【正文】 或延后。 第四十五條 一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載，必要時可用外國文字旁述；數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。以人民幣為記帳位幣。 第三節(jié) 會計核算原則及科目報表 第四十一條 公司執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權(quán)條例》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和《企業(yè)財務(wù)通則》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定。 中國最大的管 理 資料下載中心 (收集 \整理 . 大量免費資源共享 ) 第 8 頁 共 94 頁 被撤銷、合并單位的財會人員，必須會同有關(guān)人員編制財立、資金、債權(quán)債務(wù)移交清冊，辦理交接手續(xù)。嚴(yán)禁任何人對敢于堅持原則的財會人員進行打擊報復(fù)。 第三十八條 各級領(lǐng)導(dǎo)必須切實保障財會人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)。 第三十六條 各級財務(wù)部門都必須建立稽查制度。 第三十三條 計劃財務(wù)部副部長協(xié)助部長工作，負(fù)責(zé)公管的財務(wù)管理 工作。 、企業(yè)投資和效益的計算方案； 、獎金、福利方案和股東分紅派息方案； 中國最大的管 理 資料下載中心 (收集 \整理 . 大量免費資源共享 ) 第 7 頁 共 94 頁 ； 、法令、制度和遵守財經(jīng)紀(jì)律，制止不符合財經(jīng)法令、不講經(jīng)濟效益、不執(zhí)行計劃和違反財經(jīng)紀(jì)律的事項； 、任免、晉升、獎懲等提 出建議、評定，總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行； ，斷提高財會人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平； 、企業(yè)的 100 萬元以下貸款擔(dān)保書。 下屬獨立核算的公司、企業(yè)設(shè)財務(wù)部。非獨 立核算的單位配備專職財務(wù)人員。 第二十六條 財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約，精打細(xì)算，在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。 第二十二條 努力學(xué)習(xí)，提高水平，精通業(yè)務(wù)。 第二章 員工守則 第十八條 遵紀(jì)守法，忠于職守，克己奉公。 第十四條 公司實行 “ 按勞取酬 ” 、 “ 多勞多得 ” 的分配制度。 第十條 公司倡導(dǎo)員工團結(jié)互助，同舟共濟，發(fā)揚集體合作和集體創(chuàng)造精神。 第七條 公司提倡全體員工刻苦學(xué)習(xí)科學(xué)技術(shù)文化知識，公司為員工提供學(xué)習(xí)、深造的條件和機會，努力提高員工的素質(zhì)和水平，造就一支思想和業(yè)務(wù)過硬的員工隊伍。公司禁止任何組織、個人利用任何手段侵占或破壞公司財產(chǎn)。 內(nèi)部管理細(xì)則文本參考格式如下。內(nèi)部管理細(xì)則著重于調(diào)整企業(yè)內(nèi)部關(guān)系，對外不具有法律效力，它只能靠行政管理權(quán)力保證實施。責(zé)任制度側(cè)重于規(guī)范責(zé)任、職權(quán)和利益的界限及其關(guān)系。作為一名成功的企業(yè)家（或企業(yè)管理者），并不是事無 巨細(xì)地親自組織和指揮企業(yè)的一切工作，而主要的是保證企業(yè)經(jīng)營管理步入正常軌道，經(jīng)規(guī)范化、制度化的東西加以引導(dǎo)和約束。規(guī)章制度側(cè)重于工作內(nèi)容、范圍和工作程序、方式，如管理細(xì)則、行政管理制度、生產(chǎn)經(jīng)營管理制度。責(zé)任制度側(cè)重于規(guī)范責(zé)任、職權(quán)和利益的界限及其關(guān)系。由此，企業(yè)管理制度的健全與否，對于一個企業(yè)的成敗具有至關(guān)重要的影響。下面就管理細(xì)則、生產(chǎn)經(jīng)營管理制度、行政管理制度、部門經(jīng)濟責(zé)任制度、管理者經(jīng)濟責(zé)任制度及其文本格式分別說明。企業(yè)章程不僅調(diào)整企業(yè)內(nèi)部關(guān)系，而且還要調(diào)整企業(yè)的外部關(guān)系，對內(nèi)對外都具有法律效力，國家權(quán)力要保證它的實施。 內(nèi)部管理細(xì)則參考格式 公司內(nèi)部細(xì)則 第一章 管理大綱 第一條 為了加強管理，完善各項工作制度，促進公司發(fā)展壯大，提高經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及公司章程的規(guī)定，特制訂本管理細(xì)則。 第四條 公司禁止任何所屬機構(gòu)、個人損害公司的形象、聲譽和股價穩(wěn)定。 第八條 公司鼓勵員工發(fā)揮才能，多作貢獻。 第十一條 公司鼓勵員工積極參與公司的決策和管理，歡迎員工就公司事務(wù)及發(fā)展提出合理化建議，對作出貢獻者公司予以獎勵、表彰。 第十五條 公司推行崗位責(zé)任制，實行考勤、考核制度，端正工作作風(fēng)和提高工作效率，反對辦事拖拉和不負(fù)責(zé)任的工作態(tài)度。 第十九條 維護公司聲譽，保護公司利益。 第二十三條 積極進取，勇于開拓，創(chuàng)新貢獻。 第二十七條 公司及全資下屬公司、企業(yè)（含 51%股權(quán)的全資、內(nèi)聯(lián)企業(yè)）的財務(wù)工作，都必須執(zhí)行本制度。 第二十九條 公司部會計師。財務(wù)部設(shè)部長、副部長 計劃財務(wù)部及各財務(wù)部，根據(jù)業(yè)務(wù)工作需要配備必要的會計人員。 第三十一條 計劃財務(wù)部是公司的財務(wù)主管部門，除做好本部門各項業(yè)務(wù)工作外，負(fù)責(zé)從業(yè)務(wù)上對下屬各級財務(wù)部門和會計人員進行領(lǐng)導(dǎo)、指導(dǎo)、檢查、監(jiān)督。 第三十四條 下屬公司、企業(yè)的財務(wù)部設(shè)部長，在經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下主持本單位的財務(wù)工作。 出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。 第三十九條 財會人員在辦理會計事務(wù)中，必須堅持原則，照章 辦事。公司對敢于堅持原則的財會人員予以表揚或獎勵。 移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑 證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。 第四十二條 公司采用國家規(guī)定的會計制度 的會計科目和會計報表，并按有關(guān)的規(guī)定辦理會計事務(wù)。人民幣同其他貨幣折算，按國家規(guī)定的會計制度規(guī)定辦理。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛 筆及圓珠筆書寫。 第四十八條 公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致，非董事會同意，任何人不得隨意改變。 第五十一條 公司對境外的投資或在境外購置房屋等固定資產(chǎn)，必須經(jīng)董事會批準(zhǔn) 后方可行。 固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。作為投資的固定資產(chǎn)，應(yīng)以投資協(xié)議約定的價格為原價。 （減除清理費用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉(zhuǎn)入公積金，其損失作營業(yè)外支出處理。 第四節(jié) 資金、現(xiàn)金、費用管理 第五十九條 計劃財務(wù)部和各財務(wù)部要加強對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。 第六十二條 銀行帳戶印鑒的使用實行 3 章分管并用制。各單位應(yīng)按月與銀行對帳單核對，未達收支，應(yīng)作出調(diào)節(jié)表逐筆調(diào)節(jié)平衡。會款審批權(quán)限如下：屬預(yù)付貨款、定金的， 10 萬元以下的（含 10 萬元）由下屬公司、企業(yè)正、副經(jīng)理和財務(wù)部部長共同審批； 10 萬元以上至 30 萬元的（含 30 萬元）由總會計師審批； 30 萬元以上至 50萬元的（含 50 萬元）由總會計師和主管副 中國最大的管 理 資料下載中心 (收集 \整理 . 大量免費資源共享 ) 第 10 頁 共 94 頁 總經(jīng)理或總經(jīng)理助理共同審批； 50 萬元以上至 100 萬元的（含 100 萬元）由總經(jīng)理審批； 100萬元以上的由董事長審批。屬房地產(chǎn)開發(fā)和工業(yè)項目的，按已批準(zhǔn)的合同的規(guī)定付款。 對違反上述規(guī)定的付款，財務(wù)人員有權(quán)且必須拒絕支付，并及時向上級請求處理。對到期的應(yīng)收資金，各單位應(yīng)督促經(jīng)辦人員及時催收；發(fā)現(xiàn)問題的，應(yīng)及時上報請示處理。 第六十九條 嚴(yán)禁代外單位或私人轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)和大額度（ 5000 元以上）支付往來或貿(mào)易現(xiàn)金。 第七十二條 各單位會計每月終要會同出納員盤點現(xiàn)金庫存一次，保證鈔帳相符。嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章。 中國最大的管 理 資料下載中心 (收集 \整理 . 大量免費資源共享 ) 第 11 頁 共 94 頁 第七十六條 業(yè)務(wù)費實行包干制，按實現(xiàn)利潤的比例提取，由經(jīng)理掌握使用。 公司本部員工的差旅費，由各部、室部長（主任）審核， 20xx 元以下的由部會計師審批報銷，20xx 元以上的由總會計師簽署后報總經(jīng)理審批報銷。其中，屬專 控商品的，還必須報經(jīng)?？夭块T批準(zhǔn)后才能購置；非?？厣唐?，按第六十四條審批權(quán)限規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后才能購置。 第八十一條 各單位所創(chuàng)的外匯限于進出中貿(mào)易使用。金額 100 萬元以下的（含 100 萬元）由總會計師審批， 100萬元以上至 500萬元的由總經(jīng)理審批， 500萬元以上的由董事長審批。 第八十三條 嚴(yán)禁下屬公司、企業(yè)為外單位（含合資、合作企業(yè)）或個人擔(dān)保貸款。 第八十五條 有關(guān)資金使用的審批，臺審批人員出差時，由其指定代理人代為審批。 第八十八條 員工的工資標(biāo)準(zhǔn)和獎勵方法，由總會計師提出方案，報總經(jīng)理審定。 第六節(jié) 稅收及利潤分配 第九十二條 公司及下屬公司、企業(yè)依法向國家繳納稅金，不準(zhǔn)偷稅漏稅。 第九十五條 倉庫必須建立嚴(yán)密的出入庫制度和保管規(guī)范，每月向財務(wù)部門報送一次庫存報表，報表同時抄送上級財務(wù)部門。 第八節(jié) 會計憑證和檔案保管 第九十八條 各下屬公司、企業(yè)必須加強對發(fā)票的管理，安排專人負(fù)責(zé)發(fā)票的登記、領(lǐng)用、清理、核對工作。 采用電子計算機記帳的，機器儲存和輸出的會計記錄視同會計帳簿，應(yīng)專人負(fù)責(zé)妥善保管，至少15 年。 第一百零四條 公司對員工實行合同化管理。 第二節(jié) 編制及定編 第一百零六條 公司各職能部門、下屬公司、企業(yè)，用人實行定員、定崗。特殊情況必須提前聘用員工的，一律報總經(jīng)理審批。 第三節(jié) 員工的聘（雇）用 中國最大的管 理 資料下載中心 (收集 \整理 . 大量免費資源共享 ) 第 13 頁 共 94 頁 第一百一十二條 各部門、下屬公司、企業(yè)對聘（雇）用員工應(yīng)本著精簡原則，可聘可不聘的堅決不聘，無才無德的堅決不聘，有才無德的堅決不聘，真正做到按需錄用，擇才錄用，任人唯賢。 上述程序也適用于各級員工的解聘及續(xù)聘。 第一百一十七條 新聘（ 雇）員工，用人單位和受聘人必須填寫“雇用員工審批表”和“員工登記表”，由用人單位簽署意見，擬定工作崗位，經(jīng)勞動人事部審查考核，符合聘雇條件者，先簽試用合同，經(jīng)培訓(xùn)后試用半年至 1 年。 試作期間的工資，按擬定的工資下調(diào)一級發(fā)給。報勞動人事部備案。 第一百二十四條 員工的工資，由決定聘 用者依照前條規(guī)定確定，由勞動人事部行文通知財務(wù)部門發(fā)放。員工享有相應(yīng)的保險待遇。員工本人的醫(yī)藥費按規(guī)定憑縣級以上 醫(yī)院報銷憑證核準(zhǔn)報銷。具體如下： 1 年后，開始享有探親待遇； ，又不能利用工休假日團聚的， 1 年可探望配偶 1 次 30天，另按實際需要經(jīng)予路程假； ，又不能利用工休假日團聚的，未婚員工探望父母 1 年 1 次 20 天，已婚員工 4 年 1 次 20 天，另按實際需要給予 路程假。 第一百三十二條 婚假：法定婚假 3天，晚婚（男 25周歲、女 23 周歲）假 13 天， 異地結(jié)婚可適當(dāng)另給路程假，假期內(nèi)工資照發(fā)。 第一百三十五條 員工的直系親屬（父母、配偶和子女）死亡時，喪假 3 天；異地奔喪的適當(dāng)另給路程假。 第六節(jié) 辭職、辭退、開除 第一百三十七條 公司有權(quán)辭退不合格的員工。 用人單位辭退試用期人員，須填報“辭退員工審批表”，經(jīng)批準(zhǔn)后到人事部辦理辭退手續(xù)。 第一百四十一條 國家干部、職工要求調(diào)離本公司，必須經(jīng)勞動人呈部同意，報總經(jīng)理審批后，才能按程序辦理調(diào)動手續(xù)。 第一百四十四條 員工必須服從組織安排，遵守各項規(guī)章制度，凡有違反并經(jīng)教 育不改者，公司有權(quán)予以解聘、辭退。未經(jīng)勞動人事部核實和領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的，不得辭退。員工或公司不續(xù)簽聘（雇）用合同的，到勞動人事部辦理終止合同手續(xù)。否則，勞動人事部不予辦理任何手續(xù)，給公司造成損失的，應(yīng)負(fù)賠償責(zé)任。 第一百五十二條 本制度由勞動人事部負(fù)責(zé)執(zhí)行。 屬于秘密的文件，核稿人應(yīng)該注“秘密”字樣，并確定報送范圍。 第一百五十七條 文件由辦公室負(fù)責(zé)報送。簽收人應(yīng)于接件當(dāng)日即按文件的要求報送給有關(guān)部門，不得積壓遲誤，屬急件的，應(yīng)在接后即時報送。 文印室人員必須按時、按質(zhì)、按量完成每項打字、電報、電傳、傳真、復(fù)印任務(wù)，不得積壓 [遲誤。因積壓遲誤而致工作失誤、損失的，追究當(dāng)事人的責(zé)任。收據(jù)由計劃財務(wù)部出 具。對種設(shè)備應(yīng)按規(guī)范要求操作、保養(yǎng)，發(fā)現(xiàn)故障，應(yīng)及時報請維修，以免影響工作。輸入電腦的信息屬公司機密，未經(jīng)批準(zhǔn)不準(zhǔn)向任何人提供、 泄露。 第一百七十條 信息載體必須安全存放、保管，防止丟失或失效。發(fā)現(xiàn)故障，應(yīng)及時報請維修，以免影響工作。 第一百七十四條 電腦室設(shè)備應(yīng)由專業(yè)人員操作、使用。