【正文】 l 生產(chǎn)起點(diǎn)型：生產(chǎn)起點(diǎn)型適合于以生產(chǎn)能力為企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)，生產(chǎn)能力不便于以外部情況作重大調(diào)整的企業(yè)。要求以生產(chǎn)計劃為全面計劃/預(yù)算的起點(diǎn)，分解生成其他相關(guān)計劃預(yù)算。要求以項目總計劃為起點(diǎn)，分解生成子項目進(jìn)度計劃，再根據(jù)子項目進(jìn)度計劃分解生成其他相關(guān)計劃預(yù)算。 邏輯角色集團(tuán)在進(jìn)行計劃預(yù)算編制的過程中，往往會成立一個預(yù)算編制委員會，由預(yù)算編制委員會的委員來進(jìn)行預(yù)算體系的建立，預(yù)算的編制以及相關(guān)的協(xié)調(diào)等工作。此外，計劃預(yù)算在編制的過程中，會牽涉到下屬各單位的經(jīng)營運(yùn)做的各環(huán)節(jié)和各部門，各部門負(fù)責(zé)人都要參與到計劃預(yù)算的編制過程中來。計劃預(yù)算的編制。集團(tuán)/公司董事會審批計劃。包括的內(nèi)容主要有：需要制定哪些計劃，這些計劃的內(nèi)容，這些計劃之間的關(guān)系等等。對于二級單位來說，可以在集團(tuán)下發(fā)的體系的基礎(chǔ)上，增加本單位的內(nèi)容，然后再下發(fā)給下屬的基層單位。 下發(fā)樣表178。 下發(fā)預(yù)算數(shù)據(jù)l NC把每一種計劃預(yù)算都按照預(yù)算類型、預(yù)算對象、預(yù)算元素、預(yù)算周期等進(jìn)行抽象和歸納。銷售數(shù)量、銷售單價、銷售收入、銷售成本、銷售費(fèi)用、銷售毛利、。采購數(shù)量、采購單價、采購金額、。年、季、月生產(chǎn)計劃存貨、存貨分類、。年、季、月人力計劃人員類別、部門、工資項目、。年、季、月設(shè)備計劃部門、資產(chǎn)類別、。年、季、月費(fèi)用計劃費(fèi)用項目、部門、人員、項目、。年、季、月資金計劃收支項目、現(xiàn)金流量項目、部門、。年、季、月財務(wù)計劃科目、輔助項目、。年、季、月其他計劃可以做專項計劃，或者定額標(biāo)準(zhǔn)等等。年、季、月l NC提供這些計劃之間一些內(nèi)置的算法，例如根據(jù)銷售計劃利用MRP算法得到生產(chǎn)計劃和采購計劃；根據(jù)銷售計劃、采購計劃等利用收付款條件得到資金計劃等等；此外還提供自定義計劃之間的關(guān)系，例如根據(jù)收入計劃編制費(fèi)用計劃等等。即針對上述這些計劃預(yù)算體系中的內(nèi)容，可以編制35年的長遠(yuǎn)規(guī)劃，也可以編制年度計劃，還可以編制短期執(zhí)行計劃。178。各單位對計劃進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整后，再進(jìn)行匯總。（下圖就是集團(tuán)進(jìn)行預(yù)算分解的一個示例）。 自下而上的匯總編制，就是由各單位、部門負(fù)責(zé)人先編制計劃，然后匯總生成總的計劃。這個過程可能反復(fù)很多次。 通過預(yù)測得到。178。例如編制資金計劃，根據(jù)銷售計劃和收付款協(xié)議，資金計劃就能夠自動生成。 手工錄入。l 對最終的計劃，要經(jīng)過集團(tuán)/公司董事會審批，審批后才能生效。計劃預(yù)算控制：l 計劃預(yù)算審批后，就對經(jīng)營環(huán)節(jié)的各項業(yè)務(wù)運(yùn)做發(fā)生了控制作用。 費(fèi)用預(yù)算178。l 控制關(guān)系的定義，可以靈活地使預(yù)算控制以多種方式予以實(shí)現(xiàn)：178。鋼性預(yù)算就是要按照預(yù)算嚴(yán)格執(zhí)行，超預(yù)算就不能通過；柔性預(yù)算則在超過預(yù)算后，給出提示信息。 總額控制和分項控制。l 此外，還提供了計劃預(yù)算的預(yù)警功能。計劃預(yù)算分析：l 提供了及時、靈活的預(yù)算分析。l 分析內(nèi)容包括預(yù)算數(shù)與執(zhí)行數(shù)比較分析，預(yù)算數(shù)多個版本之間的比較分析等等。l 上級單位能夠及時了解到下級各單位預(yù)算執(zhí)行情況，進(jìn)行分析。l 通過計劃預(yù)算體系的建立，可以對企業(yè)的經(jīng)營活動進(jìn)行模擬。l 在預(yù)算編制的過程中，可以進(jìn)行相關(guān)參數(shù)的調(diào)整，來模擬對企業(yè)的影響，例如銷售價格的調(diào)整對企業(yè)利潤的影響，收付款協(xié)議的調(diào)整對資金流的影響等等。該模式是指企業(yè)的一切現(xiàn)金收付活動都集中在企業(yè)的財務(wù)部門，一切現(xiàn)金支出都通過財務(wù)部門付出，現(xiàn)金收支的批準(zhǔn)權(quán)高度集中在經(jīng)營者，或者經(jīng)營者授權(quán)的代表手中。l 撥付備用金，資金管理部門按照一定的期限統(tǒng)撥給所屬部門一定數(shù)額的現(xiàn)金，備其使用。與統(tǒng)收統(tǒng)支方式比較，其特點(diǎn)是：178。178。178。注：此模式同樣適合于多地點(diǎn)辦公的單一企業(yè)（企業(yè)在各地設(shè)多個辦事處），圖中“部門X = 辦事處”。l 設(shè)立結(jié)算中心方式。它是一個獨(dú)立運(yùn)行的職能機(jī)構(gòu)。 各分子公司都有自身的財務(wù)部門、有獨(dú)立的帳號（通常是二級帳號），進(jìn)行獨(dú)立核算，擁有現(xiàn)金的經(jīng)營權(quán)和決策權(quán)。 為了減少因分散管理而導(dǎo)致的現(xiàn)金沉淀增加，提高現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)效率，節(jié)約資金成本，集團(tuán)公司對各分子公司的現(xiàn)金實(shí)施統(tǒng)一結(jié)算。 實(shí)行收支兩條線。178。對各項要款必須列明用途、數(shù)額、時間，經(jīng)營者或其授權(quán)人批準(zhǔn)后方可撥出；二是超權(quán)限審批制。權(quán)限有三種表達(dá)方式：一是每筆現(xiàn)金支用的額度；一是一定時間（如日，月）現(xiàn)金支用的額度；一是超過現(xiàn)金流入量的現(xiàn)金支用。 由企業(yè)集團(tuán)制定現(xiàn)金管理的規(guī)定，包括收入和支出的規(guī)定，結(jié)算中心根據(jù)這些規(guī)定監(jiān)控各分子公司的現(xiàn)金繳納與支用。 各分子公司不直接對外直接借款，由結(jié)算中心統(tǒng)一對外辦理。 可見結(jié)算中心方式并不意味著將各分公司的全部現(xiàn)金集中到資金總庫，而是關(guān)于資金動員、資金流動和投資等決策過程的集中化，各分公司擁有較大的經(jīng)營權(quán)和決策權(quán)。內(nèi)部銀行是將社會銀行的基本職能與管理方式引入企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制而建立起來的一種內(nèi)部資金管理機(jī)構(gòu)，主要職責(zé)是進(jìn)行企業(yè)或集團(tuán)內(nèi)部日常的往來結(jié)算和資金調(diào)撥、運(yùn)籌。 各分公司之間的現(xiàn)金收付和結(jié)算事項均通過內(nèi)部銀行統(tǒng)一開立帳號辦理，一般不直接對外進(jìn)行。 各分公司在內(nèi)部銀行開立存款帳戶和貸款帳戶，實(shí)行存貸分戶管理，具有收支兩條線的特征。178。178。 高度集中模式。主要體現(xiàn)在資金使用權(quán)的高度集中，統(tǒng)一主要原材料采購等重要資金使用。這種模式適用于集團(tuán)中各分公司地理位置比較集中，各子公司之間關(guān)系密切，集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)層決策手段先進(jìn)，管理水平高的情況，以保證集權(quán)的管理層能夠靈活反映，快速決策，降低管理成本 。 相對分散的模式。該模式適用于特大型企業(yè)集團(tuán)各子公司在生產(chǎn)經(jīng)營內(nèi)容上有較大差異的情況。 松散模式。由于這種模式下成員的流動資金管理有更大的自由度，因此當(dāng)他們需要在內(nèi)部銀行貸款時可采取不同于資金全部集中在內(nèi)部銀行的成員的利率計算。財務(wù)公司是一種經(jīng)營部分銀行業(yè)務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu)。我國的財務(wù)公司大多是在集團(tuán)公司發(fā)展到一定水平后，由人民銀行批準(zhǔn)，作為集團(tuán)公司的子公司而設(shè)立的，所以，它還擔(dān)負(fù)著集團(tuán)公司的理財任務(wù)。 它是一個獨(dú)立的法人企業(yè)，與其他企業(yè)的關(guān)系是一種等價交換的市場競爭關(guān)系。 它是部分銀行業(yè)務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu)，當(dāng)然它行使銀行的部分職能。 承擔(dān)集團(tuán)公司募集資金、供應(yīng)資金和投資的功能，并且對集團(tuán)所屬子公司尋找項目供應(yīng)資金，因而財務(wù)公司也行使對子公司和對投資項目資金使用的監(jiān)控功能。 從財務(wù)公司的功能看，集團(tuán)設(shè)立財務(wù)公司是把一種完全市場化的企業(yè)與企業(yè)或銀企關(guān)系引入到集團(tuán)資金管理中，使得集團(tuán)各子公司具有完全獨(dú)立的財權(quán)，可以自行經(jīng)營自身的現(xiàn)金，對現(xiàn)金的使用行使決策權(quán)。集團(tuán)公司經(jīng)營者（或最高決策機(jī)構(gòu)）不再直接干預(yù)子公司的現(xiàn)金使用和取得。 邏輯角色邏輯角色角色職責(zé)部門經(jīng)辦或員工根據(jù)業(yè)務(wù)需要及權(quán)限辦理請款及報銷手續(xù)主管一（二）。 NC提供了功能強(qiáng)大的審批流平臺，可進(jìn)行單據(jù)的大額單筆審批或結(jié)合預(yù)算體系進(jìn)行預(yù)算控制，從而嚴(yán)格控制資金支出，使各項資金支出在既定的規(guī)則內(nèi)實(shí)時接受監(jiān)控；178。178。l 應(yīng)收應(yīng)付與籌投資集成管理流程說明：178。根據(jù)應(yīng)收單的到期情況進(jìn)行催收工作，同時進(jìn)行收款處理。 應(yīng)付會計所管理的應(yīng)付單一部分來自于采購系統(tǒng)的采購發(fā)票的確認(rèn)，同時也可以錄入一些其他內(nèi)容的應(yīng)付單。178。 將各類需要財務(wù)計量的單據(jù)通過動態(tài)會計平臺傳至總賬。 根據(jù)應(yīng)用架構(gòu)，集團(tuán)設(shè)立外部賬號，分子公司設(shè)立分賬號；178。 分子公司在限額內(nèi)安排資金支出，但各項支出須經(jīng)預(yù)置審批流審批，當(dāng)日收入存入外部銀行分賬號，當(dāng)日超出限額