【正文】 的經(jīng)營要素進行認真分析，找出原因，提出解決方案。因此必須對預算進行及時的調(diào)整。彈性預算：在按照成本(費用)習性分類的基礎上，根據(jù)量、本、利之間的依存關(guān)系編制的預算，一般適用于與業(yè)務量有關(guān)的成本(費用)預算項目，如消耗性材料費等。市場預測的有關(guān)資料；其他與預算編制有關(guān)的因素。企業(yè)根據(jù)自身發(fā)展戰(zhàn)略、上級要求、市場分析判斷和可持續(xù)發(fā)展需要，提出下一年度企業(yè)總體預算目標，并確定預算的編制原則，下達各業(yè)務預算責任中心。全面預算管理辦公室對各業(yè)務預算責任中心報送的業(yè)務預算方案進行匯總及初步審查平衡，提出初步調(diào)整意見，并反饋給各業(yè)務預算責任中心予以修正。根據(jù)上級公司的批復，全面預算管理辦公室對預算方案進行調(diào)整后，提交董事會審議批準?？傮w流程圖內(nèi)容編制說明說明火電企業(yè)預算管理的整體思路，從戰(zhàn)略、計劃和預算三個層面的內(nèi)在聯(lián)系，勾劃出預算管理的總體藍圖。最后，根據(jù)上述三項預算的匯總，形成最終的財務預算，最終形成資產(chǎn)負債預算表、利潤預算表和現(xiàn)金流量預算表。（二）計劃報告書編制流程計劃報告書編制流程圖項目流程的編制、平衡、審批環(huán)節(jié)計劃報告書負責編制部門全面預算管理辦公室全面預算管理委員會計劃報告書編制的工作過程開 始確定報告書編制原則外部經(jīng)營環(huán)境年度生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展工作目標企業(yè)戰(zhàn)備規(guī)劃本業(yè)務的基本情況編制計劃報告書 流程結(jié)束 否資金平衡 否審批 是 否審批 是計劃報告書的編制計劃報告書主要有：基本建設投資計劃報告書（包括前期費）、技改項目投資計劃報告書（包括科技、環(huán)保、信息化項目）、小型基建投資計劃報告書、權(quán)益投資計劃報告書、債券投資計劃報告書、生產(chǎn)計劃報告書（包括電量、廠用電率、煤耗等）、煤炭采購計劃報告書、物資采購計劃報告書、生產(chǎn)檢修計劃報告書、員工工資計劃報告書、員工福利費計劃報告書、員工培訓計劃報告書、財稅工作計劃報告書、籌資工作計劃報告書等，其基本格式如下所示。二是業(yè)務歸口負責的原則。以上c、d、e環(huán)節(jié)為業(yè)務預算的通用環(huán)節(jié)，在后面的業(yè)務預算中不再贅述。月度預算表的樣式可參照年度預算表根據(jù)燃料體制管控模式進一步細化，具體編制方法和管理流程按照上級公司燃料采購預算管理辦法編制。 （3）燃料成本預算流程圖示：項目流程的編制、審核、平衡、審批環(huán)節(jié)預算管理工作組（部門）業(yè)務預算管理責任中心全面預算管理辦公室全面預算管理委員會燃料成本預算編制工作過程流程開始廠內(nèi)管理標準綜合供電煤耗計劃合同驗收預算條款年末庫存要求年度采購預算上年庫存情況 確定燃料成本預算編制原則 編制燃料分項預算 燃料成本費用預算匯總流程結(jié)束否審核 否審核 是平衡是 否 是 否審批是 否審批 是（4）燃料成本預算表的編制預算管理預算編制：燃料成本預算表編 號：YSBZ09 20**燃料成本預算表 編制部門： 單位：噸、千立方米、元/噸、千焦/千克、千焦/立方米、萬元項 目行次期初庫存本期購入入廠入爐煤熱值差入爐熱值耗用天然煤平均單價入爐綜合標準煤量發(fā)電供熱耗用非生產(chǎn)耗用儲損水分差調(diào)整量期末庫存數(shù)量單價金額到廠數(shù)量單價金額到廠熱值入爐天然煤量金額入爐綜合標煤單價數(shù)量金額數(shù)量金額煤量單價金額欄 次—12345678910111213141516171819202122上年預計一、燃煤1 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　二、燃油2 　　　　　　　　　　　　　　　　　　—　　　重油3 　　　　　　　　　　　　　　　　　　—　　　輕油4 　　　　　　　　　　　　　　　　　　—　　　其他5 　　　　　　　　　　　　　　　　　　—　　　三、燃氣6 　　　　　　　　　　　　　　　　　　—　　　合 計7 　　　　　　　　　　　　　　　　　　—　　　本年預算一、燃煤8 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　二、燃油9 　　　　　　　　　　　　　　　　　　—　　　重油10 　　　　　　　　　　　　　　　　　　—　　　輕油11 　　　　　　　　　　　　　　　　　　—　　　3。（2）編制說明a)運行部依據(jù)電（熱）量計劃、油耗指標編制年度燃油耗用量，計算油折標煤量；計劃管理部門根據(jù)期初庫存油量油價確定本期耗用天然油平均價格，編制燃油費預算；b)生產(chǎn)管理部門在集團公司規(guī)定標準內(nèi)，根據(jù)歷史數(shù)據(jù)確定入廠入爐煤熱值差，并根據(jù)入廠煤平均熱值測算入爐煤熱值。（2）編制說明 a)由運行部根據(jù)歷史經(jīng)驗并結(jié)合預算年度業(yè)務情況預測綜合煤耗、油耗，編制綜合發(fā)電煤耗、油耗預測情況表，提交生產(chǎn)管理部門；b)生產(chǎn)管理部門負責對于發(fā)電煤耗、油耗的合理性進行審核，對于指標不合理的，要求運行部進行調(diào)整，生產(chǎn)管理部門將審核同意的發(fā)電煤耗、油耗指標報計劃管理部門；c)計劃管理部門依據(jù)電量計劃、能耗指標、非生產(chǎn)耗用等，編制燃料年度需求預算，提交燃料管理部門。各具體業(yè)務預算編制的依據(jù)、流程和方法以及使用的各種表格如下：銷售預算（1）編制依據(jù)銷售預算的編制依據(jù)主要有：收入歷史情況、市場預測、電（熱）量計劃、電（熱）價格變動預測、已簽定或有意向的各類合同、收入與利潤目標、政府相關(guān)文件等；（2）編制說明a) 計劃營銷部根據(jù)電熱量市場需求預測情況、影響電熱量的內(nèi)部因素改善目標、單位電量邊際貢獻等預測數(shù)據(jù)對發(fā)電供熱數(shù)據(jù)影響提出建議，然后根據(jù)綜合廠用電率等確定的上網(wǎng)電量計劃、售熱量計劃，再結(jié)合電價、熱價等編制銷售收入預測表，報送全面預算管理辦公室；b) 全面預算管理辦公室進行初步平衡，對發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調(diào)整的意見，并反饋給各有部門予以修改后，匯總編制主營業(yè)務收入預測表，上報全面預算管理委員會；c) 全面預算管理委員進行審核，對于不符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略或者財務預算目標的事項，責成有關(guān)部門進行修正，形成企業(yè)年度財務預算方案，報上級公司審核批準。具體預算指標體系如下表：序號全面預算指標體系一級指標二級指標三級指標計量單位　一技術(shù)經(jīng)濟指標發(fā)電量　　兆瓦時　期末設備容量　萬千瓦　平均設備容量　萬千瓦　利用小時　小時　等效可用系數(shù)%非計劃停運系數(shù)%　降出力系數(shù)%綜合廠用電率　兆瓦時　生產(chǎn)廠用電率　%　　風機電耗kwh/t汽　　制粉排風系統(tǒng)電耗kwh/t煤　　給水泵電耗kwh/t汽　　凝結(jié)水泵電耗%　　循環(huán)水泵電耗%　　脫硫系統(tǒng)電耗%　　輸煤系統(tǒng)電耗%　　除灰系統(tǒng)電耗%　　制水系統(tǒng)電耗%　　其他公用系統(tǒng)電耗%　主變損耗%　　非生產(chǎn)用電耗%　上網(wǎng)電量　兆瓦時　售電量　兆瓦時售電單價　元/兆瓦時供熱量　百萬千焦供熱管網(wǎng)損耗%　售熱量　百萬千焦售熱單價　元/百萬千焦綜合供電標準煤耗　　克/千瓦時發(fā)電標準煤耗克/千瓦時　供電標準煤耗　克/千瓦時　　主蒸汽溫度℃　　主蒸汽壓力Mpa　　再熱蒸汽溫度℃　　給水溫度℃　　真空Kpa　　再熱減溫水流量　T/H　　排煙溫度℃　　排煙氧量%供熱標準煤耗　千克/吉焦　發(fā)電油耗　噸/億千瓦時發(fā)電水耗　噸/萬千瓦時采購煤質(zhì)煤價重點煤采購原煤價元/噸重點煤結(jié)算熱值千焦/千克市場煤采購原煤價元/噸市場煤結(jié)算熱值千焦/千克入廠煤質(zhì)、標煤單價入廠煤原煤單價元/噸入廠煤熱值千焦/千克入爐綜合標煤單價　元/噸　入爐煤折標煤單價元/噸入爐煤熱值噸　入爐油折標煤單價元/噸　入爐氣折標煤單價元/噸耗氣量噸　　天然氣平均單價元/噸　　天然氣平均發(fā)熱量千焦/千克耗油量　千焦/千克排放指標二氧化硫排放績效克/千瓦時氮氧化物排放績效克/千瓦時煙塵排放績效克/千瓦時污水排放績效克/千瓦時脫硫設施投運率%…………………………二財務指標　利潤總額　　萬元　　（一）主營業(yè)務收入　萬元　　發(fā)電收入　萬元　　供熱收入　萬元　?。ǘ┲鳡I業(yè)務成本　萬元　　折舊　萬元　　水費　萬元　　　水資源費萬元　　　生產(chǎn)消耗水費萬元　　購電費　萬元　　　置換電量購電費萬元　　　自用購電費萬元　　職工薪酬　萬元　　　成本工資萬元　　　工資外人工成本萬元其中：基本養(yǎng)老保險萬元基本醫(yī)療保險萬元失業(yè)保險萬元工傷保險萬元生育保險萬元住房公積金萬元……萬元　　材料費　萬元　　　維護材料費萬元其中：電氣部分維護材料費萬元汽機部分維護材料費萬元鍋爐部分維護材料費萬元熱控部分維護材料費萬元脫硫部分維護材料費