【正文】 27 朝陽區(qū)國家稅務局第十一稅務所： 303室：申報組 58697940 302室：大戶組 呼家樓街道 58698594 304室：管理組 建外街道 58693548 在匯算清繳期間，我們還會陸續(xù)將相關政策、通知通過政府網(wǎng)站發(fā)布，歡迎廣大納稅人登陸查詢，登陸網(wǎng)址： ：//(北京市國家稅務局網(wǎng)址) ：//(北京市朝陽區(qū)國家稅務局網(wǎng)址)第三部分企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）填報說明 一、適用范圍本表適用于實行查賬征收企業(yè)所得稅的居民納稅人（以下簡稱納稅人）填報。申請成功后，納稅人于次日可重新進行網(wǎng)上申報。 （三）按照《國家稅務總局關于印發(fā)〈企業(yè)所得稅核定征收辦法〉（試行）的通知》(國稅發(fā)[2008]30號)的規(guī)定，稅務機關應積極督促核定征收企業(yè)所得稅納稅人建賬建制，改善經(jīng)營管理，引導納稅人向查賬征收方式過渡。（四）免稅收入；、紅利等權益性投資收益；、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權益性投資收益；。企業(yè)將資產(chǎn)移送他人的下列情形，因資產(chǎn)所有權屬已發(fā)生改變而不屬于內部處置資產(chǎn)，應按規(guī)定視同銷售確定收入：；；；；；。 四、應稅收入額的確認按應稅收入額核定應納稅所得額的核定征收企業(yè)，在填報申報表第1行“收入總額”時，應填寫企業(yè)本年度收入總額扣除稅法規(guī)定的不征稅收入和免稅收入后的數(shù)額。 符合上述條件的企業(yè)在辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報時應同時報送以下資料：、協(xié)議；；。對于手工申報的納稅人，可見本光盤附件一、二或自行登錄北京市國家稅務局網(wǎng)站，申報時稅務機關留存一份，一份給納稅人留存。稅法要求納稅人必須進行第四季度預繳申報，因此納稅人一個納稅年度內至少需要完成五次納稅申報，實行核定征收的納稅人也應進行年度匯算清繳。納稅人要準確申報其應稅收入額，對于經(jīng)比對與申報不符的以及年度申報時應稅收入額為零的核定征收企業(yè)，我局將結合具體情況加強評估和稽查，對申報的應稅收入與實際情況不符造成少繳稅款的，由稅務機關按《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定進行處理。十、延期納稅申報及延期繳納稅款納稅人按照規(guī)定的期限辦理納稅申報確有困難，需要延期申報的，應當按照稅收征管法及其實施細則的有關規(guī)定，在規(guī)定的期限內向稅務機關提出書面延期申請，經(jīng)稅務機關核準，在核準的期限內辦理申報?？倷C構應將分支機構及其所屬機構的營業(yè)收支納入總機構匯算清繳等情況報送各分支機構所在地主管稅務機關。（五）根據(jù)國發(fā)[2007]39號和財稅[2009]69號的相關規(guī)定，分支機構可以單獨享受所得稅過渡優(yōu)惠政策的，總機構需要提供分支機構所在地主管稅務機關的批準文件到主管稅務所進行備案。同時，總機構應將分支機構及其所屬機構的營業(yè)收支納入總機構匯算清繳等情況報送各分支機構所在地主管稅務機關。 ：納稅人應在進行年度申報前，向主管稅務機關說明有關情況。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在開發(fā)產(chǎn)品完工后，應在進行年度納稅申報時，附送中介機構對該項開發(fā)產(chǎn)品實際銷售收入毛利額與預售收入毛利額之間差異情況的鑒證報告。 （一）企業(yè)財產(chǎn)損失。 符合上述條件的企業(yè)在辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報時應同時報送以下資料： （1）投資合同、協(xié)議；（2）被投資方作出利潤分配決定的有關證明；（3）主管稅務機關要求報送的其他資料。 符合條件的小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)： （1）工業(yè)企業(yè)，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元； （2）其他企業(yè)，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。 ：應對虧損的原因進行書面詳細說明，由法人簽字、加蓋公章后隨同年度納稅申報表一并向主管稅務管理所進行報送。 　 （二）財務報表　 （三）備案事項相關資料　 （四）總機構及分支機構基本情況、分支機構征稅方式、分支機構的預繳稅情況　 （五）委托中介機構代理納稅申報的，應出具雙方簽訂的代理合同，并附送中介機構出具的包括納稅調整的項目、原因、依據(jù)、計算過程、調整金額等內容的報告　?。┥婕瓣P聯(lián)方業(yè)務往來的，同時報送《中華人民共和國企業(yè)年度關聯(lián)業(yè)務往來報告表》　?。ㄆ撸┲鞴芏悇諜C關要求報送的其他有關資料： ，報送稅務機關正式批復復印件； 須向稅務機關報備的事項，報送《企業(yè)所得稅報備項目申請表》及相關報備資料。五、匯算清繳需要報送的資料納稅人辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報時，應如實填寫和報送下列有關資料：（一） 企業(yè)所得稅年度納稅申報表及其附表 納稅人申報年度所得稅時要成套報送年度申報表，且要全面填寫納稅申報表各欄次內容，對沒有發(fā)生相關業(yè)務的，要填寫“0”，不能空項或空表。 四、關于審批、審核、備案事項 納稅人需要報經(jīng)稅務機關審批、審核或備案的事項，應按有關程序、時限和要求報送材料等相關規(guī)定，在辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報前辦理。（二）納稅人2009年度的企業(yè)所得稅年度匯算清繳申報期限為2010年1月21日至2010年5月31日。 2009年度企業(yè)所得稅匯算清繳 輔導資料 北京市朝陽區(qū)國家稅務局編印 2010年1月 目 錄一、查賬征收納稅人2009年度企業(yè)所得稅匯算清繳納稅指南（3）二、核定征收納稅人2009年度企業(yè)所得稅匯算清繳納稅指南（11）三、企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）填報說明（17）四、新企業(yè)所得稅法主要政策目錄 （68）五、附表三《納稅調整項目明細表》的填報要點（74）六、企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠事項相關規(guī)定（80）七、企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失事項相關規(guī)定（104） 第一部分查賬征收納稅人2009年度企業(yè)所得稅匯算清繳納稅指南根據(jù)《國家稅務總局關于印發(fā)〈企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法的通知〉》（國稅發(fā)[2009]79號）的有關規(guī)定，我局對于2009年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作做如下提示：一、實行匯算清繳的納稅人范圍凡在納稅年度內從事生產(chǎn)、經(jīng)營（包括試生產(chǎn)、試經(jīng)營），或在納稅年度中間終止經(jīng)營活動的納稅人，無論是否在減稅、免稅期間，也無論盈利或虧損，均應按照企業(yè)所得稅法及其實施條例和《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》的有關規(guī)定進行企業(yè)所得稅匯算清繳。稅法要求納稅人必須進行第四季度預繳申報，因此納稅人一個納稅年度內至少需要完成五次納稅申報，實行核定征收的納稅人也應進行年度匯算清繳。納稅人在2010年5月底匯算清繳結束前未取得稅務機關關于審批、審核或備案書面答復的，均應按照不予審批、審核或備案的情況進行申報納稅。特別注意對于附表三《納稅調整明細表》，無論是否發(fā)生納稅調整事項，均應如實填報相應欄目，未發(fā)生納稅調整事項的，應如實填報第1列“賬載金額”和第2列“稅收金額”。 ：凡2009年度享受企業(yè)所得稅各類稅收優(yōu)惠（即填報了年度申報表附表五《稅收優(yōu)惠明細表》相關項目）的企業(yè)，應隨同年度申報表報送減免稅項目相關證明材料。 ： 納稅年度終了后至報送年度納稅申報表以前，已辦理減免稅手續(xù)的企業(yè)應向主管稅務機關備案以下資料： （1）產(chǎn)品（服務）屬于《國家重點支持的高新技術領域》規(guī)定的范圍的說明； （2）企業(yè)年度研究開發(fā)費用結構明細表（見附件）； （3）企業(yè)當年高新技術產(chǎn)品（服務）收入占企業(yè)總收入的比例說明； （4）企業(yè)具有大學?？埔陨蠈W歷的科技人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的比例說明、研發(fā)人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的比例說明。： 在辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報時應同時報送以下資料： （1）國債利息收入證明； （2）主管稅務機關要求報送的其他資料。不征稅收入的確認依據(jù)企業(yè)所得稅法及其實施條例、財稅[2008]151號和財稅[2009]87號等文件的相關規(guī)定。納稅人向稅務機關提出企業(yè)財產(chǎn)損失或金融企業(yè)呆帳損失稅前扣除申請時，應附送中介機構關于企業(yè)財產(chǎn)損失或金融呆帳損失的鑒證報告。對于未按規(guī)定附送涉稅鑒證報告的納稅人，應按《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關規(guī)定對其進行處理并實行專項檢查。國稅發(fā)[2009]88號文件第十條的規(guī)定“企業(yè)發(fā)生屬于由企業(yè)自行計算扣除的資產(chǎn)損失，應按照企業(yè)內部管理控制的要求，做好資產(chǎn)損失的確認工作，并保留好有關資產(chǎn)會計核算資料和原始憑證及內部審批證明等證據(jù)，以備稅務機關日常檢查。（二）提交總機構及分支機構基本情況、分支機構征稅方式、分支機構的預繳稅情況；（三）提供總、分機構2009年度所有所得稅預繳入庫的稅票復印件和季度《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構分配表》復印件。（六）總機構年度申報時，對其稅前扣除的分支機構的資產(chǎn)損失，應提供分支機構所在地主管稅務機關的證明文件。九、申報有誤的處理納稅人在匯算清繳期內發(fā)現(xiàn)當年企業(yè)所得稅申報有誤的，可在匯算清繳期內重新辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報。納稅人因有特殊困難，不能在匯算清繳期內補繳企業(yè)所得稅款的，應按照稅收征管法及其實施細則的有關規(guī)定，辦理申請延期繳納稅款手續(xù)。 十二、朝陽區(qū)國家稅務局企業(yè)所得稅匯算清繳咨詢電話 （一）負責征收職能的稅務所： 朝陽區(qū)國家稅務局第一稅務所：84516036 朝陽區(qū)國家稅務局第二稅務所：64323178 64366090 朝陽區(qū)國家稅務局第三稅務所：65765701 朝陽區(qū)國家稅務局第四稅務所：67764878 87713713 朝陽區(qū)國家稅務局第八稅務所：67344547 67343755 （二）負責管理職能的稅務所： 朝陽區(qū)國家稅務局第六稅務所： 102室：香河園、麥子店、和平街、大屯、小關、太陽宮、無所屬 646605264640474 202室：左家莊、安貞、亞運村、奧運村、三里屯 845160384551092 朝陽區(qū)國家稅務局第十稅務所： 201室: 望京科技園、崔各莊 84567908 202室: 來廣營 84567908 204室：將臺街道、金盞鄉(xiāng) 64387893 207室：外資 64319821 208室：望京街道 64363378 209室：機場、重點戶 64323189 210室：東風鄉(xiāng)、孫河鄉(xiāng) 64317605 213室：酒仙橋 64319877 朝陽區(qū)國家稅務局第七稅務所： 308室：（內） 高碑店鄉(xiāng) 65793271 東壩鄉(xiāng) 65762702 豆各莊鄉(xiāng)、常營鄉(xiāng) 65762702 308室：（外） 平房鄉(xiāng) 65762709 管莊鄉(xiāng) 65765706 306室： 黑莊戶鄉(xiāng) 65765707 三間房鄉(xiāng) 65769940 涉外企業(yè) 65769940 朝陽區(qū)國家稅務局第五稅務所： 服務組窗口 87716176 87716178 306307室：雙井街道 67706507 67764880 南磨房鄉(xiāng) 67706503 407室：朝外街道 67718163 外資企業(yè)、無歸屬 6770651