銀行會計基礎(chǔ)之支付結(jié)算業(yè)務核算培訓-文庫吧
2025-02-13 13:16 本頁面
【正文】 付款人不予付款 ,但是出票人仍應承擔付款責任 .4. .簽發(fā)人必須在存款余額內(nèi)簽發(fā)支票，對于簽發(fā)的空頭支票或印鑒不符的支票，銀行除退票外并處以票面金額 5％但不低于1000元的罰款。二、轉(zhuǎn)帳支票的核算 轉(zhuǎn)帳支票一般由出票人（付款人）簽發(fā)，交持票人（收款人）辦理進賬，進賬時由收款人填寫兩聯(lián)進賬單連同支票一并交給開戶銀行。 下面分兩種情況來說明（即持票人、出票人在同一銀行開戶及不在同一銀行開戶的處理）持票人、出票人在同一銀行開戶的處理 銀行接到持票人提交的支票及二聯(lián)進賬單，經(jīng)審核支票和進賬單無誤后，辦理轉(zhuǎn)帳，會計分錄為： 借：活期存款（ 2023） —— 出票人戶 貸：活期存款（ 2023） —— 持票人戶 （ 1）收款人開戶行受理支票的處理。收款人將轉(zhuǎn)帳支票、進賬單送交自己的開戶行。開戶行核算程序為：收款人 收款人開戶行 票據(jù)交換所或影像交換 如未退票 出票人開戶行持票人、出票人不在同一銀行開戶的處理 收款人開戶行 收到收款人提交的的支票和兩聯(lián)進賬單，在進賬單上加蓋 “收妥抵用 ”的戳記，轉(zhuǎn)入“其他應付款 ”科目。將支票按照票據(jù)交換規(guī)定及時提出交換。 作相應賬務處理，會計分錄 借：同城票據(jù)清算或存放中央銀行款項 貸：其他應付款 —— 托收票據(jù)戶 出票人開戶行 通過同城票據(jù)交換提回本行支票后，經(jīng)審核無誤，則辦理轉(zhuǎn)帳。 作相應賬務處理，會計分錄： 借：單位活期存款 —— 出票人戶 貸：同城票據(jù)清算或存放中央銀行款項 出票人開戶行（提入行） 如發(fā)現(xiàn)出票人帳戶無款支付或支票存在其他退票理由影像交換 “拒絕付款回執(zhí) ”或打印 “退票理由書 ”實物交換 連同原支票在下一場交換時退回收款人開戶行， 同時按票面金額向出票人收取 5%不低于 1000元的罰金。 出票人開戶行在下一場交換時將 “退票通知 ”連同原支票提交收款人開戶行。 收款人開戶行 在下一場交換時提回退票，不能付款 收款人開戶行在下一場交換時未見退票，則可為收款人進賬。 （ 2)出票人開戶行受理支票的處理。 出票人開戶行接到出票人送交的支票，經(jīng)審核無誤后，可辦理轉(zhuǎn)帳，并將進賬單通過票據(jù)交換或影像交換提交給收款人開戶行。其核算程序為：付款人 付款人開戶行 央行票據(jù)交換所 (同城交換清算中心 ) 或影像交換 收款人開戶行 收款人 出票人開戶行 的會計分錄為： 借：單位活期存款 —— 付款人戶 貸：同城票據(jù)清算或存放中央銀行款項 收款人開戶行 的會計分錄為： 借：同城票據(jù)清算或存放中央銀行款項 貸：單位活期存款 —— 收款人戶 例題： 本市工商銀行城北支行收到開戶單位市新華書店送交的支票及進賬單，金額為 1萬元，付款人為在本市農(nóng)業(yè)銀行城南支行開戶的南海公司，支票提出交換后，下一場沒有退票，工行為新華書店入賬。請作出該支票業(yè)務中所涉各銀行的會計分錄。解答： (1)工商銀行城北支行（收款人開戶行）收到支票時會計分錄如下： 借：同城票據(jù)清算或
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