【正文】 場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，我國企業(yè)應(yīng)建立適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的企業(yè)文化，加強(qiáng)企業(yè)的凝聚力，從而形成良好的內(nèi)部控制環(huán)境，促 進(jìn)內(nèi)部控制的有效運(yùn)行。通過社會(huì)監(jiān)督、國家監(jiān)督等多種形式對企業(yè)執(zhí)行內(nèi)部控制制度進(jìn)行有效監(jiān)督，真正建立起包括內(nèi)部監(jiān)督、社會(huì)監(jiān)督、國家監(jiān)督在內(nèi)的“三位一體”的會(huì)計(jì)監(jiān)督體系。５．改善企業(yè)監(jiān)督制度。４．建立統(tǒng)一的信息管理系統(tǒng)。內(nèi)部控制體系就像一個(gè)企業(yè)的神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)，要全方位的建立健全企業(yè)內(nèi)部控制制度，使內(nèi)部控制制度網(wǎng)絡(luò)觸及企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理活動(dòng)的方方面面以及企業(yè)的每一個(gè)角落，使“可控”的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)都納入到“在控”的范圍，真正實(shí)現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的“可控”、“在控”。然后，要加強(qiáng)對內(nèi)部控制行為主 體“人”的控制，不斷提高人員素質(zhì)，特別要提高會(huì)計(jì)人員和相關(guān)責(zé)任人員的綜合素質(zhì)。改善控制環(huán)境要從多方面入手，首先，要建立現(xiàn)代企業(yè)制度，強(qiáng)化董事會(huì)在公司治理結(jié)構(gòu)中的主導(dǎo)地位，不僅要使董事會(huì)有職有責(zé)，更要盡職盡責(zé)。內(nèi)部審計(jì)職能弱化。但如此龐大的監(jiān)督體系對中小企業(yè)的監(jiān)督效果卻不盡人意。目前，不少企業(yè)的治理人員對內(nèi)控制度的熟悉存在一些誤區(qū)，認(rèn)為內(nèi)部控制制度就是企業(yè)內(nèi)部成本控制、內(nèi)部資產(chǎn)安全控制、內(nèi)部資金控制，即內(nèi)部會(huì)計(jì)控制。內(nèi)部控制制度不健全。有的企業(yè)實(shí)物資產(chǎn)內(nèi)控管理薄弱，物資購銷制度松弛，存貨采購、驗(yàn)收、保管、運(yùn)輸、付款等職責(zé)未嚴(yán)格分離，存貨的發(fā)出未按規(guī)定手續(xù)辦理，且會(huì)計(jì)記錄缺乏及時(shí)的內(nèi)部稽核制度，對多年來的毀損、報(bào)廢、短缺、積壓、滯銷物資不做處理及經(jīng)濟(jì)往來中審查制度不健全等，這些現(xiàn)象致使企業(yè)隱藏巨額潛虧，最終造成國有資產(chǎn)大量流失。但總體上來講，內(nèi)部控制還很薄弱，主要體現(xiàn)在：，上市公司會(huì)計(jì)信息失真現(xiàn)象嚴(yán)重，擾亂了市場經(jīng)濟(jì)秩序。第一篇：中小企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀及其對策分析中小企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀及其對策分析 ［摘要］隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，建立健全內(nèi)部控制制度對我國企業(yè)的有效運(yùn)行有著十分重要的意義。報(bào)表弄虛作假，亂列成本費(fèi)用、虛盈實(shí)虧、資產(chǎn)利潤不實(shí)、偷稅漏稅等情況，可謂屢見不鮮?！昂诙础?。目前，有些企業(yè)存在內(nèi)部控制，但內(nèi)部控制制度不夠全面，沒有覆蓋所有的部門和人員，沒有滲透到企業(yè)各個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域和各個(gè)操作環(huán)節(jié)，使中小企業(yè)會(huì)計(jì)工作秩序混亂、核算不實(shí)而造成會(huì)計(jì)信息失真現(xiàn)象極為嚴(yán)重。因此，對內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)停留在內(nèi)部會(huì)計(jì)控制上，參與內(nèi)控治理的也 僅僅是財(cái)務(wù)人員。有的企業(yè)雖然有內(nèi)部審計(jì)，卻不能充分發(fā)揮其職能。內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)內(nèi)部控制制度的一個(gè)重要組成部分。董事會(huì)是內(nèi)部控制的最高層，董事會(huì)只有具有相應(yīng)的能力和作用，才能充分發(fā)揮監(jiān)控、引導(dǎo)的職責(zé)。最 后，完善企業(yè)內(nèi)部用人機(jī)制，對企業(yè)經(jīng)營者和管理者的提撥、任用，一律經(jīng)過嚴(yán)格的考核、考評和取得上崗證書后方能任用。３．加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制。一般而言，企業(yè)的信息系統(tǒng)包括企業(yè)的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)和管理信息系統(tǒng)，企業(yè)的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)以會(huì)計(jì)為主，提供有關(guān)企業(yè)財(cái)務(wù)方面的信息，而管理信息系統(tǒng)還提供很多非財(cái)務(wù)的信息。企業(yè)內(nèi)部控制是一個(gè)過程，這個(gè)過程需通過納入管理過程的大量制度及活動(dòng)而實(shí)現(xiàn)。６．營造良好的企業(yè)文化氛圍，加強(qiáng)企業(yè)的凝聚力。三、結(jié)束語綜上所述，隨著經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展從世界范圍來看各國越來越重視加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制必要性，我國經(jīng)濟(jì)正在向社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)邁進(jìn)，正在和世界經(jīng)濟(jì)接軌，為增強(qiáng)我國企業(yè)參與國際競爭的能力，借鑒國外比較先進(jìn)的管理經(jīng)驗(yàn)和技術(shù)，加強(qiáng)企業(yè)管理和內(nèi)部控制建設(shè)，對我國企業(yè)參與國際化經(jīng)營都有十分重要的意義。電子郵件：kjlww聯(lián)系：389961449咨詢熱線：021509338 缺乏有效的監(jiān)督機(jī)制 為了加強(qiáng)監(jiān)督,我國已形成了包括政府監(jiān)督和社會(huì)監(jiān)督在內(nèi)的企業(yè)外部監(jiān)督體系。內(nèi)部控制要以有效為前提,其關(guān)鍵是作為內(nèi)控制度主體的經(jīng)理和員工。 內(nèi)部審計(jì)職能弱化 內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)內(nèi)部控制制度的一個(gè)重要組成部分。中小型企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)單一,經(jīng)營規(guī)模小,人員配置不可能像大型企業(yè)那樣做到專業(yè)對口、各司其職。中小企業(yè)內(nèi)部控制問題的解決 用外部監(jiān)督、中介組織的監(jiān)督,完善中小企業(yè)內(nèi)部控制體系財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門要合理分工,建立崗位責(zé)任制,加強(qiáng)對企業(yè)內(nèi)部控制的了解、檢查與監(jiān)督,并注意加強(qiáng)彼此間的信息交流,定期互通情報(bào),形成有效的監(jiān)督合力,督促中小企業(yè)嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制制度。提高企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)管理水平和管理思想,使他們認(rèn)識到建立內(nèi)部控制制度的重要性和必要性,是中小型企業(yè)內(nèi)部控制制度得以正常發(fā)揮應(yīng)有作用的關(guān)鍵。 加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)控制 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)直接對企業(yè)最高領(lǐng)導(dǎo)層負(fù)責(zé),保持相對獨(dú)立性。中小企業(yè)因其規(guī)模和人員數(shù)目的特殊性,無法做到專職專人負(fù)責(zé),所以加強(qiáng)不相容職務(wù)分離控制,增加崗位設(shè)置的牽制性就顯得尤為重要。許多企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)不重視內(nèi)控制度,其根本原因在于嚴(yán)密的內(nèi)控制度不僅控制一般的員工,而且控制企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)。要根據(jù)責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合的原則,明確規(guī)定各職能機(jī)構(gòu)的權(quán)限與責(zé)任,根據(jù)職能機(jī)構(gòu)劃分崗位系列,確定需要的崗位,根據(jù)崗位的需要選擇合適的人才。因此,應(yīng)在實(shí)踐中逐步探尋一個(gè)內(nèi)控效果與內(nèi)控成本的合理結(jié)構(gòu)比例。 控制措施有效、到位 要以國家法律、法規(guī)及財(cái)經(jīng)紀(jì)律為準(zhǔn)繩,對企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和其他管理活動(dòng)進(jìn)行組織、調(diào)節(jié)和制約,以利于對違法亂紀(jì)行為進(jìn)行揭露和糾正。內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn),可以在業(yè)務(wù)預(yù)算、技術(shù)手冊中予以規(guī)定。參考文獻(xiàn):[1].[2].[3].[4].第三篇：淺析中小企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀、問題及對策2009年6月總第460期第12期 經(jīng)濟(jì)論壇淺析中小企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀、問題及對策【摘要】針對目前中小企業(yè)在內(nèi)部控制制度方面存在的沒有內(nèi)部控制、對內(nèi)部控制認(rèn)識的片面性、缺乏有效監(jiān)督機(jī)制等相關(guān)問題，提出了內(nèi)部控制的控制要點(diǎn)、設(shè)計(jì)原則及強(qiáng)化管理者的內(nèi)控意識，樹立以人為本的新觀念、加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)控制等相關(guān)對策。(二)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作不規(guī)范，財(cái)務(wù)制度不健全發(fā)展規(guī)模不大，組織簡單，員工人數(shù)少，工作無法細(xì)分是中小企業(yè)的特點(diǎn)，加之大部分中小企業(yè)都屬于非國有私營企業(yè)，以業(yè)主為核心的垂直管理使這些中小企業(yè)大都不重視會(huì)計(jì)制度建設(shè)。比如有的小企業(yè)現(xiàn)在還在推行采購員一竿子到底的工作方式，認(rèn)為辦事方便。有的小企業(yè)形式上雖也建立了董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)，但真正的法人治理機(jī)構(gòu)并未到位，董事會(huì)和經(jīng)營班子基本上是一套人馬，一年開次董事會(huì)在形式上過過堂，顧不上什么授權(quán)和監(jiān)管，也談不上內(nèi)部控制。如果領(lǐng)導(dǎo)層認(rèn)為很重要，則在會(huì)計(jì)控制的制度和實(shí)施過程中，都會(huì)給予大力支持并堅(jiān)持按章辦事，以身作則，這樣企業(yè)內(nèi)的其他人員也會(huì)在領(lǐng)導(dǎo)的影響下自覺遵守已建立起來的控制制度，況且《會(huì)計(jì)法》也明文規(guī)定，單位負(fù)責(zé)人應(yīng)是財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的責(zé)任主體，有責(zé)任搞好財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度。為保證內(nèi)部控制順利執(zhí)行，應(yīng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制成本效益分析。維護(hù)會(huì)計(jì)