【正文】 支出第14條 現(xiàn)金收支工作總體規(guī)定。第11條 核定后的現(xiàn)金庫存限額標準，出納員必須嚴格遵守，若發(fā)生意外損失，超限額部分的現(xiàn)金損失由出納員承擔賠償責任。第7條 除第6條第2點、第3點外，企業(yè)支付給個人的款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應當以支票或者銀行本票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經會計及財務主管同意后，報開戶銀行審核后，方可予以支付現(xiàn)金。5．出差人員必須隨身攜帶的差旅費及應予以報銷的出差補助費用。1．員工薪酬，包括員工工資、津貼、獎金等。3．無法辦理轉賬的銷售收入。出納與會計崗位不能由同一人兼任，出納也不得兼管現(xiàn)金憑證的填制及稽核工作。編制日期審核日期批準日期修改標記修改處數(shù)修改日期1．3 現(xiàn)金管理控制制度制度名稱現(xiàn)金管理控制制度受控狀態(tài)文件編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1章 總則第1條 為規(guī)范企業(yè)的現(xiàn)金管理，防范在現(xiàn)金管理中出現(xiàn)舞弊、腐敗等行為，確保企業(yè)的現(xiàn)金安全，特制定本制度。第13條 企業(yè)貨幣資金支出必須逐級審批，各級經手人必須簽署審批意見并簽字，嚴禁越級審批。各職能部門資金支出申請按規(guī)定經領導審批后須由財務部門核準。1．審核：指有關管理部門及職能部門主要負責人對該項開支的合理性提出初步意見。復核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。審批人應當根據(jù)貨幣資金授權批準權限的規(guī)定，在授權范圍內進行審批，不得超越審批權限。第3章 資金支付的程序規(guī)定第9條 企業(yè)各職能部門應按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務。2．企業(yè)根據(jù)年度資金預算和月度工作計劃，編制月度資金預算，作為企業(yè)月度資金管理的指令性標準。第4條 本制度所稱的貨幣資金是指企業(yè)在資金運作過程中停留在貨幣階段的那一部分資金，是以貨幣形態(tài)存在的資產，包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。 第4章 附則第12條 本制度由公司財務部負責制定、修訂及解釋，自董事會通過之日起執(zhí)行。經營性支付與非經營性支付的審批權限說明表支付種類審批額度審批職責經營性支付小額經營性支付3萬元以內（含3萬元，外幣按記賬匯率折算，下同）財務總監(jiān)3萬元以上總裁大額經營性支付對非關聯(lián)方支付，50萬元以內（含50萬元，外幣按記賬匯率折算）總裁對非關聯(lián)方支付，50萬元以上董事長對關聯(lián)方支付，30萬元以內（含30萬元，外幣按記賬匯率折算）總裁對關聯(lián)方支付，30萬元以上董事長非經營性支付無事由、無合同、對控股子公司借款除外30萬元以內（含30萬元，外幣按記賬匯率折算）董事長30萬元以上，300萬元以內董事會300萬元以上股東大會第3章 資金支付審簽人的責任規(guī)定第8條 用款人應如實反映資金支付內容，在資金申請單、報銷單上簽字，對資金支付結果負直接責任。第6條 資金支付的審批流程。第2條 本制度的制定依據(jù)是《公司法》、《會計法》、《企業(yè)會計準則》及公司相關制度。第3條 本制度所涉及的對控股股東及其附屬企業(yè)的資金支付項目，均應符合年度股東大會預先批準的范圍和額度。資金支付的審批流程如下圖所示。第9條 各部門負責人對本部門資金支付的真實性、合理性及必要性負責，并在此基礎上審核簽字，對資金支付的結果負部門領導責任。編制日期審核日期批準日期修改標記修改處數(shù)修改日期1．2 貨幣資金授權審批制度制度名稱貨幣資金授權審批制度受控狀態(tài)文件編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1章 總則第1條 為規(guī)范資金支付審批程序，明確審批權限，有效控制企業(yè)成本費用及資金風險，保障各項經營活動高效、有序地進行，特制定本制度。第5條 本制度適用于企業(yè)各職能部門。第7條 企業(yè)財務部設資金管理崗，負責收集各部門的月度資金收支計劃，編制企業(yè)的月度資金預算，并提交企業(yè)月度工作會議討論批準。1．支付申請。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應當拒絕批準。4．辦理支付。2．審批：指有關領導根據(jù)審核意見進行批準。具體各類用款的審批權限如下表所示。第14條 超過萬元的資金使用，必須經過股東大會的審議，批準后財務部方可辦理。第2條 本制度適用于現(xiàn)金收付業(yè)務辦理、庫存現(xiàn)金管理等。第2章 現(xiàn)金收取、支付范圍規(guī)定第5條 現(xiàn)金的收取范圍。4．不足轉賬起點的小額收入。2．根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金。6．結算起點以下的零星支出。第3章 現(xiàn)金限額管理第8條 企業(yè)按規(guī)定建立現(xiàn)金庫存限額管理制度，超過庫存限額的現(xiàn)金應及時存入銀行。第12條 需要增加或減少現(xiàn)金的庫存限額時，應申明理由，經會計人員、財務部經理、總裁審批后，向主辦銀行提出申請，由主辦銀行重新核定。1．現(xiàn)金收支必須堅持收有憑、付有據(jù)，堵塞由于現(xiàn)金收支不清、手續(xù)不全而出現(xiàn)的一切漏洞。4．出納員不得擅自將企業(yè)現(xiàn)金借給個人或其他單位，不得謊報用途套取現(xiàn)金，不得利用銀行賬戶代其他單位或個人存入或支取現(xiàn)金，不得將單位收入的現(xiàn)金以個人名義存入銀行，不得保留賬外公款。若發(fā)生誤收假幣或短款，由出納員承擔一切損失。5．非現(xiàn)金出納代收現(xiàn)金時，要及時登記《現(xiàn)金收付款項交接簿》，辦理交接手續(xù)，《現(xiàn)金收付款項交接簿》要同現(xiàn)金日記賬一起保管歸檔。2．對于需支付現(xiàn)金的業(yè)務，會計人員必須審查現(xiàn)金支付的合法性與合理性，對于不符合規(guī)定或超出現(xiàn)金使用范圍的支付業(yè)務，會計人員不得辦理。6．任何部門和個人都不得以任何理由私借或挪用公款，個人因公借款，按《員工借款管理制度》的規(guī)定辦理。出納員要嚴格審核應報銷的原始憑證，根據(jù)成本管理、費用管理有關審批權限審核無誤后，辦理報銷手續(xù)。出納人員應由誠實可靠、工作責任心強、業(yè)務熟練的會計人員擔任，連續(xù)擔任出納崗位一般不得超過5年。第19條 為加強對現(xiàn)金的管理，除工作時間需要的少量備用金可放在出納員的抽屜內，其余則應放入出納員專用的保險柜內，不得隨意存放。出納員調動崗位，新出納員應更換使用新的密碼。第23條 現(xiàn)金應整齊存放，保持清潔，如因潮濕霉爛、蟲蛀等問題發(fā)生損失的，由出納員負責。2．按日清理的主要工作內容如下。（4）檢查現(xiàn)金是否超過規(guī)定的庫存限額。發(fā)現(xiàn)長款或短款的，應及時查明原因，按規(guī)定程序報批處理。修訂、廢止時亦同。第3條 本制度中的銀行存款是指企業(yè)存放在銀行或其他金融機構的貨幣資金。1．基本存款賬戶：辦理企業(yè)日常轉賬結算與現(xiàn)金支付的賬戶，如日常經營活動的資金支付，工資、獎金等現(xiàn)金的支取等。第7條 資金管理人員開設企業(yè)銀行賬戶時要根據(jù)上述審批程序進行，需有各級管理人員的審批意見，不得私自以企業(yè)名義開設帳戶。財務部應定期檢查銀行賬戶開設及使用情況，對不再需要使用的賬戶，及時清理銷戶。第3章 銀行存款業(yè)務辦理管理第12條 銀行存款業(yè)務辦理人員要嚴格遵守國家有關規(guī)定與企業(yè)資金管理的各項規(guī)定，銀行賬戶僅供企業(yè)收支結算使用，不得出借銀行賬戶給外單位或個人使用，不得為外單位或個人代收代支、轉賬套現(xiàn)。持票人領取票據(jù)后，須在票據(jù)存根上簽字確認。第19條 出納人員不慎將結算憑證丟失后，應及時上報以方便財務部門采取掛失止損等補救措施?！躲y行存款余額調節(jié)表》及對賬單應每月裝訂入冊。處理辦法：編制銀行存款余額表進行調節(jié)。2．銀行存款業(yè)務的手續(xù)是否齊備。第25條 網上銀行的銀行存款業(yè)務審批與管理嚴格按照普通銀行存款的相關管理規(guī)定執(zhí)行。第29條 本制度自董事會通過之日起執(zhí)行。第4條 出納人員領取的票據(jù)額必須在銀行存款的額度內。第8條 出納人員簽發(fā)票據(jù)前要逐項審核票據(jù)領用單上的內容與相關管理人員的審批意見，審核無誤后蓋章簽發(fā)，并在“票據(jù)簽發(fā)登記薄”上記錄。第12條 出納人員應在“票據(jù)注銷登記薄”上注明票據(jù)編號與注銷日期，逾期不辦理票據(jù)注銷業(yè)務的票據(jù)領用人，出納人員有權停止對其部門及個人簽發(fā)票據(jù)。第16條 出納人員簽發(fā)票據(jù)時用碳素筆填寫，數(shù)字一律采用銀行規(guī)定的大寫漢字表示，日期、金額、用途、單位應填寫齊備并加蓋預留銀行印鑒，票據(jù)填寫日期必須是支票簽發(fā)當日，不得推前或推后，因不按規(guī)定填寫、被人涂改冒領的，由簽發(fā)人負全責。第20條 部分票據(jù)遺失時的處理方法1．持票人的現(xiàn)金支票不慎丟失時，持票人應立即上報財務部，財務部及時聯(lián)系銀行采取措施。第21條 票據(jù)的核銷必須經過相關管理層的批準并指定核銷日期，任何人不得擅自銷毀票據(jù)。第4章 票據(jù)的結算第25條 業(yè)務中使用票據(jù)結算時，經手人必須審核票據(jù)的內容，確認其為有效票據(jù)。4．票據(jù)上的金額及收款人是否有涂改跡象。1．收款人名稱是否正確，要求不能寫錯或遺漏一個字。5．支票金額的大小寫一致。3．背書粘單上必須加蓋企業(yè)財務專用章、企業(yè)法人章或財務負責人章。承兌匯票到期后，財務經理對匯票進行背書，由出納人員交到銀行委托銀行收款。1．支票的結算日期為出票日起10日內。第34條 出納人員離職或調職時，必須辦理移交手續(xù)，移交不清的禁止其離職或調職。第2章 印章的制作、保管、廢止第3條 企業(yè)財務相關方面的印章由企業(yè)指定的部門統(tǒng)一制作，相關人員嚴禁私自制作印章。第7條 企業(yè)總裁可以使用企業(yè)的所有印章。第3章 印章的使用第11條 使用印章時，使用人必須填寫“印章使用申請單”，說明使用印章的理由、起止時間、印章的種類、材質及申請人等。第15條 企業(yè)財務方面的印章原則上不允許帶出，確需帶出企業(yè)使用，必須填寫印章使用申請單說明事由，經總裁批準后方可帶出，由兩人共同使用。第19條 企業(yè)中任何涉及財務印章的使用事項均需按本制度規(guī)定程序執(zhí)行，嚴禁擅自使用印章。第2條 進行授權審批采購業(yè)務中審批人應當在授權范圍內進行審批，不得超越審批權限。第5條 請購使用部門、倉儲部門及其他相關部門根據(jù)企業(yè)采購預算、實際經營需要等提出采購申請，經部門負責人簽字后，及時向采購部門提出采購申請。3．對不符合規(guī)定的采購申請，審批人應當要求請購人員調整采購內容或拒絕批準。（1）采購計劃范圍內金額在萬元以內的采購項目合同，由財務部審核后交采購部簽訂購貨合同即可。第8條 驗收質量管理部門根據(jù)企業(yè)有關驗收規(guī)定對采購的商品進行驗收，對于在驗收中發(fā)現(xiàn)的問題應及時報告采購部門，采購員根據(jù)驗收情況進行辦理。2．應付賬款在萬元以內的，由財務總監(jiān)審批；應付賬款在—萬元的，由總裁審批。2．將請購單、訂購單、驗收單、外購物資入庫單、專用發(fā)票以及進口物資的報關單等支持性憑證附在記賬憑證的后面，如憑證資料較多，也可另外裝訂成冊，注明索引號后存檔。編制日期審核日期批準日期修改標記修改處數(shù)修改日期2．2 采購申請審批制度制度名稱采購申請審批制度受控狀態(tài)文件編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1章 總則第1條 企業(yè)為明確商品或勞務采購的申請與審批規(guī)范，特制定本制度。2．財務部負責采購物資的貨款支付工作。1．需求部門請購。2．倉儲部門請購。如果采購員認為請購申請合理，則根據(jù)所掌握的市場價格，編制采購預算。1．臨時性商品的采購申請由使用部門直接提出。1．經常性服務項目指的是由同一服務機構或企業(yè)所提供的某些經常性服務項目，例如公用事業(yè)、期刊雜志、保安等服務項目。2．總裁、董事會或股東大會進行審議批準。2．對重要的、技術性較強的請購項目，應當組織專家進行論證，集體決策和審批，防止決策失誤而造成嚴重損失。（2）請購單分為計劃內采購請購單和計劃外采購請購單。3．緊急請購時，由請購部門于請購單中注明原因，并加蓋“緊急采購”章。1．總務性用品免開請購單，并可以總務用品申請單委托總務部門辦理采購。（3）書報、名片、文具等。1．撤銷請購事項時應由原請購部門立即通知采購部門停止采購，同時在請購單第2聯(lián)加蓋紅色“撤銷”的標記并注明撤銷原因。（3）原請購單未能撤銷時，采購部門應通知原請購部門。第2條 采購預算管理的含義1．采購預算是采購部門為配合企業(yè)年度銷售預測或生產數(shù)量，對所需求的原料、物料、零件、勞務等的數(shù)量及成本編制的用貨幣形式進行具體、系統(tǒng)反映的數(shù)量計劃，以利于企業(yè)整體目標的實現(xiàn)及其資源的合理配置。（1）根據(jù)企業(yè)年度銷售計劃，由相關使用部門（生產部門、開發(fā)部門、管理部門等）填寫本部門的采購預算申請單，上交采購部。第5條 分析和調整采購預算差異1．在預算執(zhí)行過程中，采購部要根據(jù)業(yè)務統(tǒng)計和財務部門核算的實際數(shù)據(jù)，即預算的實際執(zhí)行結果與預算數(shù)進行比較，編制預決算分析報告。3．對于預算內的采購項目，請購部門應嚴格按照預算執(zhí)行進度辦理請購手續(xù)。2．總裁負責本制度制定、修改、廢除等的審批。2．合同訂貨方式（1）采購部與供應商通過談判就采購的貨物的質量、數(shù)量、價格水平、運輸條件、結算方式等項內容達成一致，并且以購銷合同的形式確定下來。5．緊急采購方式因緊急情況，需要以最快的速度使采購商品或勞務到位。3．小額零星商品或勞務等的采購可以采用直接購買等方式。第6條 采購員應審查每一份請購單的請購數(shù)量是否在控制限額的范圍內。第4章 采購時間控制第10條 采購時間包括請購單的報送審批時間、訂單處理時間、供應商備貨時間、運貨時間、驗收時間和入庫時間等。3．保險儲備量和定量當某一商品達到訂貨點時就是采購時間。2．采購員對“供應商基本資料表”進行初步評價，挑選出值得進一步評審的供應商，填寫供應商候選名單，交采購經理審核。（4）具有足夠的生產能力，能滿足本企業(yè)經營需要。2．供應商評價內容（1）采購部主要負責評價供應商的資質、經營狀況、信用等級及服務等方面。3．適用范圍（1）根據(jù)所采購物資對企業(yè)經營的重要程度，將采購的商品分為關鍵、重要、普通三個級別，不同級別實行不同的等級控制。第16條 “供應商質量保證協(xié)議”的簽定1．采