【正文】 加強企業(yè)的內控制度，通過企業(yè)內控制度的糾正作用，優(yōu)化企業(yè)結構。（四）借助外力加強人才培養(yǎng)內部控制是一項非常專業(yè)的工作，執(zhí)行者需要一定的專業(yè)技能和職業(yè)素養(yǎng)，內控人員的好壞一定程度上關系內控工作執(zhí)行的效果和效率，所以中小企業(yè)要加大對內控人才的培養(yǎng)。三、加強中小企業(yè)內部控制的對策（一）強化管理者內控意識對于中小企業(yè)來講，由于公司治理結構的不健全，企業(yè)管理者擁有過度集中的權威和決策權，對企業(yè)的影響非常大，所以加強內部控制，首要是領導人的內控意識要正確樹立起來。所有權和經(jīng)營權的高度統(tǒng)一，也導致部分企業(yè)領導集權現(xiàn)象嚴重，一些企業(yè)領導“家長制作風”日盛，在他們的觀念里，自己的企業(yè)自己說了算，自己的錢自己隨便花，搞獨斷專行，搞“一言堂”，內部控制在他們看來是給自己設置的障礙和絆腳石，是對自己權威的挑戰(zhàn)，形成了管理層內控理念的偏差，內部控制未能列入企業(yè)重要議事內容。中小企業(yè)是國民經(jīng)濟的重要組成部分，對經(jīng)濟和穩(wěn)定有著舉足輕重的促進作用，內控體系建設對中小企業(yè)有著重要意義。除此之外，我國的政府也應積極給予中小企業(yè)幫助，為中小企業(yè)創(chuàng)造更多的有利條件，同時，針對中小企業(yè)的特點，制定相關的法律條文保障中小企業(yè)的利益。中小企業(yè)應該注重員工的招聘，對員工進行培訓、繼續(xù)教育以及法制教育，增加員工的法律知識，提高員工的能力和職業(yè)道德，使企業(yè)擁有更多的人才，為企業(yè)創(chuàng)造更大的價值。42 強化中小企業(yè)內部控制的監(jiān)督針對于外部監(jiān)督，我國的政府和社會應該建立適用于中小企業(yè)的監(jiān)督體系，把中小企業(yè)與大型企業(yè)區(qū)別開來。嚴格控制庫存現(xiàn)金，做到不做支現(xiàn)金，日清月結。但是對一些文化程度較低的管理者而言，市場是企業(yè)發(fā)展最重要的部分，從而忽視了有效的內控制度的關鍵――企業(yè)的經(jīng)理和員工，使得中小企業(yè)的經(jīng)理和員工對內控制度認識不足，造成企業(yè)的管理不當。但是外部監(jiān)督針對于中小型企業(yè)來講并沒有很大的意義，效果并不令人滿意。③存貨控制不嚴謹。由于一些中小企業(yè)沒有建立合理的考核制度和獎懲制度，從而大大削減了員工在執(zhí)行內控制度時的自覺性。中小企業(yè)的特點隨著市場經(jīng)濟的完善，我國的中小企業(yè)逐步建立了內部控制制度。在應用軟件開發(fā)中，設計會計業(yè)務處理程序時要將制約、監(jiān)督等風險控制防范功能融人其中，使操作人員必須按照職責權限和有制約的操作程序才能進人系統(tǒng)處理會計業(yè)務，以達到防范技術風險和計算機犯罪。從成本上來說，不是每個企業(yè)都要設立獨立的設立審計部門，小規(guī)模企業(yè)可以設置簡直的內部審計人員，為了維護客觀性，和堅持牽制制度，內審人員至少得有兩名。在會計人員安排上，要實行工作崗位輪換制，通過輪換及時發(fā)現(xiàn)存在的問題，抑制部分人員的不良動機。一般說來，健全的內部控制制度應能有效預防錯誤和舞弊的發(fā)生。但如此龐大的監(jiān)督體系對中小企業(yè)的監(jiān)督效果卻不盡人意。企業(yè)監(jiān)督不力，財務控制存在漏洞很多中小企業(yè)沒有嚴格的內部控制制度，缺乏必要的監(jiān)督體系，有時企業(yè)制定的規(guī)章制度，因沒有有力的監(jiān)督，而落實效果也不盡人意。內部控制思想意識薄弱，造成的是這些流于形式的內部會計控制制度在執(zhí)行與檢查過程中，沒有建立整套系統(tǒng)的評判考核制度，獎懲制度也沒有制度和合理化；不夠細膩的工作風格和方式，使公司在戰(zhàn)略推進過程中，即使有好的戰(zhàn)略方案，在實施過程中的行效卻非常差；在這種環(huán)境中，相當一部分個體、私營性質的中小企業(yè)中，對于財務管理的理論方法缺乏應有的認識和研究，只是其職責部分，越權行事，造成財務上的混亂，監(jiān)控不嚴，會計信息失真等。企業(yè)內部控制的意義、會計制度作為企業(yè)制度的有機組成部分，是以提供經(jīng)濟信息影響決策為目的內控制度是為了保障企業(yè)日常運作遵循產(chǎn)權利益歸屬而確立的一套規(guī)則，是企業(yè)降低交易費用的重要手段，是企業(yè)全面管理的策略。internal control’s problems。第一篇：中小企業(yè)內部控制建設中存在的問題及對策中小企業(yè)內部控制存在的問題與對策會計制度設計課程論文姓名：陳晨 學號：20132992 學院：商學院 班級：會計11班中小企業(yè)內部控制存在的問題與對策中小企業(yè)內部控制存在的問題與對策 The Problems and Countermeasures in Internal Control of Minor Enterprises摘要：隨著我國改革開放的不斷深入，市場經(jīng)濟體制不斷完善，金融危機也隨之而來。countermeasures中小企業(yè)內部控制存在的問題與對策引言在我國，中小企業(yè)占注冊企業(yè)總數(shù)的95％，工業(yè)總產(chǎn)值的60％，利潤的40％，就業(yè)機會的75％，可見，中小企業(yè)在國民經(jīng)濟中的地位是舉足輕重的。從內控制度的受益對象來看，也并不僅僅局限于企業(yè)內部，還包括其他的利益相關者，如外部股東、債權人、政府等。還有不少國有中小型企業(yè)，會計賬目不清，企業(yè)領導營私舞弊、行賄受賂的現(xiàn)象時有發(fā)生，企業(yè)設置賬外賬，弄虛作假屢見不鮮，造成虛盈實虧或者虛虧實盈的假象也屢見不鮮。如有的企業(yè)財務收支管理混亂，既無成本費用控制辦法，又無用款審批權限規(guī)定，導致企業(yè)資源流失、費用增加，從而增加企業(yè)成本。有的企業(yè)雖然有內部審計，卻不能充分發(fā)揮其職能。即使發(fā)生了，也容易及時發(fā)覺和糾正。要建立考核、獎勵、晉升、淘汰機制，定期對會計人員進行業(yè)績、道德品質、思想操守等綜合考核，獎優(yōu)罰劣，充分激發(fā)會計人員的積極性和責任感。保證內部審計的公正性，確立其權威性，順利開展審計工作，才能保證企業(yè)持續(xù)健康的發(fā)展，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。結束語在當今激烈的市場競爭環(huán)境下，為提高企業(yè)經(jīng)濟利益，增強企業(yè)核心競爭能力，加強企業(yè)內部控制越來越顯示出其不可替代的作用。建立有效的內部制度，有助于中小企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)營目標，確保資產(chǎn)的完整性，保證會計信息的真實性。除此之外，大部分中小企業(yè)領導為了達到偷稅漏稅、粉飾業(yè)績的目的，指使會計人員做假賬，導致會計賬目混亂、會計信息失真的現(xiàn)象出現(xiàn)。多數(shù)中小企業(yè)缺少完整的存貨管理制度，出現(xiàn)存貨浪費、資金呆滯等問題。對于內部監(jiān)督，我國的企業(yè)都設有內部審計部門，但有些企業(yè)把內部審計部門設在財務部下，而內部審計中最重要的是財務信息的審計，嚴重損害了內部審計部門的獨立性，使其不能充分發(fā)揮應有的職能，導致一些經(jīng)辦人員利用企業(yè)領導監(jiān)督不力的漏洞收受賄賂等。在中小企業(yè)實現(xiàn)企業(yè)目標的過程中，需要把獲利作為根本目的，而達到獲利的主要途徑就是擁有更多的客戶，滿足客戶的需要并留住客戶，這才是中小企業(yè)在市場競爭中最為關鍵的生存法則。②制定一套完整的賒銷政策。例如，財政部門與稅務部門加強檢查和監(jiān)督中小企業(yè)的內部控制或者政府加大執(zhí)法力度嚴格監(jiān)督中小企業(yè)內控制度的執(zhí)行。另一方面，提高管理者的管理水平。在政府、社會的幫助下以及中小企業(yè)不斷的改進中，逐步改善內部控制中存在的問題，充分發(fā)揮內部控制在企業(yè)發(fā)展中的作用，使中小企業(yè)發(fā)展擁有更好的前景?，F(xiàn)階段，中小企業(yè)內部控制現(xiàn)狀參差不齊，總體還是比較弱化，需進一步的建立和完善。在這些理念的影響下，企業(yè)難以形成一個良好的內控氛圍，內控體系也無法很好的建立和實施。內部控制實施從表面上看會使企業(yè)運作受到限制，領導人的權限受到約束，甚至在短期內會影響公司市場開拓和經(jīng)營收入。一是引進高素質專業(yè)人才，投入公司內部控制工作，如條件允許可以設置專職部門和人員負責公司內控工作，提升公司內控水平；二是加大職工教育，擬定良好的公司培訓計劃，選派公司職工參與專業(yè)培訓，提高職工職業(yè)技能。因此分析當前中小企業(yè)內部管理中存在的問題和原因，提出相應的對策建議，以優(yōu)化中小企業(yè)內部控制制度，促進中小企業(yè)健康、穩(wěn)步發(fā)展成為一個待解決的現(xiàn)實問題。s SMEs are mostly private enterprises, family management features obviously, has not yet established a modern enterprise system, China39。然而，卻存在著一種中小企業(yè)“生長力強，生命力弱”的現(xiàn)象：，中小企業(yè)的生存與發(fā)展非常艱難。中小企業(yè)是我國經(jīng)濟的重要組成部分，其本身具有規(guī)模小、業(yè)務單一、經(jīng)營靈活、效率較高等特點，這些特點給中小企業(yè)的經(jīng)營管理帶來好處的同時也給其內部控制工作帶來了一定的問題。作為承擔內部控制主要部門的財會、審計部門存在嚴重的責權不對稱現(xiàn)象。這無疑增加了企業(yè)的經(jīng)營風險，減少了實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標的保障。很多財會人員甚至不具備會計從業(yè)資格，對于財務管理的理論方法缺乏應有的認識和研究并且越權行事，造成財務上的混亂，監(jiān)控不嚴，會計信息失真等。由于一些中小企業(yè)的經(jīng)理和員工對內控制度認識上存在偏差，導致企業(yè)認識不到內控制度的重要作用，造成企業(yè)的管理混亂。由于中小企業(yè)經(jīng)營者往往又是所有者，視企業(yè)為自己的家，企業(yè)達到一定規(guī)模后，家庭化就成了中小企業(yè)再上臺階的一大障礙。因此，中小企業(yè)加強和完善企業(yè)內部控制時應該把改善內部控制的環(huán)境作為首要考慮的因素。（五）重視人力資源的作用良好的人力資源政策對于更好地實施內部控制有很大的推動作用。（六）建立和落實內控制度內部控制制度是一個動態(tài)的系統(tǒng)，隨著外部環(huán)境的變化，企業(yè)業(yè)務的拓展，原先完善的內控已不再適應企業(yè)的發(fā)展，當其出現(xiàn)問題時管理者應當及時加以糾正[9]。（二）增強管理者的素質和內部控制的意識中小企業(yè)管理者的素質直接影響到企業(yè)采取的具體行動，從而會影響到企業(yè)內部控制的實施的效率和效果；雖然說中小企業(yè)內部控制成敗與企業(yè)員工的控制意識和行為密不可分，但是管理者對內部控制的意識是才關鍵。而有些企業(yè)的資金使用沒有計劃性，以致于當企業(yè)需要資金時，銀行存款變成了不動產(chǎn)，無法應對經(jīng)營急需，最后陷入財務困境。中小型企業(yè)經(jīng)營活動單一，經(jīng)營規(guī)模小，人員配置不可能像大型企業(yè)那樣做到專業(yè)對口、各司其職。還有不少國有中小型企業(yè)，會計賬目不清，企業(yè)領導徇私舞弊、行賄受賂的現(xiàn)象時有發(fā)生，企業(yè)設置賬外賬，弄虛作假屢見不鮮，造成虛盈實虧或者虛虧實盈的假象也屢見不鮮?？刂骗h(huán)境包括員工的誠信度、職業(yè)道德和才能；管理哲學和經(jīng)營風格；權責分配方法、人力資源政策與實施；董事會的經(jīng)營重點和目標；塑造企業(yè)文化等，這些都影響著企業(yè)員工的控制意識和內部各成員實施控制的自覺性，決定其他控制要素發(fā)揮作用的程度[3]。2．內審部門形同虛設，或沒有建立起內部審計部門內部審計作為內部控制的重要組成部分，是企業(yè)改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益的自我需要。然而，對我國來講全面認識內部控制才剛剛開始，會計信息失真、經(jīng)營失敗等在很大程度上都歸結于內部控制的失靈。從當前實際來看，許多中小企業(yè)的內部控制問題非常突出，本文就我國中小企業(yè)內部控制中存在的問題作出分析，并針對這些問題提出一些具體的對策或措施。internal control system。學生（簽名）：日期： 年 月 日目 錄前言............................................................................................................................................1 一 中小企業(yè)的劃分與內部控制的概述..................................................................................2 二 我國中小企業(yè)內部控制的現(xiàn)狀..........................................................................................2（一）控制環(huán)境基礎薄弱................................................................................................2（二）企業(yè)內控部門責權不對稱、內部控制和監(jiān)督不力............................................3 三 我國中小企業(yè)內部控制存在的問題..................................................................................3（一）控制環(huán)境基礎薄弱................................................................................................4（二）缺乏全面內控制度且管理效率低........................................................................4（三）崗位設置缺乏牽制................................................................................................5（四）財務管理不夠嚴密................................................................................................5 四 中小企業(yè)內部控制的解決對策..........................................................................................5（一）完善內部控制環(huán)境................................................................................................5（二）增強管理者的素質和內部控制的意識................................................................6（三）健全企業(yè)的治理結構............................................................................................6（四）培養(yǎng)企業(yè)文化...................................