【正文】 中小企業(yè)的界定標(biāo)準(zhǔn)為雇員人數(shù)不超過500人，英國(guó)、歐盟等在采取量的指標(biāo)的同時(shí)，也以質(zhì)的指標(biāo)作為輔助。 (6)風(fēng)險(xiǎn)控制單位必須樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，針對(duì)各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，建立有效的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，通過對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警、識(shí)別、評(píng)估、分析、報(bào)告等措施，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面防范和控制，使財(cái)務(wù)管理更好地為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)服務(wù)。 (4)預(yù)算控制預(yù)算控制要求單位對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制詳細(xì)的預(yù)算或用款計(jì)劃，并通過一般授權(quán)或特殊授權(quán)，由相關(guān)部門對(duì)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行控制。一般授權(quán)是對(duì)辦理一般經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)權(quán)力等級(jí)和批準(zhǔn)條件的規(guī)定；特殊授權(quán)是當(dāng)某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)超出一般授權(quán)范圍時(shí)，所給予的處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的權(quán)限。 (2)授權(quán)控制 單位內(nèi)部部門或某個(gè)職員在處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，未經(jīng)授權(quán)和批準(zhǔn)，就不能接觸這些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。 （2）堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤及舞弊行為，保護(hù)單位資產(chǎn)的安全、完整。 (2)經(jīng)濟(jì)性原則內(nèi)部會(huì)計(jì)控制產(chǎn)生于加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理與監(jiān)督的需要，其最終目的是為了提高經(jīng)濟(jì)效益，而采取一定的控制措施，必然要付出一定的代價(jià)?？傊?，企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是企業(yè)為了確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度及單位經(jīng)營(yíng)管理方針政策的貫徹執(zhí)行，保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)安全、完整，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)而制定和實(shí)施的一系列方法、措施和程序。企業(yè)只有建立起健全的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，才能真實(shí)完整地反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況，保證企業(yè)各項(xiàng)會(huì)計(jì)信息的采集歸類和記錄都符合會(huì)計(jì)法的規(guī)定，有利于國(guó)家會(huì)計(jì)法規(guī)和政策的落實(shí)和執(zhí)行。 solutions目 錄第一章 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制與中小企業(yè)概述 1 1 3 6第二章 中小企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制環(huán)境影響因素 8 8 8 9 9第三章 中小企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制存在的問題及原因分析 9 9 10第四章 中小企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制問題的對(duì)策和建議 13 13 13，提高會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)水平和職業(yè)道德水平 14 15 15結(jié) 論 16參考文獻(xiàn) 17附 錄 18謝 辭 21 第一章 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制與中小企業(yè)概述內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是指對(duì)會(huì)計(jì)活動(dòng)的有效性和會(huì)計(jì)記錄、會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)性、可靠性有直接影響的內(nèi)部控制。 the risk management consciousness is poorer。隨著中國(guó)經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，中小企業(yè)發(fā)展迅速，在發(fā)展中顯現(xiàn)出了自身的特點(diǎn)，同時(shí)，也暴露出普遍存在的問題，例如發(fā)展基礎(chǔ)薄弱，風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)較差，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制缺失或失效等，直接影響中小企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，阻礙了中小企業(yè)的發(fā)展壯大，甚至影響其生存。15有必要的數(shù)據(jù)、資料支持，數(shù)據(jù)、資料翔實(shí)可靠，得出的結(jié)論有可驗(yàn)性。15論文撰寫結(jié)構(gòu)嚴(yán)謹(jǐn)，理論、觀點(diǎn)、概念表達(dá)準(zhǔn)確、清晰。審查意見指導(dǎo)教師： 年 月 日天津工業(yè)大學(xué)本科畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）評(píng)閱表（論文類）題目中小企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制問題研究學(xué)生姓名XXX學(xué)生班級(jí)會(huì)計(jì)XXX班指導(dǎo)教師姓名潘玉香評(píng)審項(xiàng)目指標(biāo)滿分評(píng)分選題能體現(xiàn)本專業(yè)培養(yǎng)目標(biāo)，使學(xué)生得到較全面訓(xùn)練。課題研究的主要內(nèi)容：1. 中小企業(yè)相關(guān)概念，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制相關(guān)概念2. 中小企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制現(xiàn)狀及原因分析3. 中小企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制問題的解決對(duì)策目的和意義：了解內(nèi)部會(huì)計(jì)控制有關(guān)的概念及作用，分析我國(guó)中小企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的現(xiàn)狀及原因，研究并提出有效解決中小企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制問題的方法和對(duì)策二、進(jìn)度及預(yù)期結(jié)果 起止日期主要內(nèi)容預(yù)期結(jié)果 在校查閱資料，做好選題準(zhǔn)備 開題答辯撰寫畢業(yè)論文定稿 畢業(yè)論文答辯選定論文題目參加開題答辯按進(jìn)度要求完成按進(jìn)度要求完成參加畢業(yè)論文答辯完成課題的現(xiàn)有條件1．指導(dǎo)教師指導(dǎo)論文。畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）中小企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制問題研究 天津工業(yè)大學(xué)畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）任務(wù)書 題目中小企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制問題研究學(xué)生姓名XXX學(xué)院名稱管理學(xué)院專業(yè)班級(jí)會(huì)計(jì)XXX班課題類型模擬課題課題意義了解內(nèi)部會(huì)計(jì)控制有關(guān)的概念及作用，分析我國(guó)中小企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的現(xiàn)狀及原因，研究并提出有效解決中小企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制問題的方法和對(duì)策任務(wù)與進(jìn)度要求 學(xué)生在校查閱資料，做好選題準(zhǔn)備； 畢業(yè)實(shí)習(xí)；與指導(dǎo)教師協(xié)商確定論文題目； 實(shí)習(xí)完畢，準(zhǔn)時(shí)返校；向指導(dǎo)教師提交開題報(bào)告； 開題答辯； 二次開題答辯； 撰寫畢業(yè)論文； 定稿； 畢業(yè)論文答辯；（答辯及二次答辯時(shí)間暫定，具體時(shí)間由教務(wù)處統(tǒng)一安排） 二次答辯。2．利用圖書館查閱資料。題目大小、難度適中，學(xué)生工作量飽滿，經(jīng)努力能完成。10文字通順，用語(yǔ)正確，基本無(wú)錯(cuò)別字和病句，圖表清楚，書寫格式符合規(guī)范。15論文有獨(dú)到見解或有一定實(shí)用價(jià)值。文章通過對(duì)中國(guó)中小企業(yè)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的狀況分析,進(jìn)一步論證了中小企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制中存在的問題,尋求解決內(nèi)部會(huì)計(jì)控制問題的對(duì)策,鞏固和加強(qiáng)中小企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制結(jié)構(gòu),使其更加快速、健康的發(fā)展,為國(guó)民經(jīng)濟(jì)做出貢獻(xiàn)。 internal accounting control missing or failure, etc. They directly affect small and mediumsized enterprise economic benefits, obstruct the small and mediumsized enterprise development and growth, and even influence its survival. This article, on the Chinese small and mediumsized enterprise of internal accounting control condition analysis, and further demonstrates small and mediumsized enterprise internal accounting control of the existing problems, solutions to the internal accounting control countermeasures, to consolidate and strengthen the small and medium enterprise internal accounting control structure that makes it more rapid and healthy development, for national economy to contribute.Key words: Internal accounting control。具體是企業(yè)為了有效的管理會(huì)計(jì)工作而制定的各種組織、分工、程序、方法、標(biāo)準(zhǔn)、守則和規(guī)程。（2）維護(hù)企業(yè)資產(chǎn)和資源的安全完整只有建立有效的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，才能正確真實(shí)地記錄各項(xiàng)資產(chǎn)和資源采購(gòu)、使用和報(bào)廢的全過程，及時(shí)分析研究，減少資源的浪費(fèi)，有效地維護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全完整。企業(yè)主要利用以財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息為主的經(jīng)濟(jì)信息來(lái)控制、調(diào)節(jié)、計(jì)劃、制約和引導(dǎo)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。 (3)適用性原則由于各單位在業(yè)務(wù)類型、管理組織、人員素質(zhì)等方面都具有不同的特點(diǎn)，因此，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的設(shè)計(jì)必須與單位實(shí)際情況相適應(yīng)，符合自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的實(shí)際情況，使其能夠產(chǎn)生足夠的、有效的控制力。（3）確保國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和單位內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。既規(guī)定了各級(jí)管理人員的職責(zé)范圍和業(yè)務(wù)處理權(quán)限，也明確了他們應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。 (3)會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制 要求單位依據(jù)《會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，制定適合本單位的會(huì)計(jì)制度，明確會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)告的處理程序，建立和完善會(huì)計(jì)檔案保管和會(huì)計(jì)工作交接辦法，實(shí)行會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)的監(jiān)督職能。預(yù)算的編制必須體現(xiàn)單位的經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)，并明確責(zé)權(quán)；執(zhí)行過程中，允許經(jīng)過授權(quán)對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，使其更加切合實(shí)際；應(yīng)當(dāng)定期反饋預(yù)算執(zhí)行情況，嚴(yán)格控制無(wú)預(yù)算的支出。 (7)內(nèi)部報(bào)告控制要求單位建立和完善內(nèi)部報(bào)告制度，全面反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況，及時(shí)提供經(jīng)濟(jì)(1)中小企業(yè)的含義中小企業(yè)是與所處行業(yè)的大企業(yè)相比人員規(guī)模、資產(chǎn)規(guī)模與經(jīng)營(yíng)規(guī)模都比較小的經(jīng)濟(jì)單位。2011年6月18日，工業(yè)和信息化部、國(guó)家統(tǒng)計(jì)局、國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)、財(cái)政部聯(lián)合印發(fā)了《關(guān)于印發(fā)中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的通知》， 規(guī)定各行業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)為：行業(yè)名稱 指標(biāo)名稱 單位 中型 小型 微小 工業(yè) 從業(yè)人員數(shù) 人 3001000 20300 ＜20 營(yíng)業(yè)收入 萬(wàn)元 200040000 3002000 ＜300 建筑業(yè) 營(yíng)業(yè)收入 萬(wàn)元 600080000 3006000 ＜300 資產(chǎn)總額 萬(wàn)元 500080000 3005000 ＜300 批發(fā)業(yè) 從業(yè)人員數(shù) 人 20200 520 ＜5 營(yíng)業(yè)收入 萬(wàn)元 500040000 10005000 ＜1000 零售業(yè) 從業(yè)人員數(shù) 人 50300 1050 ＜10 營(yíng)業(yè)收入 萬(wàn)元 50020000 100500 ＜100 交通運(yùn)輸 從業(yè)人員數(shù) 人 3001000 20300 ＜20 營(yíng)業(yè)收入 萬(wàn)元 300030000 2003000 ＜200 郵政業(yè) 從業(yè)人員數(shù) 人 3001000 20300 ＜20 營(yíng)業(yè)收入 萬(wàn)元 200030000 1002000 ＜100 住宿餐飲 從業(yè)人員數(shù) 人 100300 10100 ＜10 營(yíng)業(yè)收入 萬(wàn)元 200010000 1002000 ＜100 農(nóng)林牧漁 營(yíng)業(yè)收入 萬(wàn)元 50020000 50500 ＜50 倉(cāng)儲(chǔ) 從業(yè)人員數(shù) 人 100200 20100 ＜20 營(yíng)業(yè)收入 萬(wàn)元 100030000 1001000 ＜100 房地產(chǎn) 開發(fā)經(jīng)營(yíng) 資產(chǎn)總額 億元 ＜ ＜ 營(yíng)業(yè)收入 億元 ＜ ＜ 信息傳輸 從業(yè)人員數(shù) 人 100200 10100 ＜10 營(yíng)業(yè)收入 億元 ＜ 軟件和 信息技術(shù) 從業(yè)人員數(shù) 人 100300 10100 ＜10 營(yíng)業(yè)收入 萬(wàn)元 100010000 501000 ＜50 租賃和 商務(wù)服務(wù) 從業(yè)人員數(shù) 人 100300 10100 ＜10 資產(chǎn)總額 億元 ＜ 物業(yè)管理 從業(yè)人員數(shù) 人 3001000 100300 ＜100 營(yíng)業(yè)收入 萬(wàn)元 10005000 5001000 ＜500 其他 從業(yè)人員數(shù) 人 100300 10100 ＜10 (1) 生產(chǎn)規(guī)模中等或微小，因而投資小，建設(shè)周期短，收效較快 與大型企業(yè)相比較，中小企業(yè)的首要特征之一，即在于企業(yè)規(guī)模小、經(jīng)營(yíng)決策權(quán)高度集中，但凡是小企業(yè)，基本上都是一家一戶自主經(jīng)營(yíng)，使資本追求利潤(rùn)的動(dòng)力完全體現(xiàn)在經(jīng)營(yíng)者的積極性上。所謂企業(yè)小、動(dòng)力大、機(jī)制靈活且有效率。此外，隨著社會(huì)生產(chǎn)的專業(yè)化、協(xié)作化發(fā)展，越來(lái)越多的企業(yè)擺脫了“大而全”、“小而全”的組織形