【正文】 ]，上海立信會計出版社。綜上所述，中小企業(yè)內(nèi)部控制是一個全方位的整體，貫穿于整個企業(yè)的各個方面。完善企業(yè)內(nèi)部控制,已成為當(dāng)前各界關(guān)注的話題之一。要根據(jù)崗位選擇合格的人才，并不斷培養(yǎng)適合自身的人才。加強人員的配合我們已經(jīng)知道，企業(yè)內(nèi)部控制貫穿于整個企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理全過程，是由企業(yè)的治理層、管理層和所有員工共同完成的。加強對內(nèi)部控制過程的監(jiān)督加強對中小企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)行過程的監(jiān)督，建立內(nèi)部審計、外部獨立審計和政府審計三者緊密結(jié)合的有效的監(jiān)督模式。強化風(fēng)險意識，增強企業(yè)競爭力隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展．經(jīng)濟全球化的形成，企業(yè)將面臨更加激烈的市場競爭環(huán)境。內(nèi)部控制能否有效關(guān)鍵看中小企業(yè)員工有沒有內(nèi)部控制觀念，特別是看管理層是否重視內(nèi)部控制制度。但是，由于信息的不透明，對中小企業(yè)的外部監(jiān)督往往有很高的監(jiān)督成本，致使內(nèi)部控制失去了有效執(zhí)行的外在壓力。要保證內(nèi)部控制的有效性，監(jiān)督是必不可少的。然而從我國中小企業(yè)現(xiàn)狀來看，其風(fēng)險意識并沒有提到應(yīng)有的高度。許多中小企業(yè)月末存貨占用資金往往超過其營業(yè)額的兩倍以上，造成資金呆滯，周轉(zhuǎn)失靈。有的中小企業(yè)認為現(xiàn)金越多越好，造成現(xiàn)金閑置；有些企業(yè)的資金使用缺少計劃安排，過量購置不動產(chǎn)，無法應(yīng)付經(jīng)營急需的資金．陷入財務(wù)困境。在會計人員的任用上，有的會計人員無證上崗，有的會計人員知識結(jié)構(gòu)老化、專業(yè)水平較低，使得許多理論上完善的會計方法與會計技術(shù)無法實施。因此，加強中小企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設(shè)是促進企業(yè)健康發(fā)展、良性循環(huán)的重要途徑。因此，中小企業(yè)要想健康持續(xù)發(fā)展,必須重視內(nèi)部控制制度的建設(shè)和執(zhí)行。第一篇：我國中小企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀研究我國中小企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀研究班級：11會本24班 姓名：萬文東 學(xué)號：2011102022423摘要 中小企業(yè)作為市場經(jīng)濟的主要參與者，對確保我國國民經(jīng)濟適度增長、緩解就業(yè)壓力、優(yōu)化經(jīng)濟結(jié)構(gòu)等具有重要的意義，在活躍市場和促進國民經(jīng)濟發(fā)展中起著不可替代的作用。關(guān)鍵詞：中小企業(yè)內(nèi)部控制；現(xiàn)狀；問題；對策一、研究背景當(dāng)今，我國中小企業(yè)占注冊企業(yè)總數(shù)的95％，中小企業(yè)已成為國民經(jīng)濟的重要組成部分，對經(jīng)濟的發(fā)展與社會的穩(wěn)定起著舉足輕重的促進作用，完善和加強中小企業(yè)的內(nèi)部控制具有與大企業(yè)同等重要的意義。二、我國中小企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析對內(nèi)部控制的重要性認識不足很多中小企業(yè)都處于發(fā)展之中，其管理層更關(guān)注的是企業(yè)的擴張問題，重生產(chǎn)、輕管理，重開發(fā)，輕內(nèi)部控制的現(xiàn)象比較嚴重，對內(nèi)部控制的重要性認識不足，反而會認為內(nèi)部控制束縛了自己的手腳。中小企業(yè)常見的做法是任用自己的親屬，完全依領(lǐng)導(dǎo)的意愿做賬，很大一部分企業(yè)及其領(lǐng)導(dǎo)為了達到某種目的，故意歪曲財務(wù)報表信息。第二、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢，造成資金收回困難。第四、重錢不重物，資產(chǎn)流失浪費嚴重。企業(yè)管理人員的思想意識中沒有經(jīng)營風(fēng)險的概念，更缺乏有效的風(fēng)險防范管理機制，因此企業(yè)抗風(fēng)險能力較差。監(jiān)督包括內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督，內(nèi)部監(jiān)督一般通過內(nèi)部審計來實現(xiàn)，但是中小企業(yè)的內(nèi)部審計的監(jiān)督效果卻不盡人意。三、解決辦法完善中小企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境環(huán)境包括員工的誠實性和道德觀、員工的勝任能力、管理者的管理哲學(xué)和經(jīng)營風(fēng)格、組織結(jié)構(gòu)、授予權(quán)利和責(zé)任的方式、人力資源政策和實施等。其次，完善中小企業(yè)和成員中小企業(yè)的中小企業(yè)治理。中小企業(yè)一般沒有投資的風(fēng)險，但存在著較大的經(jīng)營風(fēng)險。內(nèi)部審計是企業(yè)內(nèi)部控制制度中發(fā)揮監(jiān)督作用的一個重要組成部分，是對內(nèi)部控制執(zhí)行情況進行監(jiān)督的一種監(jiān)督形式，是對內(nèi)部控制的再控制。由于在前面講到控制環(huán)境時我們已經(jīng)對企業(yè)治理層的配合進行了強調(diào)，所以在這里我們把重點放在企業(yè)管理者和普通員工上。對于企業(yè)內(nèi)部缺少的關(guān)鍵崗位人才，要依靠外聘手段挑選能力突出、經(jīng)驗豐富、具有職業(yè)精神的高端人才為己所用，充分發(fā)揮其才智，這對企業(yè)經(jīng)營效率效果的提高和發(fā)展戰(zhàn)略的實現(xiàn)有極大的促進作用。不過,應(yīng)當(dāng)指出的是,內(nèi)部控制的加強不是短期內(nèi)就能完成的,也不是單靠企業(yè)自身的努力就可以達到的。要建立完善的內(nèi)部控制制度，需要各相關(guān)人員和部門的相互配合，只有這樣，才能最大限度地改變目前中小企業(yè)內(nèi)部控制制度弱化的問題，使中小企業(yè)健康、有序地發(fā)展。[4]趙寶卿：《內(nèi)部控制制度設(shè)計》[M]，上海復(fù)旦大學(xué)出版社。尤其對于一些中小型企業(yè)，內(nèi)部控制的不健全是普遍存在的問題，所以，建立健全的內(nèi)部控制制度、提高會計人員素質(zhì)刻不容緩。中小企業(yè)創(chuàng)造的最終產(chǎn)品和服務(wù)價值占國內(nèi)生產(chǎn)總值的59%，上繳納稅占53%，吸納了80以上的城鎮(zhèn)就業(yè)人口，國有企業(yè)下崗人員80%都是在中小企業(yè)實現(xiàn)了再就業(yè)，農(nóng)村轉(zhuǎn)移出的富余勞動力也基本是由中小企業(yè)吸納的。然而長期以來，由于許多中小企業(yè)經(jīng)營者對企業(yè)內(nèi)部控制制度認識不足，或財力限制，其內(nèi)部控制制度不健全甚至從未建立，對公司的治理缺少有效的監(jiān)控，從而使得企業(yè)應(yīng)對風(fēng)險的能力減弱，制約著企業(yè)的發(fā)展和生命力。企業(yè)內(nèi)部控制是以管理制度為基礎(chǔ)，以防范風(fēng)險、有效監(jiān)管為目的，通過全方位建立過程控制體系、描述關(guān)鍵控制點和以流程形式直觀表達生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)過程而形成的管理規(guī)范。內(nèi)部控制的目的在于改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益。提出內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控等五個相互聯(lián)系的要素。審計準則方面的定義：內(nèi)部控制是被審計單位為了合理保證財務(wù)報告的可靠性、經(jīng)營的效率和效果以及對法律法規(guī)的遵守，由治理層、管理層和其他人員設(shè)計和執(zhí)行的政策和程序。特別是2004 ～2008 年期間，我國中小企業(yè)取得了長足的發(fā)展，已經(jīng)成為我國國民經(jīng)濟和社會發(fā)展的重要組成部分。數(shù)據(jù)表明，我國中小企業(yè)發(fā)展迅速，緩解了社會就業(yè)壓力，在國民經(jīng)濟和社會發(fā)展中的地位明顯提高。究其原因，一個很重要的因素就是我國中小企業(yè)的內(nèi)部控制制度不完善、不健全。缺乏國際化的視野。有些中小企業(yè)的管理層尚未意識到內(nèi)部控制的意義,沒有建立內(nèi)部控制制度,或者是雖然制定了內(nèi)部控制制度,但只把企業(yè)的內(nèi)部控制制度看作是一堆手冊、各種文件和制度,沒有實施。中小企業(yè)常面臨每日上門催款的人絡(luò)繹不絕。（三）內(nèi)部控制制度時效性的局限內(nèi)部控制一般都是針對重復(fù)發(fā)生的常規(guī)事件來設(shè)置的，以減少企業(yè)運營風(fēng)險，提高運行效率。據(jù)企業(yè)自身特點，按照不同的管理幅度劃分不同的管理層次，設(shè)計不同的組織機構(gòu)，做到簡單、高效、協(xié)調(diào)，以確?？刂颇繕?biāo)的實現(xiàn)。從我國當(dāng)前的市場環(huán)境來看，中小企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設(shè)應(yīng)該重點放在建立一個財物相分離的內(nèi)部機制。對于串通舞弊，各單位要加強對員工的政治思想道德教育，加強法制教育，提高他們的思想覺悟和法制觀念，培養(yǎng)他們的職業(yè)道德。五、結(jié)論對于中小企業(yè)來說，建立完整的內(nèi)部控制制度、強化內(nèi)部管理是會計法的基本要求，提出建立和完善中小企業(yè)內(nèi)部控制的措施是今后完善改革發(fā)展的關(guān)鍵。參考文獻[1] 楊承亮．淺析中小企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀、問題及對策[J]．科技創(chuàng)業(yè)月刊．2010（10）[2] 蔡蔚薪．淺議完善企業(yè)內(nèi)部控制的措施及建議[J]．廈門科技．2010（3）[3] 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趙金哲．我國企業(yè)內(nèi)部控制制度的現(xiàn)狀及對策[J]．財經(jīng)界．2010(04)第三篇：中小企業(yè)內(nèi)部控制研究中小企業(yè)內(nèi)部控制研究內(nèi)部控制制度的重要性：內(nèi)部控制制度是現(xiàn)代管理的一個重要組成部分，是單位內(nèi)部各種形式控制的總稱。我國中小企業(yè)數(shù)量多、分布廣，已經(jīng)成為支撐經(jīng)濟增長、吸收就業(yè)人口、維護經(jīng)濟和社會穩(wěn)定的重要力量，其作用和地位隨著國民經(jīng)濟戰(zhàn)略性調(diào)整而日益顯著。內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，一般包括治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計、人力資源政策、企業(yè)文化等。中小企業(yè)一般指資產(chǎn)規(guī)模不大，人員不多，管理幅度相對較小的企業(yè)。加上一些中小企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)本人對會計法規(guī)、會計制度及會計準則均一竅不通，業(yè)務(wù)處理上獨斷專行，主觀意識強、法律意識淡薄，客觀上給企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立和完善起到了羈絆作用，內(nèi)部控制制度的不健全，必然會在財會部門中形成漏洞，一些思想覺悟不高的人員勢必會利用這些漏洞，擠占、挪用甚至貪污企業(yè)的資產(chǎn)，使本來在資金方面就捉襟見肘的中小企業(yè)在資金面上更加緊張。中小企業(yè)沒有專門的內(nèi)部審計機構(gòu)，也沒有定期的風(fēng)險評估機制，風(fēng)險防范意識薄弱，這將嚴重威脅中小企業(yè)的生存和發(fā)展。在經(jīng)營權(quán)和所有權(quán)尚未完全分離的情況下，中小企業(yè)內(nèi)控機構(gòu)的建立健全還有待時日。部分中小企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督機制比較弱，主要表現(xiàn)在：有的沒有設(shè)置內(nèi)審機構(gòu)，使內(nèi)控監(jiān)督處于真空狀態(tài)。有的重要或關(guān)鍵崗位人員與高管有近親關(guān)系，不敢或不愿抵制高管的霸道或錯誤行為。中小企業(yè)普遍存在的情況就是內(nèi)部信息與溝通渠道不暢通,不少被企業(yè)的會計報表未能真實反映企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，會計信息不同程度地存在失真情況，有的問題還相當(dāng)嚴重。一些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)家長式作風(fēng)日盛，有的獨斷專行，有的自己花錢，自己簽字，自己報銷。該要素要求企業(yè)對內(nèi)部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，評價內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的缺陷，應(yīng)當(dāng)及時加以改進。有的集體審批機制不嚴謹，缺乏相應(yīng)的民主程序。一些企業(yè)的業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員、財會人員甚至管理人員利用監(jiān)督不力的漏洞，大肆侵吞公款，利用虛假發(fā)票非法占有企業(yè)資金。要為員工建立一個管理完善，控制有效，相互激勵、相互制約、相互競爭的工作環(huán)境；建立一個有效的令行禁止的管理系統(tǒng)；培養(yǎng)一批對工作認真負責(zé)、勤奮、正直、忠誠的員工，不斷加強員工的后續(xù)教育，對關(guān)鍵崗位定期輪崗、換崗，對不相容職務(wù)嚴格分離，堵塞漏洞，消除隱患，防止并及時發(fā)現(xiàn)管理欠缺及舞弊行為，以保護單位資產(chǎn)的安全、完整。會計人員必須憑上崗證上崗。中小企業(yè)特別要注意對庫存現(xiàn)金的控制：核定庫存現(xiàn)金限額、不得坐支現(xiàn)金、做到日清日結(jié)、嚴防白條抵庫。對已經(jīng)取得確鑿證據(jù)后確認的死賬、呆賬，進行妥善安穩(wěn)的會計處理。建立健全財產(chǎn)物資管理的內(nèi)部控制制度，在物資采購、領(lǐng)用、銷售及樣品管理上建立規(guī)范的操作程序，堵住漏洞，維護安全。公司的控制活動必須有從計劃、執(zhí)行到控制、監(jiān)督的整體框架。啟動全面的內(nèi)部控制網(wǎng)絡(luò)。為了各項具體業(yè)務(wù)進行會計控制，企業(yè)必須對涉及各項業(yè)務(wù)活動責(zé)任的相應(yīng)依據(jù)和標(biāo)準加以明確的規(guī)定，并進行規(guī)范檢測和校正，便于考核責(zé)任人考核。.有了領(lǐng)導(dǎo)的重視，有了員工的誠信，就有了內(nèi)部控制的良好環(huán)境，但內(nèi)部控制必須有個完善的組織機構(gòu)，完整的控制制度。同時充分利用不相容職務(wù)之間、不同部門之間的牽制監(jiān)督作用。許多企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)不重視內(nèi)控制度，其根本原因在于嚴密的內(nèi)控制度不僅控制一般的員工，而且控制企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)。中小企業(yè)內(nèi)部控制問題是復(fù)雜多樣的，無論何種組織結(jié)構(gòu)，都有其優(yōu)點和不足。第四篇：中小企業(yè)內(nèi)部控制研究目 錄中小企業(yè)內(nèi)部控制研究....................................................................1 【摘要】................................................................................1 【關(guān)鍵詞】：中小企業(yè)，內(nèi)部控制，解決方案.............................1 【正文】................................................................................2一、引 言..................................................................................2二、中小企業(yè)內(nèi)部控制的概述....................................................2（一）中小企業(yè)的含義及經(jīng)營特點.............................................2（二）內(nèi)部控制的含義及作用....................................................3（三）中小企業(yè)內(nèi)部控制的特點...........