【正文】 在公司治理結(jié)構(gòu)中的主導(dǎo)地位，不僅要使董事會(huì)有職有責(zé)，更要盡職盡責(zé)。但如此龐大的監(jiān)督體系對中小企業(yè)的監(jiān)督效果卻不盡人意。內(nèi)部控制制度不健全。但總體上來講，內(nèi)部控制還很薄弱，主要體現(xiàn)在：，上市公司會(huì)計(jì)信息失真現(xiàn)象嚴(yán)重，擾亂了市場經(jīng)濟(jì)秩序。報(bào)表弄虛作假，亂列成本費(fèi)用、虛盈實(shí)虧、資產(chǎn)利潤不實(shí)、偷稅漏稅等情況，可謂屢見不鮮。目前，有些企業(yè)存在內(nèi)部控制，但內(nèi)部控制制度不夠全面，沒有覆蓋所有的部門和人員，沒有滲透到企業(yè)各個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域和各個(gè)操作環(huán)節(jié)，使中小企業(yè)會(huì)計(jì)工作秩序混亂、核算不實(shí)而造成會(huì)計(jì)信息失真現(xiàn)象極為嚴(yán)重。有的企業(yè)雖然有內(nèi)部審計(jì)，卻不能充分發(fā)揮其職能。董事會(huì)是內(nèi)部控制的最高層，董事會(huì)只有具有相應(yīng)的能力和作用，才能充分發(fā)揮監(jiān)控、引導(dǎo)的職責(zé)。３．加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制。企業(yè)內(nèi)部控制是一個(gè)過程，這個(gè)過程需通過納入管理過程的大量制度及活動(dòng)而實(shí)現(xiàn)。三、結(jié)束語綜上所述，隨著經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展從世界范圍來看各國越來越重視加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制必要性，我國經(jīng)濟(jì)正在向社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)邁進(jìn)，正在和世界經(jīng)濟(jì)接軌，為增強(qiáng)我國企業(yè)參與國際競爭的能力，借鑒國外比較先進(jìn)的管理經(jīng)驗(yàn)和技術(shù)，加強(qiáng)企業(yè)管理和內(nèi)部控制建設(shè)，對我國企業(yè)參與國際化經(jīng)營都有十分重要的意義。內(nèi)部控制要以有效為前提,其關(guān)鍵是作為內(nèi)控制度主體的經(jīng)理和員工。中小型企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)單一,經(jīng)營規(guī)模小,人員配置不可能像大型企業(yè)那樣做到專業(yè)對口、各司其職。提高企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)管理水平和管理思想,使他們認(rèn)識(shí)到建立內(nèi)部控制制度的重要性和必要性,是中小型企業(yè)內(nèi)部控制制度得以正常發(fā)揮應(yīng)有作用的關(guān)鍵。中小企業(yè)因其規(guī)模和人員數(shù)目的特殊性,無法做到專職專人負(fù)責(zé),所以加強(qiáng)不相容職務(wù)分離控制,增加崗位設(shè)置的牽制性就顯得尤為重要。要根據(jù)責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合的原則,明確規(guī)定各職能機(jī)構(gòu)的權(quán)限與責(zé)任,根據(jù)職能機(jī)構(gòu)劃分崗位系列,確定需要的崗位,根據(jù)崗位的需要選擇合適的人才。 控制措施有效、到位 要以國家法律、法規(guī)及財(cái)經(jīng)紀(jì)律為準(zhǔn)繩,對企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和其他管理活動(dòng)進(jìn)行組織、調(diào)節(jié)和制約,以利于對違法亂紀(jì)行為進(jìn)行揭露和糾正。參考文獻(xiàn):[1].[2].[3].[4].第三篇：淺析中小企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀、問題及對策2009年6月總第460期第12期 經(jīng)濟(jì)論壇淺析中小企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀、問題及對策【摘要】針對目前中小企業(yè)在內(nèi)部控制制度方面存在的沒有內(nèi)部控制、對內(nèi)部控制認(rèn)識(shí)的片面性、缺乏有效監(jiān)督機(jī)制等相關(guān)問題，提出了內(nèi)部控制的控制要點(diǎn)、設(shè)計(jì)原則及強(qiáng)化管理者的內(nèi)控意識(shí)，樹立以人為本的新觀念、加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)控制等相關(guān)對策。比如有的小企業(yè)現(xiàn)在還在推行采購員一竿子到底的工作方式，認(rèn)為辦事方便。如果領(lǐng)導(dǎo)層認(rèn)為很重要，則在會(huì)計(jì)控制的制度和實(shí)施過程中，都會(huì)給予大力支持并堅(jiān)持按章辦事，以身作則，這樣企業(yè)內(nèi)的其他人員也會(huì)在領(lǐng)導(dǎo)的影響下自覺遵守已建立起來的控制制度，況且《會(huì)計(jì)法》也明文規(guī)定，單位負(fù)責(zé)人應(yīng)是財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的責(zé)任主體，有責(zé)任搞好財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度。維護(hù)會(huì)計(jì)人員的合法權(quán)益。信息系統(tǒng)的好壞直接影響到企業(yè)內(nèi)部控制的效率和效果。(八)重視企業(yè)基礎(chǔ)工作的檢查考核，實(shí)行嚴(yán)格的獎(jiǎng)罰制度 為了保證企業(yè)內(nèi)部控制制度能有效地發(fā)揮作用，并使之不斷地得到完善，企業(yè)必須定期對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查與考核，看企業(yè)內(nèi)部控制制度是否得到有效遵循，執(zhí)行中有何成績，出現(xiàn)了什么問題，為什么某項(xiàng)內(nèi)部控制制度不能執(zhí)行或不完全執(zhí)行，估計(jì)可能產(chǎn)生或已經(jīng)造成什么后果。這種情況在民營中小型企業(yè)和“內(nèi)部人控制”較嚴(yán)重的企業(yè)大量存在。目前，有些企業(yè)存在內(nèi)部控制，但內(nèi)部控制制度不夠全面，沒有覆蓋所有的部門和人員，沒有滲透到企業(yè)各個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域和各個(gè)操作環(huán)節(jié)，使中小企業(yè)會(huì)計(jì)工作秩序混亂、核算不實(shí)而造成會(huì)計(jì)信息失真現(xiàn)象極為嚴(yán)重。為了加強(qiáng)監(jiān)督，我國已形成了包括政府監(jiān)督和社會(huì)監(jiān)督在內(nèi)的企業(yè)外部監(jiān)督體系。內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)內(nèi)部控制制度的一個(gè)重要組成部分。強(qiáng)調(diào)以人為本，要求企業(yè)內(nèi)部控制要充分發(fā)揮人的作用，依靠提高人的綜合素質(zhì)、道德水準(zhǔn)和法規(guī)意識(shí)，充分發(fā)揮控制者和被控制者的主動(dòng)性、積極性和創(chuàng)造性，從而達(dá)到內(nèi)部控制的最佳效果。企業(yè)通過內(nèi)部審計(jì)制度對各級管理層的財(cái)務(wù)活動(dòng)和管理活動(dòng)進(jìn)行評價(jià)，包括企業(yè)經(jīng)營方針的貫徹執(zhí)行情況、企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和可靠性、各級管理人員的績效、內(nèi)控環(huán)節(jié)的協(xié)調(diào)情況等。在他們看來市場才是最重要的，內(nèi)部控制會(huì)束縛他們的手腳。為了加強(qiáng)監(jiān)督，我國已形成了包括政府監(jiān)督和社會(huì)監(jiān)督在內(nèi)的企業(yè)外部監(jiān)督體系。內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)內(nèi)部控制制度的一個(gè)重要組成部分。內(nèi)控制度的設(shè)計(jì)必須從“有效”為前提，盡量做到內(nèi)控環(huán)節(jié)不宜過長而又環(huán)環(huán)相扣，使人操作起來切實(shí)有效；必須有利于控制和檢查，具有了解控制制度執(zhí)行情況的手段和途徑，同時(shí)要根據(jù)執(zhí)行情況和管理需要不斷完善，以保證內(nèi)控制度更加適應(yīng)管理需要，提高工作質(zhì)量和工作效果。 要樹立以人為本的新觀念。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)直接對企業(yè)最高領(lǐng)導(dǎo)層負(fù)責(zé)，保持相對獨(dú)立性。 切實(shí)提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。我國傳統(tǒng)文化是儒家文化，以人為本是儒家管理理念最鮮明、最重要的標(biāo)志。任何一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都要按照既定的程序和手續(xù)辦理，多人經(jīng)手，共同負(fù)責(zé)，努力克服貨幣資金、財(cái)產(chǎn)物資及有關(guān)賬簿的管理混亂現(xiàn)象，防止企業(yè)資產(chǎn)的流失。2 企業(yè)內(nèi)部控制制度的控制要點(diǎn)及設(shè)計(jì)原則 控制要點(diǎn)企業(yè)的內(nèi)控制度要達(dá)到服務(wù)于企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)，達(dá)到對經(jīng)營活動(dòng)的控制，內(nèi)部控制制度必須對企業(yè)每個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行控制且要控制好各個(gè)要點(diǎn)。有的企業(yè)雖然有內(nèi)部審計(jì)，卻不能充分發(fā)揮其職能。目前，有些企業(yè)存在內(nèi)部控制，但內(nèi)部控制制度不夠全面，沒有覆蓋所有的部門和人員，沒有滲透到企業(yè)各個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域和各個(gè)操作環(huán)節(jié)，使中小企業(yè)會(huì)計(jì)工作秩序混亂、核算不實(shí)而造成會(huì)計(jì)信息失真現(xiàn)象極為嚴(yán)重。第五篇：淺析中小企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀淺析中小企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀、問題及對策摘要： 文章針對目前中小企業(yè)在內(nèi)部控制制度方面存在的沒有內(nèi)部控制、對內(nèi)部控制認(rèn)識(shí)的片面性、缺乏有效監(jiān)督機(jī)制等相關(guān)問題，提出了內(nèi)部控 制的控制要點(diǎn)、設(shè)計(jì)原則及強(qiáng)化管理者的內(nèi)控意識(shí)，樹立以人為本的新觀念、加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)控制等相關(guān)對策。二、對策。有的企業(yè)雖然有內(nèi)部審計(jì)，卻不能充分發(fā)揮其職能。原始憑證的取得或填制本身就不合法，以此為依據(jù)編制的記賬憑證、登記的賬薄、出具的會(huì)計(jì)報(bào)表及一系列的會(huì)計(jì)分析等也就毫無意義。他們大多數(shù)對會(huì)計(jì)不太熟悉和不太重視。只有做到壓力與動(dòng)力相結(jié)合，才能最終達(dá)到內(nèi)部控制的目的。一般而言，企業(yè)的信息系統(tǒng)包括企業(yè)的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)和管理信息系統(tǒng)。在實(shí)行廠務(wù)公開時(shí)，做到財(cái)務(wù)公開，有效地杜絕違法行為。（二）健全內(nèi)部控制制度我國中小企業(yè)由于其控制基礎(chǔ)不同，進(jìn)行內(nèi)部控制建設(shè)不能采取一刀切的方式，應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況區(qū)別對待。