【正文】 部控制目標(biāo)也體現(xiàn)出經(jīng)濟(jì)屬性。從靜態(tài)上講，內(nèi)部控制是行政事業(yè)單位為了防范和管控經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)而建立的內(nèi)部管理系統(tǒng)，該系統(tǒng)由內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督等要素組成，具體體現(xiàn)為各項(xiàng)內(nèi)部管理制度以及落實(shí)制度所需的控制措施和程序。包括靜態(tài)和動(dòng)態(tài)兩個(gè)方面。對(duì)執(zhí)行規(guī)范良好的部門和人員，按照年度考核辦法激勵(lì)。特別不能將全部印章交由出納人員一個(gè)人保管按規(guī)定需要由有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與事項(xiàng)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)，所有使用財(cái)務(wù)專用章的事項(xiàng)，必須由經(jīng)辦人登記用章情況。結(jié)算中嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不得簽發(fā)沒(méi)有資金保證的空頭票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用；不得簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒(méi)有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)；不得隨意開具印章齊全的空白支票；不得無(wú)理拒絕付款，任意占用他人資金； 因填寫、開具失誤或者其他原因?qū)е伦鲝U的法定票據(jù)，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定先作報(bào)廢處理（加蓋“作廢”樣章）并予以保存，不得隨意處置或銷毀。操作人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)操作授權(quán)和密碼進(jìn)行規(guī)范操作。第十三條 每月26日由會(huì)計(jì)部安排人員核對(duì)銀行賬戶，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并指派對(duì)賬人員以外的其他人員進(jìn)行審核，確定銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單余額是否調(diào)節(jié)相符。學(xué)校統(tǒng)一在工商銀行（某支行）開立基本存款戶，辦理存款、取款和結(jié)算。本校因公借出款項(xiàng)必須執(zhí)行嚴(yán)格的審核批準(zhǔn)程序，嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金，所有借出款項(xiàng)，按照一事一報(bào)要求報(bào)賬，個(gè)人借出差費(fèi)一次不得超過(guò)6000元，出國(guó)借款應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)上級(jí)審批，按照審批要求借款。第三章 現(xiàn)金和銀行存款的控制第八條 本校現(xiàn)金庫(kù)存實(shí)行限額管理，基本限額為60000元，超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)及時(shí)存入開戶銀行。復(fù)核無(wú)誤后，交由出納人員等相關(guān)負(fù)責(zé)人員辦理支付手續(xù)。對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請(qǐng)，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)，性質(zhì)或金額重大的，還應(yīng)及時(shí)報(bào)告校級(jí)負(fù)責(zé)紀(jì)檢的領(lǐng)導(dǎo)和審計(jì)部門。（一）支付申請(qǐng)。出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。第三條 本規(guī)范在本校行政管轄范圍內(nèi)使用，校辦產(chǎn)業(yè)和附屬部門一并執(zhí)行。第二章 職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)第四條 本校建立的貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制中，包括以下不相容崗位，各崗位應(yīng)當(dāng)相互分離、制約和監(jiān)督。出納人員每五年輪換一次。本校有關(guān)部門或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)當(dāng)提前向經(jīng)授權(quán)的審批人提交貨幣資金支付申請(qǐng)，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、限額、支付方式等內(nèi)容，并附有效的原始證明，如經(jīng)濟(jì)合同、原始單據(jù)或相關(guān)證明。涉及領(lǐng)導(dǎo)人員的，應(yīng)當(dāng)向主管教委報(bào)告。（四）辦理支付。第九條 本校根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，現(xiàn)金開支范圍只能針對(duì)個(gè)人和未在銀行開設(shè)賬戶的個(gè)體勞務(wù)人員，對(duì)其他單位的收支在1000元以上的結(jié)算事項(xiàng)一律轉(zhuǎn)賬。第十一條 本校取得的貨幣資金收入必須及時(shí)入賬，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。校辦產(chǎn)業(yè)在報(bào)請(qǐng)學(xué)校批準(zhǔn)后，可以在當(dāng)?shù)亻_立臨時(shí)存款戶。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)當(dāng)查明原因，及時(shí)處理。十五條 出納每日必須清點(diǎn)現(xiàn)金，進(jìn)行當(dāng)日核對(duì)；會(huì)計(jì)部每季度末最后一月30日盤點(diǎn)現(xiàn)金一次，每季度不定期地盤點(diǎn)現(xiàn)金兩次，確保現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符。對(duì)超過(guò)法定保管期限、可以銷毀的票據(jù)，先由責(zé)任人員申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核，校分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后進(jìn)行銷毀，并作全程映像記錄和建立銷毀清冊(cè)，并由授權(quán)人員監(jiān)銷。第五章 監(jiān)督與激勵(lì)第十八條 以上規(guī)范的執(zhí)行的監(jiān)督要求是：總體規(guī)范的執(zhí)行，由學(xué)校分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)；對(duì)規(guī)范執(zhí)行中的具體技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)的監(jiān)督，由學(xué)校審計(jì)部長(zhǎng)負(fù)責(zé)；具體控制標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行，由財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)負(fù)責(zé)。第六章 附則第十九條 本規(guī)范的解釋權(quán)為校分管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。關(guān)鍵詞: 行政事業(yè)單位內(nèi)控制度一、行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度是為了進(jìn)一步提高行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平,規(guī)范內(nèi)部控制,加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)而制定的。從動(dòng)態(tài)上講，內(nèi)控控制是通過(guò)制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的自我約束和規(guī)范的過(guò)程。行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制的目標(biāo)包括五個(gè)方面：一是合理保證單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)；二是保證單位資產(chǎn)安全和使用有效；三是保證單位財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整；四是有效防范舞弊和防范腐?。晃迨翘岣吖卜?wù)的效率和效果。合理保證單位資產(chǎn)安全和使用有效，國(guó)家隊(duì)對(duì)行政事業(yè)單位資產(chǎn)的管理，堅(jiān)持所有權(quán)和使用權(quán)相分離的原則，實(shí)行國(guó)家統(tǒng)一所有，政府分級(jí)監(jiān)管，單位占有、使用的管理體制。目前，資源配置不合理、資產(chǎn)損失浪費(fèi)、使用效率低下是行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理中突出的問(wèn)題，行政事業(yè)單位有必要加強(qiáng)內(nèi)部控制。一級(jí)指標(biāo)中：是否成立單位內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)、單位內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)構(gòu)成人數(shù)、單位主要負(fù)責(zé)人是否在內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)中擔(dān)任負(fù)責(zé)人、班子成員是否在內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)中任職、是否開展內(nèi)部控制專題培訓(xùn)、是否開展內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、是否對(duì)單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行梳理、是否編制經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程圖、內(nèi)部控制牽頭部門、內(nèi)部控制監(jiān)督部門、以下工作職責(zé)是否由同一人擔(dān)任、對(duì)涉及內(nèi)部權(quán)利集中的重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位建立制衡機(jī)制的情況、建立健全內(nèi)部控制制度情況、內(nèi)部控制工作的經(jīng)驗(yàn)做法及取得的成效、內(nèi)部控制工作中存在的問(wèn)題與遇到的困難和下一步內(nèi)部控制工作計(jì)劃等指標(biāo)均已完成，評(píng)分均為滿分。三、總結(jié)及分析原因通過(guò)開展自查工作發(fā)現(xiàn)，本單位的內(nèi)部控制制度較為完善，在實(shí)際工作中也較好的執(zhí)行了相關(guān)制度。、培訓(xùn)。第四篇：淺談行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度淺談行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度溧陽(yáng)市民政局計(jì)財(cái)科會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度（以下簡(jiǎn)稱內(nèi)控制度）是行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的重要核心,其主要內(nèi)容是指為了提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量、保護(hù)單位財(cái)產(chǎn)安全、確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行，而制定和實(shí)施的一系列管理規(guī)則、措施和程序。行政事業(yè)單位的資金來(lái)源主要是財(cái)政資金，用好、管好行政事業(yè)單位的資金，是實(shí)現(xiàn)依法理財(cái)工作的基本前提條件，而科學(xué)完善的內(nèi)控制度可使單位在財(cái)務(wù)工作中有章可循，做到收支行為規(guī)范化，財(cái)務(wù)管理科學(xué)化，減少財(cái)務(wù)工作的隨意性，避免資產(chǎn)流失，從源頭上制止腐敗等經(jīng)濟(jì)犯罪事件的發(fā)生，為實(shí)施依法理財(cái)?shù)於ɑA(chǔ)，保證政府依法理財(cái)工作的順利實(shí)施。一些單位沒(méi)有完善、有效的內(nèi)控制度，致使會(huì)計(jì)資料在傳遞過(guò)程中因相互脫節(jié)而發(fā)生問(wèn)題；還有一些單位因內(nèi)控制度得不到有效執(zhí)行而使得規(guī)章制度形同虛設(shè)，導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息失真。《會(huì)計(jì)法》是深化會(huì)計(jì)改革，促進(jìn)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展的保障。有效的管理控制需要堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，但行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作仍較薄弱，還需要進(jìn)一步的強(qiáng)化。有的單位至今還沒(méi)有單獨(dú)制定內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理制度，許多財(cái)務(wù)事項(xiàng)的動(dòng)作與管理措施僅是慣例，而沒(méi)有相應(yīng)的成文制度保證，管理的隨意性較大。有的單位兩套會(huì)計(jì)核算制度同時(shí)運(yùn)行，支出核算混亂，有的單位固定資產(chǎn)賬面上有記載，但實(shí)物已經(jīng)不存在，而實(shí)際上在用的某些固定資產(chǎn)卻未依價(jià)入賬，形成賬外資產(chǎn)。有的單位在年終結(jié)帳時(shí)，不將收入和支出結(jié)轉(zhuǎn)“結(jié)余”科目，而是將收入和支出對(duì)轉(zhuǎn)，使“結(jié)余”科目不能正確、完整地反映核算單位的結(jié)余狀況。預(yù)算控制是內(nèi)部控制的核心環(huán)節(jié)。行政事業(yè)單位資金來(lái)源的多元化，使得財(cái)政監(jiān)督難以到位，預(yù)算執(zhí)行失控。完善部門預(yù)算制度，首先是要進(jìn)一步擴(kuò)大部門預(yù)算的范圍，力爭(zhēng)將各部門單位的全部財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)均納入部門預(yù)算的實(shí)施范圍，并嚴(yán)格預(yù)算的調(diào)整和追加程度；其次是將部門預(yù)算與單位內(nèi)部的責(zé)任預(yù)算有機(jī)結(jié)合。不斷完善行政事業(yè)單位內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系，