【正文】 跨系統(tǒng)銀行本票的兌付 ， 持票人開戶行可根據(jù)中國人民銀行規(guī)定購金融機(jī)構(gòu)同業(yè)往來利率向出票銀行收取利息 。 填明 “ 現(xiàn)金 ” 字樣的銀行本票不得背書轉(zhuǎn)讓 。 （二）銀行本票的基本規(guī)定 持票人提示付款應(yīng)遵守的規(guī)定有： ① 現(xiàn)金銀行本票的收款人只能向出票銀行提示付款 ， 憑注明 “ 現(xiàn)金 ” 字樣的銀行本票向持票銀行支取現(xiàn)金時 ， 應(yīng)在銀行本票背面簽章 ， 記載本人身份證件名稱 、 號碼及發(fā)證機(jī)關(guān) ， 并交驗本人身份證件及其復(fù)印件； ② 持票人對注明“ 現(xiàn)金 ” 字樣的銀行本票需要委托他人向出票銀行提示付款的 ， 應(yīng)在背面簽章 ， 記載 “ 委托收款 ” 字樣 、 被委托人姓名和背書日期以及委托人身份證件名稱 、 號碼 、 發(fā)證機(jī)關(guān) 。 銀行本票的提示付款期自出票之日起最長不超過兩個月 。 簽發(fā)銀行本票必須記載的事項有：表明 “ 銀行本票 ” 的字樣；無條件支付的承諾；確定的金額；收款人名稱；出票日期；出票人簽章 。 （ 2）同城 票據(jù)交換范圍內(nèi)，可以背書轉(zhuǎn)讓 （ 3）開戶和非開戶的客戶均可 （ 4）無金額起點限制，支付確定的結(jié)算款項 （二）銀行本票的基本規(guī)定 單位和個人在同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付各種款項 ， 均可使用銀行本票 。 銀行本票可以轉(zhuǎn)賬 ， 注明 “ 現(xiàn)金 ” 字樣的銀行本票可以支取現(xiàn)金 。 種類： 銀行本票又分為定額銀行本票和不定額銀行本票兩種 。 會計分錄如下： 借：存中央銀行存款 或借：內(nèi)部往來 貸： 存款 —— 收款人戶 進(jìn)賬單第三聯(lián)加蓋轉(zhuǎn)訖章作收賬通知交給收款人 。 ② 收款人開戶行的處理手續(xù) 。支票作借方傳票 ， 辦理轉(zhuǎn)賬 。 會計分錄如下： 借：存中央銀行存款 或借：內(nèi)部往來 貸：其他應(yīng)收款 （四）支票結(jié)算的核算手續(xù) ⑵ 出票人開戶行受理出票人送交支票的處理手續(xù) ① 出票人開戶行的處理手續(xù) 。 如果支票不能付款 ， 須隔日退票的 ， 經(jīng)會計主管授權(quán)后 ， 暫時作掛賬處理 。 會計分錄如下： 借：存中央銀行存款 或借：內(nèi)部往來 貸：其他應(yīng)付款 隔日未退回支票的 ， 沖銷掛賬 。 進(jìn)賬單第一聯(lián)加蓋轉(zhuǎn)訖章作回單交給出票人 ， 進(jìn)賬單第三聯(lián)加蓋轉(zhuǎn)訖章作收賬通知交給收款人 。 （三）支票結(jié)算流程（借記支票） 出票人 收款人（持票人） 出票人開戶行 收款人（開戶行） ②委托收款 ④銀行往來清算 ①出票 ③交換支票 ⑤收款入帳 （三）支票結(jié)算流程（貸記支票） 出 票 人 出票人開戶行 收款人開戶行 收 款 人 ①出票 委托付款 ②提出進(jìn)帳單 清算資金 ③收妥入帳 （四）支票結(jié)算的核算手續(xù) 持票人 、 出票人在同一銀行機(jī)構(gòu)開戶的處理手續(xù) ⑴ 銀行受理持票人送交支票的處理手續(xù) 借： 存款 —— 出票人戶 （ 支票 ） 貸： 存款 —— 持票人戶 （ 進(jìn)賬單第二聯(lián) ） 進(jìn)賬單第一聯(lián)加蓋轉(zhuǎn)訖章作收賬通知交給持票人 ⑵ 銀行受理出票人送交支票的處理手續(xù) 出票人送來的支票和三聯(lián)進(jìn)賬單時 。 出票人簽發(fā)空頭支票 、 簽章與預(yù)留銀行印章不符的支票和支付密碼錯誤的支票 ， 銀行應(yīng)予以退票 ， 并按票面金額處以 5％ 但不低于 1 000元的罰款 ， 持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額 2％ 的賠償金 。 簽發(fā)支票應(yīng)遵守的規(guī)定有：簽發(fā)支票應(yīng)使用炭素墨水或墨汁填寫；簽發(fā)現(xiàn)金支票和用于支取現(xiàn)金的普通支票 ， 必須符合國家現(xiàn)金管理規(guī)定；簽發(fā)金額不得超過付款時在付款人處實有的存款金額 ， 禁止簽發(fā)空頭支票；出票人在支票上的簽章為預(yù)留銀行簽章 ， 出票人不得簽發(fā)與其預(yù)留銀行簽章不符的支票 ， 使用支付密碼的 ， 出票人不得簽發(fā)支付密碼錯誤的支票；支票的金額 、 簽發(fā)日期和收款人名稱不得更改 ， 其他內(nèi)容如有更改 ， 必須由出票人加蓋預(yù)留銀行印鑒證明 。 簽發(fā)支票必須記載的事項有：表明 “ 支票 ” 的字樣；無條件支付的委托；確定的金額；付款人名稱；出票日期；出票人簽章 。 （ 2）同城 票據(jù)交換范圍內(nèi)使用，可以背書轉(zhuǎn)讓 （ 3）開戶的客戶 （ 4）無金額起點限制，支付確定的結(jié)算款項 二、支票業(yè)務(wù)的核算 （ 二 ） 基本規(guī)定 單位和個人在同一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項結(jié)算 ， 均可以使用支票 。 適用范圍 （ 1）付款人主動付款。 二、支票業(yè)務(wù)的核算 （ 一 ） 支票的概念 、 種類及適用范圍 概念： 支票是出票人簽發(fā)的 ， 委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù) 。 (3)付款人或代理付款人在收到掛失止付通知書之前 ， 已經(jīng)向持票人付款的 ， 不再承擔(dān)責(zé)任 。 付款人或代理付款人收到掛失止付通知書后 ，查明掛失票據(jù)確未付款時 ， 應(yīng)立即暫停支付 。 未填明 “ 現(xiàn)金 ” 字樣和代理付款人的銀行匯票以及未填明 “ 現(xiàn)金 ” 字樣的銀行本票喪失 ， 不得掛失止付 。 行使再追索權(quán)的被追索人獲得清償時 ， 應(yīng)當(dāng)交出票據(jù)和有關(guān)拒絕證明 ， 并出具所收到利息和費用的收據(jù) 。 被追索人清償債務(wù)時 ，持票人應(yīng)當(dāng)交出票據(jù)和有關(guān)拒絕證明 ， 并出具所收到利息和費用的收據(jù) 。 持票人對票據(jù)債務(wù)人中的一人或數(shù)人已經(jīng)進(jìn)行追索的 ， 對其他票據(jù)債務(wù)人仍可以行使追索權(quán)；被追索人清償債務(wù)后 ， 與持票人享有同一權(quán)利 。 未按此期限通知的 ， 持票人仍可以行使追索權(quán) 。 (2)持票人應(yīng)當(dāng)自收到被拒絕承兌或被拒絕付款的有關(guān)證明之日起 3日內(nèi) ， 將被拒絕事由書面通知其前手；其前手應(yīng)當(dāng)自收到通知之日起 3日內(nèi)書面通知其前手 。 （四） 支付結(jié)算中使用票據(jù)的基本規(guī)定 4. （ 1） 票據(jù)到期被拒絕付款或在到期前被拒絕承兌 ， 承兌人或付款人死亡 、 逃匿的 ， 承兌人或付款人被依法宣告破產(chǎn)的或因違法被責(zé)令終止業(yè)務(wù)活動的 ， 持票人可以對背書人 、 出票人以及票據(jù)的其他債務(wù)人行使追索權(quán) 。 （四） 支付結(jié)算中使用票據(jù)的基本規(guī)定 (4)票據(jù)債務(wù)人對下列情況的持票人可以拒絕付款： ① 對不履行約定義務(wù)的與自己有直接債權(quán)債務(wù)關(guān)系的持票人； ② 以欺詐 、 偷盜或者脅迫等手段取得票據(jù)的持票人； ③ 對明知有欺詐 、 偷盜或脅迫等情形 ， 出于惡意取得票據(jù)的持票人； ④ 明知債務(wù)人與出票人或持票人的前手之間存在抗辯事由而取得票據(jù)的持票人； ⑤ 因重大過失取得不符合 《 票據(jù)法 》 規(guī)定的票據(jù)的持票人； ⑥ 對取得背書不連續(xù)票據(jù)的持票人； ⑦ 符合 《 票據(jù)法 》 規(guī)定的其他抗辯事由 。 (3)通過委托收款銀行或票據(jù)交換系統(tǒng)向付款人或代理付款人提示付款的 ， 視同持票人提示付款；其提示付款日期以持票人向開戶銀行提交票據(jù)日為準(zhǔn) 。 保證人必須按規(guī)定在票據(jù)上記載保證事項：保證人為出票人 、 承兌人保證的 ， 應(yīng)將保證事項記載在票據(jù)的正面；保證人為背書人保證的 ， 應(yīng)將保證事項記載在票據(jù)的背面或粘單上 。 粘單上的第一記載人 ， 應(yīng)當(dāng)在票據(jù)和粘單的粘接處簽章 。 (6)票據(jù)的背書人應(yīng)當(dāng)在票據(jù)背面的背書欄依次背書 。 （四） 支付結(jié)算中使用票據(jù)的基本規(guī)定 (4)背書不得附有條件 ， 背書附有條件的 ， 所附條件不具有票據(jù)上的效力 。 (3)票據(jù)出票人在票據(jù)正面記載 “ 不得轉(zhuǎn)讓 ” 的 ， 不得轉(zhuǎn)讓；其直接后手再背書轉(zhuǎn)讓的 ， 出票人對其直接后手的被背書人不承擔(dān)保證責(zé)任 ， 對被背書人提示付款或委托收款的票據(jù) ， 銀行不予受理；票據(jù)背書人在票據(jù)背面背書人欄記載 “ 不得轉(zhuǎn)讓 ” 字樣的 ， 其后手再背書轉(zhuǎn)讓的 ， 原背書人對其后手的被背書人不承擔(dān)保證責(zé)任 。 (2)票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓時 ， 由背書人在票據(jù)背面簽章 、 記載被背書人名稱和背書日期 (未記載日期的 ， 視為在票據(jù)到期日前背書 )。 票據(jù)上可以記載上述規(guī)定以外的其他出票事項 ， 但該記載事項不具有票據(jù)上的效力 ， 銀行不負(fù)審查責(zé)任 ， 如簽發(fā)支票時 ， 填寫的支票限額 。 出票人在票據(jù)上的簽章不符合規(guī)定票據(jù)無效；承兌人 、 保證人在票據(jù)上的簽章不符規(guī)定 ， 其簽章無效 ， 但不影響其他符合規(guī)定簽章的效力；背書人在票據(jù)上的簽章不符規(guī)定 ， 其簽章無效 ， 但不影響其前手符合規(guī)定簽章的效力 。 但因稅收 、 繼承 、 贈與可以依法無償取得票據(jù)的 ，不受給付對價的限制 。 ? 前提： ① 票據(jù)在期前不獲承兌；到期不獲付款；其它法定原因 （ 付款人死亡 、 破產(chǎn)等 ） ； ② 必須保全票據(jù)權(quán)利的手續(xù) （ 如在法定期限內(nèi)提示；作成拒付證明 ） ? 程序： ① 3日內(nèi) ， 發(fā)出追索通知 ， 確定追索對象； ② 受領(lǐng)追索費用 （ 票據(jù)金額 、 利息 、 費用 ） ? 要求： ① 所有債務(wù)人對持票人負(fù)連帶責(zé)任； ② 被追索人清償票款后 ， 與持票人享有同一權(quán)利 ，可向其前手行使追索權(quán) 。 ? 效力： 付款人付款 ， 票據(jù)上所記載的債權(quán)債務(wù)關(guān)系即告終止和消失；票據(jù)上的一切債務(wù)人均解除責(zé)任 ? 程序： ① 持票人提示票據(jù) ， 請求付款； ② 付款人付款 ? 要求： ① 付款人按規(guī)定履行付款義務(wù)； ② 付款人對票據(jù)的審查：要素齊全合規(guī)；背書連續(xù) ③ 付款人不得惡意付款 ④ 付款后要繳回票據(jù) （三）票據(jù)行為 追索 ? 概念：是指票據(jù)的持有人在遭到拒付時 ， 向其前手背書人或出票人索取票款的一種票據(jù)行為 。 二是交付票據(jù)給被保證人 。 保證人清償票款后 ， 可對被保證人及其前手行使追索權(quán) 。 票據(jù)的保證適用于匯票和本票 。 二是交付票據(jù)給持票申請人 。 ? 效力：使持票人的付款請求權(quán)得以落實；票據(jù)承兌后 ， 承兌人作為付款人 ， 成為票據(jù)的主債務(wù)人 ， 到期負(fù)無條件付款責(zé)任 。 （三）票據(jù)行為 承兌 ? 概念： 承兌是指票據(jù)付款人按照票據(jù)載明事項 ， 對票據(jù)金額在票面上作出表示承付款的文字記載及簽章的一種票據(jù)行為 。 ? 種類：有轉(zhuǎn)讓背書 、 委托收款背書和質(zhì)押背書三種 。 ? 工作：一是記載：被背書人名稱 、 背書人簽章 、 背書日期 。 對票據(jù)上的其他記載事項 ， 原記載人可以更改 ， 更改時應(yīng)當(dāng)由原記載人簽章證明 。 —— 《 票據(jù)法 》 規(guī)定 ， 票據(jù)金額要用中文大寫和數(shù)碼同時記載 ，二者必須一致 ， 二者不一致的 ， 票據(jù)無效 。 ? 要求： ① 出票必須有原因 ， 如債權(quán)債務(wù)關(guān)系 ， 取得票據(jù)必須給付對價 。 ? 工作：一是簽發(fā)票據(jù)，即出票人按一定的票據(jù)原因和有關(guān)規(guī)定開出票據(jù)二是交付票據(jù)，即將票據(jù)交付給收款人。 票據(jù)債務(wù)人分主債務(wù)人和從債務(wù)人 。 追索權(quán)又稱償還請求權(quán) ， 是持票人行使付款請求權(quán)而遭拒絕或因其他法定原因而不能實現(xiàn)時 ， 向其他票據(jù)債務(wù)人請求支付票據(jù)金額權(quán)利 。 （二） 票據(jù)權(quán)利和票據(jù)責(zé)任 （ 1） 票據(jù)權(quán)利是指持票人向票據(jù)債務(wù)人請求支付票據(jù)金額的權(quán)利 ， 包括付款請求權(quán)和追索權(quán) 。 票據(jù)承兌前出票人是主債務(wù)人 ， 而承兌后出票人居于從屬債務(wù)人的地位 ， 承兌人則成為主債務(wù)人 。 ⑤ 承兌人是遠(yuǎn)期票據(jù)到期前 ， 票據(jù)的付款人接受出票人的委托 ， 在票據(jù)上簽章確認(rèn)付款責(zé)任的人 。 新的受讓人成為第二被背書人 。 背書人既然在票據(jù)上背書簽字 ， 就要對票據(jù)負(fù)責(zé) ，將票據(jù)授讓給被背書人 。 （二） ④ 背書人是收款人或持票人在接到票據(jù)后 ， 經(jīng)過背書 ， 將票據(jù)轉(zhuǎn)給他人的人 。 如在支票中 ， 開出該支票單位的開戶銀行為付款人；在匯票中 ， 一般以承兌人為付款人；在本票中 ， 出票人即是付款人 。 例如 ， 支票是由付款人出票；在銀行匯票和銀行本票中 ， 是由銀行出票；而在商業(yè)匯票中 ， 既可由收款人出票 ， 又可由付款人出票 。 出票人應(yīng)是獨立的法人或有一定行為能力的個人 。 、 付款人和收款人是票據(jù)的基本關(guān)系人 。 （一）票據(jù)的概念、性質(zhì)和作用 票據(jù)的性質(zhì) （ 1） 票據(jù)是一種有價證券 （ 2） 票據(jù)是一種信用支付工具 （ 3） 票據(jù)是一種設(shè)權(quán)證券 （ 4） 票據(jù)是一種無因證券