【正文】 中國(guó)最大的管理資源中心 第 1 頁(yè) 共 73 頁(yè) 江蘇牧羊集團(tuán)有限公司 財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)管理制度 中國(guó)最大的管理資源中心 第 2 頁(yè) 共 73 頁(yè) 目 錄 第一章 財(cái)務(wù)管理 總則 .......................................................... 3 第二章 財(cái)務(wù)管理人員權(quán)責(zé) ...................................................... 4 第三章 合并會(huì)計(jì)報(bào)表的編制方法 ................................................ 7 第四章 資產(chǎn)管理制度 ......................................................... 12 一、貨幣資金管理 ......................................................... 12 二、應(yīng)收款項(xiàng)管理 ......................................................... 16 三、存貨管理 ............................................................. 16 四、固定資產(chǎn)管理 ......................................................... 18 五、無(wú)形資產(chǎn)管理 ......................................................... 22 第五章 權(quán)益分配管理制度 ..................................................... 23 第六章 收入管理制度 ......................................................... 25 第七章 成本費(fèi)用管理制度 ..................................................... 27 一、總則 ................................................................. 27 二、成本管理 ............................................................. 28 三、期間費(fèi)用 ............................................................. 31 四、工程成本管理 ......................................................... 34 五、成本分析 ............................................................. 35 六、成本預(yù)測(cè)與考核 ....................................................... 36 七、業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理 ....................................................... 37 八、差旅費(fèi)管理 ........................................................... 38 九、辦公費(fèi)管理 ........................................................... 39 第八章 財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)核算制度 ................................................... 40 一、通用財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)核算 ................................................... 40 二、產(chǎn)品成本核算 ......................................................... 40 三、工程項(xiàng)目核算 ......................................................... 45 四、內(nèi)部往來(lái)核算 ......................................................... 53 五 、駐外辦事處會(huì)計(jì)核算 ................................................... 54 第九章 財(cái)物盤點(diǎn)制度 ......................................................... 57 第十章 財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度 ..................................................... 62 第十一章 發(fā)票管理制度 ....................................................... 65 第十二章 會(huì)計(jì)工作移交管理制度 ............................................... 67 第十三章 會(huì)計(jì)檔案管理制度 ................................................... 69 第十四章 財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)分析 ..................................................... 72 第十五章 會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送制度 ................................................... 73 中國(guó)最大的管理資源中心 第 3 頁(yè) 共 73 頁(yè) 第一章 財(cái)務(wù)管理 總則 第一條 為確定集團(tuán)內(nèi)部各級(jí)部門之間的財(cái)務(wù)關(guān)系，全面落實(shí)集團(tuán)內(nèi)部各方面的經(jīng)濟(jì)責(zé)任、權(quán)利和經(jīng)濟(jì)利益，適應(yīng)“自主經(jīng)營(yíng)，自負(fù)盈虧，自我發(fā)展”的經(jīng)營(yíng)機(jī)制要求，全面促進(jìn)集團(tuán)參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的需要，特制訂本制度。 集團(tuán)核算股東權(quán)益，進(jìn)行利潤(rùn)分配，統(tǒng)一對(duì)外融資、投資等；各下屬經(jīng)營(yíng)單位核算產(chǎn)、供、銷方面的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，并核算至利潤(rùn)總額，對(duì)外只能簽訂購(gòu)銷方面的合同、協(xié)議，不得對(duì)外借款、貸款和投資，不得以任何形式對(duì)外提供擔(dān)保。 根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《集團(tuán)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《集團(tuán)會(huì)計(jì)制度》及其他有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定和集團(tuán)經(jīng)營(yíng)范圍、集團(tuán)規(guī)模及工作基礎(chǔ)，選定集團(tuán)應(yīng)采取的具體會(huì)計(jì)核算模式，確保在集團(tuán)內(nèi)有效實(shí)施。 組織擬定工資調(diào)整方案、獎(jiǎng)金分配方案、福利基金使用方案和其他有關(guān)職工生活福利及重大事項(xiàng)的建議，提交總裁辦公會(huì)審查決定。 協(xié)助總裁進(jìn)行集團(tuán) 財(cái)務(wù)的管理工作，并協(xié)助實(shí)施集團(tuán)年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案和年度財(cái)務(wù)決算方案，保證集團(tuán)財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。 按照集團(tuán)財(cái)務(wù)管理規(guī)定，制定、修改資金使用、審批管理制度。 參與擬定工資調(diào)整方案、獎(jiǎng)金分配方案、福利基金使用方案和其他有關(guān)職工生活福利及重大事項(xiàng)的建議。 負(fù)責(zé)組織編制集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算、成本計(jì)劃，籌集資金，監(jiān)督資金的合理使用，管好、用好資金。 指導(dǎo)預(yù)算監(jiān)督和財(cái)務(wù)指標(biāo)考核， 主持集團(tuán)的會(huì)計(jì)核算工作 。 1監(jiān)督工資基金計(jì)劃，審核工資、獎(jiǎng)金發(fā)放。 1承辦總裁和財(cái)務(wù)總監(jiān)交辦的其他工作。 協(xié)助下屬公司定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，指導(dǎo)各下屬經(jīng)營(yíng)單位財(cái)務(wù)部門的業(yè)務(wù)。 中國(guó)最大的管理資源中心 第 7 頁(yè) 共 73 頁(yè) 第三章 合并會(huì)計(jì)報(bào)表的編制方法 第一條 會(huì)計(jì)制度： 集團(tuán)執(zhí)行《集 團(tuán)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《集團(tuán)會(huì)計(jì)制度》及相關(guān)規(guī)定。 第五條 現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)： 凡同時(shí)具備期限短（從購(gòu)買日起，三個(gè)月到期）、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資，確認(rèn)為現(xiàn)金等價(jià)物。集團(tuán)根據(jù)以往的經(jīng)驗(yàn)、債務(wù)單位的實(shí)際財(cái)務(wù)狀況和現(xiàn)金流量的情況以及其他信息確定應(yīng)收款項(xiàng)（應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款）的壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例為： 應(yīng)收款項(xiàng)賬齡 計(jì)提比例 1年以內(nèi) 5% 1～ 2年 8% 2～ 3年 10% 3～ 5年 50% 5年以上 100% 壞賬的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)為： (1)因債務(wù)人已經(jīng)破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)依法清償后，仍然無(wú)法收回的應(yīng)收款項(xiàng)。牧羊集團(tuán)存貨實(shí)行永續(xù)盤存制度。 第九條 長(zhǎng)期股權(quán)投資的核算方法 ： 牧羊集團(tuán)長(zhǎng)期股權(quán)投資按投資 時(shí)實(shí)際支付的價(jià)款或確定的價(jià)值記賬。按實(shí)際收回的利息收入或應(yīng)計(jì)收的利息確認(rèn)債券投資收益。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在 20xx元以上，并且使用期限超過兩年的，也作為固定資產(chǎn)。 第十三條 在建工程核算方法： 在建工程根據(jù)實(shí)際發(fā)生的支出入賬，按工程項(xiàng)目分類核算并在工程完工交付使用的當(dāng)日，按工程的實(shí)際成本結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)。 第十五條 無(wú)形資產(chǎn)計(jì)價(jià)及其攤銷 ： 集團(tuán)無(wú)形資產(chǎn)按取得成本計(jì)價(jià)。 第十六條 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用及其攤銷： 集團(tuán)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用核算集團(tuán)已經(jīng)支出，但攤銷 期限在 1年以上（不含 1年）的各種費(fèi)用；固定資產(chǎn)大修理支出在大修理間隔期內(nèi)平均攤銷；租入固定資產(chǎn)改良支出在租賃期限與租賃資產(chǎn)尚可使用年限兩者孰短的期限內(nèi)平均攤銷；籌建期間內(nèi)發(fā)生的費(fèi)用在開始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的當(dāng)月起一次計(jì)入開始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)當(dāng)月的損益。 第十八條 所得稅的會(huì)計(jì)處理方法： 集團(tuán)對(duì)所得稅的會(huì)計(jì)處理采用應(yīng)付稅款法。 除上述情況可以用現(xiàn)金支付外，其他款項(xiàng)的支付應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。各單位當(dāng)日庫(kù)存現(xiàn)金余額分別核定為：集團(tuán)財(cái)務(wù)部不得超過 3， 000 元，各下屬經(jīng)營(yíng)單位不得超過 2， 000 元。凡超過一個(gè)月未報(bào)銷結(jié)賬的，員工應(yīng)定出還款計(jì)劃，集團(tuán)財(cái)務(wù)部有權(quán)從次月開始在該員工工資中扣除，直至 中國(guó)最大的管理資源中心 第 13 頁(yè) 共 73 頁(yè) 扣完為止。 除上述 3 條以外 的費(fèi)用， 1， 000 元以內(nèi)（含 1， 000 元），由各下屬經(jīng)營(yíng)單位負(fù)責(zé)人審核后，送分管副總裁審批，報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)復(fù)核，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批； 1，000 元以上，由各下屬經(jīng)營(yíng)單位經(jīng)理審核后，送分管副總裁審批，報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)復(fù)核，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，報(bào)總裁審批。 第八條 各下屬經(jīng)營(yíng)單位在辦理對(duì)外轉(zhuǎn)賬、匯款（含匯票、信匯、電匯）托收承付（含委托收款承付）結(jié)算時(shí)，其經(jīng)辦人員、財(cái)務(wù)專員以及部門負(fù)責(zé)人必須對(duì)該項(xiàng)業(yè)務(wù)的使用款項(xiàng)的真實(shí)性、合理性、合法性負(fù)責(zé)。否則，集團(tuán)將追究因此造成損失的責(zé)任者的違 紀(jì)責(zé)任。 第十條 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中按經(jīng)濟(jì)合同簽定的托收承付（含委托收款承付）結(jié)算，必須由各下屬經(jīng)營(yíng)單位、集團(tuán)財(cái)務(wù)部按前款規(guī)定的審批權(quán)限通知各級(jí)責(zé)任人檢查其承付的業(yè)務(wù)款項(xiàng)的真實(shí)性、合理性、合法性，并審批簽字決定是否承付。 第十三條 員工調(diào)離（包括各下屬經(jīng)營(yíng)單位之間的調(diào)動(dòng)、變動(dòng)、聘用）必須了清所有經(jīng)辦手續(xù)，結(jié)清賬、物，方能調(diào)出，人力資源部得到集團(tuán)財(cái)務(wù)部的清賬通知后，才能辦理調(diào)離手續(xù)。 第十七條 應(yīng)上繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療保險(xiǎn)金、住房公積金，應(yīng)由