【正文】 （ 5） 票據(jù)是一種要式（文義）證券 （ 6） 票據(jù)是一種流通證券 （ 7） 票據(jù)是一種集團(tuán)證券，具有債務(wù)連帶性 （ 8） 票據(jù)是一種提示證券 （ 9） 票據(jù)是一種繳還證券 （一）票據(jù)的概念、性質(zhì)和作用 票據(jù)的作用 （ 1）支付結(jié)算的工具 （ 2）信用工具 （ 3）融資工具 （ 4）流通工具 （二） 1. 票據(jù)關(guān)系人 ， 是對票據(jù)具體享有某種權(quán)利或承擔(dān)某種義務(wù)責(zé)任的當(dāng)事人 。 如系電報劃回的 ， 比照部分劃回的手續(xù)處理 ， 待接到第三 、 四聯(lián)拒絕付款理由書及拒付部分的商品清單和證明后 ， 第三聯(lián)拒付理由書留存?zhèn)洳?， 第四聯(lián)拒付理由書及所附清單和證明交給收款人 。 收款人開戶行收到郵劃報單及所附的托收憑證和拒付部分的商品清單 、 證明后 ， 抽出托收憑證第二聯(lián) ，并在備注欄上注明 “ 部分拒付 ” 字樣 、 日期及部分拒付金額 ， 以拒付理由書作貸方傳票 ， 辦理轉(zhuǎn)賬 。 待收款人在拒絕付款理由書第三聯(lián)上簽收后 ， 連同托收憑證第二聯(lián)一并保管 。 收款人開戶行收到付款人開戶行寄來的全部拒絕付款理由書第三 、 四聯(lián)和托收憑證第四 、 五聯(lián)及其他單證時 ， 經(jīng)核對無誤 ， 抽出托收憑證第二聯(lián) ， 在備注欄注明 “ 全部拒付 ” 字樣 、 日期 ， 銷記登記簿 。 收款人在另一聯(lián)無款支付通知書上簽收 ， 銀行連同托收憑證第二聯(lián)一并保管備查 。 收款人開戶行在逾期付款期滿后接到托收憑證第四 、 五聯(lián) (部分無款支付系第四聯(lián) )及兩聯(lián)無款支付通知書和有關(guān)單證 ， 經(jīng)核對無誤后 ， 抽出托收憑證第二聯(lián) ， 并在該憑證備注欄注明 “ 無款支付 ” 字樣 ， 銷記登記簿 。 俟接到一次劃回款或分次劃款或單獨劃回賠償金的郵劃報單時 ， 比照部分劃回的有關(guān)手續(xù)辦理 。 (4)逾期劃回 、 無款支付退回憑證或單獨劃回賠償金的處理手續(xù) 。 轉(zhuǎn)賬后 ， 將另一聯(lián)特種轉(zhuǎn)賬貸方傳票加蓋轉(zhuǎn)訖章 ， 作收賬通知交收款人 ， 并在托收憑證第二聯(lián)和登記簿上注明部分劃回的金額 。 收款人開戶行接到部分劃回的郵劃報單及兩聯(lián)特種轉(zhuǎn)賬貸方傳票 ， 以一聯(lián)特種轉(zhuǎn)賬貸方傳票代轉(zhuǎn)賬貸方傳票 ， 辦理轉(zhuǎn)賬 。 如系電報劃回的 ， 在電劃補充報單備注欄注明多承付金額 ， 托收憑證第二聯(lián)作貸方傳票的附件 ， 待收到郵寄來的多承付理由書第三 、 四聯(lián)后 ， 第三聯(lián)留存?zhèn)洳?， 第四聯(lián)交收款人 。會計分錄與全額劃回款項相同 。 收款人開戶行接到聯(lián)行郵劃報單及所附托收憑證第四聯(lián)和多承付理由書第三 、 四聯(lián)后 ， 抽出留存的托收憑證第二聯(lián) ， 在備注欄注明多承付的金額 。 如系電報劃回的 ， 應(yīng)編制三聯(lián)聯(lián)行電劃補充報單 ，以第二聯(lián)代貸方憑證 (托收憑證第二聯(lián)作傳票附件 )， 第三聯(lián)代收賬通知 ， 其余處理手續(xù)與郵寄劃回相同 。 收款人開戶行接到付款人開戶行寄來的郵劃報單及所附托收憑證第四聯(lián) ， 應(yīng)將留存的托收憑證第二聯(lián)抽出 ， 核對相符后 ， 在二聯(lián)托收憑證上填注轉(zhuǎn)賬日期 ， 以第二聯(lián)作貸方傳票 ， 辦理轉(zhuǎn)賬 。 如系電報劃款 ， 部分拒付和部分承付 ， 除拍電報外 ， 另將部分拒付理由書第三 、 四聯(lián)連同拒付部分的商品清單和有關(guān)證明郵寄收款人開戶行 。 會計分錄與全額付款相同 。 付款人在承付期內(nèi)提出部分拒絕付款 ，應(yīng)填制四聯(lián)部分拒絕付款理由書 ， 連同有關(guān)的拒付證明 、 拒付部分商品清單送交銀行 。 對符合規(guī)定同意拒付的 ， 經(jīng)銀行主管部門審批后 ， 在拒絕付款理由書上簽注意見 ， 由經(jīng)辦人員和會計主管人員簽章 ， 托收憑證和登記簿備注欄注明 “ 全部拒付 ” 字樣；然后將拒付理由書第一聯(lián)加蓋業(yè)務(wù)公章 ， 作為回單退付款人 ， 將拒付理由書第二聯(lián)連同托收憑證第三聯(lián)一并留存?zhèn)洳?， 拒付理由書第三 、 四聯(lián)連同托收憑證第四 、五聯(lián)及有關(guān)單證一并寄收款人開戶行 。銀行應(yīng)嚴(yán)格審查拒付手續(xù)是否齊全 、 拒付理由是否充足 。 ⑥ 全部拒絕付款的處理 。 其余類推 。 承付期滿日銀行營業(yè)終了時 ， 付款人如無足夠資金支付 ， 其不足部分 ， 應(yīng)當(dāng)算作逾期一天 ， 計算一天的賠償金 。 付款人在承付期滿日銀行營業(yè)終了前 ， 賬戶無款支付的 ，付款人開戶行應(yīng)在托收憑證和登記簿備注欄分別注明 “ 逾期付款 ” 字樣 ， 并填制三聯(lián) “ 托收承付結(jié)算到期未收通知書 ” ， 將通知書第一 、 二聯(lián)寄收款人開戶行 ， 通知書第三聯(lián)與托收憑證第三 、 四聯(lián)一并保管 ， 待付款人賬戶有款可以一次或分次扣款時 ， 比照部分付款的有關(guān)手續(xù)辦理 ， 將逾期付款的款項和賠償金一并劃給收款人 。 付款人開戶行要隨時掌握付款人賬戶余額 ， 以便將未承付的款項及早劃轉(zhuǎn)收款人開戶行 ， 同時應(yīng)扣收逾期付款賠償金 ， 俟最后付清款項時 ，應(yīng)在托收憑證上注明 “ 扣清 ” 字樣 ， 托收憑證第三聯(lián)作借方傳票附件 ，郵劃款項的 ， 將托收憑證第四聯(lián)連同特種轉(zhuǎn)賬貸方傳票隨聯(lián)行郵劃報單一并寄收款人開戶行 ， 電劃款項的 ， 依據(jù)電劃報單向收款人開戶行拍發(fā)電報 ， 并銷記登記簿 。 郵劃款項的 ， 在一聯(lián)特種轉(zhuǎn)賬貸方傳票上加蓋聯(lián)行專用章連同另一聯(lián)隨聯(lián)行郵劃報單寄交收款人開戶行 。 轉(zhuǎn)賬后 ， 另一聯(lián)特種轉(zhuǎn)賬借方傳票加蓋轉(zhuǎn)訖章作付款通知交付款人 ，并在登記簿 “ 備注 ” 欄注明已承付金額和未承付金額及 “ 部分付款 ” 字樣 。 以一聯(lián)特種轉(zhuǎn)賬借方傳票辦理轉(zhuǎn)賬 。 ④ 部分付款的處理 。 轉(zhuǎn)賬后 ， 將多承付理由書第一聯(lián)加蓋轉(zhuǎn)訖章作支款通知交給付款人 ，多承付理由書第三 、 四聯(lián)和郵劃托收憑證第四聯(lián)隨同聯(lián)行郵劃報單一并寄收款人開戶行 。銀行審查后 ， 在托收憑證和登記簿備注欄注明多承付的金額 ， 以多承付理由書第二聯(lián)代借方傳票 (托收憑證第三聯(lián)作附件 )， 辦理轉(zhuǎn)賬 。 ③ 多承付的處理 。 ② 提前承付的處理 。 屬于電報劃款的 ， 則應(yīng)根據(jù)電劃托收憑證第三聯(lián)編制聯(lián)行電劃報單 ， 憑以向收款人開戶行拍發(fā)電報 。 付款人在承付期內(nèi) ， 未向銀行表示拒絕付款 ， 且付款人賬戶有足夠資金支付全部款項的 ， 付款人開戶行應(yīng)在承付期滿的次日 (遇例假日順延 )上午營業(yè)開始時 ， 辦理劃款手續(xù) ， 抽出專夾保管的托收憑證 ， 經(jīng)會計主管或主管行長簽字 ， 辦理轉(zhuǎn)賬 ， 托收憑證第三聯(lián)作借方傳票 。 然后根據(jù)郵劃或電劃托收憑證第三 、 四聯(lián)逐筆登記 “ 收到托收憑證 ” 登記簿 ， 將托收憑證第三 、 四聯(lián)專夾保管 ， 托收憑證第五聯(lián)加蓋業(yè)務(wù)公章后 ， 連同交易單證一并及時送交付款人 。 托收憑證第三聯(lián)上是否有收款人開戶行加蓋的結(jié)算專用章 。 2． 付款人開戶行的處理手續(xù) （ 1） 付款人開戶行通知承付的處理 。 將托收憑證第三 、 四 、 五聯(lián) (均在第三聯(lián)上加蓋帶有聯(lián)行行號的結(jié)算專用章 )連同交易單證 ， 一并寄交付款人開戶行 。 對收款人提供發(fā)運證件交銀行后需自行保管或自寄的 ， 應(yīng)在各聯(lián)憑證和發(fā)運證件上加蓋 “ 已驗發(fā)運證件 ” 戳記 ， 然后將發(fā)運證件退還收款人 。 收款人開戶行審查：辦理托收承付的收款單位是否經(jīng)本行審查批準(zhǔn)；托收款項是否符合托收承付結(jié)算方式規(guī)定的條件；有無商品確已發(fā)運的證件；托收憑證的各項內(nèi)容是否齊全；托收憑證與所附單據(jù)的張數(shù)是否相符；托收憑證的委托日期 、 收款人名稱 、 托收金額是否更改 ， 金額大小寫是否一致；托收憑證第二聯(lián)上的簽章是否為預(yù)留銀行印鑒；驗貨付款的 ， 收款人是否在托收憑證上加蓋明顯的 “ 驗貨付款 ” 字樣戳記；必要時 ， 還應(yīng)查驗收付款人簽訂的購銷合同 。 采用電劃款的 ， 填制一式五聯(lián)電劃托收承付憑證 （ 見表 73） ， 除第四聯(lián)為發(fā)電依據(jù)外 ， 其余聯(lián)次與郵劃憑證相同 。 期滿時 ， 付款人仍無足夠資金支付尚未付清的欠款 ， 銀行應(yīng)于次日通知付款人將有關(guān)交易單證在 2天內(nèi)退回銀行 ， 付款人逾期未退回單證的 ， 銀行自發(fā)出通知的第三天起 ， 按照應(yīng)付的結(jié)算金額對其處以每天萬分之五但不低于 50元的罰款 ， 并暫停其向外辦理結(jié)算業(yè)務(wù) ， 直到退回單證時止 。 付款人開戶行對逾期支付的款項 ， 應(yīng)當(dāng)根據(jù)逾期付款金額和逾期天數(shù) ， 按每天萬分之五計算逾期付款賠償金 。 （三）托收承付的基本規(guī)定 付款人在承付期內(nèi) ， 未向銀行提出異議 ， 銀行即視作承付 ， 并在承付期滿的次日 （ 法定休假日順延 )上午銀行開始營業(yè)時 ， 將款項主動從付款人賬戶內(nèi)付出 ， 按照收款人指定的劃款方式 ， 劃給收款人 。② 驗貨付款 。 ① 驗單付款 。 款項劃回的方式 分為郵寄和電報兩種 ， 由收款人選擇使用 。 托收承付結(jié)算每筆金額起點為 l萬元 。 收付雙方使用托收承付結(jié)算必須簽有符合 《 經(jīng)濟(jì)合同法 》 的購銷合同 ， 并在合同上訂明使用托收承付結(jié)算方式 。 辦理托收承付結(jié)算的款項 ， 必須是商品交易 ， 以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項 。新華書店系統(tǒng)每筆的金額起點為 1000元。 三、托收承付結(jié)算 （ 一 ） 托收承付的概念 和適用范圍 概念 : 托收承付是根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地 付款人收取款項 ， 由付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式 。 然后將委托收款憑證第四 、五聯(lián)及有關(guān)債務(wù)證明和第四聯(lián)拒付理由書一并退給收款人 。 收款人開戶行接到委托收款憑證第四 、五聯(lián)及有關(guān)債務(wù)證明和第三 、 四聯(lián)拒絕付款理由書 ， 經(jīng)核對無誤后 ， 抽出委托收款憑證第二聯(lián) ， 并在備注欄注明 “ 拒絕付款 ” 宇樣 。 收款人在未付款項通知書上簽收后 ， 收款人開戶行將一聯(lián)未付款通知書連同委托收款憑證第二聯(lián)一并保管備查 。 （四）委托收款的處理手續(xù) （ 2） 付款人無款支付的處理手續(xù) 。 如系電報劃回的 ， 應(yīng)編制電劃補充報單辦理轉(zhuǎn)賬 。 收款人開戶行收到付款人開戶行寄來的郵劃報單和所附委托收款憑證第四聯(lián)時 ， 應(yīng)將留存的委托收款憑證第二聯(lián)抽出 ， 經(jīng)核對無誤后 ， 在兩聯(lián)委托收款憑證上填注轉(zhuǎn)賬日期 ， 以委托收款憑證第二聯(lián)作轉(zhuǎn)賬貸方傳票 。 然后將第一聯(lián)拒付理由書加蓋業(yè)務(wù)公章作為回單退還付款人 ，將第二聯(lián)拒付理由書連同第三聯(lián)委托收款憑證一并留存?zhèn)洳?， 將第三 、 第四聯(lián)拒付理由書連同付款人提交的本行留存的債務(wù)證明和第四聯(lián)委托收款憑證一并寄收款人開戶行 ， 如系電報劃款的 ， 不另拍發(fā)電報 。 如系電報劃款的 ， 不另拍發(fā)電報 。 付款期滿日付款人銀行存款賬戶不足支付全部款項的 ， 銀行在委托憑證和收到委托收款憑證登記簿上注明退回日期和 “ 無款支付 ” 字樣 ，并填制三聯(lián)付款人未付款通知書 (用異地結(jié)算通知書代 )， 將一聯(lián)通知書和委托收款憑證第三聯(lián)留存?zhèn)洳?， 將第二 、 三聯(lián)通知書連同委托收款憑證第四聯(lián)郵寄收款人開戶行 。 屬郵郵寄劃款的 ， 委托收款憑證第四聯(lián)填明支付日期后 ， 隨聯(lián)行報單寄交收款人開戶行 。 屬于電報劃款的 ， 應(yīng)根據(jù)委托收款憑證第四聯(lián)填制聯(lián)行電劃報單 ， 憑以向收款人開戶行拍發(fā)電報 。 會計分錄如下： 借： 科目 貸：聯(lián)行往賬 或貸：清算資金往來 —— 電子匯劃款項戶 轉(zhuǎn)賬后 ， 銀行在收到委托收款憑證登記簿上填明轉(zhuǎn)賬日期 。 （四）委托收款的處理手續(xù) 付款人開戶行的處理手續(xù) 付款人開戶行接到收款人開戶行寄來的郵劃或電劃的第三 、 四 、 五聯(lián)委托收款憑證及有關(guān)債務(wù)證明時 ， 應(yīng)審查是否屬于本行的憑證 。 第二聯(lián)專夾保管 ， 并登記 “ 發(fā)出委托收款結(jié)算憑證 ” 登記簿 ， 第三聯(lián)憑證加蓋帶有聯(lián)行行號的結(jié)算專用章 ， 連同第四 、 五聯(lián)憑證及有關(guān)債務(wù)證明 ， 一并寄交付款人開戶行 。 收款人在委托收款憑證第二聯(lián)上蓋章后 ， 連同有關(guān)債務(wù)證明一并提交開戶行 。 郵劃委托收款憑證一式五聯(lián) (見表 72)：第一聯(lián)回單；第二聯(lián)貸方憑證；第三聯(lián)借方憑證；第四聯(lián)收賬通知；第五聯(lián)付款通知 。 拒絕付款： 付款人審查有關(guān)債務(wù)證明后 ， 對收款人委托收取的款項需要拒絕付款的 ， 可以在接到付款通知日的次日起 3日內(nèi)辦理拒絕付款 。 付款： 委托收款以銀行為付款人的 ， 銀行應(yīng)當(dāng)在當(dāng)日將款項主動支付給收款人；以單位為付款人的 ， 銀行應(yīng)及時通知付款人 ， 付款人應(yīng)于接到通知的當(dāng)日書面通知銀行付款 。 收款憑證： 簽發(fā)委托收款憑證必須記載下列事項：表明 “ 委托收款 ” 的字樣；確定的金額；付款人名稱；收款人名稱；委托收款憑據(jù)名稱及附寄單證張數(shù)；委托日期；收款人簽章 。 適用范圍 （ 1）債權(quán)人主動收款 （ 2） 同城、異地均可 （ 3）一般為開戶客戶，付款人必需開戶 （ 4）無金額限制，確定的結(jié)算金額，必須全額收款 （二） 結(jié)算流程 收 款 人 付 款 人 付款人開戶行 委 托