【正文】 包工包料協(xié)助隊伍的勞務(wù)成本。第十三條 影響成本核算和成本分析的因素以及解決辦法。②、包勞務(wù)和小型機(jī)具的協(xié)作隊伍，以工程細(xì)目名稱為分析對象進(jìn)行以下分析：A、各施工隊是否嚴(yán)格履行合同，承擔(dān)合同約定的各項成本，是否存在合同中沒有明確由誰承擔(dān)的成本，如果有合同中沒有明確由誰承擔(dān)的成本，項目部的解決方案應(yīng)報總經(jīng)辦、財務(wù)部、目標(biāo)管理部審批，按審批意見確定成本歸宿；B、施工隊的施工勢力是否滿足項目部的要求，如果不能滿足，項目部的解決方案是什么；C、施工隊中途退場的可能性，如果施工隊中途退場，造成成本增加，彌補(bǔ)損失的方案是什么；D、材料使用數(shù)量是否超出理論耗用數(shù)量或合同規(guī)定數(shù)量，超出規(guī)定使用的材料數(shù)量乘實際購買材料單價計算的超耗金額及責(zé)任由誰承擔(dān)，超耗的金額怎樣收回，是否經(jīng)相關(guān)責(zé)任人簽字確認(rèn)；E、材料單價漲跌帶來的盈虧，材料單價漲跌影響的具體盈虧金額：材料跌價帶來的具體利潤金額，以及受益對象；材料漲價導(dǎo)致成本的增加金額，減損方式及金額。根據(jù)施工成本或相鄰合同段相同細(xì)目進(jìn)行暫估合同單價，實現(xiàn)計量時進(jìn)行調(diào)整，在成本分析時應(yīng)對暫估合同單價進(jìn)行說明。C、質(zhì)量成本增加的責(zé)任、增加成本的具體金額：如果根據(jù)合同規(guī)定屬施工隊責(zé)任，應(yīng)說明具體由施工隊承擔(dān)的金額，以及扣回方式，是否經(jīng)施工隊負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)；如果屬項目相關(guān)人員責(zé)任，按制度規(guī)定怎樣處罰；如果施工隊和項目相關(guān)人員都有責(zé)任，怎樣進(jìn)行責(zé)任的劃分及增加成本金額的劃分。②、間接費(fèi)用控制：間接費(fèi)用的范圍包括：現(xiàn)場管理費(fèi)、試驗室費(fèi)用、采購保管費(fèi)，成本、費(fèi)用應(yīng)按財務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行準(zhǔn)確劃分，不得隨意調(diào)整。第十條 影響預(yù)期利潤實現(xiàn)的成本因素包括：影響項目部成本的因素：施工進(jìn)度、施工隊履約情況、間接費(fèi)用開支情況、工程質(zhì)量是否可控、安全成本是否可控、合同變更成本、100章成本發(fā)生情況和材料調(diào)差情況等；影響分公司成本的因素：除直接人工、材料、機(jī)械使用費(fèi)、其他直接費(fèi)用數(shù)量和單價影響成本外，其他影響因素與項目部相同。第五條 成本管控獎懲原則：對成本管理工作做得好的單位，按規(guī)定進(jìn)行獎勵；對成本控制工作做得較差的單位按規(guī)定進(jìn)行處罰。第二章 成本管控體系的一般原則第一條 成本分析數(shù)據(jù)原則：各分子公司、項目部所提供的成本數(shù)據(jù)必須建立在真實、準(zhǔn)確、完整和及時基礎(chǔ)之上，要嚴(yán)格按照公司成本數(shù)據(jù)管理制度的要求，滿足所形成的成本數(shù)據(jù)在口徑上的統(tǒng)一。第二條 切中問題的要害和實質(zhì)原則：各分子公司、項目部所形成的成本分析報告內(nèi)容要一針見血地指出項目成本管理中存在的問題，正確分析成本損失的主客觀原因，對影響成本的驅(qū)動因素要作深度剖析。第三章 成本分析的相關(guān)規(guī)定第六條 成本分析報告格式及報送時間：按照集團(tuán)公司工程管理部成本管理制度要求的自營施工隊伍、項目部、分子公司的成本分析格式及附件正確填寫上報。第十一條 成本分析報告中對產(chǎn)值的要求包括：完成產(chǎn)值的范圍包括：①、《合同文件》中約定的產(chǎn)值；②、根據(jù)施工情況按業(yè)主規(guī)定程序申請變更并經(jīng)監(jiān)理、業(yè)主同意變更產(chǎn)值；③、根據(jù)相關(guān)規(guī)定基本可以確定能夠獲得業(yè)主索賠的收入；④、業(yè)主支付的各項獎勵；⑤、當(dāng)月實現(xiàn)的材料調(diào)差；⑥、業(yè)主指定分包的產(chǎn)值。公司對間接費(fèi)用采用總額控制的方法，項目部、分子公司只能在公司核定的范圍內(nèi)使用。④安全管理符合安全管理辦公室的規(guī)定，安全成本包括進(jìn)行日常安全管理和安全施工發(fā)生的相應(yīng)成本，納入項目整體預(yù)算。⑥、實現(xiàn)《合同文件》中第100章產(chǎn)值發(fā)生的成本當(dāng)月完成《合同文件》中第100章產(chǎn)值實際發(fā)生的成本，預(yù)算發(fā)生的成本，超支或節(jié)約成本金額，超支或節(jié)約成本的原因。分子公司的成本分析以工程細(xì)目為分析對象，除按第十一條第1項規(guī)定進(jìn)行分析外，還應(yīng)進(jìn)行以下內(nèi)容分析：A、材料耗用分析：遵循第十一條第2②D和E的規(guī)定；B、人工費(fèi)：根據(jù)人工費(fèi)占工程量的比例確定是否合理，是否按合同規(guī)定進(jìn)行結(jié)算，沒有按合同規(guī)定結(jié)算的應(yīng)說明原因，沒有按合同規(guī)定結(jié)算導(dǎo)致成本增加的應(yīng)追究相關(guān)人員的責(zé)任。影響成本核算和成本分析的因素主要有：材料出入庫單據(jù)不完善；庫存材料盤點(diǎn)不準(zhǔn)確；待攤費(fèi)用、臨時設(shè)施未按規(guī)定攤銷，資產(chǎn)使用費(fèi)是否按資產(chǎn)部和財務(wù)部的規(guī)定核算；是否按工程部的規(guī)定及時辦理各項結(jié)算；未付款或未收到支付憑證的材料是否暫估入賬。表中明細(xì)項目是以列舉的方式填寫的，各項目可以根據(jù)實際情況增減明細(xì)。第十六條 分析工程管理部、資產(chǎn)部、財務(wù)部等部門提出的成本異常情況，查找原因，制定和落實成本改進(jìn)措施。第二十條 公司下屬各單位遵照本制度制訂相應(yīng)實施細(xì)則。建立成本測算機(jī)構(gòu)按規(guī)定的時間、流程，依據(jù)成本測算實施細(xì)則，進(jìn)行每項成本的具體測算；第二條 成本測算方法科學(xué)。第三章 成本測算的相關(guān)規(guī)定第五條 工程管理部應(yīng)組織財務(wù)部、資產(chǎn)部、企業(yè)發(fā)展部根據(jù)以上方法進(jìn)行成本測算，并將測算結(jié)果通過辦公通報成本管理中心和公司領(lǐng)導(dǎo)，具體流程如下： 審計辦 工程管理部部 財務(wù)部 集團(tuán)分管領(lǐng)導(dǎo) 資產(chǎn)部 第六條 工程管理部部應(yīng)組織財務(wù)部、資產(chǎn)部、企業(yè)發(fā)展部在中標(biāo)后十五（含十五）個工作日內(nèi)完成成本測算。第十條 本制度由總經(jīng)理批準(zhǔn)后頒布實施。直接成本情況：實際完成產(chǎn)值的計劃成本 萬元，實際發(fā)生成本 萬元，成本達(dá)成率=實際發(fā)生成本/實際完成產(chǎn)值的計劃成本100%，實際發(fā)生成本減實際完成產(chǎn)值的計劃成本的差額。利潤情況：本月計劃實現(xiàn)利潤 萬元，實際完成產(chǎn)值的計劃利潤 萬元，實際實現(xiàn)利潤 萬元；利潤完成率=實際實現(xiàn)利潤/本月計劃實現(xiàn)利潤100%，利潤達(dá)成率=實際實現(xiàn)利潤/實際完成產(chǎn)值的計劃利潤100%，實際實現(xiàn)利潤減本月計劃實現(xiàn)利潤的差額，實際實現(xiàn)利潤減實際完成產(chǎn)值的計劃利潤差額。附：《公司總部費(fèi)用情況表》五、各項目具體情況需要公司分管領(lǐng)導(dǎo)重點(diǎn)關(guān)注的項目，關(guān)心的焦點(diǎn)問題，這些問題的重要性。附：《項目部產(chǎn)值情況表》、《預(yù)計利潤構(gòu)成表》、《間接費(fèi)用分析表》。C、協(xié)作合同中規(guī)定的各項費(fèi)用的分?jǐn)偤褪杖∏闆r；D、施工隊中途退場的可能性，項目部的解決方案；E、如果施工隊中途退場預(yù)計會增加的成本金額，成本增加的彌補(bǔ)措施。后期項目整體的進(jìn)度安排。E、項目累計發(fā)生安全事故起，累計損失金額萬元。四、如果項目部有自己施工（只包勞務(wù)）還應(yīng)進(jìn)行以下成本分析本月成本情況表貨幣單位:萬元成本項目成本明細(xì)實際完成產(chǎn)值應(yīng)發(fā)生成本實際發(fā)生成本應(yīng)發(fā)生成本減實際成本數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額材料費(fèi)　　　　　　鋼材　　　　　　　　　　　　6號鋼筋　　　　　　　　　　　8號鋼筋　　　　　　　　　　水泥　　　　　　　　　　　　325　　　　　　　　　　　425　　　　　　　　　　　525　　　　　　　　　　碎石　　　　　　　　　　　　12　　　　　　　　　　　24　　　　　　　　　　　410　　　　　　　　　　　小計　　　　　　　　　機(jī)械費(fèi)壓路機(jī)　　　　　　　　　　　　膠輪壓路機(jī)　　　　　　　　　　　鋼輪壓路機(jī)　　　　　　　　　人工費(fèi)項目部人工費(fèi)　　　　　　　　　　　對外結(jié)算人工費(fèi)　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　其他直接費(fèi)　　　　　　　　　　　間接費(fèi)用　　　　　　　　　　　成本合計　　　　　　　　　　　人工費(fèi)分析：完成本月產(chǎn)值應(yīng)發(fā)生的人工費(fèi)萬元，實際萬元，差異的具體原因；材料費(fèi)分析A、材料使用數(shù)量是否超出理論耗用數(shù)量或合同規(guī)定數(shù)量，超出規(guī)定使用的材料數(shù)量乘實際購買材料單價計算的超耗金額及責(zé)任由誰承擔(dān)，超耗的金額怎樣收回，是否經(jīng)相關(guān)責(zé)任人簽字確認(rèn)；材料量上超耗是由什么原因構(gòu)成，哪些是可避免的，哪些是不可避免的，并提出控制材料量超耗的具體實施方案。處于工程后期的項目，還應(yīng)提出先后機(jī)械退場的方案，避免機(jī)械閑置造成浪費(fèi)。C、質(zhì)量成本增加的責(zé)任、增加成本的具體金額：如果根據(jù)合同規(guī)定屬施工隊責(zé)任，應(yīng)說明具體由施工隊承擔(dān)的金額，以及扣回方式，是否經(jīng)施工隊負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)；如果屬項目相關(guān)人員責(zé)任，按制度規(guī)定怎樣處罰；如果施工隊和項目相關(guān)人員都有責(zé)任，怎樣進(jìn)行責(zé)任的劃分及增加成本金額的劃分。二、橋梁總體情況