全國自考審計(jì)學(xué)考試真題與答案-wenkub
2023-07-07 12:52:47 本頁面
【正文】 A. B公司的律師B. 金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)C. B公司存過款的所有銀行D. 公司的主要股東答案：C19. 盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金時，通常實(shí)施（）A. 定期檢查B. 突擊檢查C. 通知檢查D. 不定期檢查答案：B20. 為了證實(shí)被審計(jì)單位某月份關(guān)于銷售收入的“存在或發(fā)生”認(rèn)定或“完整性”認(rèn)定，下列最有效的審計(jì)程序是（）A. 匯總當(dāng)月銷售收入明細(xì)賬的金額，與當(dāng)月開出銷售發(fā)票的金額相比較B. 匯總當(dāng)月銷售收入明細(xì)賬的筆數(shù)，與當(dāng)月開出銷售發(fā)票的張數(shù)相比較C. 匯總當(dāng)月銷售發(fā)票的金額，與當(dāng)月所開發(fā)運(yùn)憑證及商品價目表相核對D. 匯總當(dāng)月銷售收入明細(xì)賬的銷售數(shù)量，與當(dāng)月開出發(fā)運(yùn)單銷售數(shù)量相比較答案：D二、多項(xiàng)選擇題(本大題共10小題，每小題2分，共20分)在每小題列出的五個備選項(xiàng)中至少有兩個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。廣義的審計(jì)流程是指審計(jì)人員從接受審計(jì)項(xiàng)目開始，到審計(jì)工作結(jié)束的全部過程；狹義的審計(jì)流程是指審計(jì)人員在取得審計(jì)證據(jù)完成審計(jì)目標(biāo)的過程中所采取的步驟和方法。答案：對審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)進(jìn)行三級復(fù)核。（1分）審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的復(fù)核是三級復(fù)核制度中的第三級復(fù)核，稱為重點(diǎn)復(fù)核。（1分）（3）嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，糾正不正之風(fēng)，保證企業(yè)行為的合法性、合規(guī)性。（1分）②符合性測試的目的為評價內(nèi)部控制有效性；實(shí)質(zhì)性測試的目的為評價賬戶金額正確性。（2分）（2）不能完全省略實(shí)質(zhì)性測試程序的主要原因?yàn)椋孩賰?nèi)部控制是被審計(jì)單位為達(dá)到其經(jīng)營管理目標(biāo)而設(shè)立和實(shí)施的，最嚴(yán)格的內(nèi)部控制也有其本身的固有限制：一是控制成本的限制，即被審計(jì)單位往往因考慮成本而犧牲內(nèi)部控制可能帶來的效益；二是人為因素的限制，包括有關(guān)人員不理解或錯誤理解內(nèi)部控制，相關(guān)人員串通舞弊或破壞內(nèi)部控制等。（1分）六、案例分析題(本大題共3小題，每小題12分，共36分)1. ABC會計(jì)師事務(wù)所的A和B注冊會計(jì)師對H股份有限公司2008年度的會計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)該年度發(fā)生以下交易和事項(xiàng)及其會計(jì)處理：(1)2008年1月21日，公司購買價格為30萬元的生產(chǎn)部門用機(jī)器一臺并入賬，當(dāng)月啟用，但當(dāng)年未計(jì)提折舊。根據(jù)管理權(quán)限，處理該財(cái)產(chǎn)短缺，需報(bào)經(jīng)H公司董事會審批。在編制審計(jì)調(diào)整分錄時，不考慮調(diào)整分錄對所得稅和期末結(jié)轉(zhuǎn)損益的影響。(2)A公司在會計(jì)報(bào)表附注中披露了2005年1月1日對一臺機(jī)器設(shè)備重新估計(jì)其使用年限和凈殘值，使用年限由原來的8年改為6年，凈殘值由原來的4 000元改為2 000元，此項(xiàng)估計(jì)變更影響本年度利潤減少7370元。A股份有限公司2005年財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2006年1月24日。(A公司本年利潤為75萬元)(4)A公司作為某訴訟案件的被告，一旦敗訴，將用公司部分資產(chǎn)賠償，但金額無法估計(jì)。(6)A公司共計(jì)擁有36個子公司，符合納入合并范圍的有12個子公司，資產(chǎn)占總資產(chǎn)40%。（1分）（2）發(fā)表無保留意見。（1分）（4）發(fā)表帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見。（1分）。（1分）（5）發(fā)表無保留意見。（1分）（3）發(fā)表否定意見。答案：（1）發(fā)表保留意見。注冊會計(jì)師向A公司的法律顧問函證，也無法了解其最有可能的賠償金額。由于質(zhì)量問題，該批產(chǎn)品于2006年1月15日退回，本公司因此調(diào)整2006年1月份的主營業(yè)務(wù)收入和主營業(yè)務(wù)成本”。(3)A股份有限公司于2005年10月銷售一批y產(chǎn)品，按規(guī)定在當(dāng)月確定收入1 000萬元，結(jié)轉(zhuǎn)成本900萬元。注冊會計(jì)師用以證實(shí)上述認(rèn)定所能實(shí)現(xiàn)的具體審計(jì)目標(biāo)是什么?(3)注冊會計(jì)師要實(shí)現(xiàn)上述目標(biāo)所獲取的相應(yīng)的審計(jì)證據(jù)屬哪一種類(按審計(jì)證據(jù)的形式分類)?
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