【正文】 PI 可以從 3個(gè)方面考慮 財(cái)務(wù) 運(yùn)營(yíng) 組織 定義 目的 舉例 體現(xiàn)公司創(chuàng)造的價(jià)值的直接財(cái)務(wù)指標(biāo) 實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值增長(zhǎng)的重要營(yíng)運(yùn)結(jié)果與控制變量 管理指標(biāo)實(shí)現(xiàn)積極健康的工作環(huán)境與公司文化的人員 全面衡量創(chuàng)造股東價(jià)值的能力 衡量利用最有效的營(yíng)運(yùn)杠桿，確保戰(zhàn)略及財(cái)務(wù)目標(biāo)完成的能力 衡量推動(dòng)企業(yè)價(jià)值觀建立與人員組織競(jìng)爭(zhēng)力的能力 ?投資資本回報(bào)率 ?現(xiàn)金流 ?利潤(rùn)總額 ?稅息前利潤(rùn) ?部門管理費(fèi)用 ?市場(chǎng)份額 ?產(chǎn)量計(jì)劃完成率 ?科技進(jìn)步貢獻(xiàn)率 ?員工總數(shù) ?培訓(xùn)率 ?員工滿意度 績(jī)效指標(biāo)體系的確定 產(chǎn)出指標(biāo) 過程指標(biāo) 關(guān)鍵流程 戰(zhàn)略目標(biāo) 核心競(jìng)爭(zhēng)因素 戰(zhàn)略具體化示意圖 驅(qū)動(dòng)力 愿景 使命 價(jià)值觀 主要績(jī)效指標(biāo) 因素 A 因素 B 因素 C 因素 D 目標(biāo) A 目標(biāo) B 目標(biāo) C 目標(biāo) D 流程 A 流程 B 流程C 流程 D ? 通過發(fā)揮核心競(jìng)爭(zhēng)力來達(dá)成企業(yè)的愿景、使命和價(jià)值觀 ? 通過戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)來樹立核心競(jìng)爭(zhēng)力 ? 通過關(guān)鍵流程的優(yōu)化去推動(dòng)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn) ? 通過績(jī)效指標(biāo)去推動(dòng)關(guān)鍵流程目標(biāo)的實(shí)現(xiàn) ? 根據(jù)戰(zhàn)略的愿景和使命，確定核心的競(jìng)爭(zhēng)力要素 ? 根據(jù)核心競(jìng)爭(zhēng)力來確定戰(zhàn)略的具體目標(biāo) ? 依據(jù)戰(zhàn)略目標(biāo)確定關(guān)鍵流程 ? 針對(duì)每一關(guān)鍵流程制訂主要績(jī)效指標(biāo) 戰(zhàn)略具體化設(shè)計(jì) 戰(zhàn)略具體化實(shí)施 開發(fā)業(yè)務(wù)“價(jià)值樹”，確定潛在“ KPI考評(píng)指標(biāo)” 資本投 資回報(bào) 利潤(rùn) 投資 資本 銷售 收入 成本 流動(dòng) 資本 固定 資本 每噸市場(chǎng)價(jià) …… …….. 市場(chǎng)占有率 …….. ……… 倉(cāng)儲(chǔ)利用率 ………. ………. 產(chǎn)出率 ……. ……. 原料噸成本 ……. …….. 存貨天數(shù) 應(yīng)收款天數(shù) ……. 每噸投資資本 …… …… 生產(chǎn)能力利用率 …….. ……… 潛在的“ KPI考評(píng)指標(biāo)” KPI考核的關(guān)鍵流程 選擇 KPI 篩選 KPI 確定目標(biāo)值 組織考核 結(jié)果應(yīng)用 ?對(duì) KPI指標(biāo)進(jìn)行有效性和敏感性測(cè)試 ?經(jīng)過率選的 KPI體系 績(jī)效指標(biāo)的有效性測(cè)試 ? 單個(gè)績(jī)效指標(biāo)的有效性測(cè)試： ? 可理解 該指標(biāo)能被簡(jiǎn)單明了地交流嗎？ ? 可控制 該指標(biāo)的結(jié)果是否有直接的責(zé)任歸屬？能否 被直接責(zé)任人基本控制？ ? 可實(shí)施 可采取行動(dòng)來改進(jìn)績(jī)效嗎？ ? 可信 是否有穩(wěn)定的數(shù)據(jù)來源和科學(xué)的數(shù)據(jù)處理方法來 支持指標(biāo)？ ? 可衡量 該指標(biāo)是否能夠量化？是否有可信的衡量標(biāo)準(zhǔn)或 計(jì)算公式？ ? 可低成本獲取 獲取數(shù)據(jù)的成本是否高于其帶來的價(jià)值？ ? 與目標(biāo)一致 該指標(biāo)是否能與某個(gè)特定的戰(zhàn)略目標(biāo)相聯(lián)系？ ? 與整個(gè)指標(biāo)體系一致 該指標(biāo)是否與組織中上一層或下一層的指標(biāo)相聯(lián) 系？ 敏感性分析 在幾十種潛在的“ KPI考評(píng)指標(biāo)” 中篩選 市場(chǎng)占有率 生產(chǎn)能力利用率 每噸產(chǎn)品價(jià)格 產(chǎn)出率 每噸產(chǎn)品電耗 每噸產(chǎn)品資產(chǎn)投資 倉(cāng)儲(chǔ)能力利用率 應(yīng)付款平均天數(shù) 如果該指標(biāo)變化 10%，則對(duì)回報(bào)的影響情況如何？ 15% 4% 12% 9% 9% 3% 2% 2% 選擇 暫不選 決定選 / 不選 將“ KPI考評(píng)指標(biāo)”分配給各有關(guān)經(jīng)理 ? ? 資本投資回報(bào) ? 銷售收入增長(zhǎng) ? 利潤(rùn) ? ……... ? 每噸產(chǎn)品總成本 ? 每噸產(chǎn)品投資資產(chǎn) ? ……... ? 每噸產(chǎn)品價(jià)格 ? 市場(chǎng)占有率 ? 應(yīng)收款天數(shù) ? ……... ? 產(chǎn)出率 ? 每噸產(chǎn)品電耗 ? 生產(chǎn)能力利用率 ? ……... 月度 / 季度 /年度 報(bào)告頻率 每日 總裁 營(yíng)銷付總裁 經(jīng)營(yíng)付總裁 工廠經(jīng)理 一般來說，三類指標(biāo)在不同人員間的分配 財(cái)務(wù) 運(yùn)營(yíng) 組織 總經(jīng)理 營(yíng)銷 生產(chǎn) 職能 70% 20% 10% 60% 30% 10% 60% 30% 10% 30% 50% 20% 各類權(quán)重的比例可根據(jù)職能部門的具體工作而變化，比如計(jì)劃財(cái)務(wù)部的財(cái)務(wù)類指標(biāo)權(quán)重會(huì)加大 職能部門的關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)的設(shè)計(jì)以主要工作的完成情況為基礎(chǔ) ?關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)的設(shè)計(jì)中主要考慮職能部門的主要工作以及完成工作時(shí)間、質(zhì)量和成本三方面的影響因素： – 時(shí)間：職能部門完成主要工作是否及時(shí)？ – 質(zhì)量：職能部門各主要工作的質(zhì)量如何？ – 成本：職能部門完成主要工作時(shí)的費(fèi)用支出是否合理？ ?由于工作性質(zhì)職能部門的關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)有較多定性指標(biāo)，但也結(jié)合一些定量指標(biāo)的考量，尤其是部門預(yù)算 /費(fèi)用的控制 ?對(duì)職能部門的考核輸入有部分來自于各業(yè)務(wù)部門及其他職能部門，以保證其服務(wù)能夠最大限度地滿足其他部門的需求，保證公司整體運(yùn)作的最佳效應(yīng) 確定各個(gè)指標(biāo)在各個(gè)部門、崗位的權(quán)重 成功經(jīng)驗(yàn) 原因 ?指標(biāo)數(shù)控制在 510個(gè)之間 ?每個(gè) KPI權(quán)重一般不高于 30% ?每個(gè) KPI權(quán)重一般不低于 5% ?權(quán)重一般取 5的整數(shù)倍 ?得分一般利用線性變化算比例 ?過高的考核指標(biāo)導(dǎo)致員工分散注意力，且多數(shù)指標(biāo)重復(fù) ?過高的權(quán)重易導(dǎo)致該員工“抓大頭扔小頭”對(duì)其它與工作質(zhì)量密切相關(guān)的指標(biāo)不加關(guān)注；且過高的權(quán)重會(huì)使員工考核風(fēng)險(xiǎn)過于集中，萬一不能完成指標(biāo)，則整年的獎(jiǎng)金薪酬均會(huì)受很大影響 ?太低會(huì)對(duì)考核得分缺少影響力，也易導(dǎo)致該員工“抓大頭扔小頭”現(xiàn)象 ?可簡(jiǎn)化計(jì)算的難度 ?可簡(jiǎn)化計(jì)算的難度 運(yùn)用專家評(píng)分法 確定績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)大類權(quán)數(shù) 邀請(qǐng)若干名公司財(cái)務(wù)及營(yíng)運(yùn)方面的專家 單獨(dú)地對(duì)每個(gè)指標(biāo)大類進(jìn)行打分 單獨(dú)地對(duì)每個(gè)指標(biāo)大類 中的各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行打分 計(jì)算各指標(biāo)大類 的權(quán)重 最后統(tǒng)計(jì)各指標(biāo) 的分?jǐn)?shù) 以算術(shù)平均確定各績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)的權(quán)數(shù) 先對(duì)指標(biāo)大類進(jìn)行評(píng)分，可以先確定考核的總方向，避免太多的指標(biāo)造成打分困難 分解成兩步打分的過程，使評(píng)分者可以集中精力比較相同性質(zhì)指標(biāo)的重要性 確定績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)大類的權(quán)數(shù) 指標(biāo)大類 A 指標(biāo)大類 B 指標(biāo) 1 指標(biāo) 2 指標(biāo) 3 指標(biāo) 4 … ... … ... … ... … ... 權(quán)數(shù) 1 權(quán)數(shù) 2 權(quán)數(shù) 3 權(quán)數(shù) 4 … . … . … . … . 指標(biāo)大類 A權(quán)數(shù) = 專家對(duì)該指標(biāo)大類的評(píng)分總分 Σ 專家對(duì)每個(gè)指標(biāo)大類的評(píng)分總分 在每一績(jī)效指標(biāo)大類內(nèi)，專家對(duì)各指標(biāo)進(jìn)行評(píng)分，并計(jì)算其權(quán)數(shù) 績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo) 專家 1 專家 2 … 總分 解釋或理由 指標(biāo) 1 50 55 … 600 … 指標(biāo) 2 60 60 … 640 … 指標(biāo) 3 90 80 … 880 … … … … … … … 總分 780 720 … 7500 某績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)的權(quán)數(shù)＝ 專家對(duì)該指標(biāo)的評(píng)分總分 Σ 專家對(duì)該大類每個(gè)指標(biāo)的評(píng)分總分 * 指標(biāo)大類權(quán)數(shù) 指標(biāo)大類 A KPI考核的關(guān)鍵流程 選擇 KPI 篩選 KPI 確定目標(biāo)值 組織考核 結(jié)果應(yīng)用 ?目標(biāo)值是企業(yè)對(duì)未來績(jī)效的期望。 平衡記分卡的特點(diǎn) 成果和執(zhí)行動(dòng)因之間的平衡 ? 企業(yè)應(yīng)清楚其所追求的經(jīng)營(yíng)成果（如利潤(rùn)、市場(chǎng)占有率）和產(chǎn)生這些成果的原因 —— 即動(dòng)因（ Drivers，如新產(chǎn)品開發(fā)投資、內(nèi)部運(yùn)營(yíng)、員工訓(xùn)練等）。 ? 平衡計(jì)分卡則正是根據(jù)這一情況的而設(shè)計(jì)的，它完全能夠使企業(yè)了解自己在未來發(fā)展的全方位的情況。對(duì)于推行客戶關(guān)系管理的客戶導(dǎo)向型企業(yè)非常重要 平衡分?jǐn)?shù)卡－內(nèi)部營(yíng)運(yùn)方面 ? 該大類指標(biāo)（如：流程實(shí)施得分等）衡量部門和管理層的管理質(zhì)量、效率和成本，包含了內(nèi)部行政管理和業(yè)務(wù)管理等方面的內(nèi)容 ? 采用內(nèi)部營(yíng)運(yùn)指標(biāo)，企業(yè)必須首先建立內(nèi)部營(yíng)運(yùn)體系，包括： ? 內(nèi)部制度管理－－監(jiān)控企業(yè)內(nèi)部的營(yíng)運(yùn)規(guī)范，在金融服務(wù)企業(yè)和公共服務(wù)企業(yè)重要性尤其突出 ? 創(chuàng)新機(jī)制－－建立企業(yè)的研發(fā)體系，確定產(chǎn)品創(chuàng)新的方向、投入來增加收入 ? 客戶關(guān)系管理－－優(yōu)化企業(yè)的內(nèi)部流程，保證在內(nèi)部?jī)r(jià)值創(chuàng)造的同時(shí)提供客戶良好的服務(wù) ? 供應(yīng)鏈管理－－優(yōu)化營(yíng)運(yùn)過程中的采購(gòu)渠道等 為了客戶，我們必須在何處有優(yōu)秀的表現(xiàn)？ 為使股東和客戶滿意，我們必須在經(jīng)營(yíng)程序上超越什么？ 平衡分?jǐn)?shù)卡－人員與發(fā)展方面 “我們?nèi)绾稳〉酶玫匕l(fā)展？ 為完成使命，我們將如何保持變化與改進(jìn)的能力？” ? 這是四個(gè)方面中最容易被企業(yè)忽視但同時(shí)又是最重要的一個(gè)方面，該大類指標(biāo)（如：?jiǎn)T工滿意度等）考察員工隊(duì)伍素質(zhì)、團(tuán)體的團(tuán)隊(duì)建設(shè)等方面，體現(xiàn)了企業(yè)內(nèi)部核心競(jìng)爭(zhēng)力，是公司長(zhǎng)期發(fā)展的基礎(chǔ) ? 在團(tuán)隊(duì)建設(shè)和人員素質(zhì)提高方面，企業(yè)分析目前的績(jī)效水平和企業(yè)需要達(dá)到的目標(biāo)之間的差距，通過培訓(xùn)和績(jī)效考核中的溝通來培養(yǎng)和選拔合適的人才，在