【正文】 借： 存款 —— 匯款人戶 （ 或借：現(xiàn)金 ） 貸：聯(lián)行往賬 或貸：清算資金往來 —— 電子匯劃款項戶 或貸：同城票據(jù)清算 （ 內(nèi)部往來 ） 轉(zhuǎn)賬后 ， 信匯憑證第三聯(lián)加蓋聯(lián)行專用章 ， 與第四聯(lián)隨同報單寄匯入行 。使用電匯的 ， 向銀行填制一式三聯(lián)電匯憑證 （ 見表 71） ， 第一聯(lián)回單 ， 第二聯(lián)借方憑證 ， 第三聯(lián)發(fā)電依據(jù) 。 未在銀行開立存款賬戶的收款人 ， 憑信 、 電匯的取款通知或 “ 留行待取 ” 的 ， 向匯入銀行支取款項時 ， 必須交驗本人的身份證件 ， 在信 、電匯憑證上注明證件名稱 、 號碼及發(fā)證機關(guān) ， 并在 “ 收款人簽章 ” 處簽章；信匯憑簽章支取的 ， 收款人的簽章須與預(yù)留信匯憑證上的簽章相符 。 匯兌憑證上記載收款人為個人的 ， 收款人需要到匯入銀行領(lǐng)取匯款 ， 匯款人應(yīng)在匯兌憑證上注明 “ 留行待取 ” 字樣 。 匯款人填制匯兌憑證必須記載下列事項： ① 表明 “ 信匯 ” 或 “ 電匯 ” 字樣； ② 無條件支付的委托； ③ 確定的金額； ④ 收款人名稱；⑤ 匯款人名稱； ⑥ 匯入地點 、 匯入行名稱； ⑦ 匯出地點 、 匯出行名稱； ⑧ 委托日期； ⑨ 匯款人簽章 。 銀行辦理結(jié)算向外發(fā)出的結(jié)算憑證 ， 必須于當日最遲次日 （ 遇法定節(jié)假日順延 ） 寄發(fā)；收到結(jié)算憑證時 ， 必須及時將款項支付給結(jié)算憑證上記載的收款人 。 結(jié)算憑證上的記載事項 ， 必須符合 《 支付結(jié)算辦法 》 的規(guī)定 。 四、支付結(jié)算的種類 按使用的支付結(jié)算工具的不同 ， 現(xiàn)行支付結(jié)算的種類包括 “ 三票 ” 、 “ 一卡一證 ” 、 “ 三方式 ” 。 （ 3） 單位和個人在下列情況中自負責任：單位和個人在辦理支付結(jié)算時 ， 未按規(guī)定填寫票據(jù)或結(jié)算憑證或者填寫有誤 ， 影響資金使用或造成資金損失的 ， 票據(jù)或印章丟失造成資金損失的；付款人或代理付款人以惡意或重大過失付款的 。 單位和個人在辦理支付結(jié)算過程中 ， 必須嚴格遵守的結(jié)算紀律如下： 第一 ， 不準簽發(fā)空頭支票 、 簽章與預(yù)留簽章不符的支票和遠期支票以及沒有資金保證的票據(jù) ， 套取銀行信用； 第二 ， 不準簽發(fā) 、 取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù) ， 套取銀行和他人資金； 第三 ， 不準無理拒絕付款 ， 任意占用他人資金； 第四 ， 不準違反規(guī)定開立和使用賬戶 。 二是有利于加速資金周轉(zhuǎn) ， 促進商品生產(chǎn)的發(fā)展和商品的流通 。 （ 二 ） 形式 支付結(jié)算按支付方式分為現(xiàn)金結(jié)算和轉(zhuǎn)賬結(jié)算兩種形式 。 現(xiàn)金結(jié)算是收付款雙方直接使用現(xiàn)金收付款項的貨幣收付行為 。 三是可以集中各單位的閑散資金 ， 穩(wěn)定和擴大信貸資金的來源 。 三、支付結(jié)算的紀律與責任 銀行的結(jié)算紀律 。 三、支付結(jié)算的紀律與責任 銀行辦理支付結(jié)算的責任 （ 1） 銀行在下列請況中承擔付款責任：銀行簽發(fā)銀行匯票 、 銀行本票后和銀行承兌商業(yè)匯票后 ， 承擔保證該票據(jù)付款的責任 。 “ 三票 ” —— 具體包括支票 、 銀行匯票 、 銀行本票 、商業(yè)匯票； “ 一卡一證 ” —— 信用卡 、 信用證； “ 三方式 ” —— 匯兌 、 托收承付和委托收款 。 結(jié)算憑證上可以記載規(guī)定事項以外的其他事項 ， 但該記載事項不具有支付結(jié)算的效力 。 一、匯兌結(jié)算 （ 一 ） 匯兌的概念和適用范圍 概念 匯兌是匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結(jié)算方式 。 匯兌憑證上欠缺記載上列事項之一的 ， 銀行不予受理 。 匯款人確定不得轉(zhuǎn)匯的 ， 應(yīng)在匯兌憑證備注欄注明 “ 不得匯轉(zhuǎn) ”字樣 。 銀行審核無誤后 ， 以收款人名義開立應(yīng)解匯款及臨時存款賬戶 ，該賬戶只付不收 ， 付完清戶 ， 不計利息 。 匯兌憑證的內(nèi)容必須按前述基本規(guī)定填寫 ， 匯款人為單位的在第二聯(lián)上加蓋預(yù)留銀行印鑒 。 如為電匯 ，根據(jù)第三聯(lián)編制電劃報單憑以向匯入行拍發(fā)電報 。 （四）匯兌業(yè)務(wù)的核算手續(xù) 收款人來行辦理取款時 ， 按下列手續(xù)處理： ① 支取現(xiàn)金的 ， 收款人應(yīng)填制支款單交匯入行 ， 匯入行抽出保管信匯憑證第四聯(lián) ， 核對收款人身份證件無誤 ， 將收款人身份證件復(fù)印件留存?zhèn)洳椋徊⒆C件名稱 、 號碼 、 發(fā)證機關(guān)名稱注明在信匯憑證第四聯(lián)空白處；應(yīng)一次辦理現(xiàn)金支付手續(xù) 。 ② 需要分次轉(zhuǎn)賬支取的 ， 收款人應(yīng)填制支款單和三聯(lián)進賬單 ， 匯入行比照“ 支取現(xiàn)金的 ” 樣進行審核 。 ② 匯入行的處理 ③ 匯出行收到退匯的處理 （四）匯兌業(yè)務(wù)的核算手續(xù) （ 2） 匯入行主動退匯的處理手續(xù) ① 匯入行的處理 匯款超過 兩個月 ， 收款人尚未來行辦理取款手續(xù)或在規(guī)定期限內(nèi)匯入行已寄出通知 ， 但因收款人住址遷移或其他原因 ， 以致該筆匯款無人領(lǐng)受時 ， 匯入行可以主動辦理退匯 ， 退匯時應(yīng)填制一聯(lián)特種轉(zhuǎn)賬借方傳票和兩聯(lián)特種轉(zhuǎn)賬貸方傳票 ， 并在傳票上注明 “ 退匯 ” 字樣 ， 第四聯(lián)匯款憑證作借方傳票附件 。 收款憑證： 簽發(fā)委托收款憑證必須記載下列事項：表明 “ 委托收款 ” 的字樣；確定的金額；付款人名稱；收款人名稱；委托收款憑據(jù)名稱及附寄單證張數(shù)；委托日期；收款人簽章 。 拒絕付款： 付款人審查有關(guān)債務(wù)證明后 ， 對收款人委托收取的款項需要拒絕付款的 ， 可以在接到付款通知日的次日起 3日內(nèi)辦理拒絕付款 。 收款人在委托收款憑證第二聯(lián)上蓋章后 ， 連同有關(guān)債務(wù)證明一并提交開戶行 。 （四）委托收款的處理手續(xù) 付款人開戶行的處理手續(xù) 付款人開戶行接到收款人開戶行寄來的郵劃或電劃的第三 、 四 、 五聯(lián)委托收款憑證及有關(guān)債務(wù)證明時 ， 應(yīng)審查是否屬于本行的憑證 。 屬于電報劃款的 ， 應(yīng)根據(jù)委托收款憑證第四聯(lián)填制聯(lián)行電劃報單 ， 憑以向收款人開戶行拍發(fā)電報 。 付款期滿日付款人銀行存款賬戶不足支付全部款項的 ， 銀行在委托憑證和收到委托收款憑證登記簿上注明退回日期和 “ 無款支付 ” 字樣 ，并填制三聯(lián)付款人未付款通知書 (用異地結(jié)算通知書代 )， 將一聯(lián)通知書和委托收款憑證第三聯(lián)留存?zhèn)洳?， 將第二 、 三聯(lián)通知書連同委托收款憑證第四聯(lián)郵寄收款人開戶行 。 然后將第一聯(lián)拒付理由書加蓋業(yè)務(wù)公章作為回單退還付款人 ，將第二聯(lián)拒付理由書連同第三聯(lián)委托收款憑證一并留存?zhèn)洳?， 將第三 、 第四聯(lián)拒付理由書連同付款人提交的本行留存的債務(wù)證明和第四聯(lián)委托收款憑證一并寄收款人開戶行 ， 如系電報劃款的 ， 不另拍發(fā)電報 。 如系電報劃回的 ， 應(yīng)編制電劃補充報單辦理轉(zhuǎn)賬 。 收款人在未付款項通知書上簽收后 ， 收款人開戶行將一聯(lián)未付款通知書連同委托收款憑證第二聯(lián)一并保管備查 。 然后將委托收款憑證第四 、五聯(lián)及有關(guān)債務(wù)證明和第四聯(lián)拒付理由書一并退給收款人 。新華書店系統(tǒng)每筆的金額起點為 1000元。 收付雙方使用托收承付結(jié)算必須簽有符合 《 經(jīng)濟合同法 》 的購銷合同 ， 并在合同上訂明使用托收承付結(jié)算方式 。 款項劃回的方式 分為郵寄和電報兩種 ， 由收款人選擇使用 。② 驗貨付款 。 付款人開戶行對逾期支付的款項 ， 應(yīng)當根據(jù)逾期付款金額和逾期天數(shù) ， 按每天萬分之五計算逾期付款賠償金 。 采用電劃款的 ， 填制一式五聯(lián)電劃托收承付憑證 （ 見表 73） ， 除第四聯(lián)為發(fā)電依據(jù)外 ， 其余聯(lián)次與郵劃憑證相同 。 對收款人提供發(fā)運證件交銀行后需自行保管或自寄的 ， 應(yīng)在各聯(lián)憑證和發(fā)運證件上加蓋 “ 已驗發(fā)運證件 ” 戳記 ， 然后將發(fā)運證件退還收款人 。 2． 付款人開戶行的處理手續(xù) （ 1） 付款人開戶行通知承付的處理 。 然后根據(jù)郵劃或電劃托收憑證第三 、 四聯(lián)逐筆登記 “ 收到托收憑證 ” 登記簿 ， 將托收憑證第三 、 四聯(lián)專夾保管 ， 托收憑證第五聯(lián)加蓋業(yè)務(wù)公章后 ， 連同交易單證一并及時送交付款人 。 屬于電報劃款的 ， 則應(yīng)根據(jù)電劃托收憑證第三聯(lián)編制聯(lián)行電劃報單 ， 憑以向收款人開戶行拍發(fā)電報 。 ③ 多承付的處理 。 轉(zhuǎn)賬后 ， 將多承付理由書第一聯(lián)加蓋轉(zhuǎn)訖章作支款通知交給付款人 ，多承付理由書第三 、 四聯(lián)和郵劃托收憑證第四聯(lián)隨同聯(lián)行郵劃報單一并寄收款人開戶行 。 以一聯(lián)特種轉(zhuǎn)賬借方傳票辦理轉(zhuǎn)賬 。 郵劃款項的 ， 在一聯(lián)特種轉(zhuǎn)賬貸方傳票上加蓋聯(lián)行專用章連同另一聯(lián)隨聯(lián)行郵劃報單寄交收款人開戶行 。 付款人在承付期滿日銀行營業(yè)終了前 ， 賬戶無款支付的 ，付款人開戶行應(yīng)在托收憑證和登記簿備注欄分別注明 “ 逾期付款 ” 字樣 ， 并填制三聯(lián) “ 托收承付結(jié)算到期未收通知書 ” ， 將通知書第一 、 二聯(lián)寄收款人開戶行 ， 通知書第三聯(lián)與托收憑證第三 、 四聯(lián)一并保管 ， 待付款人賬戶有款可以一次或分次扣款時 ， 比照部分付款的有關(guān)手續(xù)辦理 ， 將逾期付款的款項和賠償金一并劃給收款人 。 其余類推 。銀行應(yīng)嚴格審查拒付手續(xù)是否齊全 、 拒付理由是否充足 。 付款人在承付期內(nèi)提出部分拒絕付款 ，應(yīng)填制四聯(lián)部分拒絕付款理由書 ， 連同有關(guān)的拒付證明 、 拒付部分商品清單送交銀行 。 如系電報劃款 ， 部分拒付和部分承付 ， 除拍電報外 ， 另將部分拒付理由書第三 、 四聯(lián)連同拒付部分的商品清單和有關(guān)證明郵寄收款人開戶行 。 如系電報劃回的 ， 應(yīng)編制三聯(lián)聯(lián)行電劃補充報單 ，以第二聯(lián)代貸方憑證 (托收憑證第二聯(lián)作傳票附件 )， 第三聯(lián)代收賬通知 ， 其余處理手續(xù)與郵寄劃回相同 。會計分錄與全額劃回款項相同 。 收款人開戶行接到部分劃回的郵劃報單及兩聯(lián)特種轉(zhuǎn)賬貸方傳票 ， 以一聯(lián)特種轉(zhuǎn)賬貸方傳票代轉(zhuǎn)賬貸方傳票 ， 辦理轉(zhuǎn)賬 。 (4)逾期劃回 、 無款支付退回憑證或單獨劃回賠償金的處理手續(xù) 。 收款人開戶行在逾期付款期滿后接到托收憑證第四 、 五聯(lián) (部分無款支付系第四聯(lián) )及兩聯(lián)無款支付通知書和有關(guān)單證 ， 經(jīng)核對無誤后 ， 抽出托收憑證第二聯(lián) ， 并在該憑證備注欄注明 “ 無款支付 ” 字樣 ， 銷記登記簿 。 收款人開戶行收到付款人開戶行寄來的全部拒絕付款理由書第三 、 四聯(lián)和托收憑證第四 、 五聯(lián)及其他單證時 ， 經(jīng)核對無誤 ， 抽出托收憑證第二聯(lián) ， 在備注欄注明 “ 全部拒付 ” 字樣 、 日期 ， 銷記登記簿 。 收款人開戶行收到郵劃報單及所附的托收憑證和拒付部分的商品清單 、 證明后 ， 抽出托收憑證第二聯(lián) ，并在備注欄上注明 “ 部分拒付 ” 字樣 、 日期及部分拒付金額 ， 以拒付理由書作貸方傳票 ， 辦理轉(zhuǎn)賬 。 （一）票據(jù)的概念、性質(zhì)和作用 票據(jù)的性質(zhì) （ 1） 票據(jù)是一種有價證券 （ 2） 票據(jù)是一種信用支付工具 （ 3） 票據(jù)是一種設(shè)權(quán)證券 （ 4） 票據(jù)是一種無因證券 （ 5） 票據(jù)是一種要式（文義）證券 （ 6） 票據(jù)是一種流通證券 （ 7） 票據(jù)是一種集團證券，具有債務(wù)連帶性 （ 8） 票據(jù)是一種提示證券 （ 9） 票據(jù)是一種繳還證券 （一）票據(jù)的概念、性質(zhì)和作用 票據(jù)的作用 （ 1）支付結(jié)算的工具 （ 2）信用工具 （ 3）融資工具 （ 4）流通工具 （二） 1. 票據(jù)關(guān)系人 ， 是對票據(jù)具體享有某種權(quán)利或承擔某種義務(wù)責任的當事人 。 出票人應(yīng)是獨立的法人或有一定行為能力的個人 。 如在支票中 ， 開出該支票單位的開戶銀行為付款人；在匯票中 ， 一般以承兌人為付款人；在本票中 ， 出票人即是付款人 。 背書人既然在票據(jù)上背書簽字 ， 就要對票據(jù)負責 ，將票據(jù)授讓給被背書人 。 ⑤ 承兌人是遠期票據(jù)到期前 ， 票據(jù)的付款人接受出票人的委托 ， 在票據(jù)上簽章確認付款責任的人 。 （二） 票據(jù)權(quán)利和票據(jù)責任 （ 1） 票據(jù)權(quán)利是指持票人向票據(jù)債務(wù)人請求支付票據(jù)金額的權(quán)利 ， 包括付款請求權(quán)和追索權(quán) 。 票據(jù)債務(wù)人分主債務(wù)人和從債務(wù)人 。 ? 要求： ① 出票必須有原因 ， 如債權(quán)債務(wù)關(guān)系 ， 取得票據(jù)必須給付對價 。 對票據(jù)上的其他記載事項 ， 原記載人可以更改 ， 更改時應(yīng)當由原記載人簽章證明 。 ? 種類：有轉(zhuǎn)讓背書 、 委托收款背書和質(zhì)押背書三種 。 ? 效力：使持票人的付款請求權(quán)得以落實；票據(jù)承兌后 ， 承兌人作為付款人 ， 成為票據(jù)的主債務(wù)人 ， 到期負無條