銀行會計基礎(chǔ)之支付結(jié)算業(yè)務(wù)核算培訓(xùn)-wenkub
2023-03-14 13:16:19 本頁面
【正文】 然中介。第一節(jié) 支付結(jié)算業(yè)務(wù)概述 一、支付結(jié)算的概念和作用 支付 結(jié)算是指企事業(yè)單位及集體和個人在社會經(jīng)濟活動中使用票據(jù)、信用卡、匯兌、托收承付、委托收款等結(jié)算方式進行貨幣給付及其資金清算的行為。 支付結(jié)算源于銀行結(jié)算。 我國《支付結(jié)算辦法》規(guī)定：銀行是支付結(jié)算和資金清算的中介機構(gòu)，未經(jīng)中國人民銀行批準的非銀行金融機構(gòu)和其他單位不得作為中介機構(gòu)經(jīng)營支付結(jié)算業(yè)務(wù)。 支付結(jié)算的作用主要體現(xiàn)在三個方面。 僅適用于同城結(jié)算的有支票、銀行本票； 僅適用于異地結(jié)算的有銀行匯票、托收承付、匯兌； 同城異地通用的結(jié)算有商業(yè)匯票、委托收款、信用卡。現(xiàn)金支票 用于支取現(xiàn)金； 轉(zhuǎn)帳支票 只能轉(zhuǎn)帳，不能支取現(xiàn)金； 普通支票 既可以支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)帳。，轉(zhuǎn)帳支票允許背書轉(zhuǎn)讓。 下面分兩種情況來說明（即持票人、出票人在同一銀行開戶及不在同一銀行開戶的處理）持票人、出票人在同一銀行開戶的處理 銀行接到持票人提交的支票及二聯(lián)進賬單，經(jīng)審核支票和進賬單無誤后，辦理轉(zhuǎn)帳，會計分錄為： 借：活期存款（ 2023） —— 出票人戶 貸：活期存款（ 2023） —— 持票人戶 （ 1）收款人開戶行受理支票的處理。 作相應(yīng)賬務(wù)處理，會計分錄 借：同城票據(jù)清算或存放中央銀行款項 貸：其他應(yīng)付款 —— 托收票據(jù)戶 出票人開戶行 通過同城票據(jù)交換提回本行支票后，經(jīng)審核無誤，則辦理轉(zhuǎn)帳。 （ 2)出票人開戶行受理支票的處理。解答： (1)工商銀行城北支行（收款人開戶行）收到支票時會計分錄如下： 借：同城票據(jù)清算或存放中央銀行款項 10 000 貸：其他應(yīng)付款 —— 托收票據(jù)戶 10 000（ 2）農(nóng)行城南支行（出票人開戶行）從票據(jù)交換所提回支票，經(jīng)審核，辦理轉(zhuǎn)帳。一、銀行本票的基本規(guī)定項均可使用銀行本票。二、銀行本票的核算銀行本票出票的處理 申請人需要使用本票應(yīng)向銀行填寫 “銀行本票申請書 ”，如需簽發(fā)用于支取現(xiàn)金的本票，需在申請書中填寫 “現(xiàn)金 ”字樣。（ 1）兌付行和出票行不在同一銀行的處理 兌付行（即代理付款行）接到持票人交來的本票和進賬單后，在系統(tǒng)中選擇本票解付交易，與保存的本票卡片核對無誤后，辦理轉(zhuǎn)帳，會計分錄為： 借：同城票據(jù)清算或存放中央銀行款項 貸：單位活期存款 —— 持票人戶 轉(zhuǎn)帳后，本票通過票據(jù)交換向出票行提出交換。如持票人在本行開戶，會計分錄為： 借：本票 貸：單位活期存款 —— 持票人戶 或現(xiàn)金如持票人不在本行開戶，會計分錄為： 借：本票 貸：同城票據(jù)清算或存放中央銀行款項 轉(zhuǎn)帳后，出票人將進賬單提出交換。請作出銀行本票業(yè)務(wù)中各銀行的會計分錄。銀行匯票的付款期為 1個月，逾期后 代理付款 行不予受理。使用的憑證 （申請人填寫 ） 銀行匯票申請書三聯(lián)第一聯(lián)存根；第二聯(lián)貸方憑證；第三聯(lián)借方憑證。 15:23:2915:23:2915:231/24/2023 3:23:29 PM1以我獨沈久，愧君相見頻。 24 一月 20233:23:29 下午
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