【正文】 財務(wù)部資金管理專員負責保管財務(wù)印章，嚴格按照上述資金支出審批權(quán)限與程序監(jiān)督各項資金支出的執(zhí)行情況，同時資金主管應(yīng)定期向財務(wù)總監(jiān)、總裁匯報資金收付情況。編制日期審核日期批準日期修改標記修改處數(shù)修改日期1．3 現(xiàn)金管理控制制度制度名稱現(xiàn)金管理控制制度受控狀態(tài)文件編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1章 總則第1條 為規(guī)范企業(yè)的現(xiàn)金管理，防范在現(xiàn)金管理中出現(xiàn)舞弊、腐敗等行為，確保企業(yè)的現(xiàn)金安全，特制定本制度。第3條 企業(yè)所有經(jīng)濟往來，除本制度規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，其他均應(yīng)當通過開戶銀行進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。出納與會計崗位不能由同一人兼任，出納也不得兼管現(xiàn)金憑證的填制及稽核工作。1．個人購買公司的物品或接受勞務(wù)。3．無法辦理轉(zhuǎn)賬的銷售收入。5．其他必須收取現(xiàn)金的事宜。1．員工薪酬，包括員工工資、津貼、獎金等。3．各種勞保、福利費用及國家規(guī)定的對個人的其他支出。5．出差人員必須隨身攜帶的差旅費及應(yīng)予以報銷的出差補助費用。7．向股東支付紅利。第7條 除第6條第2點、第3點外，企業(yè)支付給個人的款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當以支票或者銀行本票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計及財務(wù)主管同意后，報開戶銀行審核后，方可予以支付現(xiàn)金。第9條 財務(wù)部要結(jié)合本企業(yè)的現(xiàn)金結(jié)算量和與開戶行的距離合理核定現(xiàn)金的庫存限額。第11條 核定后的現(xiàn)金庫存限額標準，出納員必須嚴格遵守，若發(fā)生意外損失，超限額部分的現(xiàn)金損失由出納員承擔賠償責任。第13條 庫存的現(xiàn)金不準超過銀行規(guī)定的限額，超過限額要當日送存銀行。第4章 現(xiàn)金收取與支出第14條 現(xiàn)金收支工作總體規(guī)定。2．除財務(wù)部或受財務(wù)部門委托的出納員外，任何單位或個人都不得代表企業(yè)接受現(xiàn)金或與其他單位辦理結(jié)算業(yè)務(wù)?，F(xiàn)金收支要堅持做到日清月結(jié)，不得跨期、跨月處理現(xiàn)金賬務(wù)。5．出納員因特殊原因不能及時履行職責時，必須由財務(wù)部經(jīng)理指定專人代其辦理有關(guān)現(xiàn)金業(yè)務(wù)，出納員不得私自委托。1．出納員在收取現(xiàn)金時，應(yīng)仔細審核收款單據(jù)的各項內(nèi)容，收款時堅持唱收唱付，當面點清；應(yīng)認真鑒別鈔票的真?zhèn)?，防止假幣和錯收。2．因業(yè)務(wù)需要，在企業(yè)外部收取大量現(xiàn)金的，應(yīng)及時向企業(yè)財務(wù)部和企業(yè)負責人匯報，并妥善處置，任何人不得隨意帶回自己的家中；否則，發(fā)生損失由責任人賠償。4．企業(yè)每天的現(xiàn)金收入應(yīng)及時足額送存銀行，不得坐支，不得用于直接支付本企業(yè)自身的支出；應(yīng)及時入賬，不得私設(shè)小金庫，不得賬外設(shè)賬，嚴禁收款不入賬。第16條 有關(guān)現(xiàn)金支付工作的規(guī)定。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，必須經(jīng)會計、財務(wù)部經(jīng)理和總裁同時批準同意。3．辦理現(xiàn)金付款手續(xù)時，會計人員應(yīng)認真審查原始憑證的真實性與正確性，審查是否符合企業(yè)規(guī)定的簽批手續(xù)，審核無誤后填制現(xiàn)金付款憑證。5．支付現(xiàn)金后，出納員要在付款憑證上加蓋現(xiàn)金付訖章和出納員個人章，并及時辦理相關(guān)賬務(wù)手續(xù)。企業(yè)職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，注明借用現(xiàn)金的用途，經(jīng)部門經(jīng)理批準后，送財務(wù)部會計人員審核，經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理審批后方可支取。7．辦理現(xiàn)金報銷業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人要詳細記錄每筆業(yè)務(wù)開支的實際情況，填寫《支出憑單》，注明用途及金額。8．支付個人的臨時工工資、顧問費等，出納員根據(jù)有關(guān)規(guī)定和企業(yè)領(lǐng)導的批示，以及經(jīng)過審核的《支出憑單》，并由經(jīng)辦人、收款人簽章后，支付現(xiàn)金，同時辦理代扣個人收入所得稅手續(xù)。第5章 現(xiàn)金保管第17條 現(xiàn)金保管的責任人為出納員。第18條 超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)由出納員在下班前送存銀行。銀行一旦發(fā)現(xiàn)公款私存，可以對相關(guān)企業(yè)處以罰款，情節(jié)嚴重的，可以凍結(jié)單位現(xiàn)金支付。保險柜應(yīng)存放于堅固實用、防潮、防水、通風較好的房間，房間應(yīng)有鐵欄桿、防盜門。保險柜密碼由出納員自己保管，并嚴格保密，不得向他人泄露，以防為他人利用。第21條 保險柜鑰匙、密碼丟失或發(fā)生故障，應(yīng)立即報請領(lǐng)導處理，不得隨意找人修理或修配鑰匙。出納員對庫存票幣分別按照紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額，以及整數(shù)（即大數(shù)）和零數(shù)（即小數(shù)）分類保管。第24條 出納員向銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當填寫《現(xiàn)金提取單》，并寫明用途和金額，由財務(wù)部經(jīng)理批準后提取。1．按日清理，是指出納員應(yīng)對當日的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行清理，全部登記日記賬，結(jié)出庫存現(xiàn)金的賬面余額，并與庫存現(xiàn)金的實地盤點數(shù)進行核對，以確認賬實是否相符。（1）清理各種現(xiàn)金收付款憑證，檢查單證是否相符，并檢查每張單證是否已經(jīng)蓋齊“收訖”、“付訖”的戳記。（3）現(xiàn)金盤點。第26條 每月會計結(jié)賬日后，出納員應(yīng)及時與負責賬務(wù)處理的其他會計人員就“現(xiàn)金日記賬”和“現(xiàn)金明細賬”進行相互核對，并編制《現(xiàn)金核對記錄表》，由財務(wù)部經(jīng)理、出納員、會計人員三方簽字，以確保賬賬相符。第28條 財務(wù)部經(jīng)理、資金主管應(yīng)定期監(jiān)盤現(xiàn)金，確保賬賬相符、賬實相符。因出納員自身責任造成的現(xiàn)金短缺，出納員負全額賠償責任，造成重大損失的，應(yīng)依法追究責任人的法律責任。第7章 附則第30條 本制度由財務(wù)部負責制定、解釋，經(jīng)企業(yè)董事會討論批準生效。第31條 本制度自年月日起施行。第2條 本制度適用于涉及銀行存款業(yè)務(wù)的相關(guān)事項。第2章 銀行賬戶管理規(guī)定第4條 企業(yè)銀行賬戶開戶工作統(tǒng)一由財務(wù)部負責，日常管理也由財務(wù)部指定專人負責管理。財務(wù)經(jīng)理審核資金主管核準財務(wù)總監(jiān)/總裁審批資金管理專員申請企業(yè)開設(shè)賬戶審批程序示意圖第6條 企業(yè)銀行賬戶應(yīng)依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定開立，并用于辦理結(jié)算業(yè)務(wù)、資金信貸和現(xiàn)金收付，具體可設(shè)基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶與專用存款賬戶，各賬戶功能如下所示。2．一般存款賬戶：辦理企業(yè)的借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付，此賬戶只可辦理現(xiàn)金繳存，不可辦理現(xiàn)金支付。4．專用存款賬戶：此賬戶是企業(yè)為特定用途資金進行管理和使用而開，如基本建設(shè)資金、更新改造資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金、信托資金、社?；?、住房基金等。特殊情況下需開立的，須經(jīng)總裁批準。第9條 銀行賬戶的帳號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄。檢查中一旦發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時處理。第11條 由財務(wù)經(jīng)理牽頭組織資金主管與審計人員組成審查小組，不定期地審查銀行帳戶，發(fā)現(xiàn)私開賬戶、未按規(guī)定及時清理、撤銷賬戶等問題時嚴肅處理，涉及犯罪的移交司法機關(guān)處理，追究當事人的責任。第13條 企業(yè)與銀行簽訂的結(jié)算合同中需要明確款項收付的結(jié)算工具、結(jié)算方式、結(jié)算時間等內(nèi)容。第15條 企業(yè)各部門的業(yè)務(wù)或日常費用付款，需預先領(lǐng)用支票或匯票的，申請人應(yīng)填寫付款申請單，由相關(guān)領(lǐng)導審批后，交由出納辦理，申請單中至少要列明用途、金額和收款單位，銀行票據(jù)應(yīng)分別加蓋財務(wù)章及法定代表人名章。第16條 出納人員在辦理結(jié)算業(yè)務(wù)時應(yīng)選擇合適的結(jié)算方式或結(jié)算工具，并在辦理業(yè)務(wù)后取得結(jié)算憑證，如銀行回單聯(lián)等。第18條 出納員應(yīng)逐日逐筆登記銀行日記賬，并每日結(jié)出余額。否則若給企業(yè)造成損失，由出納人員自己承擔。查明未達賬項及其原因，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》。第21條 企業(yè)與銀行對賬時發(fā)現(xiàn)錯誤的處理辦法。2．收付款結(jié)算憑證在企業(yè)與銀行之間傳遞需要時間造成記賬時間上的先后，即一方記賬而另一方未記賬。第22條 財務(wù)經(jīng)理安排人員組成清查小組，不定期地審查企業(yè)銀行存款余額與銀行存款相關(guān)賬目是否一致。1．銀行存款業(yè)務(wù)的原始憑證、記賬憑證、結(jié)算憑證是否一致。3．銀行存款業(yè)務(wù)的相關(guān)憑證與相關(guān)賬目是否一致。第4章 網(wǎng)上銀行存款的管理第24條 開辦網(wǎng)上銀行的賬戶嚴格按照開設(shè)銀行帳戶的審批流程審批。第26條 網(wǎng)上銀行的銀行存款業(yè)務(wù)至少設(shè)操作員、復核員與轉(zhuǎn)賬員三級。第5章 附則第28條 本制度由公司財務(wù)部負責制定、修訂及解釋。編制日期審核日期批準日期修改標記修改處數(shù)修改日期1．5 票據(jù)管理規(guī)范制度名稱票據(jù)管理規(guī)范受控狀態(tài)文件編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1章 總則第1條 為加強對與資金相關(guān)票據(jù)的管理，規(guī)范各種票據(jù)的領(lǐng)用、保管、使用等事項，特制定本制度。第2章 票據(jù)的領(lǐng)用、保管與使用第3條 出納人員在向開戶銀行領(lǐng)購支票時，必須得到資金主管與財務(wù)經(jīng)理的授權(quán)審批。第5條 出納人員負責建立票據(jù)登記薄，保管相關(guān)的票據(jù)。第7條 有關(guān)部門或人員領(lǐng)用票據(jù)時要填寫“票據(jù)領(lǐng)用單”，注明領(lǐng)用票據(jù)的日期、金額、用途等事項并報相關(guān)管理人員批準。第9條 出納人員必須按照支票的序號簽發(fā)支票，不得換本或跳號簽發(fā)，否則后果由出納人員承擔。第11條 票據(jù)領(lǐng)用人在“票據(jù)簽發(fā)登記薄”中的領(lǐng)用人欄中簽字，未使用的票據(jù)與使用過的票據(jù)存根、相關(guān)使用憑證應(yīng)在天之內(nèi)交予出納人員進行票據(jù)注銷登記。第13條 票據(jù)領(lǐng)用人妥善保管相關(guān)票據(jù)，不得將票據(jù)折疊、污損、丟失。第15條 出納人員不得簽發(fā)印章齊全的空白支票，確需簽發(fā)的應(yīng)該得到財務(wù)經(jīng)理的批準，并在支票上注明收款單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期、最高限額及報銷日期，不能確定收款單位名稱的必須注明簽發(fā)日期、最高限額與報銷日期，逾期未用的轉(zhuǎn)賬支票需及時收回注銷。第17條 出納人員不得簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票，套取銀行信用；不得簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)；不得無理拒絕付款或任意占用他人資金。第3章 票據(jù)的遺失處理與核銷第19條 票據(jù)的保管、領(lǐng)用人員必須保管好票據(jù)，若不慎遺失，由當時的持票人負全責。2．持票人持有的轉(zhuǎn)賬支票不慎丟失時，持票人應(yīng)立即聯(lián)系收款單位請求協(xié)助防范。銀行不予掛失的填明收款單位與收款人的銀行匯票，持票人遺失此類銀行匯票時，立即通知收款單位、收款人、兌付銀行、簽發(fā)銀行并請求協(xié)助。第22條 票據(jù)核銷時由財務(wù)經(jīng)理、審計人員與票據(jù)保管員共同審核票據(jù)的金額、數(shù)量等，確保票據(jù)是使用過的或已繳款的，并編制核銷票據(jù)登記薄進行記錄。第24條核銷后的票據(jù)保存期限為年，與票據(jù)相關(guān)的領(lǐng)用憑證、核銷憑證的保存期限不低于10年。具體的審核內(nèi)容包括：1．票據(jù)填寫是否清楚。3．是否在簽發(fā)單位處加蓋單位印鑒。5．票據(jù)是否在有效期內(nèi)。第26條 使用支票結(jié)算時，有效支票的標準內(nèi)容應(yīng)該具備以下條件。2．填寫的日期必須在十日以內(nèi)。4．支票用碳素筆填寫，內(nèi)容清晰，無涂改。第27條 票據(jù)背書的規(guī)范。2．背書人為個人的身份證件。第28條 財務(wù)部相關(guān)人員收到的現(xiàn)金支票、銀行現(xiàn)金本票等要及時存入銀行，當日不能存入銀行的，需請示財務(wù)經(jīng)理后妥善保管，于第二日存入。第30條 票據(jù)管理員需注意承兌匯票的日期，在到期之前提醒財務(wù)經(jīng)理。第5章 票據(jù)管理的其他規(guī)范第31條 企業(yè)票據(jù)與印鑒的保管分開，出納員不得保管相關(guān)印鑒。第33條 各種票據(jù)的結(jié)算日期。2．銀行本票的付款期限為自出票之日起最長不超過2個月。4．商業(yè)匯票的最長補款期限不超過6個月，提示付款期限自匯票到期日起10日內(nèi)。第6章 附則第35條 本制度由財務(wù)部負責制定、修訂及解釋。第2條 本制度適用于涉及使用印章的所有相關(guān)人員。第4條 經(jīng)相關(guān)管理人員授權(quán)后由行政部負責制作財務(wù)方面的印章，印章具體分事項印章、財務(wù)專用章與人名章三類。第6條 印章的保管人員一律不得將印章轉(zhuǎn)借他人，否則所造成的后果由印章保管人員負責。第8條 印章保管人若管理不慎使印章遺失、被盜或損毀，需立即上報行政部，由行政部登記后申明作廢并制作新的印章。第10條 出納人員要將財務(wù)的有關(guān)印簽薄交予銀行，當印章變動時要及時與銀行聯(lián)系，更新印簽薄。第12條 印章使用申請單經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導審批后，連同需用印蓋章的文件一同交予印章保管人蓋章。第14條 經(jīng)授權(quán)的印章代理人員使用完印章后，要將蓋章依據(jù)與印章使用申請單交予印章管理人進行審核。第16條 印章使用申請單由各蓋章人員保存，每月月底匯總后交予企業(yè)指定部門存檔。第4章 印章使用的其他規(guī)定第18條 印章保管人員離職或調(diào)動時，必須將保管的印章及相關(guān)文件交割，否則不允許離職或調(diào)動。第20條 未經(jīng)授權(quán)擅自使用企業(yè)財務(wù)方面印章所造成的后果由使用者與印章保管人共同承擔，后果嚴重者將移交司法機關(guān)進行處理。編制日期審核日期批準日期修改標記修改處數(shù)修改日期第2章 企業(yè)內(nèi)部控制——采購2．1 采購授權(quán)審批制度制度名稱采購授權(quán)審批制度受控狀態(tài)文件編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1條 目的為明確審批人對采購與付款業(yè)務(wù)的授權(quán)批準方式、權(quán)限、程序、責任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理采購與付款業(yè)務(wù)的職權(quán)范圍和工作要求，特制定本制度。第3條 嚴禁未經(jīng)授權(quán)的機構(gòu)或人員辦理采購與付款業(yè)務(wù)1．采購員應(yīng)當在職權(quán)范圍內(nèi)，按照審批人的批準辦理采購與付款業(yè)務(wù)。第4條 專家論證適用情形對于重要和技術(shù)性較強的采購業(yè)務(wù)，采購部應(yīng)當組織專家進行論證，實行集體決策和審批，防止決策失誤而造成嚴重損失。第6條 審批采購經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、總裁根據(jù)規(guī)定的職責權(quán)限和程序?qū)Σ少徤暾堖M行審核、審批。2．采購預算及計劃外采購項目均由財務(wù)總監(jiān)審核，總裁審批。第7條 采購1．采購經(jīng)理根據(jù)經(jīng)過審批的采購申請組織采購員進行采購。3．采購部根據(jù)合格供應(yīng)商名單進行采購談判，采購員擬定采購合同后，交采購經(jīng)理審閱，報相關(guān)負責人審批后簽訂購貨合同。（2）采購計劃范圍內(nèi)金額在萬元—萬元的采購項目合同，須交財務(wù)部審核、財務(wù)總監(jiān)審批后交采購部簽訂購貨合同。（4）采購計劃外的所有采購項目合同，須由財務(wù)部核對后，交財務(wù)總監(jiān)審核，總裁審批后，簽訂購貨合同。1．驗收過程中出現(xiàn)的采購商品或勞務(wù)數(shù)量不符合企業(yè)規(guī)定的情況，采購員需提出解決方案，報采購經(jīng)理審批。第9條 付款1．財務(wù)部應(yīng)付賬款會計對采購業(yè)務(wù)的各種原始憑證進行審核，具體審核采購的各種單據(jù)和憑證是否齊備，內(nèi)容是否真實，手續(xù)是否齊全，計算是否正確。3．預付款與定金在萬元以內(nèi)的