【正文】 27 朝陽區(qū)國家稅務(wù)局第十一稅務(wù)所： 303室：申報組 58697940 302室：大戶組 呼家樓街道 58698594 304室：管理組 建外街道 58693548 在匯算清繳期間，我們還會陸續(xù)將相關(guān)政策、通知通過政府網(wǎng)站發(fā)布，歡迎廣大納稅人登陸查詢，登陸網(wǎng)址： ：//(北京市國家稅務(wù)局網(wǎng)址) ：//(北京市朝陽區(qū)國家稅務(wù)局網(wǎng)址)第三部分企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）填報說明 一、適用范圍本表適用于實行查賬征收企業(yè)所得稅的居民納稅人（以下簡稱納稅人）填報。申請成功后，納稅人于次日可重新進(jìn)行網(wǎng)上申報。 （三）按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)所得稅核定征收辦法〉（試行）的通知》(國稅發(fā)[2008]30號)的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)積極督促核定征收企業(yè)所得稅納稅人建賬建制，改善經(jīng)營管理，引導(dǎo)納稅人向查賬征收方式過渡。（四）免稅收入；、紅利等權(quán)益性投資收益；、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；。企業(yè)將資產(chǎn)移送他人的下列情形，因資產(chǎn)所有權(quán)屬已發(fā)生改變而不屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，應(yīng)按規(guī)定視同銷售確定收入：；；；；；。 四、應(yīng)稅收入額的確認(rèn)按應(yīng)稅收入額核定應(yīng)納稅所得額的核定征收企業(yè)，在填報申報表第1行“收入總額”時，應(yīng)填寫企業(yè)本年度收入總額扣除稅法規(guī)定的不征稅收入和免稅收入后的數(shù)額。 符合上述條件的企業(yè)在辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報時應(yīng)同時報送以下資料：、協(xié)議；；。對于手工申報的納稅人，可見本光盤附件一、二或自行登錄北京市國家稅務(wù)局網(wǎng)站，申報時稅務(wù)機(jī)關(guān)留存一份，一份給納稅人留存。稅法要求納稅人必須進(jìn)行第四季度預(yù)繳申報，因此納稅人一個納稅年度內(nèi)至少需要完成五次納稅申報，實行核定征收的納稅人也應(yīng)進(jìn)行年度匯算清繳。納稅人要準(zhǔn)確申報其應(yīng)稅收入額，對于經(jīng)比對與申報不符的以及年度申報時應(yīng)稅收入額為零的核定征收企業(yè)，我局將結(jié)合具體情況加強(qiáng)評估和稽查，對申報的應(yīng)稅收入與實際情況不符造成少繳稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)按《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定進(jìn)行處理。十、延期納稅申報及延期繳納稅款納稅人按照規(guī)定的期限辦理納稅申報確有困難，需要延期申報的，應(yīng)當(dāng)按照稅收征管法及其實施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定，在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面延期申請，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，在核準(zhǔn)的期限內(nèi)辦理申報?？倷C(jī)構(gòu)應(yīng)將分支機(jī)構(gòu)及其所屬機(jī)構(gòu)的營業(yè)收支納入總機(jī)構(gòu)匯算清繳等情況報送各分支機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。（五）根據(jù)國發(fā)[2007]39號和財稅[2009]69號的相關(guān)規(guī)定，分支機(jī)構(gòu)可以單獨(dú)享受所得稅過渡優(yōu)惠政策的，總機(jī)構(gòu)需要提供分支機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的批準(zhǔn)文件到主管稅務(wù)所進(jìn)行備案。同時，總機(jī)構(gòu)應(yīng)將分支機(jī)構(gòu)及其所屬機(jī)構(gòu)的營業(yè)收支納入總機(jī)構(gòu)匯算清繳等情況報送各分支機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。 ：納稅人應(yīng)在進(jìn)行年度申報前，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)說明有關(guān)情況。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在開發(fā)產(chǎn)品完工后，應(yīng)在進(jìn)行年度納稅申報時，附送中介機(jī)構(gòu)對該項開發(fā)產(chǎn)品實際銷售收入毛利額與預(yù)售收入毛利額之間差異情況的鑒證報告。 （一）企業(yè)財產(chǎn)損失。 符合上述條件的企業(yè)在辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報時應(yīng)同時報送以下資料： （1）投資合同、協(xié)議；（2）被投資方作出利潤分配決定的有關(guān)證明；（3）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報送的其他資料。 符合條件的小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)： （1）工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元； （2）其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。 ：應(yīng)對虧損的原因進(jìn)行書面詳細(xì)說明，由法人簽字、加蓋公章后隨同年度納稅申報表一并向主管稅務(wù)管理所進(jìn)行報送。 　 （二）財務(wù)報表　 （三）備案事項相關(guān)資料　 （四）總機(jī)構(gòu)及分支機(jī)構(gòu)基本情況、分支機(jī)構(gòu)征稅方式、分支機(jī)構(gòu)的預(yù)繳稅情況　 （五）委托中介機(jī)構(gòu)代理納稅申報的，應(yīng)出具雙方簽訂的代理合同，并附送中介機(jī)構(gòu)出具的包括納稅調(diào)整的項目、原因、依據(jù)、計算過程、調(diào)整金額等內(nèi)容的報告　?。┥婕瓣P(guān)聯(lián)方業(yè)務(wù)往來的，同時報送《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表》　?。ㄆ撸┲鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)要求報送的其他有關(guān)資料： ，報送稅務(wù)機(jī)關(guān)正式批復(fù)復(fù)印件； 須向稅務(wù)機(jī)關(guān)報備的事項，報送《企業(yè)所得稅報備項目申請表》及相關(guān)報備資料。五、匯算清繳需要報送的資料納稅人辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報時，應(yīng)如實填寫和報送下列有關(guān)資料：（一） 企業(yè)所得稅年度納稅申報表及其附表 納稅人申報年度所得稅時要成套報送年度申報表，且要全面填寫納稅申報表各欄次內(nèi)容，對沒有發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)的，要填寫“0”，不能空項或空表。 四、關(guān)于審批、審核、備案事項 納稅人需要報經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批、審核或備案的事項，應(yīng)按有關(guān)程序、時限和要求報送材料等相關(guān)規(guī)定，在辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報前辦理。（二）納稅人2009年度的企業(yè)所得稅年度匯算清繳申報期限為2010年1月21日至2010年5月31日。 2009年度企業(yè)所得稅匯算清繳 輔導(dǎo)資料 北京市朝陽區(qū)國家稅務(wù)局編印 2010年1月 目 錄一、查賬征收納稅人2009年度企業(yè)所得稅匯算清繳納稅指南（3）二、核定征收納稅人2009年度企業(yè)所得稅匯算清繳納稅指南（11）三、企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）填報說明（17）四、新企業(yè)所得稅法主要政策目錄 （68）五、附表三《納稅調(diào)整項目明細(xì)表》的填報要點（74）六、企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠事項相關(guān)規(guī)定（80）七、企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失事項相關(guān)規(guī)定（104） 第一部分查賬征收納稅人2009年度企業(yè)所得稅匯算清繳納稅指南根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法的通知〉》（國稅發(fā)[2009]79號）的有關(guān)規(guī)定，我局對于2009年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作做如下提示：一、實行匯算清繳的納稅人范圍凡在納稅年度內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營（包括試生產(chǎn)、試經(jīng)營），或在納稅年度中間終止經(jīng)營活動的納稅人，無論是否在減稅、免稅期間，也無論盈利或虧損，均應(yīng)按照企業(yè)所得稅法及其實施條例和《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳。稅法要求納稅人必須進(jìn)行第四季度預(yù)繳申報，因此納稅人一個納稅年度內(nèi)至少需要完成五次納稅申報，實行核定征收的納稅人也應(yīng)進(jìn)行年度匯算清繳。納稅人在2010年5月底匯算清繳結(jié)束前未取得稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)于審批、審核或備案書面答復(fù)的，均應(yīng)按照不予審批、審核或備案的情況進(jìn)行申報納稅。特別注意對于附表三《納稅調(diào)整明細(xì)表》，無論是否發(fā)生納稅調(diào)整事項，均應(yīng)如實填報相應(yīng)欄目，未發(fā)生納稅調(diào)整事項的，應(yīng)如實填報第1列“賬載金額”和第2列“稅收金額”。 ：凡2009年度享受企業(yè)所得稅各類稅收優(yōu)惠（即填報了年度申報表附表五《稅收優(yōu)惠明細(xì)表》相關(guān)項目）的企業(yè)，應(yīng)隨同年度申報表報送減免稅項目相關(guān)證明材料。 ： 納稅年度終了后至報送年度納稅申報表以前，已辦理減免稅手續(xù)的企業(yè)應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案以下資料： （1）產(chǎn)品（服務(wù)）屬于《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍的說明； （2）企業(yè)年度研究開發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表（見附件）； （3）企業(yè)當(dāng)年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)總收入的比例說明； （4）企業(yè)具有大學(xué)?？埔陨蠈W(xué)歷的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例說明、研發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例說明。： 在辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報時應(yīng)同時報送以下資料： （1）國債利息收入證明； （2）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報送的其他資料。不征稅收入的確認(rèn)依據(jù)企業(yè)所得稅法及其實施條例、財稅[2008]151號和財稅[2009]87號等文件的相關(guān)規(guī)定。納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出企業(yè)財產(chǎn)損失或金融企業(yè)呆帳損失稅前扣除申請時，應(yīng)附送中介機(jī)構(gòu)關(guān)于企業(yè)財產(chǎn)損失或金融呆帳損失的鑒證報告。對于未按規(guī)定附送涉稅鑒證報告的納稅人，應(yīng)按《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定對其進(jìn)行處理并實行專項檢查。國稅發(fā)[2009]88號文件第十條的規(guī)定“企業(yè)發(fā)生屬于由企業(yè)自行計算扣除的資產(chǎn)損失，應(yīng)按照企業(yè)內(nèi)部管理控制的要求，做好資產(chǎn)損失的確認(rèn)工作，并保留好有關(guān)資產(chǎn)會計核算資料和原始憑證及內(nèi)部審批證明等證據(jù)，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)日常檢查。（二）提交總機(jī)構(gòu)及分支機(jī)構(gòu)基本情況、分支機(jī)構(gòu)征稅方式、分支機(jī)構(gòu)的預(yù)繳稅情況；（三）提供總、分機(jī)構(gòu)2009年度所有所得稅預(yù)繳入庫的稅票復(fù)印件和季度《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)分配表》復(fù)印件。（六）總機(jī)構(gòu)年度申報時，對其稅前扣除的分支機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)損失，應(yīng)提供分支機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的證明文件。九、申報有誤的處理納稅人在匯算清繳期內(nèi)發(fā)現(xiàn)當(dāng)年企業(yè)所得稅申報有誤的，可在匯算清繳期內(nèi)重新辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報。納稅人因有特殊困難，不能在匯算清繳期內(nèi)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅款的，應(yīng)按照稅收征管法及其實施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定，辦理申請延期繳納稅款手續(xù)。 十二、朝陽區(qū)國家稅務(wù)局企業(yè)所得稅匯算清繳咨詢電話 （一）負(fù)責(zé)征收職能的稅務(wù)所： 朝陽區(qū)國家稅務(wù)局第一稅務(wù)所：84516036 朝陽區(qū)國家稅務(wù)局第二稅務(wù)所：64323178 64366090 朝陽區(qū)國家稅務(wù)局第三稅務(wù)所：65765701 朝陽區(qū)國家稅務(wù)局第四稅務(wù)所：67764878 87713713 朝陽區(qū)國家稅務(wù)局第八稅務(wù)所：67344547 67343755 （二）負(fù)責(zé)管理職能的稅務(wù)所： 朝陽區(qū)國家稅務(wù)局第六稅務(wù)所： 102室：香河園、麥子店、和平街、大屯、小關(guān)、太陽宮、無所屬 646605264640474 202室：左家莊、安貞、亞運(yùn)村、奧運(yùn)村、三里屯 845160384551092 朝陽區(qū)國家稅務(wù)局第十稅務(wù)所： 201室: 望京科技園、崔各莊 84567908 202室: 來廣營 84567908 204室：將臺街道、金盞鄉(xiāng) 64387893 207室：外資 64319821 208室：望京街道 64363378 209室：機(jī)場、重點戶 64323189 210室：東風(fēng)鄉(xiāng)、孫河鄉(xiāng) 64317605 213室：酒仙橋 64319877 朝陽區(qū)國家稅務(wù)局第七稅務(wù)所： 308室：（內(nèi)） 高碑店鄉(xiāng) 65793271 東壩鄉(xiāng) 65762702 豆各莊鄉(xiāng)、常營鄉(xiāng) 65762702 308室：（外） 平房鄉(xiāng) 65762709 管莊鄉(xiāng) 65765706 306室： 黑莊戶鄉(xiāng) 65765707 三間房鄉(xiāng) 65769940 涉外企業(yè) 65769940 朝陽區(qū)國家稅務(wù)局第五稅務(wù)所： 服務(wù)組窗口 87716176 87716178 306307室：雙井街道 67706507 67764880 南磨房鄉(xiāng) 67706503 407室：朝外街道 67718163 外資企業(yè)、無歸屬 6770651