【正文】 常將閑置不用的固定資產(chǎn)信息向集團內(nèi)、外相互傳遞，以活躍集團內(nèi)、外閑置設(shè)備調(diào)劑市場，最大限度的提高閑置設(shè)備的利用率。 第五十四條 集團用借（貸）款購建的固定資產(chǎn)，在購建期內(nèi)發(fā)生的借款利息支出，外幣折合差額等，應(yīng)計入固定資產(chǎn)價值。 第五十條 融資租入的固定資產(chǎn)，按租賃協(xié)議確定的固定資產(chǎn)價值、發(fā)生的運輸費、途中保險費、安裝調(diào)試費等支出記賬。工程竣工后，工程項目所在單位要及時組織決算，提供準確詳細的轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清冊，按財務(wù)規(guī)定辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)。 第四十五條 停用的拆卸程序 各下屬經(jīng)營單位，因生產(chǎn)經(jīng)營變化，需停用和拆卸固定資產(chǎn)，均應(yīng)事先報總裁辦、生產(chǎn)管理部和集團財務(wù)部批準。 一般的固定資產(chǎn)報廢，每 年 11月份進行集中清理盤點一次， 12 月份上報上級稅務(wù)部門。 第四十 二條 現(xiàn)有生產(chǎn)線（設(shè)備）技術(shù)改造和常用單臺設(shè)備更新程序： 由需增置固定資產(chǎn)單位填寫和履行技術(shù)責任，由經(jīng)濟負責人填寫和履行經(jīng)濟責任，生產(chǎn)管理部、采購中心和集團財務(wù)部會簽意見，報財務(wù)總監(jiān)和總裁批準后實施。 中國最大的管理資源中心 第 19 頁 共 73 頁 （四）固定資產(chǎn)變動報批程序 第四十條 內(nèi)部調(diào)（劃）撥程序 調(diào)進單位填寫“內(nèi)部調(diào)（劃）撥審批表”，然后送調(diào)出單位簽署意見，經(jīng)集團財務(wù)部審核，報總裁批準后實施。各下屬經(jīng)營單位凡涉及固定資產(chǎn)投資、處置等事項，一律按程序申報，待批準后才能付諸實施，嚴禁擅自行事。下屬公司的生產(chǎn)設(shè)備、工程施工設(shè)備、廠房等固定資產(chǎn)，由集團財務(wù)部統(tǒng)一計提折舊費，計入該公司的生產(chǎn)成本，集團財務(wù)部建立固定資產(chǎn)和累計折舊備查賬簿。不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在 2,000 元以上，并且使用期限超過兩年的，也應(yīng)當列為固定資產(chǎn)。 中國最大的管理資源中心 第 18 頁 共 73 頁 調(diào)離集團的行政人員，應(yīng)辦理低值易耗品的退庫手續(xù)，同時，管理低值易耗品的人員應(yīng)監(jiān)督低值易耗品實物管理。 集團的低值易耗品報廢時，應(yīng)由負責使用部門及時填制低值易耗品報廢單，填明報廢低值易耗品的數(shù)量和原價。一份交給集團財務(wù)部作為記賬的依據(jù)；除此以外，各單位應(yīng)建立“低值易耗品卡片”，由有關(guān)部門保管，控制對低值易耗品的使用。 第三十三條 低值易耗品 低值易耗品是指不能作為固定資產(chǎn)的各種用具物品，如工具、管理用具、玻璃器皿、以及在經(jīng)營過程中周轉(zhuǎn)使用的包裝容器等。 第三十一條 集團采用永續(xù)盤存制，存貨應(yīng)當定期盤點，每月盤點一次，盤點情況如與帳面記錄不符，經(jīng)查明原因后，對存貨的盤盈、盤虧，要分清責任，報經(jīng)集團財務(wù)部、財務(wù)總監(jiān)、總裁批準后按規(guī)定程序處理，一般在年終結(jié)賬前處理完畢。 第二十九條 大宗物資采購時，必須根據(jù)產(chǎn)品生產(chǎn)計劃、工程安裝合同計 劃、工程 中國最大的管理資源中心 第 17 頁 共 73 頁 進度組織采購計劃，大宗物資的采購應(yīng)采用招標方式確定供貨單位和購買價格。 第二十六條 要嚴格控制預(yù)付款項的 發(fā)生，如果確需在大型設(shè)備等購置中需預(yù)付款項時，應(yīng)嚴格按規(guī)定辦理。 第二十二條 集團財務(wù)部要嚴格按照集團各項規(guī)定及時清理各種應(yīng)收款項，特別是對超過 1 年以上的其他應(yīng)收款項，要負責牽頭組織有關(guān)部門進行應(yīng)收賬款的追討工作，爭取應(yīng)收賬款的 回籠，減少資金占用，保證資產(chǎn)的安全。工程投入使用時，應(yīng)及時辦理結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)手續(xù)。不論資金來源，凡屬由集團統(tǒng)一投資 的基建技改項目均須附：可行性研究報告、項目概（預(yù)）算、辦理立項手續(xù)，經(jīng)總裁辦、生產(chǎn)管理部、質(zhì)量管理部、采購中心、集團財務(wù)部簽署意見后，由總裁、董事長按公司章程的授權(quán)權(quán)限進行投資審批。 第十九條 技改資金管理 技改資金：新建工程經(jīng)可行性論證立項，按月在集團財務(wù)部依工程進度取得專項借款，該款只能以集團財務(wù)總監(jiān)審批金額支付，嚴禁專項資金挪作他用。 集團建立內(nèi)部銀行，各下屬經(jīng)營單位一律在集團財務(wù)部申請設(shè)立結(jié)算賬戶，未經(jīng)許可不得隨意在專業(yè)銀行以及非金融機構(gòu)申請開戶。 第十五條 各下屬經(jīng)營單位按規(guī)定計提的工會經(jīng)費（應(yīng)上繳部分），應(yīng)繳的養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療保險金、住房公積金等，集團財務(wù)部有權(quán)根據(jù)人力資源部、工會的通知，在各下屬經(jīng)營單位帳戶存款中扣繳。 第十二條 對于大宗 物資的采購，為了減少預(yù)付貨款、墊付稅金的占壓，各下屬經(jīng)營單位應(yīng)及時結(jié)賬、追開稅務(wù)發(fā)票，連同入庫手續(xù)辦理結(jié)賬。幾項固定開支，如電費、稅款、工資、獎金、銷售、社會統(tǒng)籌等，雖然數(shù)額較大，但屬財務(wù)計劃已有安排的，經(jīng)辦部門寫出用款申請，部門經(jīng)理、下屬公司總經(jīng)理事先經(jīng)得集團財務(wù)部審批，并經(jīng)財務(wù)總監(jiān)批準后，可準于使用。一旦發(fā)現(xiàn)其真實性、合理性、合法性有問題時，財務(wù)專員有權(quán)拒絕辦理。 （二）銀行存款管理制度 第七條 集團各業(yè)務(wù)單位的經(jīng)營收入款一律由集團財務(wù)部統(tǒng)一管理，任何人不得以私人名義存入公款，私開賬戶，私設(shè)小金庫。 集團正常的出差費、招投標費用、電話費、水電費、公務(wù)車油料費等較固定的開支， 10， 000 元以內(nèi)（含 10， 000 元），由各下屬經(jīng)營單位負責人審核后，送分管副總裁審批，報集團財務(wù)部部長復核，報財務(wù)總監(jiān)審批； 10， 000 元以上的，由各下屬經(jīng)營單位負責人審核后，報 集團財務(wù)部部長 復核，送分管副總裁審批，報財務(wù)總監(jiān)審批后，報總裁審批。 第四條 借款審批權(quán)限 集團員 工因出差等，需要借支公款提取現(xiàn)金時，一次性借款 10， 000 元以內(nèi)（含10， 000 元）的，由所屬部門負責人審核后，送集團財務(wù)部部長復審，報財務(wù)總監(jiān)審批； 10， 000 元以上，由所屬部門負責人審核后，送集團財務(wù)部部長復審，送財務(wù)總監(jiān)復審，報總裁審批。否則，以違反現(xiàn)金管理制度處理。以集團和納入合并范圍的子公司 的會計報表以及其他有關(guān)資料為依據(jù)，合并各項目數(shù)據(jù)編制而成，母子公司之間的重大內(nèi)部交易和內(nèi)部往來予以抵銷。 (2)工程安裝收入：按完工百分 比法，在工程合同的總收入、工程的完成程度能夠可靠地確定，相關(guān)價款能夠流入，已經(jīng)發(fā)生的成本和完成工程將要發(fā)生的成本能夠可靠地計量時，確認工程安裝收入的實現(xiàn)。 無形資產(chǎn)減值準備 集團在會計 期末，檢查各項無形資產(chǎn)預(yù)計給集團帶來未來經(jīng)濟利益的能力，對預(yù)計可收回金額低于其賬面價值的，存在下列一項或若干項情況的，集團計提無形資產(chǎn)減值準備。 （ 1）長期停建并且預(yù)計在未來 3年內(nèi)不會重新開工的在建 工程； 中國最大的管理資源中心 第 10 頁 共 73 頁 （ 2）所建項目無論在性能上，還是在技術(shù)上已經(jīng)落后，并且給公司帶來的經(jīng)濟利益具有很大的不確定性； （ 3）其他足以證明在建工程已經(jīng)發(fā)生減值的情形。固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計算，并預(yù)計原值 4%的殘值，各類固定資產(chǎn)折舊年限、年折舊率估計如下： 固定資產(chǎn)類別 折舊年限 年折舊率（ %） 房屋建筑物 2030 通用設(shè)備 8－ 10 專用設(shè)備 58 運輸設(shè)備 58 其他設(shè)備 510 固定資產(chǎn)減值準備： 集團在會計期末，對固定資產(chǎn)逐項進行檢查，如果由于市價持續(xù)下跌，或技術(shù)陳舊、損壞、長期閑 置等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于賬面價值的，將可收回金額低于其賬面價值的差額作為固定資產(chǎn)減值準備；如果固定資產(chǎn)實質(zhì)上已經(jīng)發(fā)生了減值，集團亦計提減值準備。 第十一條 長期投資減值準備： 集團在會計期末，對長期投資逐 項進行檢查，如果由于市價持續(xù)下跌或被投資單位經(jīng)營狀況惡化等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于賬面價值，并且這種降低的價值在可 中國最大的管理資源中心 第 9 頁 共 73 頁 預(yù)計的未來期間內(nèi)不可能恢復，則將其可收回金額低于長期投資賬面價值的差額作為長期投資減值準備。投資額占被投資單位有表決權(quán)資本 50%（不含 50%）以上，或雖占被投資單位資本不足 50%但具有 實質(zhì)控制權(quán)的，采用權(quán)益法核算并合并會計報表。 (2)存貨跌價準備按期末單個存貨項目的賬面成本高于其可變現(xiàn)凈值的差額提取。 中國最大的管理資源中心 第 8 頁 共 73 頁 (3)因發(fā)生債務(wù)糾紛，經(jīng)法院裁決，無法收回的應(yīng)收帳款。在期末時將市價低于成本的金額 確認為當期投資損失，計入短期投資跌價準備。 第三條 記賬本位幣 ：集團以人民幣作為記賬本位幣。 完成上級交辦的其他工作。 協(xié)助籌集集團日常經(jīng)營所需資金，保證集團經(jīng)營的資金供給。 中國最大的管理資源中心 第 6 頁 共 73 頁 1協(xié)調(diào)各職能部門、各下屬經(jīng)營單位、參股公司與集團財務(wù)部的關(guān)系，定期或不定期檢查各部門、各單位財務(wù)預(yù)算、資金計劃、成本計劃等的執(zhí)行情況，研究解決執(zhí)行中存在的問題。 審核集團內(nèi)部單位的資金使用，提出資金流向分析報告。 負責審核財務(wù)收支工作，轉(zhuǎn)報財務(wù)總監(jiān)和總裁批準。 第三條 集團財務(wù)部部長的財務(wù)管理職責： 負責 組織集團的會計核算和財務(wù)會計工作，直接對總裁和財務(wù)總監(jiān)負責。 負責審核財務(wù)收支工作，轉(zhuǎn)報總裁批準。 具體指導集團會計核算，保證核算資料合法、真實、準確、完整。 承辦董事會交辦的其他工作。 全面負責集團財務(wù)的管理工作，組織實施集團年度財務(wù)預(yù)算方案和年度財務(wù)決算方案，保證集團財務(wù)目標的實現(xiàn)。 中國最大的管理資源中心 第 4 頁 共 73 頁 第二章 財務(wù)管理人員權(quán)責 第一條 總裁的財務(wù)管理職責： 全面主持集團經(jīng)營和管理工作。 第三條 集團實行“兩級管理，兩級核算，六個統(tǒng)一”的財務(wù)管理體系。 第二條 集團財務(wù)管理制度系根據(jù)《公司法》、《會計法》、《集團會計準則》、《集團會計制度》等有 關(guān)規(guī)定制定，是按規(guī)范化股份制運行的集團財務(wù)管理制度。 （二）、六個統(tǒng)一 統(tǒng)一會計政策、統(tǒng)一 投資、統(tǒng)一籌資、統(tǒng)一銀行結(jié)算、統(tǒng)一繳納集團所得稅、統(tǒng)一財務(wù)人員職能管理。 依據(jù)會計法的規(guī)定和程序，決定會計機構(gòu)的設(shè)置，并在向董事會提名后，經(jīng)董事會同意 ，任免集團財務(wù)部負責人。 依法接受財政、稅務(wù)、審計等機關(guān)對集團財務(wù)的監(jiān)督和檢查。 根據(jù)《會計法》、《集團會計準則》、《集團會計制度》及其他有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定和集團經(jīng)營范圍、集團規(guī)模及工作基礎(chǔ)，協(xié)助總裁選定集團應(yīng)采取的具體會計核算模式，確保在集團內(nèi)有效實施。 審閱集團財務(wù)專題報 告，月、季、中期、年度會計報表及附注，審核財務(wù)收 中國最大的管理資源中心