【正文】 運(yùn)輸費(fèi) 裝卸費(fèi) 保險(xiǎn)費(fèi) 廣告費(fèi) 展覽費(fèi) 其他 月 日 種類 編號 11 1 付 1 付 1產(chǎn)品 包裝費(fèi) 2 500 2 付 4 付報(bào)刊廣告費(fèi) 3 000 3 付 6 展覽公司展覽費(fèi) 9 500 3 付 9 付運(yùn)費(fèi) 650 5 付 12 招待客戶用餐 1 050 7 付 13 付裝卸費(fèi) 400 8 付 15 付賠償金 6 000 11 付 16 付 2產(chǎn)品包裝費(fèi) 3 000 12 付 20 付車站裝卸費(fèi) 860 18 付 22 付銷貨合同違約金 4 000 22 付 24 付電臺產(chǎn)品廣告費(fèi) 4 000 26 付 28 付運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi) 1 480 27 付 34 付門市部差旅費(fèi) 1 200 31 轉(zhuǎn) 11 計(jì)提固定資產(chǎn)折舊 10 000 31 轉(zhuǎn) 12 計(jì)提門市部職工工資 2 650 31 本月合計(jì) 5 500 650 1 260 1 480 7 000 9 500 24 900 要求： 對銷售費(fèi)用明細(xì)賬進(jìn)行審閱，判斷可能存在的問題。 ( ) 7. 誤受風(fēng)險(xiǎn)是指注冊會(huì)計(jì)師推斷某一重大錯(cuò)報(bào)存在而實(shí)際上不存在的風(fēng)險(xiǎn)。 ( )。 、應(yīng)付賬款等往來款項(xiàng) ，下列表述正確的有 ( )。 A. 實(shí)物資產(chǎn)的所有權(quán) B. 實(shí)物資產(chǎn)的計(jì)價(jià)準(zhǔn)確性 C. 實(shí)物資產(chǎn)是否存在 D. 實(shí)物資產(chǎn)的分類恰當(dāng)性 ，對審計(jì)工作的效率和效果都產(chǎn)生影響的是 ( )。 賬戶余額的完整性 記錄的存貨數(shù)量包括了公司所有的在庫存貨 在監(jiān)盤存貨時(shí)，選擇一定樣本，確定其是否包括在盤點(diǎn)表內(nèi)。經(jīng)過審計(jì)預(yù)備調(diào)查， A 注冊會(huì)計(jì)師確定存貨項(xiàng)目為重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域，同時(shí)根據(jù)管理層的認(rèn)定確定存貨項(xiàng)目的具體審計(jì)目標(biāo)如下表，并選擇以下審計(jì)程序以保證審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)： (1)檢查現(xiàn)行銷售價(jià)目表。 ( ) ，則導(dǎo)致交易分類的錯(cuò)誤，就違反了分類的目標(biāo)。 A. 流動(dòng)負(fù)債是否所隱 瞞 B. 固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用年限是否適當(dāng) C. 壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法是否在報(bào)表附注披露 D. 記錄的存貨是否存在 ，這不屬于管理層的 ( )認(rèn)定。 A. 合法性 B. 公允性 C. 真實(shí)性 D. 一貫性 2. 下列 各項(xiàng)所能實(shí)現(xiàn)的審計(jì)目標(biāo)，是由“計(jì)價(jià)和分?jǐn)偂钡恼J(rèn)定推論得出的有( )。 A. 完整性 B. 準(zhǔn)確性 C. 計(jì)價(jià) D. 發(fā)生 ( )。 ( ) 10. 會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則是注冊會(huì)計(jì)師在執(zhí)行各類業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)遵守的標(biāo)準(zhǔn)。 ( ) 2. 會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)時(shí)，如發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位正在轉(zhuǎn)移、隱匿所持有的違反國家規(guī)定取得的資產(chǎn)，有權(quán)封存違反國家規(guī)定取得的資產(chǎn)。 A. 審計(jì)組織和審計(jì)人員 B. 被審計(jì)單位 C. 注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì) D. 審計(jì)授權(quán)人或委托人 4. 我國審計(jì)組織由 ( )構(gòu)成。 A. 審查企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表，出具審計(jì)報(bào)告 B. 驗(yàn)證企業(yè)資本，出具驗(yàn)資報(bào)告 C. 辦理企業(yè)合并、分立、清算事宜中的審計(jì)業(yè)務(wù)，出具有關(guān)的報(bào)告 D. 代理記賬 8. 從獨(dú)立性來看，社會(huì)審計(jì) ( )。在學(xué)習(xí)過程中，除了必須弄懂弄通教材內(nèi)容外，還必須抓緊好作業(yè)練習(xí)這一環(huán)節(jié)，以便鞏固所學(xué)內(nèi)容，掌握從事審計(jì)工作應(yīng)有的本領(lǐng)。自考《審計(jì)學(xué)》總復(fù)習(xí)專題資料 《審計(jì)學(xué)》是會(huì)計(jì)專業(yè)本科的一門專業(yè)課。其次，本課程是一門業(yè)務(wù)技術(shù)性比較強(qiáng)的課程。 A. 重大過失 B. 單方過失 C. 普通過失 D. 欺詐 7. 下列項(xiàng)目中，不屬于注冊會(huì)計(jì)師法定業(yè)務(wù)的是 ( )。 A. 組織機(jī)構(gòu)獨(dú)立 B. 人員獨(dú)立 C. 經(jīng)濟(jì)來源 D. 業(yè)務(wù)工作獨(dú)立 3. 審計(jì)關(guān)系構(gòu)成的要素有 ( )。 A. 警告 B. 沒收違法所得和罰款 C. 暫停執(zhí)業(yè) D. 撤銷 三、判斷題 1. 審計(jì)就是查賬，其目的就是查錯(cuò)揭弊。 ( ) 9. 從與被審計(jì)單位的關(guān)系來看，國家審計(jì)和注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)都屬于外部審計(jì)，但是二者的審計(jì)對象不同。 A. 固定資產(chǎn)的低估和高估都有關(guān) B. 固定資產(chǎn)的高估有關(guān) C. 固定資產(chǎn)的低估有關(guān) D. 固定資產(chǎn)的低估和高估都無關(guān) ，則違反了交易和事項(xiàng)的 ( )認(rèn)定。 二、多項(xiàng)選擇題 ( )發(fā)表審計(jì)意見。 A. 應(yīng)收賬款總額 B. 壞賬準(zhǔn)備金額 C. 應(yīng)收賬款總與明細(xì)賬的一致性 D. 壞賬準(zhǔn)備估價(jià)的合理性 ，不屬于“完整性”審計(jì)目標(biāo)的有 ( )。 ( ) “完整性”認(rèn)定所要解決的問題是管理 層是否把那些不曾發(fā)生的項(xiàng)目列入財(cái)務(wù)報(bào)表，它主要與財(cái)務(wù)報(bào)表組成要素的高估有關(guān)。會(huì)計(jì)師事務(wù)所委派 A 注冊會(huì)計(jì)師擔(dān)任項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，并將簽署審計(jì)報(bào)告。 參考答案 一、單項(xiàng)選擇題 1. A 2. C 3. C 二、多項(xiàng)選擇題 2. ABD 三、判斷題 1. 2.√ 3. 4.√ 5.√ 6. 7. 8.√ 9. √ 10.√ 四、問答題 (略 ) 五、案例分析題 管理層的認(rèn)定 具體審計(jì)目標(biāo) 審計(jì)程序 賬戶余額的權(quán)利和義務(wù) 公司對存貨均擁有所有權(quán) 選擇一定樣本量的存貨會(huì)計(jì)記錄，檢查支持記錄的購貨合同和發(fā)票。 A. 調(diào)節(jié)法 B. 監(jiān)盤法 C. 驗(yàn)算法 D. 詢問法 7. 通過對實(shí)物資產(chǎn)的監(jiān)盤取得的證據(jù)通?？梢宰C明的 ( )。 賬簿 ，適宜運(yùn)用函證法的有 ( )。 ( )。 ( ) 6. 審計(jì)抽樣對控制測試和實(shí)質(zhì)性測試中的所有程序都適用。 。 利 潤 表 編制單位： F 公司 20 7 年度 單位：人民幣萬元 項(xiàng) 目 20 7 年度 (未審數(shù) ) 20 6 年度 (已審數(shù) ) 一、營業(yè)收入 33 670 24 068 減：營業(yè)成本 26 200 20 400 營業(yè)稅金及附加 172 120 銷售費(fèi)用 162 16 管理費(fèi)用 10 55 900 財(cái)務(wù)費(fèi)用 320 280 資產(chǎn)減值損失 306 300 加：公允價(jià)值變動(dòng)收益 65 64 投資收益 250 230 二、營業(yè)利潤 5 770 2 346 加：營業(yè)外收入 99 80 減：營業(yè)外支出 95 90 三、利潤總額 5 774 2 336 減：所得稅費(fèi)用 四、凈利潤 5 1 要求：為確定重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域，注冊會(huì)計(jì)師擬實(shí)施分析程序。 ： (1) 營業(yè)收入。營業(yè)外收支本身具有很 大的偶然性，而 F 公司 20 7 年度卻與20 6 年度持平，注冊會(huì)計(jì)師就應(yīng)對此引起重視。 (3)如果有多個(gè)起點(diǎn)，則：抽樣間隔 =(總體容量 /樣本規(guī)模 )起點(diǎn)個(gè)數(shù)；三個(gè)隨機(jī)起點(diǎn)的抽樣間隔數(shù) =20 3=60；以 1 025 為起點(diǎn)的第 51 張發(fā)票的號碼 : 1 025＋ (51－ 1) 60=4025。 ( )。 ，屬于外部證據(jù)的有 ( )。 ( ) ， 直接獲取的審計(jì)證據(jù)比間接獲取或推論得出的審計(jì)證據(jù)更可靠。 3. 審計(jì)程序按其運(yùn)用目的分為那幾類？ 稿的關(guān)系是什么？ 5. 編制審計(jì)工作底稿的目的是什么？ 6. 審計(jì)工作底稿包括哪些要素？ 7. 如何對審計(jì)工作底稿進(jìn)行復(fù)核？ 五、案例分析題 XYZ 會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受 B 公司的委托審計(jì) 20 7 年度財(cái)務(wù)報(bào)表。 (3) 檢查若干份委托加工業(yè)務(wù)合同，抽查有關(guān)發(fā)料憑證、加工費(fèi)和運(yùn)費(fèi)結(jié)算憑證，核對其計(jì)費(fèi)、計(jì)價(jià)是否正確，會(huì)計(jì)處理是否及時(shí)、正確；抽查加工完成物資的驗(yàn)收入庫手續(xù)是否完全，會(huì)計(jì)處理是否正確；對委托加工物資的期末余額實(shí)施函證核實(shí)；審核有無長期掛賬的委托加工物資事項(xiàng)，如有，查明原因，進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。 ，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)了解的被審計(jì)單位基本情況不包括( )。 ( )。 ( ) ，全部審計(jì)工作可能由一個(gè)很小的審計(jì)項(xiàng)目組執(zhí)行，因此注冊會(huì)計(jì)師無需 編制總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃。 ，以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) ，注冊會(huì)計(jì)師確定的重要性和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，如與計(jì)劃審計(jì)工作時(shí)評估的重要性和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)不一致，注冊會(huì)計(jì)師 應(yīng)當(dāng) ( )。 、經(jīng)營成果或現(xiàn)金流量的有關(guān)比率的影響程度 三、判斷題 ，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的原因，并應(yīng)當(dāng)在了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的基礎(chǔ)上，確定一個(gè)可接受的重要性水平，即首先為財(cái)務(wù)報(bào)表 層次確定重要性水平，以發(fā)現(xiàn)在金額上重大的錯(cuò)報(bào)。 ( ) 四、問答題 ？ ？ 、審計(jì)證據(jù)的關(guān)系如何？ ？ ？ 五、案例分析題 注冊會(huì)計(jì)師對 B 公司 20 7 年的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，確 定報(bào)表層次的重要性水平為 15 萬元。 第七章審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及其評估 重要名詞 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) 重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) 檢查風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn)評估程序 內(nèi)部控制 控制環(huán)境 控制活動(dòng) 練習(xí)題 一、單項(xiàng)選擇題 5%，估計(jì)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)為 76%，則可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)為 ( )。 、認(rèn)識和措施 ，注冊會(huì)計(jì)師就需要對控制環(huán)境作出最終評價(jià) ，不屬于內(nèi)部控制中控制活動(dòng)要素的是 ( )。 A. 財(cái)務(wù)報(bào)告的及時(shí)性 B. 經(jīng)營的效率和效果 C. 在所有經(jīng)營活動(dòng)中遵守法律法規(guī)的要求 D. 財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性 ( )。 ( ) ，而其他要素則可能更多地與特定業(yè)務(wù)流程相關(guān)。 ( ) 四、問答題 ？ ，為注冊會(huì)計(jì)師在哪些關(guān)鍵環(huán)節(jié)作出職業(yè)判斷提供重要基礎(chǔ)？ ，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施哪些審計(jì)程序？ 些固有局限性？ 。 (7)B 公司 20 4 年、 20 5 年和 20 6 年 3 年的收入水平持續(xù)下降，但 20 7 年度未經(jīng)審計(jì)的收入比 20 6 年有大幅上升。 ，下列 ( )審計(jì)程序?qū)儆诓豢深A(yù)見性方法。 二、多項(xiàng)選擇題 ( )。 A. 確定的重要性水平 B. 評估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) C. 注冊會(huì)計(jì)師的水平 D. 計(jì)劃獲取的保證程度 ( )因素成正向變動(dòng)關(guān)系。 ( ) 具備明確的對應(yīng)關(guān)系。 A. 對個(gè)別欠款金額較大的賬戶采用積極式函證 B. 對多數(shù)金額較小的賬戶采用消極式函證 C. 以被審計(jì)單位的名義發(fā)函，并要求回函寄至?xí)?jì)師事務(wù)所 D. 將回函不符的金額匯總后要求被審計(jì)單位調(diào)整 ，以下項(xiàng)目中最應(yīng)當(dāng)進(jìn)行函證的是 ( ) 。 A. 檢查是否存在銷售與收款業(yè) 務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象 B. 檢查授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健