【正文】 事中對生產(chǎn)過程進行成本預(yù)測，根據(jù)測算結(jié)果，及時采取措施，使成本得到事中的控制。同時，負責(zé)完備計量手段，監(jiān)督計量儀表的維修和校驗，加強計量管理，確保計量準確。 車間成本管理的職責(zé)： 中國最大的管理資源中心 第 30 頁 共 73 頁 （ 1）把上級下達的成本指標分解落實到工段或班組，并組織實施； （ 2）計算車間成本； （ 3）組織班組經(jīng)濟核算； （ 4）定期進行成本分析。 原始記錄：各下屬經(jīng)營單位要對產(chǎn)量、質(zhì)量、工時、設(shè)備利用、物料消耗、物資收發(fā)和領(lǐng)用，零部件、在制產(chǎn)品、半成品的轉(zhuǎn)移，產(chǎn)成品的入庫與發(fā)貨，財產(chǎn)、物資的毀損等都要建立完整的 原始記錄，并按規(guī)定的原始記錄傳遞程序，上報集團財務(wù)部等相關(guān)部門。 第四條 實行集團、下屬公司、車間成本管理 與核算的體制。凡是不屬于本期成本負擔的費用，即使款項已經(jīng)支付，也不能計入本期成本。 中國最大的管理資源中心 第 27 頁 共 73 頁 第七章 成本費用管理制度 一、總則 第一條 為規(guī)范成本管理與核算工作，正確、及時地核算產(chǎn)品成本、期間費用，提高經(jīng)濟效益，根據(jù)財政部頒發(fā)的《 集團財務(wù)通則》、《集團會計準則》的規(guī)定，結(jié)合牧羊集團生產(chǎn)經(jīng)營的特點，特制定本制度。 第五條 勞務(wù)收入的確定 在同一會計年度內(nèi)開始并完成的勞務(wù)，應(yīng)當在完成勞務(wù)時確認收入。 第六條 集團發(fā)放股利可采取下列形式： 中國最大的管理資源中心 第 24 頁 共 73 頁 現(xiàn)金； 股票。 經(jīng)股東大會決議提取任意盈余公積金。 中國最大的管理資源中心 第 23 頁 共 73 頁 第五章 權(quán)益分配管理制度 第一條 集團當年利潤按規(guī)定繳納所得稅，稅后利潤按以下順序分配： 提取法定盈余公積金。 第六十條 固定資產(chǎn)經(jīng)批準變動后，技術(shù)檔案也隨之辦理轉(zhuǎn)移手續(xù)。 第五十三條 接受捐贈的固定資產(chǎn)，按固定資產(chǎn)的市場價格或者有關(guān)憑據(jù)確定的價值以及發(fā)生的相關(guān)費用確定的價值記賬。 第四十六條 工程項目投資程序 由下屬公司提出申請，由總裁辦、生產(chǎn)管理部、質(zhì)量管理部、采購中心、集團財務(wù)部會簽，集團領(lǐng)導(dǎo)審批。 實施后，報廢單位在集團財務(wù)部指導(dǎo)下調(diào)減固定資產(chǎn)臺賬，調(diào)減的賬面資產(chǎn)殘值和報廢處理收入的差額按固定資產(chǎn)清理做賬務(wù)處理。 第三十九條 集團財務(wù)部負責(zé)建立固定資產(chǎn)賬目，核準固定資產(chǎn)價值，并定期與各下屬經(jīng)營單位固定資產(chǎn)臺賬核對，保證賬目準確，賬實相符。各下屬經(jīng)營單位建立相應(yīng)固定資產(chǎn)賬簿。集團財務(wù)部應(yīng)根據(jù)報廢單進行審查核對，并計算報廢低值易耗品的已提攤銷額和應(yīng)補提的攤銷額。 使用部門向倉 庫領(lǐng)用低值易耗品，應(yīng)填制一式三份的領(lǐng)用憑證，一份留存?zhèn)}庫，作為登記“庫存低值易耗品卡片”的依據(jù)；一份交給使用部門為實物管理的依據(jù)。其倉庫保管臺賬材料數(shù)量要與會計賬務(wù)材料數(shù)量核對一致，嚴格按照會計核算制度來控制材料實際耗用量。 第二十五條 集團財務(wù)部在年度會計期末，在對應(yīng)收款項全面清理核對后，編制《應(yīng)收款項賬齡分析明細表》，對應(yīng)收款項進行風(fēng)險評估和風(fēng)險控制，嚴格按照集團壞賬準備政策計提壞賬準備金。 基建技改工程竣工后，承辦單位應(yīng)及時編制工程決算（結(jié)算），報經(jīng)集團財務(wù)部會同監(jiān) 察審計部稽核審查后，結(jié)付工程價款。凡名稱有誤、開戶行不清、賬號不對、大小金額不符等，集團財務(wù)部一律不予支付結(jié)算。 （四）實現(xiàn)利潤、工會經(jīng)費、養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療保險金、住房公積金解交制度 第十四條 各下屬經(jīng)營單位應(yīng)為員工交納的養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療保險金、 住房公積金等由集團統(tǒng)一管理、統(tǒng)一上繳。 第九條 生產(chǎn)經(jīng)營資金存款使用轉(zhuǎn)賬、匯款結(jié)算的業(yè)務(wù)，凡一次支出 20， 000元以下的，須按已審批的月度財務(wù)計劃，由各下屬經(jīng)營單位總經(jīng)理簽字批準；當月沒 中國最大的管理資源中心 第 14 頁 共 73 頁 有安排或雖有安排計劃但超過 20， 000 元以上在 200， 000 元以下的，由部門經(jīng)理、下屬公司總經(jīng)理會同集團財務(wù)部審核后報總裁批準給予支付。 各下屬經(jīng)營單位為保證生產(chǎn)、經(jīng)營工作正常運行，購買零星用品、材料，須在月初編報預(yù)算送集團財務(wù)部審批后，在預(yù)算范圍內(nèi)開支。嚴禁超限額庫存現(xiàn)金。 第十九條 合并會計報表編制方法： 合并會計報表的編制執(zhí)行財政部頒布的《合并會計報表暫行規(guī)定》及其補充規(guī)定。采用直線法從公司受讓之日起按 10年期限攤銷（其中：土地使用權(quán)可按 50年期限攤銷）。購入的固定資產(chǎn)按實際支付的買價、運費、交納的稅金等計價入賬； 股東投入的固定資產(chǎn)，按評估確認或協(xié)議價入賬。投資 額占被投資單位有表決權(quán)資本總額 20%以下，或雖占被投資單位有表決權(quán)資本 20%或 20%以上，但不具有重大影響的，采用成本法核算，以實際收到被投資單位分配或宣布發(fā)放的股利確認集團投資收益； 投資額占被投資單位有表決權(quán)資本總額 20%或 20%以上，或雖投資不足 20%但有重大影響的，采用權(quán)益法核算，于期末或年度終了，按應(yīng)分享或分擔的被投資單位實現(xiàn)的凈利潤或凈虧損的數(shù)額，確認集團的投資收益。 (2)因債務(wù)人逾期三年未能履行義務(wù)，確實不能收回的應(yīng)收款項，報董事會批準后列作壞賬。 第二條 會計年度： 會計年度自公歷 1月 1日起至 12月 31日止。 第四條 集團財務(wù)部副部長的 管理職責(zé)： 參與制定集團的財務(wù)制度，編制集團全年財務(wù)預(yù)算。 審核各項付款計劃，監(jiān)督計劃執(zhí)行。 1承辦總裁交辦的其他工作。 根據(jù)《會計法》、《集團會計準則》、《集團會計制度》及其他有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定和集團經(jīng)營范圍、集團規(guī)模及工作基礎(chǔ)，協(xié)助總裁選定集團應(yīng)采取的具體會計核算模式，確保在集團內(nèi)有效實施。 依據(jù)會計法的規(guī)定和程序，決定會計機構(gòu)的設(shè)置，并在向董事會提名后，經(jīng)董事會同意 ，任免集團財務(wù)部負責(zé)人。 第二條 集團財務(wù)管理制度系根據(jù)《公司法》、《會計法》、《集團會計準則》、《集團會計制度》等有 關(guān)規(guī)定制定，是按規(guī)范化股份制運行的集團財務(wù)管理制度。 中國最大的管理資源中心 第 4 頁 共 73 頁 第二章 財務(wù)管理人員權(quán)責(zé) 第一條 總裁的財務(wù)管理職責(zé)： 全面主持集團經(jīng)營和管理工作。 承辦董事會交辦的其他工作。 負責(zé)審核財務(wù)收支工作，轉(zhuǎn)報總裁批準。 負責(zé)審核財務(wù)收支工作，轉(zhuǎn)報財務(wù)總監(jiān)和總裁批準。 中國最大的管理資源中心 第 6 頁 共 73 頁 1協(xié)調(diào)各職能部門、各下屬經(jīng)營單位、參股公司與集團財務(wù)部的關(guān)系，定期或不定期檢查各部門、各單位財務(wù)預(yù)算、資金計劃、成本計劃等的執(zhí)行情況，研究解決執(zhí)行中存在的問題。 完成上級交辦的其他工作。在期末時將市價低于成本的金額 確認為當期投資損失，計入短期投資跌價準備。 (2)存貨跌價準備按期末單個存貨項目的賬面成本高于其可變現(xiàn)凈值的差額提取。 第十一條 長期投資減值準備： 集團在會計期末，對長期投資逐 項進行檢查，如果由于市價持續(xù)下跌或被投資單位經(jīng)營狀況惡化等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于賬面價值，并且這種降低的價值在可 中國最大的管理資源中心 第 9 頁 共 73 頁 預(yù)計的未來期間內(nèi)不可能恢復(fù)，則將其可收回金額低于長期投資賬面價值的差額作為長期投資減值準備。 （ 1）長期停建并且預(yù)計在未來 3年內(nèi)不會重新開工的在建 工程； 中國最大的管理資源中心 第 10 頁 共 73 頁 （ 2）所建項目無論在性能上，還是在技術(shù)上已經(jīng)落后，并且給公司帶來的經(jīng)濟利益具有很大的不確定性； （ 3）其他足以證明在建工程已經(jīng)發(fā)生減值的情形。 (2)工程安裝收入：按完工百分 比法，在工程合同的總收入、工程的完成程度能夠可靠地確定，相關(guān)價款能夠流入，已經(jīng)發(fā)生的成本和完成工程將要發(fā)生的成本能夠可靠地計量時，確認工程安裝收入的實現(xiàn)。否則，以違反現(xiàn)金管理制度處理。 集團正常的出差費、招投標費用、電話費、水電費、公務(wù)車油料費等較固定的開支， 10， 000 元以內(nèi)（含 10， 000 元），由各下屬經(jīng)營單位負責(zé)人審核后，送分管副總裁審批，報集團財務(wù)部部長復(fù)核，報財務(wù)總監(jiān)審批； 10， 000 元以上的，由各下屬經(jīng)營單位負責(zé)人審核后，報 集團財務(wù)部部長 復(fù)核，送分管副總裁審批，報財務(wù)總監(jiān)審批后，報總裁審批。一旦發(fā)現(xiàn)其真實性、合理性、合法性有問題時，財務(wù)專員有權(quán)拒絕辦理。 第十二條 對于大宗 物資的采購，為了減少預(yù)付貨款、墊付稅金的占壓，各下屬經(jīng)營單位應(yīng)及時結(jié)賬、追開稅務(wù)發(fā)票，連同入庫手續(xù)辦理結(jié)賬。 集團建立內(nèi)部銀行，各下屬經(jīng)營單位一律在集團財務(wù)部申請設(shè)立結(jié)算賬戶，未經(jīng)許可不得隨意在專業(yè)銀行以及非金融機構(gòu)申請開戶。不論資金來源，凡屬由集團統(tǒng)一投資 的基建技改項目均須附：可行性研究報告、項目概（預(yù)）算、辦理立項手續(xù)，經(jīng)總裁辦、生產(chǎn)管理部、質(zhì)量管理部、采購中心、集團財務(wù)部簽署意見后，由總裁、董事長按公司章程的授權(quán)權(quán)限進行投資審批。 第二十二條 集團財務(wù)部要嚴格按照集團各項規(guī)定及時清理各種應(yīng)收款項，特別是對超過 1 年以上的其他應(yīng)收款項，要負責(zé)牽頭組織有關(guān)部門進行應(yīng)收賬款的追討工作，爭取應(yīng)收賬款的 回籠，減少資金占用，保證資產(chǎn)的安全。 第二十九條 大宗物資采購時，必須根據(jù)產(chǎn)品生產(chǎn)計劃、工程安裝合同計 劃、工程 中國最大的管理資源中心 第 17 頁 共 73 頁 進度組織采購計劃，大宗物資的采購應(yīng)采用招標方式確定供貨單位和購買價格。 第三十三條 低值易耗品 低值易耗品是指不能作為固定資產(chǎn)的各種用具物品，如工具、管理用具、玻璃器皿、以及在經(jīng)營過程中周轉(zhuǎn)使用的包裝容器等。 集團的低值易耗品報廢時，應(yīng)由負責(zé)使用部門及時填制低值易耗品報廢單，填明報廢低值易耗品的數(shù)量和原價。不屬于生產(chǎn)、