【正文】 監(jiān)控下屬各單位資金運(yùn)作的集成體。 l 通過(guò)實(shí)時(shí)的匯總各項(xiàng)業(yè)務(wù)的實(shí)際發(fā)生數(shù)，得以進(jìn)行及時(shí)的預(yù)算與實(shí)際發(fā)生數(shù)據(jù)的比較和分析，采取相應(yīng)的調(diào)整和控制措施。l 通過(guò)全面計(jì)劃預(yù)算的協(xié)調(diào)平衡，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)運(yùn)做各環(huán)節(jié)進(jìn)行系統(tǒng)規(guī)劃，以確保實(shí)際經(jīng)營(yíng)活動(dòng)協(xié)調(diào)有序進(jìn)行。全面預(yù)算管理是財(cái)務(wù)管理的核心，是實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的根本保證。企業(yè)資金的流向與控制脫節(jié)，體外循環(huán)嚴(yán)重；l 資金分散，使用效率低下；子公司多頭開戶，資金失控；l 貸款、擔(dān)保無(wú)控制，資金風(fēng)險(xiǎn)大；l 集團(tuán)管理方式和手段落后，隨意性大，信息滯后失真、效率低下。因此，NC認(rèn)為，建設(shè)一個(gè)全面、高效、以全面預(yù)算管理為核心的財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)已迫在眉睫。集中財(cái)務(wù)管理方案51 / 36方案名稱：NC集中財(cái)務(wù)管理方案方案編號(hào)：NC_ZX_JZCW 方案說(shuō)明：本方案針對(duì)集團(tuán)企業(yè)在財(cái)務(wù)管理中的核心內(nèi)容與關(guān)注點(diǎn)，提出解決方案。本方案基于會(huì)計(jì)核算集中監(jiān)控方案，在會(huì)計(jì)核算集中監(jiān)控的基礎(chǔ)上，提出更進(jìn)一步的集中財(cái)務(wù)管理解決方案。，控制不利。幫助企業(yè)根據(jù)自身的資源狀況和發(fā)展?jié)摿?，制定科學(xué)合理的全面預(yù)算方案，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行全面控制，是財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的根本任務(wù)。l 根據(jù)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)實(shí)際狀況，可以進(jìn)行某項(xiàng)計(jì)劃的調(diào)整、變動(dòng)，同時(shí)相關(guān)的計(jì)劃相應(yīng)自動(dòng)地進(jìn)行聯(lián)動(dòng)調(diào)整。，對(duì)集團(tuán)的資金運(yùn)做進(jìn)行有效監(jiān)督和控制。l 通過(guò)集團(tuán)完善的資金預(yù)算體系自上而下配合功能強(qiáng)大的審批流平臺(tái)控制分子公司各項(xiàng)資金支出，保證資金支出的合理性；l 結(jié)合全面的計(jì)劃體系籌劃和控制資金收支，均衡資金收支，使資金流轉(zhuǎn)健康、有序、高效；l 利用數(shù)據(jù)集中優(yōu)勢(shì)，加強(qiáng)對(duì)分子公司資金運(yùn)作監(jiān)控，實(shí)時(shí)查詢分析分子公司運(yùn)營(yíng)情況，既促證信息真實(shí)又提高效率；l 支持多種資金管理模式，集中管理資金，在提高資金使用效率、合理利用閑散資金、集中資金于優(yōu)勢(shì)領(lǐng)域的前提下降低資金成本，減少資金使用矛盾；l 規(guī)范集團(tuán)內(nèi)部各單位結(jié)算體系，使單位間結(jié)算及時(shí)真實(shí)；l 強(qiáng)化債務(wù)管理，嚴(yán)格控制擔(dān)保業(yè)務(wù)規(guī)模，減少企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)管理的另外一個(gè)重點(diǎn)內(nèi)容就是如何合理有效的進(jìn)行成本費(fèi)用的管理，即達(dá)到滿足經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的需要，又能夠有效控制成本，真正實(shí)現(xiàn)“開源節(jié)流”。l 按照崗位職責(zé)劃分，建立全員參與的成本費(fèi)用控制流程，嚴(yán)格執(zhí)行審批制度。l 建立起一套完整而有效的指標(biāo)評(píng)價(jià)體系，據(jù)此評(píng)價(jià)和判斷企業(yè)的經(jīng)營(yíng)績(jī)效、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)狀況、獲利能力和經(jīng)營(yíng)成果。l 滿足集團(tuán)公司用戶需求，進(jìn)行總公司和下屬單位的經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)狀況分析、診斷和監(jiān)控。比如冶金、化工、電信等行業(yè)。上述幾種是比較常見的計(jì)劃預(yù)算體系，在進(jìn)行計(jì)劃編制的過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)具體的情況，建立起適合本企業(yè)的計(jì)劃預(yù)算體系。邏輯角色角色職責(zé)預(yù)算編制委員會(huì)計(jì)劃體系和預(yù)算內(nèi)容的制定，以及各計(jì)劃之間關(guān)系的制定。各項(xiàng)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)執(zhí)行者計(jì)劃預(yù)算的控制各部門主管集團(tuán)/公司各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)預(yù)算執(zhí)行情況分析 應(yīng)用流程 應(yīng)用流程說(shuō)明建立計(jì)劃預(yù)算體系：l 由預(yù)算編制委員會(huì)來(lái)制定計(jì)劃預(yù)算體系。l 上級(jí)單位在下發(fā)計(jì)劃體系的時(shí)候，可以根據(jù)計(jì)劃預(yù)算控制的力度，下發(fā)不同的內(nèi)容：178。下表是NC所提供的主要計(jì)劃的一覽表：預(yù)算類型預(yù)算對(duì)象預(yù)算元素預(yù)算周期銷售計(jì)劃存貨、存貨分類、地區(qū)、銷售結(jié)構(gòu)、部門、業(yè)務(wù)員、。年、季、月庫(kù)存計(jì)劃存貨、存貨分類、庫(kù)存組織、倉(cāng)庫(kù)最高庫(kù)存、最低庫(kù)存、安全庫(kù)存、期末庫(kù)存、期末庫(kù)存金額、。人數(shù)、工資金額、。分幣種的金額、。分幣種的金額、。l 從計(jì)劃預(yù)算的是時(shí)間來(lái)看，NC提供長(zhǎng)期規(guī)劃、年度計(jì)劃、和短期計(jì)劃。 自上而下的分解編制，就是由預(yù)算編制委員會(huì)先制定出總的計(jì)劃，然后逐層分解到各單位，各部門。178。l 對(duì)于計(jì)劃數(shù)據(jù)的生成，有如下幾種方式：178。 通過(guò)公式得到?？梢允止や浫胗?jì)劃數(shù)據(jù)，或者手工調(diào)整計(jì)劃數(shù)據(jù)。178。 鋼性預(yù)算和柔性預(yù)算?？傤~控制就是可以對(duì)若干項(xiàng)預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行綜合控制，只要總額不超出預(yù)算即可；分項(xiàng)控制就是對(duì)每個(gè)預(yù)算項(xiàng)目都分別進(jìn)行控制。在進(jìn)行分析的過(guò)程中，考慮到異常因素，提供了異常因素剔除的分析。 關(guān)鍵控制點(diǎn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)模擬：l 集團(tuán)企業(yè)進(jìn)行計(jì)劃預(yù)算的編制，就是為了描繪未來(lái)的藍(lán)圖，并以此來(lái)協(xié)調(diào)各單位、各部門之間的運(yùn)做，進(jìn)行考核和評(píng)價(jià)。 應(yīng)用模式分析在集團(tuán)企業(yè)中，常見的資金管理模式有如下幾種：l 統(tǒng)收統(tǒng)支，企業(yè)指定資金管理部門集中管理企業(yè)資金及收付款業(yè)務(wù)，其他各部門不涉及資金收付及其他運(yùn)作。各部門發(fā)生現(xiàn)金支出后，持有關(guān)憑證到企業(yè)財(cái)務(wù)部報(bào)銷以補(bǔ)足備用金。 各部門在企業(yè)規(guī)定的現(xiàn)金支出范圍和支出標(biāo)準(zhǔn)之內(nèi)，可以對(duì)撥付的備用金的使用行使決策權(quán)。上述兩種方式只適用于同城或相距不遠(yuǎn)的非獨(dú)立核算的分支機(jī)構(gòu)，至于分子公司通常不適宜該方式。這種現(xiàn)金控制方式具有以下特點(diǎn)：178。178。 對(duì)各分公司提出的申請(qǐng)有兩種管理方式：一是逐項(xiàng)審批制。178。178。設(shè)立內(nèi)部銀行是把一種模擬的銀企關(guān)系引入到集團(tuán)內(nèi)部的資金管理中，各分公司與集團(tuán)是一種貸款管理關(guān)系，內(nèi)部銀行成了結(jié)算中心、貨幣發(fā)行中心、貸款中心和監(jiān)管中心，對(duì)現(xiàn)金管理的特征主要表現(xiàn)在：178。各分公司與內(nèi)部銀行是存貸關(guān)系，實(shí)行有償存貸制度。 在實(shí)踐中，內(nèi)部銀行按對(duì)資金管理的集中程度又具體分為：216。集權(quán)模式的使用需要有暢通的信息渠道和有效的控制監(jiān)督手段，保證資金決策的效率和正確性。該模式是指集中控制重大投資權(quán)，集中對(duì)外融資及納稅，內(nèi)部單位集中在內(nèi)部銀行開戶，使用權(quán)分散，各單位對(duì)存放在內(nèi)部銀行的流動(dòng)資產(chǎn)使用完全負(fù)責(zé)。在該模式下，不要求企業(yè)集團(tuán)的成員把現(xiàn)金形態(tài)的流動(dòng)資產(chǎn)全部存入內(nèi)部銀行，而采用類似銀行往來(lái)結(jié)算中心的做法，僅在內(nèi)部銀行開立結(jié)算帳戶，存放結(jié)算準(zhǔn)備金，以保證集團(tuán)內(nèi)部結(jié)算的順利，并使集團(tuán)對(duì)下屬單位的獎(jiǎng)懲有資金的基礎(chǔ)。其經(jīng)營(yíng)范圍除抵押放款以外，還有外匯、聯(lián)合貸款、包銷債券、不動(dòng)產(chǎn)抵押、財(cái)務(wù)及投資咨詢等業(yè)務(wù)。178。178。針對(duì)以上幾種集團(tuán)資金管理模式，NC均提供了相應(yīng)了解決方案。 部門經(jīng)辦或員工提交的借款單和報(bào)銷單，經(jīng)過(guò)預(yù)定的審批流審批后，通過(guò)動(dòng)態(tài)會(huì)計(jì)平臺(tái)可自動(dòng)生成會(huì)計(jì)憑證傳至總賬。 應(yīng)收會(huì)計(jì)所管理的應(yīng)收單一部分是在銷售系統(tǒng)進(jìn)行收入確認(rèn)的同時(shí)形成，此外也可以錄入其他內(nèi)容的應(yīng)收單，例如應(yīng)收員工的各種款項(xiàng)等等。根據(jù)應(yīng)付單的到期情況進(jìn)行支付，并在支付的同時(shí)進(jìn)行嚴(yán)格的控制。3．2．3．2 結(jié)算中心l 對(duì)外結(jié)算流程說(shuō)明：178。 分子公司獨(dú)立處理對(duì)外收付。內(nèi)部單位結(jié)算收支額，由集團(tuán)辦理內(nèi)部的收付結(jié)算，從內(nèi)部單位的內(nèi)部賬號(hào)中劃撥；178。 分子公司發(fā)生應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)后，按正常結(jié)算程序確認(rèn)應(yīng)應(yīng)收付，形成應(yīng)收、應(yīng)付單。 內(nèi)部結(jié)算：如客戶、供應(yīng)商為其他分子公司（內(nèi)部單位），同樣由集團(tuán)內(nèi)部銀行負(fù)責(zé)與其結(jié)算，但形成的單據(jù)為內(nèi)部結(jié)算單。178。 外部結(jié)算可選擇通過(guò)財(cái)務(wù)公司或不通過(guò)財(cái)務(wù)公司，如選擇財(cái)務(wù)公司，此時(shí)財(cái)務(wù)公司業(yè)務(wù)與內(nèi)部銀行同。178。 集團(tuán)通過(guò)財(cái)務(wù)公司對(duì)各分子公司業(yè)務(wù)流進(jìn)行監(jiān)控。l 對(duì)資金的預(yù)算控制。設(shè)定企業(yè)往來(lái)客戶的信用限額，配合預(yù)警機(jī)制，當(dāng)企業(yè)應(yīng)收款超過(guò)此客戶的信用額時(shí)，系統(tǒng)預(yù)警，據(jù)此可提醒業(yè)務(wù)部門停止或減少對(duì)其業(yè)務(wù)發(fā)生，從而降低風(fēng)險(xiǎn)。到期款項(xiàng)，NC系統(tǒng)自動(dòng)預(yù)警并及時(shí)生成催收函寄給相應(yīng)客戶，配合企業(yè)催收工作。根據(jù)付款合同的付款條件，提醒企業(yè)在最佳時(shí)間付款，利于獲得最優(yōu)惠的折扣。通過(guò)應(yīng)收、應(yīng)