【正文】 （ 1）新街口辦事處的會計分錄： （ 2）西城區(qū)辦事處的會計分錄： 3．收到某客戶提交的“銀行本票申請書”及現(xiàn)金 56， 000元，審核無誤后，收妥現(xiàn)金，辦理簽發(fā)不定額銀行本票的有關(guān)手續(xù)，會計分錄為： 。該支票的簽發(fā)人是在西城區(qū)辦事處開戶的興隆貿(mào)易公司。 保定市支行營業(yè)部于 8月 23日收到劃付憑證及有關(guān)單據(jù)，結(jié)清匯票，并將余款收入付款人三星制藥廠賬戶。 濟寧市支行于 7月 19日收到劃付匯票款的解訖通知，當即予以結(jié)清。銀行按規(guī)定收取匯款金額 1％的匯費，如數(shù)繳納現(xiàn)金。 A托收承付 B匯兌 D銀行本票 多項選擇題 （ ） A維護結(jié)算雙方的合法利益 B正確使用賬戶 C努力提高服務質(zhì)量 D恪守信用 履約付款 E誰的錢進誰的賬由誰支配 F銀行不墊款 （ ） A銀行匯票 B商業(yè)匯票 C支票 D銀行本票 E商業(yè)本票 F期票 （ ） A無條件支付的委托 B確定的金額 C付款人名稱 D收款人名稱 E出票日期 F出票人簽章 （ ） A支票 B銀行本票 C銀行匯票 D商業(yè)匯票 E匯兌 F委托收款 G托收承付 綜合資料： （一）工商銀行山東省濟寧市支行 7月 10日發(fā)生下列結(jié)算業(yè)務； 1．百貨公司提交信匯憑證一份，匯往杭州自行車廠清理舊欠款項，匯入行為工商銀行杭州市支行營業(yè)部，金額為 6， 000元； 杭州市支行營業(yè)部于 7月 13日收到匯款憑證，當即收入自行車廠賬戶，并通知收帳。 包括代收水電、煤氣等公用事業(yè)費業(yè)務、國庫批量扣稅業(yè)務等。 定期借記業(yè)務： 是指 收款行 依據(jù)當事各方事先簽訂的協(xié)議，定期向指定 付款行 發(fā)起的批量收款業(yè)務。 包括銀行匯票、本票、借記支票截留業(yè)務、財政直接支付、財政授權(quán)支付等。 普通借記業(yè)務 ： 是指 收款行 向 付款行 主動發(fā)起的收款業(yè)務。 集中管理支付系統(tǒng)的基礎數(shù)據(jù) ，包括行名、行號數(shù)據(jù)、應用軟件下載、支付業(yè)務的查詢復查等。如：匯兌、委托收款等 處理同城和異地的、金額在規(guī)定起點以下的借記支付業(yè)務、小額貸記業(yè)務： 如劃扣水電費。 票據(jù)清分機系統(tǒng)是使用影像技術(shù)實現(xiàn)票據(jù)截留的技術(shù) 。 我國支付清算系統(tǒng)概況 （ 補充內(nèi)容） 同城票據(jù)交換 是指人民銀行分支機構(gòu)組織 同一 城市內(nèi)或 同一 經(jīng)濟區(qū)域內(nèi)各銀行機構(gòu)辦理的 跨行票據(jù)交換 及資金清算 業(yè)務。 3. 逐步改進了支付清算手段 1989年： 人行開始建設 “ 全國電子聯(lián)行系統(tǒng) ” 通過衛(wèi)星通信傳輸全部的支付憑證。 20世紀 80年代起，中國人民銀行開始進行支付清算系統(tǒng)的改革。 ? 托收承付 ：售貨方發(fā)貨后托收貨款， 買方不能隨意拒付貨款， 因為付款單位開戶銀行對拒付理由作嚴格的審查，如理由不足，則不會同意其拒付。 銀行匯票 ：匯票結(jié)算是 收回貨款保險系數(shù)最高 的方式，匯票有代現(xiàn)金的作用，可以視同于現(xiàn)金。 匯兌： 要視情況而定，如果合議發(fā)貨前預收貨款，則最好選用匯兌方式，貨方見款后發(fā)貨。 ? 委托收款 結(jié)算方式則是一種保險度不高的方式，在簽訂銷售合同時應盡量避免使用該種結(jié)算方式。 ? 商業(yè)匯票： 如果 買方臨時資金緊張 ，但又確實想購買售貨方的產(chǎn)品，售貨方又想出售自己的產(chǎn)品，以擴大銷路，但又對買方的信譽不太了解，這時便可選用承兌匯票結(jié)算方式。 ? 本票： 在協(xié)商買賣事宜時，如果付款人要貨較急，而對買方的信譽又不是太了解，銷售人員可選用本票結(jié)算。不要受理支票內(nèi)容填寫不全的支票 。 ：發(fā)行、存取現(xiàn)金、持卡消費的核算 購銷貨款結(jié)算方式的利弊 ? 同城結(jié)算方式：轉(zhuǎn)賬支票、本票、承兌匯票、同城委托收款。注意 表外核算。 本章小結(jié) ：簽發(fā)、兌付和結(jié)清（多余款項退回）的核算，注意使用“ 吸收存款 ——匯出匯款 ”科目。其中：支票、本票同城使用；銀行匯票、匯兌、托收承付異地使用；商業(yè)匯票、委托收款、銀行卡為同城、異地均可使用。 第四節(jié) 信用卡的核算 商業(yè)承兌匯票流程 出票人、承兌人 付款人開戶行 收款人（持票人） 收款人開戶行 （持票人） ① 交付已經(jīng)承兌的匯票 ②委托收款 ⑦收妥入賬 ③ 發(fā)出委托收款 ④通知付款 ⑥ 劃回票款 ⑤ 同意付款 借：吸收存款 ——付款人戶 貸：清算資金往來 借：清算資金往來 貸：吸收存款 ——持票人戶 銀行承兌匯票 購貨單位（出票人） 出票人開戶行 承兌行 收款人（持票人） 收款人（持票人） 開戶行 ①申請承兌 ②承兌 ④到期日收取票款 ③ 交付匯票 ⑥ 劃回票款 ④提示票據(jù) ⑦代理付款入賬 ⑤ 發(fā)出委托收款 借：吸收存款 ——付款人戶 存入保證金 貸款 ——已減值 貸：吸收存款 ——應解匯款 借：吸收存款 ——付款人戶 貸：手續(xù)費及傭金收入 存入保證金 收入：銀行承兌匯票 借：吸收存款 ——應解匯款 貸：清算資金往來 付出：銀行承兌匯票 借：清算資金往來 貸：吸收存款 ——持票人戶 本章小結(jié) “ 恪守信用，履約付款；誰的錢進誰的賬，由誰支配；銀行不墊款 ”的原則。 第四節(jié) 信用卡的核算 工商銀行育才支行： 借：清算資金往來 ——信用卡清算 9000 貸：吸收存款 —活期存款 —欣欣商廈戶 8973 手續(xù)費及傭金收入 27 建設銀行建華支行： 借：吸收存款 —銀行卡存款 —華興公司戶 9000 貸：清算資金往來 ——信用卡清算 9000 第四節(jié) 信用卡的核算 、匯計單、進賬單，金額 8 000元，持卡人在同城他行開戶，手續(xù)費按 1％收取，審查無誤，即通過票據(jù)交換提交給發(fā)卡行。收到同城票據(jù)交換資金清算憑證，予以入賬。 第三節(jié) 結(jié)算方式的核算 第四節(jié) 信用卡的核算 三、核算： （一）發(fā)行 （二）存取現(xiàn)金（只針對個人卡） （三）持卡消費 第四節(jié) 信用卡的核算 ①申請人在發(fā)卡行開戶的 借：吸收存款 ——活期存款 ——申請單位戶 貸：吸收存款 ——銀行卡存款 —— 單位戶 手續(xù)費及傭金收入 ②申請人不在發(fā)卡行開戶的 借：清算資金往來 ——信用卡清算 貸：吸收存款 ——銀行卡存款 —— 單位戶 手續(xù)費及傭金收入 第三節(jié) 結(jié)算方式的核算 第四節(jié) 信用卡的核算 （一）發(fā)行信用卡 借：庫存現(xiàn)金 貸：吸收存款 —銀行卡存款 — 人 戶 手續(xù)費及傭金收入 第四節(jié) 信用卡的核算 （三）持卡消費 持卡人憑信用卡消費時，填制 簽購單 ； 特約單位填寫 進賬單、匯計單 與 簽購單 一并提交給開戶行，經(jīng)辦行向特約單位收取手續(xù)費。單位卡可以辦理商品交易和勞務供應款項的結(jié)算，但不得透支。 ? 第三節(jié) 結(jié)算方式的核算 收款單位 付款單位 收款單位開戶行 付款單位開戶行 ①委托銀行收款 ②受理并退回單 ⑦收款通知 ③ 傳遞憑證 ⑥ 劃轉(zhuǎn)款項 ④通知付款 ⑤同意付款 第四節(jié) 信用卡核算 ? 一、定義：是商業(yè)銀行向個人和單位發(fā)行的，憑以向特約單位購物、消費和向銀行存取現(xiàn)金，且具有消費 信用 功能的信用支付工具。 ? （ 4） 委托收款 中，在付款期滿日，付款人賬戶余額 不足 支付全部款項的，作為 無款支付 處理； ? 而 托收承付 結(jié)算中沒有“無款支付”之說，付款人賬戶資金不足時，銀行按延期支付（逾期支付）處理，在以后 分次扣款 。 ? （ 2）委托收款結(jié)算 無金額起點 的限制，不強調(diào)雙方的經(jīng)濟合同，不以發(fā)運商品為托收的前提。 ? （ 3）委托收款方式：郵寄、電報 第三節(jié) 結(jié)算方式的核算 ? ： ? 相同點： 由收款單位主動收款 ? 區(qū) 別： 委托收款結(jié)算更加靈活、簡便。 拒絕付款： 嚴格審查拒付理由書，不同意拒付的，強制扣款 托收承付流程 收款單位