【正文】 打折權限，是否按公司規(guī)定執(zhí)行。 及時清理各明細科目，如有異常及時上報。 公司總部資產(chǎn)會計負責公司倉庫原材料、庫存商品等的每月盤點及財務核算工作。 對在盤點過程中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損、報廢等情況，及時上報并按要求處理。 負責登記“上級撥入資金”明細賬，并定期與公司總部財務部門對賬。 （二）實體往來款會計崗位職責 及時登記往來款項明細賬，并保證在次月15日前與總賬核對無誤。 隨時協(xié)助公司總部出納到各實體收款，并于每周五經(jīng)總經(jīng)理批準后協(xié)助總公司出納對外付款。 負責公司總部及各實體應收款項催收工作的考核總結，上報財務經(jīng)理。 每月核對一次各實體往來款余額，并保證于次月20日前核對完畢。 及時與保管員、核算員、廚師長、膳食部經(jīng)理溝通，以便能更好的查找原因、控制成本。 月底將各部門領用的原材料、庫存商品與市場購買單、各倉庫發(fā)料單相核對，確保成本核算的真實性。 負責妥善保管現(xiàn)金、有價證券、有關印章、空白支票和收據(jù)，做好有關單據(jù)、帳冊、報表等會計資料的整理、歸檔工作。 嚴格審核報銷單據(jù)、發(fā)票等原始憑證，按照費用報銷的有關規(guī)定，辦理現(xiàn)金收支付業(yè)務，做到合法準確、手續(xù)完備、單證齊全。 登記現(xiàn)金和銀行日記帳，做到日清月結，保證帳證相符、帳款相符、帳帳相符，發(fā)現(xiàn)差錯及時查清更正。 在財務經(jīng)理安排下辦好外部協(xié)調(diào)工作。 督促本單位各會計完成本職工作。 （二） 負責公司簽訂合同的保管工作。 考核各實體日常上報公司財務的各項工作的完成時間及效果。 第十四條 主管會計崗位職責 （一） 財務部經(jīng)理的主要職責是： ，領導財務人員實行崗位責任制，切實地完成各項會計業(yè)務工作； ，控制和降低公司的經(jīng)營成本及各項費用，審核監(jiān)督資金的運用及經(jīng)營效益，按月、季、年度向財務總監(jiān)、總經(jīng)理、董事會提交財務分析報告； ，負責公司資金使用計劃的審批、報批和銀行借、還款工作； 、企業(yè)進行財務檢查，監(jiān)督下屬公司、分店執(zhí)行財經(jīng)紀律和規(guī)章制度情況； ，主持公司的財產(chǎn)清查工作； 、重大投資、重要經(jīng)濟合同的可行性研究。第十條 財務總監(jiān)協(xié)助總經(jīng)理管理好整個系統(tǒng)的財務會計工作，對全系統(tǒng)的財務會計工作負責。 （四）根據(jù)制定批準的財務開支計劃和規(guī)定的開支范圍、標準，認真審核各項原材料設備采購計劃，準確、及時地做好成本核算的審查、控制、結算，努力降低成本。 （二）依據(jù)公司年度經(jīng)營計劃中有關投資計劃和項目進度安排計劃，負責擬訂相應的資金需求量預測計劃和各種財務預算計劃，為滿足公司運營資金和投資建設的需要，最合理地分配調(diào)度資金、積極籌措資金。 第三節(jié) 會計人員崗位職責第八條 會計工作崗位的設置 根據(jù)公司的實際情況，設置如下會計崗位：財務總監(jiān)、財務經(jīng)理、副經(jīng)理、主管會計、成本會計、往來款會計、資產(chǎn)會計、出納員、稽核主管、稽核員、收銀員、保管員、檔案管理員等。政府職能部門到各實體收費，實體只有接待權，無決策支付權，并應及時向公司各職能部門匯報。 收入、費用的核算采用權責發(fā)生制。 存貨購進采用實際成本法，從倉庫領用商品采用先進先出法，吧臺領用商品的核算采用零售價法。 內(nèi)部會計核算形式 公司實行“統(tǒng)一管理、分散核算”的結賬體制，具體核算形式如下： （一） 公司財務部對所有實體的財務機構實行隸屬關系的集中統(tǒng)一領導，實體財務人員業(yè)務上受公司財務部領導，行政上受各實體領導。 （四）保證會計機構、會計人員依法履行職責。 第四條 公司及全資下屬公司、分店（含51%股權的全資、內(nèi)聯(lián)企業(yè)）的財務工作，都必須執(zhí)行本制度。31 / 32餐飲有限公司財務會計制度第一節(jié) 總則第一條 為加強財務管理，根據(jù)國家有關法律、法規(guī)及財務制度，結合公司具體情況，制定本制度。 第二節(jié) 內(nèi)部會計管理體系第五條 單位負責人對會計工作的職責 （一）對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。 （五）在財務報告上簽名并蓋章，并對此承擔責任。按照業(yè)務工作量、經(jīng)營規(guī)模等對大的實體可稱“財務部”設財務部經(jīng)理崗位，小的實體可稱“財務室”，設會計主管崗位。 周報及月報要求：周報統(tǒng)計時間范圍為上周日至本周六；月報核算時間為上月26日至本月25日。存貨盤點采用永續(xù)盤存制。 （五） （六） 第九條 財務部的職責。 （六）按時完成會計財務工作，及時編制各種會計報表，按規(guī)定完成稅金的申報、測算、繳納、減免工作，負責社會集團購買力下的控購商品的采購審查、報批、登記工作。 （八）負責公司的資金籌集、融通、使用、管理，統(tǒng)籌公司對外長期投資，負責項目投資的財務評估，審核和費用控制。 （十）主持或參與下屬企業(yè)經(jīng)營（承包）方案的談判、簽約工作，以及各部門目標計劃責任制財務指標的確立、考核，并實施過程監(jiān)督、評價和向公司領導及時反饋。 （十二）妥善保管會計檔案資料，對各種會計帳冊、憑證和報表進行歸檔、立卷、調(diào)閱、銷毀等作業(yè)管理。 （十四）負責領導財務部下設的預決算部門、財務結算中心、內(nèi)部銀行機構。 財務總監(jiān)主要職責如下： 、董事會的決議，主持編制并簽署公司的財務計劃、信貸計劃和會計報表等，落實完成計劃的措施，對執(zhí)行中存在的問題提出改進措施，指導各項財務活動，考核生產(chǎn)經(jīng)營成果，對總經(jīng)理負責并報告工作； 、投資等發(fā)展項目及重要經(jīng)濟合同，對可行性報告提出評估意見； ，經(jīng)總經(jīng)理或董事會簽署后執(zhí)行。 第十二條 財務部副經(jīng)理協(xié)助經(jīng)理工作，負責公司的財務管理工作。 督促各實體與公司往來賬會計對賬。 督促各公司會計完成本職工作。 負責對其他會計人員所做記賬憑證及所附原始憑證進行稽核，保證原始憑證真實、合法、完整，會計科目使用正確無誤。 認真完成上級交辦的其他工作。 認真審查臨時借支的用途、金融和批準手續(xù)，嚴格執(zhí)行市內(nèi)采購領用支票的手續(xù)，控制使用限額和報銷期限。不開遠期支票和空頭支票。 1負責掌管公司財務保險柜。 及時核算每周、每月的原材料成本率，如發(fā)現(xiàn)指標波動幅度較大，上報財務負責人。 第十七條 往來款會計崗位職責 （一）公司總部往來款會計崗位職責 負責公司消費關系單位的檔案管理工作，并根據(jù)營銷部有關簽字消費協(xié)議，及時做好登記工作。 每月與客戶對賬一次，以免遺留問題。 負責登記“撥付所屬資金”明細賬，并與各實體財務部門協(xié)商對賬時間。 1 每月與客戶對賬一次，以免遺留問題。 及時完成上級領導交辦的其他工作。 對所管轄區(qū)的閑置財產(chǎn)負責保管好，并建立閑置資產(chǎn)備查賬，每月末上報閑置資產(chǎn)庫存統(tǒng)計表，協(xié)助主管上級做好閑置資產(chǎn)的調(diào)配工作。 及時完成上級交辦的其他工作。 及時完成上級交辦的其他工作。 對各吧臺商品進行不定期盤點，每月不少于四次，盤盈商品充公，盤虧商品由吧臺人員賠償。 負責備用金的清點領用工作。 負責本崗位的衛(wèi)生清理工作。 負責商品庫的日清月結和各實體商品與物料的月底對賬工作，準確及時完成商品調(diào)撥。 出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳目的登記工作。 第二十五條 財會人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。公司對敢于堅持原則的財會人員予以表揚或獎勵。 移交交接必須監(jiān)交。 第二十九條 公司根據(jù)實際需要，增設“1212 物料用品”、“1213 燃料”、“1135 撥付所屬資金”、“2323 上級撥入資金”等會計科目，并統(tǒng)一編號。人民幣同其他貨幣折算，按業(yè)務發(fā)生當日的匯率折算。 第三十三條 公司財務核算采用權責發(fā)生制原則。具體如下： ，應以收到或存入開戶銀行的日期和金額作為記帳依據(jù)； 、設備、原材料等實物投資的，應按合同規(guī)定并經(jīng)檢驗核實的實物清單、金額、收到實物的日期作為記帳依據(jù)； 、專利權等無形資產(chǎn)作投資的，應以合同規(guī)定的金額和日期為記帳依據(jù)； ，應由政府批準的注冊會計師事務所驗證，出具驗資報告后，據(jù)以發(fā)給出資證明。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計提折；提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。作為投資的固定資產(chǎn)，應以投資協(xié)議約定的價格為原價。 （減除清理費用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉入營業(yè)外收入，其損失作營業(yè)外支出處理。 第四十三條 報表編制的時間要求：各實體報表于每月29日下午前報公司財務，公司匯總報表于每月1日前編制完成。會計報表上須加蓋單位財務章、法人章、財務負責人章、制表人章。 （三）制定的內(nèi)部牽制制度應符合國家有關法律法規(guī)和本公司實際情況。財務總監(jiān)由董事會任命，對公司財務行使監(jiān)督權。 （二）嚴格按規(guī)定程序辦理支付業(yè)務，除現(xiàn)金管理辦法規(guī)定的現(xiàn)金開支范圍外，1000元以上的款項支付，通過銀行轉賬，不得支付現(xiàn)金。 且各類付款憑證上必須加蓋付訖章、稽核員章、出納員章。 （九）各吧臺及財務人員使用發(fā)票必須辦理有關手續(xù)。復核監(jiān)督員負責檢驗材料質(zhì)量，觀察付款員付款金額是否正確。其中保管員根據(jù)驗收單、領料單收貨發(fā)貨，登記保管賬，成本會計或記賬會計根據(jù)驗收單、領料單登記賬本，兩者定期核對。 第五十五條 固定資產(chǎn)購置，由需用部門填寫固定資產(chǎn)購置請求單，經(jīng)部門負責人、總經(jīng)理簽字后，交工程部辦理。采購部每季度一次反饋廢品市場價格，以便隨時調(diào)整收購價。財務核算員負責每天對吧臺收入進行復核。點菜員對賬單上菜品、商品劃改進行監(jiān)督，出現(xiàn)變動時簽字證明。第六十四條 原始憑證的稽核，應注意以下事項：（一） 從外單位取得的原始憑證如有遺失，應取得原開出單位蓋有公章的證明，有經(jīng)辦單位會計機構負責人和單位領導人批準后，才能代作原始憑證。（四）應加蓋的戳記編號等手續(xù)是否完備，有關人員的簽章是否齊全。相對科目之余額是否相符，有無漏轉現(xiàn)象。 （六）活頁賬頁的編號及保管，是否依照規(guī)定手續(xù)辦理，訂本式賬簿有無缺號。（十）成本、費用、收入累計數(shù)與會計報表數(shù)是否相符。（三）吧臺備用金的使用情況。（二）各種報表內(nèi)容是否與賬簿上的記載相符。第七節(jié) 會計憑證和檔案保管第七十條 各下屬公司、企業(yè)必須加強對發(fā)票的管理，安排專人負責發(fā)票的登記、領用、清理、核對工作。 第七十三條 采用電子計算機記帳的，機器儲存和輸出的會計記錄視同會計帳簿，應專人負責妥善保管，至少15年。 會計核算基礎工作規(guī)定 二、 商品物資材料管理辦法 四、 應付賬款管理辦法 六、 低值易耗品管理辦法 八、 公司內(nèi)部招待及打折、退菜的管理辦法 十、 第三條 憑證一般采用記帳憑證或收、付、轉憑證。記帳憑證匯總表的編制方法是：根據(jù)一定時期的全部記帳憑證，按照相同科目歸類，定期(5天或10天)匯總每一會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額，填寫在記帳憑證匯總表的相關欄內(nèi)，以反映全部會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。(二)登記帳簿時用鋼筆寫(除了復寫的以外，不得使用鉛筆和圓珠筆)。(六)每一筆帳須記明日期、憑證號碼和摘要，經(jīng)濟事項的摘要不能過分簡略，以保證第三者能看清楚。(八)記帳發(fā)生錯誤，用以下方法更正：，應先更正或重制記帳憑證。如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。總結的數(shù)字本身均不得用紅字書寫。不準先出報表，后補記帳簿。結轉以后的空白行格包括不結轉余額的帳戶，劃一條余線注銷或蓋戳注銷。，應結算所有的帳簿，具體方法參見記帳規(guī)則的第11點。附二： 貨幣資金管理規(guī)定第一條 為加強公司貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，保證貨幣資金的安全，實現(xiàn)貨幣資金的統(tǒng)一管理，特制定本制度。 本規(guī)定適用于公司及所屬各實體、部門。 公司貨幣資金支出必須經(jīng)總經(jīng)理批準，否則一律不允許支付。 （一）申請：公司部門或個人用款時，應提前填寫借款單，注明借款事由、金額等內(nèi)容，并附相關證明。 復核：由公司財務經(jīng)理復核。 工資、津貼； 出差人員必須隨身攜帶的差旅費； 采購部除以上現(xiàn)金采購外，其他物品采購借款一律不得超過1000元。 前次借款無故未報銷者，不得再次借款。 任何人借款必須填制公司統(tǒng)一印制的“借款單”，由部門經(jīng)理簽批，同時簽批人為擔保人，有協(xié)助財務部執(zhí)行規(guī)定的義務，如經(jīng)辦人在規(guī)定時間內(nèi)未完成報銷手續(xù)，部門經(jīng)理負連帶責任，每次罰款20元。 （二）對于1000元以上的支付業(yè)務應使用支票。 （六）月末各主管會計應編制出銀行余額調(diào)節(jié)表，對于未達帳項，要落實其真實性，對于調(diào)節(jié)不符款項應及時查找原因，并于次月的6日前將銀行余額調(diào)節(jié)表上報財務負責人，每拖延一天罰款50元。 第二條 第三條 水電表計量：月末（25日）結賬前，由工程部負責抄各水電表數(shù)，并將結果報財務部門。 庫存：公司采購部倉庫和各實體的原材料，每月末結賬前必須進行一次清庫盤點，所有原材料都要過稱計量。 （三） （四） 海鮮池養(yǎng)殖員對貴重海鮮要建賬管理，及時登記收發(fā)記錄，收貨時要有廚房經(jīng)理或廚師長簽字，發(fā)出數(shù)量及時辦理簽字手續(xù)，做到日清月結。 各實體財務在核算周、月飲食成本率時必須根據(jù)真實的原材料盤點表，不能隨意變更、弄虛作假，對違反規(guī)定嚴肅處理。 第七條 公司商品實行協(xié)議采購制度，對沒有采購協(xié)議的商品各實體一律不準銷售。 商品促銷：各實體按公司統(tǒng)一規(guī)定的商品銷售政策推銷。 商品外借：各實體庫房、吧臺一律不準對內(nèi)部員工外借商品，購買可以，但必須以現(xiàn)金結算，不準還商品。 〔一）各單位若簽字掛賬，必須有簽字協(xié)議。 （二）簽字掛賬協(xié)議必須明確簽字人員，并預留簽字人的簽字字樣，雙方單位蓋章，法定代表人簽字，明確各自權利義務。若屬信息傳達不到位造成的經(jīng)濟損失由各實體財務負責人全額賠償，并做違紀處理。原則上不允