【正文】 工 中國(guó)最大的管理資源中心 第 15 頁 共 73 頁 會(huì)、人力資源部辦理上交手續(xù)，集團(tuán)財(cái)務(wù)部只負(fù)責(zé)審核應(yīng)交數(shù)額 是否正確，只要按規(guī)定計(jì)算的應(yīng)繳金額，集團(tuán)財(cái)務(wù)部無權(quán)干涉。 各下屬經(jīng)營(yíng)單位對(duì)外付款時(shí)，結(jié)算帳戶如有存款，并且屬生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)正常支付范圍，根據(jù)審批后的財(cái)務(wù)計(jì)劃先 填制相關(guān)付款憑證，經(jīng)總裁簽字審批后，集團(tuán)財(cái)務(wù)部根據(jù)相關(guān)程序即可辦理。 在內(nèi)部借款辦理后，借款合同上有明確支付專門用途的一律不得挪作他用，只能專款專用。支付時(shí)，根據(jù)承辦單位簽訂的各項(xiàng)合同、協(xié)議和平衡后的用款計(jì)劃，逐筆審查后簽字批準(zhǔn)支付，在專戶中支取。 第二十一條 各下屬經(jīng)營(yíng)單位在銷售產(chǎn)品（商品）時(shí)，原則上不允許賒銷，以免造成應(yīng)收賬大幅度增加。 第二十四條 集團(tuán)財(cái)務(wù)部在每個(gè)年度會(huì)計(jì)期末，應(yīng)對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)作全面清理核對(duì)，采取集團(tuán)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)合同、發(fā)票等原始憑單與會(huì)計(jì)賬簿相核對(duì)和集團(tuán)向債務(wù)單位發(fā)詢證函詢證相結(jié)合的方式。 第二十八條 存貨，指集團(tuán)在正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中持有以備出售的產(chǎn)成品，或者為了出售仍然處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品，或者將在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料、物料等。材料入庫時(shí)，應(yīng)填寫材料入庫單；發(fā)出材料時(shí)，應(yīng)填寫材料出庫單。報(bào)廢、毀損存貨必須單獨(dú)建帳，單獨(dú)保管，不得與正常庫存混淆，更不得以此重復(fù)報(bào)損、報(bào)虧。 為了加強(qiáng)對(duì)在用低值易耗品的管理，各單位應(yīng)按使用單位和部門建立低值易耗品登記簿。各使用單位、部門建立在用低值易耗品明細(xì)賬（包括量和金額），定期與實(shí)物核對(duì)，并與集團(tuán)財(cái)務(wù)部的賬面余額進(jìn)行核對(duì)。由于員工丟失損壞，照章應(yīng)由員工賠償?shù)模€要注明應(yīng)由員工賠償?shù)慕痤~和員工姓名及簽章。集團(tuán)下屬的任何生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)單位，對(duì)其只具有經(jīng)營(yíng)、使用的權(quán)利，而不具有對(duì)外投資和處置的權(quán)利。由集團(tuán)財(cái)務(wù)部建立集團(tuán)整體“固定資產(chǎn)臺(tái)賬”和“固定資產(chǎn) 登記卡”。 第三十七條 集團(tuán)經(jīng)營(yíng)使用單位負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓，內(nèi)部（劃）撥、拆卸和報(bào)廢等業(yè)務(wù)的申報(bào)。 第三十八條 集團(tuán)生產(chǎn)管理部、質(zhì)量管理部、采購中心、財(cái)務(wù)部、審計(jì)部等部門，負(fù)責(zé)專項(xiàng)工程項(xiàng)目投資的審核會(huì)簽，集團(tuán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)各下屬經(jīng)營(yíng)單位對(duì)竣工項(xiàng)目及時(shí)進(jìn)行決算和提供辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)。 第四十一條 有償轉(zhuǎn)讓程序 先由轉(zhuǎn)讓單位填寫“有償轉(zhuǎn)讓審批表”，然后送生產(chǎn)管理部、采購中心、集團(tuán)財(cái)務(wù)部會(huì)簽意見，再經(jīng)總裁辦公會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。 集團(tuán)將報(bào)廢的固定資產(chǎn)報(bào)上級(jí)稅務(wù)部門批準(zhǔn)后實(shí)施，沖減集團(tuán)固定資產(chǎn)。 實(shí)施后，租賃單位應(yīng)在集團(tuán)財(cái)務(wù)部指導(dǎo)下建立租賃固定資產(chǎn)臺(tái)賬。 停用的拆卸的固定資產(chǎn)，一律由原使用單位負(fù)責(zé)妥善保養(yǎng)和管理，直至重新使用或進(jìn)行內(nèi)部調(diào)撥、有償轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢待等處理時(shí)為止。 第四十八條 自行 建造的固定資產(chǎn)，按在建工程建造過程中實(shí)際發(fā)生的全部支出（實(shí)際成本）記賬。 第五十二條 盤盈、盤虧、毀損和提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，寫出書面報(bào)告，經(jīng)有關(guān)部門和董事會(huì)批準(zhǔn)后，其凈值計(jì)入 當(dāng)年損益。 第五十六條 各下屬經(jīng)營(yíng)單位確定利用不上的閑置固定資產(chǎn)，經(jīng)過報(bào)批程序后方可實(shí)行處置。 （七）固定資產(chǎn)技術(shù)資料的管理 第五十九條 固定資產(chǎn)的技術(shù)資料是固定資產(chǎn)的重要組成成 份，各下屬經(jīng)營(yíng)單位應(yīng)指定部門統(tǒng)一建檔管理，并明確責(zé)任，獎(jiǎng)優(yōu)罰劣。各類固定資產(chǎn)的折舊年限和折舊率如下： 固定資產(chǎn)類別 折舊年限 年折舊率（ %） 房屋建筑物 2030 通用設(shè)備 8－ 10 專用設(shè)備 58 運(yùn)輸設(shè)備 58 其他設(shè)備 510 （九）固定資產(chǎn)折舊范圍 第六十三條 計(jì)提固定資產(chǎn)折舊的范圍： 集團(tuán)在用的固定資產(chǎn)（包括生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)、非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)、租出固定資產(chǎn)等）一般均應(yīng)計(jì)提折舊，具體范圍包括：房屋等建筑物；在用的機(jī)器設(shè)備、儀器儀表；運(yùn)輸工具；季節(jié)性停用或大修理停用的設(shè)備；融資租入和以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的 中國(guó)最大的管理資源中心 第 22 頁 共 73 頁 固定資產(chǎn)等。沒有規(guī)定期限的，按照預(yù)計(jì)的受益期限平均攤銷；預(yù)計(jì)受益期限無法確定的，按照 10 年的期限分期平均攤銷。 支付普通股股利。 下列款項(xiàng)應(yīng)列入資本公積金 （ 1）股票超面額發(fā)行所得的凈溢價(jià)額； （ 2）接受贈(zèng)予； （ 3）按照國(guó)家規(guī)定應(yīng)列入的其它款項(xiàng)。 經(jīng)股東大會(huì)決議，在辦理增資手續(xù)后，集團(tuán)可將公積金轉(zhuǎn)為股本，按股東原有股份比例派發(fā)新股。 第五條 集團(tuán)的稅后利潤(rùn)在彌補(bǔ)虧損和提取法定盈余公積金、法定公益金前，不得分配股利。 中國(guó)最大的管理資源中心 第 25 頁 共 73 頁 第六章 收入管理制度 第一條 收入是集團(tuán)各經(jīng)營(yíng)單位在銷售商品或者提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)中實(shí)現(xiàn)的營(yíng)業(yè)收入。工程保留金在合同總價(jià)中預(yù)先扣除，待工程缺陷責(zé) 任期過后，按收付實(shí)現(xiàn)制予以確認(rèn)。 在提供勞務(wù)交易的結(jié)果不能可靠地估計(jì)的情況下，應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)收入分別以下兩種情況確認(rèn)和計(jì)量： （ 1）如果已經(jīng) 發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)能夠得到補(bǔ)償，應(yīng)按已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本金額確認(rèn)收入，并按相同金額結(jié)轉(zhuǎn)成本； （ 2）如果已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)不能全部得到補(bǔ)償，應(yīng)按能夠得到補(bǔ)償?shù)膭趧?wù)成本金額確認(rèn)收入，并按已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本作為當(dāng)期費(fèi)用。 第四條 其他收入，以勞務(wù)或資本已提供，相關(guān)的收入已經(jīng)收到或取得了收款的證據(jù)，并且與提供該勞務(wù)或資本有關(guān)的成本能夠可靠地計(jì)量，經(jīng)濟(jì)利益能夠流入本集團(tuán)時(shí)，確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。 準(zhǔn)確、及時(shí)地組織產(chǎn)品成本核算。凡是本期成本應(yīng)負(fù)擔(dān)的各種費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否支付，均應(yīng)計(jì)入本期成本。如果產(chǎn)成品、自制半成品和勞務(wù)是按計(jì)劃成本、定額成本進(jìn)行核算的，應(yīng)調(diào)整 為實(shí)際成本。如需變動(dòng)，應(yīng)將其原因及對(duì)成本和財(cái)務(wù)狀況的影響，在當(dāng)期的會(huì)計(jì)報(bào)告中加以說明。 計(jì)量管理：一切物料的收發(fā)、領(lǐng)用都要認(rèn)真計(jì)量，辦理出入庫手續(xù)。集團(tuán)財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)需要建立、健全內(nèi)部計(jì)劃價(jià)格體系，對(duì)各種互供的原材料、在產(chǎn)品、半成品、備品配件、低值易耗品、工具、燃料、動(dòng)力以及勞務(wù)等制定集團(tuán)的內(nèi)部計(jì)劃價(jià)格。 中國(guó)最大的管理資源中心 第 29 頁 共 73 頁 集團(tuán)總裁對(duì)本集團(tuán)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的經(jīng)濟(jì)效果負(fù)完全責(zé)任。 各下屬經(jīng)營(yíng)單位成本管理的職責(zé)： （ 1）編制本單位的成本核算規(guī)程； （ 2）組織本單位的成本管理，加強(qiáng)成本管理的基礎(chǔ)工作，指導(dǎo)車間成本核算工作； （ 3）按年、月編制成本計(jì)劃，并組織實(shí)施； （ 4）按年、月向車間下達(dá)單位成本或成本降低指標(biāo)，并檢查、督促、幫助實(shí)施； （ 5）組織成本核算，編制成本報(bào)表； （ 6）制定車間成本核算制度和班組核算制度； （ 7）組織本單位所屬各車間加強(qiáng)成本管理，并組織降低產(chǎn)品成本的經(jīng)驗(yàn)交流和推廣工作； （ 8）制定本單位內(nèi)部計(jì)劃 價(jià)格； （ 9）定期進(jìn)行成本分析。 負(fù)責(zé)制定設(shè)備利用定額和管理制度，編制機(jī)械運(yùn)轉(zhuǎn)、維修和保養(yǎng)計(jì)劃，保證集團(tuán)各項(xiàng)設(shè)備正常運(yùn)轉(zhuǎn)，提高設(shè)備的 完好率和利用率，減少修理費(fèi)用，制定水、電、氣、風(fēng)消耗定額，嚴(yán)格計(jì)量并加強(qiáng)管理，降低能源消耗。 ⑶質(zhì)量管理部： 負(fù)責(zé)制定產(chǎn)品質(zhì)量管理制度，組織質(zhì)量管 理體系的實(shí)施，提高優(yōu)質(zhì)品率，減少不合格產(chǎn)品和廢品損失，積極開展質(zhì)量成本工作。 中國(guó)最大的管理資源中心 第 31 頁 共 73 頁 第八條 集團(tuán)應(yīng)按年編制產(chǎn)品制造成本計(jì)劃；按年編制期間費(fèi)用計(jì)劃，并分別落實(shí)到月份。 事前對(duì)生產(chǎn)計(jì)劃、生產(chǎn)工藝方案進(jìn)行成本預(yù)測(cè)，根據(jù)預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)進(jìn)行決策，調(diào)整計(jì)劃方案，使成本得到事前控制。具體內(nèi)容如下： 管理費(fèi)用是指集團(tuán)及所屬單位行政管理部門為管理和組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。 第十條 各下屬經(jīng)營(yíng)單位要結(jié)合實(shí)際情況推行目標(biāo)成本，責(zé)任成本，質(zhì)量成本等現(xiàn)代管理方法，以加強(qiáng)成本的過程控制。加強(qiáng)成本控制，把成本管理逐步轉(zhuǎn)移到事前預(yù)測(cè)和過程控制上來。 ⑷采購中心： 負(fù)責(zé)編制大宗物資的采購計(jì)劃，制定物資儲(chǔ)備定額，對(duì)物資進(jìn)行嚴(yán)格的計(jì)量檢驗(yàn)、控制損耗，合理組織物資的采購、運(yùn)輸，降低采購成本。 負(fù)責(zé)制定環(huán)境保護(hù)措施，并組織實(shí)施，達(dá)到“三廢”排放不超標(biāo)，免除或減少排污費(fèi)用。 相關(guān)職能部門的成本管理職責(zé)： ⑴生產(chǎn)管理部： 根據(jù)市場(chǎng)需求計(jì)劃，編制生產(chǎn)計(jì)劃，并優(yōu)化生產(chǎn)方案，制定生產(chǎn)工時(shí)定額，提高工時(shí)利用率。 集團(tuán)財(cái)務(wù)部設(shè)置專人對(duì)各下屬經(jīng)營(yíng)單位進(jìn)行成本管理，各下屬經(jīng)營(yíng)單位車間都要設(shè)置成本核算員，負(fù)責(zé)成本管理工作，成本管理人員應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定。 第七條 集團(tuán)實(shí)行成本管理責(zé)任制 建立、健全成本管理責(zé)任制，把成本管理的任務(wù)落實(shí)到基層。 財(cái)產(chǎn)、物資盤存：必須建立、健全財(cái)產(chǎn)、物資的盤存 制度，定期或不定期地對(duì)所有財(cái)產(chǎn)、物資進(jìn)行盤點(diǎn)并及時(shí)作出帳物處理，保證帳帳相符，帳實(shí)相符。 第五條 各下屬經(jīng)營(yíng)單位可根據(jù)本制度結(jié)合所在單位的實(shí)際情況制定成本管理與核算實(shí)施細(xì)則。 5．成本核算資料必須正確完整，如實(shí)反映生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中的消耗，有關(guān)成本核算的原始記錄、憑證、帳冊(cè)、費(fèi)用匯總和分配表、統(tǒng)計(jì)資料等，內(nèi)容必須齊全、真實(shí)，記 中國(guó)最大的管理資源中心 第 28 頁 共 73 頁 載和編制必須及時(shí)。 3．產(chǎn)成品和在產(chǎn)品的成本核算以“月”為成本計(jì)算期，計(jì)入當(dāng)月成本的物料消耗，費(fèi)用開支，起訖日期必須一致。 第三條 成本、費(fèi)用核算的要求 1．劃清產(chǎn)品制造成本與期間費(fèi)用界限；本期成本與下期成本的界限；在產(chǎn)品（自制半成品）成 本與產(chǎn)成品成本的界限；劃分各種產(chǎn)品成本之間的界限。 第二條 成本、費(fèi)用管理的任務(wù) 認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家制定的有關(guān)成本、費(fèi)用開支制度和規(guī)定，嚴(yán)格遵守成本開支范圍和費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)。 第六條 建造合同 如果建造合同的結(jié)果能夠可靠地估計(jì)，集團(tuán)應(yīng)當(dāng)根據(jù)成本完工百分比法在資產(chǎn)負(fù)債表日確認(rèn)合同收入和費(fèi)用。 如果勞務(wù)的開始和完成分屬不同的會(huì)計(jì)年度，在提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的情況下，應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負(fù)債表日按完工百分比法確認(rèn)相關(guān)的勞務(wù)收入。 第二條 銷售商品（產(chǎn)品），在已將商品（產(chǎn)品）所有權(quán)上的重要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給買方，集團(tuán)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)和實(shí)際控制權(quán)，相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入集團(tuán)，并且相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計(jì)量時(shí)，確認(rèn)銷售收入的實(shí)現(xiàn)。 第七條 集團(tuán)股利每年支付一次，按股東持有股份分配，集團(tuán)董事會(huì)在股東大會(huì)年會(huì)召開后兩個(gè)月內(nèi)按照股東大會(huì)批準(zhǔn)的利潤(rùn)分配方案完成向股東派發(fā)股利事項(xiàng)。 第四條 集團(tuán)按當(dāng)年稅后利潤(rùn)（減彌補(bǔ)虧損）的 5%10%提取法定公益金。 第三條 公積金可用于下列各項(xiàng) 集團(tuán)可使用公積金彌補(bǔ)虧損。 （ 2） 稅后利潤(rùn)提取 5%至 10%列入公司法定公益金。 提取法定公益金。 五、無形資產(chǎn)管理 第六十五條 無形資產(chǎn)包括：專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、專有技術(shù)、土地使用權(quán)、商譽(yù)等； 第六十六條 牧羊集團(tuán)取得的無形資產(chǎn)應(yīng)按下列規(guī)定入賬： 股東投入的無形資產(chǎn)應(yīng)按評(píng)估確定的價(jià)值入賬； 購入的無形資產(chǎn)，應(yīng)按實(shí)際支付的價(jià)款入賬； 自行開發(fā)并按法律程序申請(qǐng)取得的無形資產(chǎn)，按照申請(qǐng)時(shí)發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用入賬。 （八）固定資產(chǎn)折舊管理 第六十一條 固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計(jì)算，凈殘值按固定資產(chǎn)原值的 4%計(jì)算。 第五十七條 各下屬經(jīng)營(yíng)單位要經(jīng)