【正文】 常將閑置不用的固定資產(chǎn)信息向集團(tuán)內(nèi)、外相互傳遞，以活躍集團(tuán)內(nèi)、外閑置設(shè)備調(diào)劑市場(chǎng)，最大限度的提高閑置設(shè)備的利用率。 第五十四條 集團(tuán)用借（貸）款購(gòu)建的固定資產(chǎn)，在購(gòu)建期內(nèi)發(fā)生的借款利息支出，外幣折合差額等，應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。 第五十條 融資租入的固定資產(chǎn)，按租賃協(xié)議確定的固定資產(chǎn)價(jià)值、發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、途中保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等支出記賬。工程竣工后，工程項(xiàng)目所在單位要及時(shí)組織決算，提供準(zhǔn)確詳細(xì)的轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清冊(cè)，按財(cái)務(wù)規(guī)定辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)。 第四十五條 停用的拆卸程序 各下屬經(jīng)營(yíng)單位，因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)變化，需停用和拆卸固定資產(chǎn)，均應(yīng)事先報(bào)總裁辦、生產(chǎn)管理部和集團(tuán)財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)。 一般的固定資產(chǎn)報(bào)廢，每 年 11月份進(jìn)行集中清理盤(pán)點(diǎn)一次， 12 月份上報(bào)上級(jí)稅務(wù)部門。 第四十 二條 現(xiàn)有生產(chǎn)線（設(shè)備）技術(shù)改造和常用單臺(tái)設(shè)備更新程序： 由需增置固定資產(chǎn)單位填寫(xiě)和履行技術(shù)責(zé)任，由經(jīng)濟(jì)負(fù)責(zé)人填寫(xiě)和履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任，生產(chǎn)管理部、采購(gòu)中心和集團(tuán)財(cái)務(wù)部會(huì)簽意見(jiàn)，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)和總裁批準(zhǔn)后實(shí)施。 中國(guó)最大的管理資源中心 第 19 頁(yè) 共 73 頁(yè) （四）固定資產(chǎn)變動(dòng)報(bào)批程序 第四十條 內(nèi)部調(diào)（劃）撥程序 調(diào)進(jìn)單位填寫(xiě)“內(nèi)部調(diào)（劃）撥審批表”，然后送調(diào)出單位簽署意見(jiàn)，經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)部審核，報(bào)總裁批準(zhǔn)后實(shí)施。各下屬經(jīng)營(yíng)單位凡涉及固定資產(chǎn)投資、處置等事項(xiàng)，一律按程序申報(bào)，待批準(zhǔn)后才能付諸實(shí)施，嚴(yán)禁擅自行事。下屬公司的生產(chǎn)設(shè)備、工程施工設(shè)備、廠房等固定資產(chǎn)，由集團(tuán)財(cái)務(wù)部統(tǒng)一計(jì)提折舊費(fèi)，計(jì)入該公司的生產(chǎn)成本，集團(tuán)財(cái)務(wù)部建立固定資產(chǎn)和累計(jì)折舊備查賬簿。不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在 2,000 元以上，并且使用期限超過(guò)兩年的，也應(yīng)當(dāng)列為固定資產(chǎn)。 中國(guó)最大的管理資源中心 第 18 頁(yè) 共 73 頁(yè) 調(diào)離集團(tuán)的行政人員，應(yīng)辦理低值易耗品的退庫(kù)手續(xù)，同時(shí)，管理低值易耗品的人員應(yīng)監(jiān)督低值易耗品實(shí)物管理。 集團(tuán)的低值易耗品報(bào)廢時(shí)，應(yīng)由負(fù)責(zé)使用部門及時(shí)填制低值易耗品報(bào)廢單，填明報(bào)廢低值易耗品的數(shù)量和原價(jià)。一份交給集團(tuán)財(cái)務(wù)部作為記賬的依據(jù)；除此以外，各單位應(yīng)建立“低值易耗品卡片”，由有關(guān)部門保管，控制對(duì)低值易耗品的使用。 第三十三條 低值易耗品 低值易耗品是指不能作為固定資產(chǎn)的各種用具物品，如工具、管理用具、玻璃器皿、以及在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中周轉(zhuǎn)使用的包裝容器等。 第三十一條 集團(tuán)采用永續(xù)盤(pán)存制，存貨應(yīng)當(dāng)定期盤(pán)點(diǎn)，每月盤(pán)點(diǎn)一次，盤(pán)點(diǎn)情況如與帳面記錄不符，經(jīng)查明原因后，對(duì)存貨的盤(pán)盈、盤(pán)虧，要分清責(zé)任，報(bào)經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)部、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總裁批準(zhǔn)后按規(guī)定程序處理，一般在年終結(jié)賬前處理完畢。 第二十九條 大宗物資采購(gòu)時(shí)，必須根據(jù)產(chǎn)品生產(chǎn)計(jì)劃、工程安裝合同計(jì) 劃、工程 中國(guó)最大的管理資源中心 第 17 頁(yè) 共 73 頁(yè) 進(jìn)度組織采購(gòu)計(jì)劃，大宗物資的采購(gòu)應(yīng)采用招標(biāo)方式確定供貨單位和購(gòu)買價(jià)格。 第二十六條 要嚴(yán)格控制預(yù)付款項(xiàng)的 發(fā)生，如果確需在大型設(shè)備等購(gòu)置中需預(yù)付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定辦理。 第二十二條 集團(tuán)財(cái)務(wù)部要嚴(yán)格按照集團(tuán)各項(xiàng)規(guī)定及時(shí)清理各種應(yīng)收款項(xiàng)，特別是對(duì)超過(guò) 1 年以上的其他應(yīng)收款項(xiàng)，要負(fù)責(zé)牽頭組織有關(guān)部門進(jìn)行應(yīng)收賬款的追討工作，爭(zhēng)取應(yīng)收賬款的 回籠，減少資金占用，保證資產(chǎn)的安全。工程投入使用時(shí)，應(yīng)及時(shí)辦理結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)手續(xù)。不論資金來(lái)源，凡屬由集團(tuán)統(tǒng)一投資 的基建技改項(xiàng)目均須附：可行性研究報(bào)告、項(xiàng)目概（預(yù)）算、辦理立項(xiàng)手續(xù)，經(jīng)總裁辦、生產(chǎn)管理部、質(zhì)量管理部、采購(gòu)中心、集團(tuán)財(cái)務(wù)部簽署意見(jiàn)后，由總裁、董事長(zhǎng)按公司章程的授權(quán)權(quán)限進(jìn)行投資審批。 第十九條 技改資金管理 技改資金：新建工程經(jīng)可行性論證立項(xiàng)，按月在集團(tuán)財(cái)務(wù)部依工程進(jìn)度取得專項(xiàng)借款，該款只能以集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批金額支付，嚴(yán)禁專項(xiàng)資金挪作他用。 集團(tuán)建立內(nèi)部銀行，各下屬經(jīng)營(yíng)單位一律在集團(tuán)財(cái)務(wù)部申請(qǐng)?jiān)O(shè)立結(jié)算賬戶，未經(jīng)許可不得隨意在專業(yè)銀行以及非金融機(jī)構(gòu)申請(qǐng)開(kāi)戶。 第十五條 各下屬經(jīng)營(yíng)單位按規(guī)定計(jì)提的工會(huì)經(jīng)費(fèi)（應(yīng)上繳部分），應(yīng)繳的養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療保險(xiǎn)金、住房公積金等，集團(tuán)財(cái)務(wù)部有權(quán)根據(jù)人力資源部、工會(huì)的通知，在各下屬經(jīng)營(yíng)單位帳戶存款中扣繳。 第十二條 對(duì)于大宗 物資的采購(gòu)，為了減少預(yù)付貨款、墊付稅金的占?jí)?，各下屬?jīng)營(yíng)單位應(yīng)及時(shí)結(jié)賬、追開(kāi)稅務(wù)發(fā)票，連同入庫(kù)手續(xù)辦理結(jié)賬。幾項(xiàng)固定開(kāi)支，如電費(fèi)、稅款、工資、獎(jiǎng)金、銷售、社會(huì)統(tǒng)籌等，雖然數(shù)額較大，但屬財(cái)務(wù)計(jì)劃已有安排的，經(jīng)辦部門寫(xiě)出用款申請(qǐng)，部門經(jīng)理、下屬公司總經(jīng)理事先經(jīng)得集團(tuán)財(cái)務(wù)部審批，并經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后，可準(zhǔn)于使用。一旦發(fā)現(xiàn)其真實(shí)性、合理性、合法性有問(wèn)題時(shí)，財(cái)務(wù)專員有權(quán)拒絕辦理。 （二）銀行存款管理制度 第七條 集團(tuán)各業(yè)務(wù)單位的經(jīng)營(yíng)收入款一律由集團(tuán)財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理，任何人不得以私人名義存入公款，私開(kāi)賬戶，私設(shè)小金庫(kù)。 集團(tuán)正常的出差費(fèi)、招投標(biāo)費(fèi)用、電話費(fèi)、水電費(fèi)、公務(wù)車油料費(fèi)等較固定的開(kāi)支， 10， 000 元以內(nèi)（含 10， 000 元），由各下屬經(jīng)營(yíng)單位負(fù)責(zé)人審核后，送分管副總裁審批，報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)復(fù)核，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批； 10， 000 元以上的，由各下屬經(jīng)營(yíng)單位負(fù)責(zé)人審核后，報(bào) 集團(tuán)財(cái)務(wù)部部長(zhǎng) 復(fù)核，送分管副總裁審批，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后，報(bào)總裁審批。 第四條 借款審批權(quán)限 集團(tuán)員 工因出差等，需要借支公款提取現(xiàn)金時(shí)，一次性借款 10， 000 元以內(nèi)（含10， 000 元）的，由所屬部門負(fù)責(zé)人審核后，送集團(tuán)財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)復(fù)審，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批； 10， 000 元以上，由所屬部門負(fù)責(zé)人審核后，送集團(tuán)財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)復(fù)審，送財(cái)務(wù)總監(jiān)復(fù)審，報(bào)總裁審批。否則，以違反現(xiàn)金管理制度處理。以集團(tuán)和納入合并范圍的子公司 的會(huì)計(jì)報(bào)表以及其他有關(guān)資料為依據(jù)，合并各項(xiàng)目數(shù)據(jù)編制而成，母子公司之間的重大內(nèi)部交易和內(nèi)部往來(lái)予以抵銷。 (2)工程安裝收入：按完工百分 比法，在工程合同的總收入、工程的完成程度能夠可靠地確定，相關(guān)價(jià)款能夠流入，已經(jīng)發(fā)生的成本和完成工程將要發(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量時(shí)，確認(rèn)工程安裝收入的實(shí)現(xiàn)。 無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 集團(tuán)在會(huì)計(jì) 期末，檢查各項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)預(yù)計(jì)給集團(tuán)帶來(lái)未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的能力，對(duì)預(yù)計(jì)可收回金額低于其賬面價(jià)值的，存在下列一項(xiàng)或若干項(xiàng)情況的，集團(tuán)計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。 （ 1）長(zhǎng)期停建并且預(yù)計(jì)在未來(lái) 3年內(nèi)不會(huì)重新開(kāi)工的在建 工程； 中國(guó)最大的管理資源中心 第 10 頁(yè) 共 73 頁(yè) （ 2）所建項(xiàng)目無(wú)論在性能上，還是在技術(shù)上已經(jīng)落后，并且給公司帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)利益具有很大的不確定性； （ 3）其他足以證明在建工程已經(jīng)發(fā)生減值的情形。固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計(jì)算，并預(yù)計(jì)原值 4%的殘值，各類固定資產(chǎn)折舊年限、年折舊率估計(jì)如下： 固定資產(chǎn)類別 折舊年限 年折舊率（ %） 房屋建筑物 2030 通用設(shè)備 8－ 10 專用設(shè)備 58 運(yùn)輸設(shè)備 58 其他設(shè)備 510 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備： 集團(tuán)在會(huì)計(jì)期末，對(duì)固定資產(chǎn)逐項(xiàng)進(jìn)行檢查，如果由于市價(jià)持續(xù)下跌，或技術(shù)陳舊、損壞、長(zhǎng)期閑 置等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于賬面價(jià)值的，將可收回金額低于其賬面價(jià)值的差額作為固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備；如果固定資產(chǎn)實(shí)質(zhì)上已經(jīng)發(fā)生了減值，集團(tuán)亦計(jì)提減值準(zhǔn)備。 第十一條 長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備： 集團(tuán)在會(huì)計(jì)期末，對(duì)長(zhǎng)期投資逐 項(xiàng)進(jìn)行檢查，如果由于市價(jià)持續(xù)下跌或被投資單位經(jīng)營(yíng)狀況惡化等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于賬面價(jià)值，并且這種降低的價(jià)值在可 中國(guó)最大的管理資源中心 第 9 頁(yè) 共 73 頁(yè) 預(yù)計(jì)的未來(lái)期間內(nèi)不可能恢復(fù)，則將其可收回金額低于長(zhǎng)期投資賬面價(jià)值的差額作為長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備。投資額占被投資單位有表決權(quán)資本 50%（不含 50%）以上，或雖占被投資單位資本不足 50%但具有 實(shí)質(zhì)控制權(quán)的，采用權(quán)益法核算并合并會(huì)計(jì)報(bào)表。 (2)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備按期末單個(gè)存貨項(xiàng)目的賬面成本高于其可變現(xiàn)凈值的差額提取。 中國(guó)最大的管理資源中心 第 8 頁(yè) 共 73 頁(yè) (3)因發(fā)生債務(wù)糾紛，經(jīng)法院裁決，無(wú)法收回的應(yīng)收帳款。在期末時(shí)將市價(jià)低于成本的金額 確認(rèn)為當(dāng)期投資損失，計(jì)入短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備。 第三條 記賬本位幣 ：集團(tuán)以人民幣作為記賬本位幣。 完成上級(jí)交辦的其他工作。 協(xié)助籌集集團(tuán)日常經(jīng)營(yíng)所需資金，保證集團(tuán)經(jīng)營(yíng)的資金供給。 中國(guó)最大的管理資源中心 第 6 頁(yè) 共 73 頁(yè) 1協(xié)調(diào)各職能部門、各下屬經(jīng)營(yíng)單位、參股公司與集團(tuán)財(cái)務(wù)部的關(guān)系，定期或不定期檢查各部門、各單位財(cái)務(wù)預(yù)算、資金計(jì)劃、成本計(jì)劃等的執(zhí)行情況，研究解決執(zhí)行中存在的問(wèn)題。 審核集團(tuán)內(nèi)部單位的資金使用，提出資金流向分析報(bào)告。 負(fù)責(zé)審核財(cái)務(wù)收支工作，轉(zhuǎn)報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)和總裁批準(zhǔn)。 第三條 集團(tuán)財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)的財(cái)務(wù)管理職責(zé)： 負(fù)責(zé) 組織集團(tuán)的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，直接對(duì)總裁和財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)。 負(fù)責(zé)審核財(cái)務(wù)收支工作，轉(zhuǎn)報(bào)總裁批準(zhǔn)。 具體指導(dǎo)集團(tuán)會(huì)計(jì)核算，保證核算資料合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。 承辦董事會(huì)交辦的其他工作。 全面負(fù)責(zé)集團(tuán)財(cái)務(wù)的管理工作，組織實(shí)施集團(tuán)年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案和年度財(cái)務(wù)決算方案，保證集團(tuán)財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。 中國(guó)最大的管理資源中心 第 4 頁(yè) 共 73 頁(yè) 第二章 財(cái)務(wù)管理人員權(quán)責(zé) 第一條 總裁的財(cái)務(wù)管理職責(zé)： 全面主持集團(tuán)經(jīng)營(yíng)和管理工作。 第三條 集團(tuán)實(shí)行“兩級(jí)管理，兩級(jí)核算，六個(gè)統(tǒng)一”的財(cái)務(wù)管理體系。 第二條 集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度系根據(jù)《公司法》、《會(huì)計(jì)法》、《集團(tuán)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《集團(tuán)會(huì)計(jì)制度》等有 關(guān)規(guī)定制定，是按規(guī)范化股份制運(yùn)行的集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度。 （二）、六個(gè)統(tǒng)一 統(tǒng)一會(huì)計(jì)政策、統(tǒng)一 投資、統(tǒng)一籌資、統(tǒng)一銀行結(jié)算、統(tǒng)一繳納集團(tuán)所得稅、統(tǒng)一財(cái)務(wù)人員職能管理。 依據(jù)會(huì)計(jì)法的規(guī)定和程序，決定會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置，并在向董事會(huì)提名后，經(jīng)董事會(huì)同意 ，任免集團(tuán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人。 依法接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等機(jī)關(guān)對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)的監(jiān)督和檢查。 根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《集團(tuán)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《集團(tuán)會(huì)計(jì)制度》及其他有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定和集團(tuán)經(jīng)營(yíng)范圍、集團(tuán)規(guī)模及工作基礎(chǔ)，協(xié)助總裁選定集團(tuán)應(yīng)采取的具體會(huì)計(jì)核算模式，確保在集團(tuán)內(nèi)有效實(shí)施。 審閱集團(tuán)財(cái)務(wù)專題報(bào) 告，月、季、中期、年度會(huì)計(jì)報(bào)表及附注，審核財(cái)務(wù)收 中國(guó)最大的管理資源中心