【正文】 位和個人在辦理支付結(jié)算時(shí) ， 未按規(guī)定填寫票據(jù)或結(jié)算憑證或者填寫有誤 ， 影響資金使用或造成資金損失的 ， 票據(jù)或印章丟失造成資金損失的；付款人或代理付款人以惡意或重大過失付款的 。 ? 單位和個人在辦理支付結(jié)算過程中，必須嚴(yán)格遵守的結(jié)算紀(jì)律如下： ? 第一，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票、簽章與預(yù)留簽章不符的支票和遠(yuǎn)期支票以及沒有資金保證的票據(jù)，套取銀行信用； ? 第二，不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金； ? 第三，不準(zhǔn)無理拒絕付款，任意占用他人資金； ? 第四，不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用賬戶。 ? 二是有利于加速資金周轉(zhuǎn)，促進(jìn)商品生產(chǎn)的發(fā)展和商品的流通。 ? （二）形式 ? 支付結(jié)算按支付方式分為現(xiàn)金結(jié)算和轉(zhuǎn)賬結(jié)算兩種形式。開發(fā)了電子檔案圖像縮微系統(tǒng)程序，實(shí)現(xiàn)了提入票據(jù)圖像的異地查詢。第八章 人民幣支付結(jié)算業(yè)務(wù)核算 閱讀： ? 北京銀行全行的同城提入票據(jù)由中心統(tǒng)一取票，經(jīng)審查、驗(yàn)密、驗(yàn)印、進(jìn)行批量記賬。目前，票據(jù)清分速度達(dá)到 200張／每分鐘， OCR自動識別速度為 2秒鐘／張支票，每場票據(jù)的清分處理時(shí)間平均為35分鐘。 ? 現(xiàn)金結(jié)算是收付款雙方直接使用現(xiàn)金收付款項(xiàng)的貨幣收付行為。 ? 三是可以集中各單位的閑散資金，穩(wěn)定和擴(kuò)大信貸資金的來源。 ? 三、支付結(jié)算的紀(jì)律與責(zé)任 ? 銀行的結(jié)算紀(jì)律 。 三、支付結(jié)算的紀(jì)律與責(zé)任 ? 銀行辦理支付結(jié)算的責(zé)任 ? （ 1） 銀行在下列請況中承擔(dān)付款責(zé)任：銀行簽發(fā)銀行匯票 、 銀行本票后和銀行承兌商業(yè)匯票后 ， 承擔(dān)保證該票據(jù)付款的責(zé)任 。 ? “ 三票 ” —— 支票 、 匯票 、 銀行本票； ? “ 一卡一證 ” —— 信用卡 、 信用證； ? “ 三方式 ” —— 匯兌 、 托收承付和委托收款 。 適用范圍 （ 1）付款人主動付款。 另外 2023年 6月隨著全國支票影像系統(tǒng)的推廣，支票也逐漸成為同城、異地均可使用的結(jié)算方式。 關(guān)于支票的填制 和審核 出票日期須使用中文大寫，防止變造。 票據(jù)變造，是指無權(quán)更改票據(jù)內(nèi)容的人，對票據(jù)上簽章以外的記載事項(xiàng)加以改變的行為 ? 簽發(fā)支票應(yīng)遵守的規(guī)定有：簽發(fā)支票應(yīng)使用炭素墨水或墨汁填寫；簽發(fā)現(xiàn)金支票和用于支取現(xiàn)金的普通支票，必須符合國家現(xiàn)金管理規(guī)定；簽發(fā)金額不得超過付款時(shí)在付款人處實(shí)有的存款金額，禁止簽發(fā) 空頭支票 ；出票人在支票上的簽章為預(yù)留銀行簽章，出票人不得簽發(fā)與其預(yù)留銀行簽章不符的支票， 使用支付密碼的 ，出票人不得簽發(fā)支付密碼錯誤的支票；支票的金額、簽發(fā)日期和收款人名稱不得更改，其他內(nèi)容如有更改，必須由出票人加蓋預(yù)留銀行印鑒證明。但持票人在出票日即可主張權(quán)利。 ? 支票可以 掛失支付 。 （三）支票結(jié)算流程 出票人 收款人（持票人 收款人、持票人開戶銀行 存款人開戶銀行 /付款人 出票 2送交支票 3交換支票并清算資金 4入賬 足額存款 4劃款 支票影像結(jié)算是通過影像采集及處理技術(shù)將支票等票據(jù)制成電子圖象文件，然后使用電子影像進(jìn)行支付結(jié)算及相關(guān)業(yè)務(wù)處理。 ? 例 1：工商銀行高教園支行收到開戶單位天一電腦城交來的支票和進(jìn)賬單，金額 20230元，出票人為在本行開戶的浙江大學(xué)寧波理工學(xué)院。這樣收款人開戶行受理結(jié)算業(yè)務(wù)后，首先應(yīng)對票據(jù)進(jìn)行處理和保管，退票時(shí)間過后再進(jìn)行處理。 工商銀行哈爾濱順通支行審核無誤后 ， 辦理轉(zhuǎn)賬 ， 會計(jì)分錄為： 借：存放中央銀行款項(xiàng) 120 000 貸：其他應(yīng)付款 —— 中大五金電料廠 120 000 將二聯(lián)進(jìn)賬單專夾保管 ， 支票及時(shí)提出交換 ， 當(dāng)日交換后無退票 ， 辦理轉(zhuǎn)賬的會計(jì)分錄為： 借：其他應(yīng)付款 120 000 貸：吸收存款 —— 單位活期存款 — 中大五金電料廠 120 000 例題 收帳后，將進(jìn)帳單回單聯(lián)加蓋銀行業(yè)務(wù)專用章交收款人。 [例 ]2023年 3月 20上午，工商銀行哈爾濱市分行接到開戶單位云天商貿(mào)公司交來的轉(zhuǎn)賬支票和三聯(lián)進(jìn)賬單，金額 180 000元，出票人為在建行哈爾濱分行開戶的松江木材廠。同時(shí)編制兩聯(lián)特種轉(zhuǎn)帳借貸傳票，以特種轉(zhuǎn)帳借方傳票將支票款項(xiàng)記入其他應(yīng)收款，會計(jì)分錄為： 借：其他應(yīng)收款 貸：存放中央銀行款項(xiàng) — 準(zhǔn)備金 下場交換時(shí)，將支票通過同城交換退還收款人時(shí)，再沖銷其他應(yīng)收款，會計(jì)分錄為： 借：存放中央銀行款項(xiàng) 貸：其他應(yīng)收款 ? 對于因出票人簽發(fā)空頭支票或簽章與預(yù)留銀行印章不符的支票，除辦理退票外，應(yīng)登記“空頭支票或印章不符登記簿”，同時(shí)按規(guī)定編制罰款轉(zhuǎn)帳借貸傳票，從出票人賬戶扣收罰款，列為銀行收益。會計(jì)分錄為： 借：吸收存款 —— 單位活期存款－出票人戶 貸：存放中央銀行款項(xiàng) —— 準(zhǔn)備金 轉(zhuǎn)帳后，進(jìn)帳單第一聯(lián)加蓋轉(zhuǎn)訖章作為回單交給出票人，進(jìn)帳單第二聯(lián)加蓋業(yè)務(wù)公章連同第三聯(lián)進(jìn)帳單通過票據(jù)交換轉(zhuǎn)收款人開戶行。 ，收到同城票據(jù)交換資金清算憑證作會計(jì)分錄： 借：存放中央銀行款項(xiàng) — 準(zhǔn)備金 62023 貸：其他應(yīng)付款 62023 ，將長慶公司的進(jìn)帳單入賬，作會計(jì)分錄為： 借：其他應(yīng)付款 62023 貸： 吸收存款 —— 單位活期存款－長慶公司 62023 例： ? 工商銀行東方支行從工商銀行白城支行交換提入大理公司簽發(fā)的轉(zhuǎn)帳支票一份，金額為62023元，經(jīng)審查無誤后，作會計(jì)分錄： 借：吸收存款 —— 單位活期存款－大理公司 62023 貸：存放中央銀行款項(xiàng) — 準(zhǔn)備金 62023 例 ? 工商銀行白城支行收到在本行開戶的小小工廠簽發(fā)的轉(zhuǎn)帳支票和進(jìn)帳單各一張，金額 30000元，要求將款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)到工商銀行通榆支行開戶的紅牛奶粉公司，經(jīng)審查無誤后，作會計(jì)分錄： ? 借： 吸收存款 —— 單位活期存款－小小工廠 30000 貸：存放中央銀行款項(xiàng) — 準(zhǔn)備金 30000 例：工商銀行東方支行從工商銀行白城支行交換提入大理公司簽發(fā)的轉(zhuǎn)