【正文】 規(guī)定第一條 為適應公司規(guī)模化方向的發(fā)展，充分體現(xiàn)會計信息的可檢驗性，特制定本規(guī)定。除按照會計核算要求進行轉帳時，用記帳員寫的轉帳說明作記帳依據(jù)外，其它記帳憑證都必須以合法的原始憑證為依據(jù)。(七)記帳的文字和數(shù)字應端正、清楚、嚴禁刮擦、挖補或涂改，不得跳行隔頁。不需要加計發(fā)生額的帳戶，應隨時結出余額，并在月份、季度余額下端劃單紅線，在年度余額下端劃雙紅線。，應編成記帳憑證記入有關帳簿，以調(diào)整帳簿記錄。 各實體負責人對本實體貨幣資金的安全負責。 審批：由公司總經(jīng)理或其授權人審批。 各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出； 根據(jù)公司的具體情況各店核定的庫存現(xiàn)金最高限額如下： 公司：15000元 1公司：5000元 2公司：3000元 各店財務應嚴格執(zhí)行此規(guī)定，公司財務部將不定期進行抽查，如發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為分別對店總、駐店財務負責人、出納員處以200元、100元、200元的罰款。 （四）現(xiàn)金管理的其他規(guī)定 現(xiàn)金要做到日清月結，每日結出各帳戶的余額，駐店財務負責人每月至少抽盤現(xiàn)金2—3次，發(fā)現(xiàn)問題及時處理，并做出盤點報告于次月的2號之前上報公司財務負責人及各店總，違者將對其罰款50—100元。 物料及庫存商品的盤點：月末（25日）結賬前，由各倉庫保管員、廚房核算員對庫存進行盤點，并寫出盤點報告，資產(chǎn)會計負責監(jiān)盤，對出現(xiàn)的賬實不一致現(xiàn)象，要查找原因，當月處理完畢。 公司采購部倉庫盤點時，由資產(chǎn)會計監(jiān)督，保證盤點表的真實正確，并與財務賬面核對。 廚房經(jīng)理和廚師長要做好原材料的日常監(jiān)督，對冷庫、廚房內(nèi)部倉庫的鑰匙要明確責任人，對出現(xiàn)的損失、變質(zhì)由責任人賠償，分管管理人員負連帶責任。 （七） 商品管理規(guī)定： （一） （三） 吧臺之間因貨源不足需借用商品，須有收銀員的親自簽名，由商品保管員辦理調(diào)撥手續(xù)。實體財務要以書面的形式將擬停止掛帳的單位當天內(nèi)上報公司財務部。 （四） 如果結算方式使用的是支票，發(fā)現(xiàn)空頭后，將退回原經(jīng)辦人員自行催要，時間定為10天，10天后重新轉作外欠帳管理。 （六）公司財務部要每兩個月對各實體簽字掛賬的單位消費、結算進行一次評估，并將評估情況匯總到每月的經(jīng)營分析報告中，作為經(jīng)營分析會的一個重要問題進行集體討論，從而決定是否允許以后繼續(xù)簽字掛賬消費。（二）根據(jù)總經(jīng)理批示，制出允付賬款一覽表，由財務經(jīng)理復核后，轉出納處據(jù)以付款。 30年 （二）機器設備分類l、供電系統(tǒng)設備 小鍋爐 包括：制冷機（組）、冷卻塔等。 洗滌設備 電子計算機系統(tǒng)設備 10年1相片沖印設備 30萬公里小轎車 5萬公里（四）家具設備分類營業(yè)用家具 （六）電器及影視設備分類閉路電視播放設備 電冰箱 固定資產(chǎn)由公司工程部負責統(tǒng)一購置，購置前須填寫“固定資產(chǎn)購置申請單”，經(jīng)總經(jīng)理審批后，方可辦理。第六條 固定資產(chǎn)的賬簿設置（一）公司和實體主管會計設置固定資產(chǎn)總賬；資產(chǎn)會計按類別設置明細賬，按類別、品名、購入時間設置臺賬。第八條 固定資產(chǎn)出售 第九條 固定資產(chǎn)的報廢（一）固定資產(chǎn)報廢首先由使用部門或保管部門填寫“固定資產(chǎn)報廢審批單”，列明固定資產(chǎn)的報廢原因及固定資產(chǎn)的原值、凈值等基本情況。（二）固定資產(chǎn)清查中，發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的固定資產(chǎn)，各部門無權自行處理。 設備編號　 　 　 　 簽字　 　 一次性使用的餐巾紙、香皂等在物料用品科目核算，不作為低值易耗品。 保管員核對無誤后，填寫驗收單并簽字。 第七條 低值易耗品的報廢低值易耗品提前或超期報廢，都應及時辦理如下手續(xù)：（一）使用部門填制“低值易耗品報廢憑單”，寫明報廢理由，一式三聯(lián)送交財務部辦理報廢事宜。就是對企業(yè)所有的財產(chǎn)清查全面盤點和核對。（四）不定期清查?，F(xiàn)金及有價證券的清查，一般由財務部經(jīng)理或主管會計主持，出納人員必須在場。（一）財務部門必須設置清理債權債務崗位，專司債權債務清查之職。由財務部門和固定資產(chǎn)歸口管理部門、使用部門共同負責，每年至少在年終決算前進行一次。對貴重干貨類材料每月至少清查一次。由財務部門、歸口管理部門、使用部門共同負責，年終決算前必須進行一次清查。（二）組織領導為保證年終財產(chǎn)清查工作的順利進利，公司設立財產(chǎn)清查領導小組，組長由總經(jīng)理擔任，副組長由財務總監(jiān)、財務部經(jīng)理擔任，成員由財務、工程、總辦等職能部門的負責人及抽調(diào)的其他人員組成。采購部門和保管人員，應將截止清查日止所有經(jīng)濟業(yè)務，辦好入庫手續(xù)，全部登記入賬，并結出余額。第六條 年終財產(chǎn)的清查為全面反映企業(yè)一年來的財務收支、財務成本及財務成果，保證會計報表的數(shù)據(jù)真實、準確，編制年度會計報表之前，公司財務必須進行全面財產(chǎn)清查。由財務部門、歸口管理部門、使用部門共同負責，年終決算前必須進行盤點，查明庫存物資的期末數(shù)量，以準確核算工程物品庫存情況。發(fā)現(xiàn)不需要的設備，應建議轉讓，盤活資產(chǎn)；發(fā)生毀損的設備，要建議及時修復，保證設備完好；發(fā)現(xiàn)報廢的設備，應立即辦理報廢手續(xù)．（二〕原材料的清查。各種財產(chǎn)物資清查有以下具體方法和要求。第四條 債權債務的清查債權債務的清查由財務部門和業(yè)務經(jīng)辦部門共同負責，一般一年應全部核對一至二次。（一）現(xiàn)金及有價證券的清查。就是按預先計劃安排的時間對財產(chǎn)所進行的清查。第二條 財產(chǎn)清查的種類有以下四種（一） （三）職工調(diào)離公司，必須將自己經(jīng)管的低值易耗品移交各歸口管理部門，由部門經(jīng)理簽署后，方可調(diào)出。 第一聯(lián)：存根 低值易耗品購入后，統(tǒng)一由公司倉庫負責驗收入庫，保管員應認真核對低低值易耗品的類別、數(shù)量，看是否與購置申請單一致。 （四）低值易耗品攤銷期限：不銹鋼類 第三條 　內(nèi)容：在我保管使用期間保證做到： 季度 　 　 　 　 第十條 固定資產(chǎn)的盤點（一）固定資產(chǎn)清查的組織和方法：應由財務部門會同使用部門、工程部一塊進行。（三）總經(jīng)理簽署審批意見。 （四）固定資產(chǎn)調(diào)出、調(diào)入部門辦理固定資產(chǎn)轉移。（四） 窗式 20萬公里行李車 10年（三）交通運輸工具分類大型客車（33座以上） 8年 5年 維修設備 其中內(nèi)部呼叫器、手機 3年 中央空調(diào)系統(tǒng)設備 11年 建筑物包括；水塔、蓄水池、水井、油罐、停車場、園林設施、圍墻、室外游泳池、網(wǎng)球場、高爾夫球場等。第三條 固定資產(chǎn)按直線法每月計提折舊，計提折舊時預留5%的殘值。（三）往來賬歡會計在每月 日前記賬完畢，15日前與總賬會計核對，月末余額一致。若出現(xiàn)因傳遞不及時造成漏結賬現(xiàn)象，由該收銀員全部賠償并作違紀處理。 （六） 原則上不允許擔保簽字，有特殊情況，關系單位或關系人需臨時掛帳（無掛帳合同）的；遇有這種情況，必須由餐廳經(jīng)理（營銷經(jīng)理）以上管理人員同意并簽字擔保才能掛帳，掛帳總額不得超過5000元，并由擔保人負責回收，其他人無權擔保掛帳。 （二）簽字掛賬協(xié)議必須明確簽字人員，并預留簽字人的簽字字樣，雙方單位蓋章，法定代表人簽字，明確各自權利義務。 商品外借：各實體庫房、吧臺一律不準對內(nèi)部員工外借商品，購買可以，但必須以現(xiàn)金結算，不準還商品。 第七條 海鮮池養(yǎng)殖員對貴重海鮮要建賬管理，及時登記收發(fā)記錄，收貨時要有廚房經(jīng)理或廚師長簽字，發(fā)出數(shù)量及時辦理簽字手續(xù)，做到日清月結。 （四） 庫存：公司采購部倉庫和各實體的原材料，每月末結賬前必須進行一次清庫盤點，所有原材料都要過稱計量。 水電表計量：月末（25日）結賬前，由工程部負責抄各水電表數(shù)，并將結果報財務部門。 第三條 （六）月末各主管會計應編制出銀行余額調(diào)節(jié)表，對于未達帳項，要落實其真實性，對于調(diào)節(jié)不符款項應及時查找原因，并于次月的6日前將銀行余額調(diào)節(jié)表上報財務負責人，每拖延一天罰款50元。 任何人借款必須填制公司統(tǒng)一印制的“借款單”，由部門經(jīng)理簽批，同時簽批人為擔保人，有協(xié)助財務部執(zhí)行規(guī)定的義務，如經(jīng)辦人在規(guī)定時間內(nèi)未完成報銷手續(xù)，部門經(jīng)理負連帶責任，每次罰款20元。 前次借款無故未報銷者，不得再次借款。 工資、津貼； （一）申請：公司部門或個人用款時，應提前填寫借款單，注明借款事由、金額等內(nèi)容，并附相關證明。 本規(guī)定適用于公司及所屬各實體、部門。結轉以后的空白行格包括不結轉余額的帳戶，劃一條余線注銷或蓋戳注銷。總結的數(shù)字本身均不得用紅字書寫。如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。(六)每一筆帳須記明日期、憑證號碼和摘要，經(jīng)濟事項的摘要不能過分簡略，以保證第三者能看清楚。記帳憑證匯總表的編制方法是：根據(jù)一定時期的全部記帳憑證，按照相同科目歸類，定期(5天或10天)匯總每一會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額，填寫在記帳憑證匯總表的相關欄內(nèi)，以反映全部會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。 公司內(nèi)部招待及打折、退菜的管理辦法 十、 應付賬款管理辦法 六、 會計核算基礎工作規(guī)定 二、 第七節(jié) 會計憑證和檔案保管第七十條 各下屬公司、企業(yè)必須加強對發(fā)票的管理，安排專人負責發(fā)票的登記、領用、清理、核對工作。（三）吧臺備用金的使用情況。 （六）活頁賬頁的編號及保管，是否依照規(guī)定手續(xù)辦理，訂本式賬簿有無缺號。（四）應加蓋的戳記編號等手續(xù)是否完備，有關人員的簽章是否齊全。 第六十四條 原始憑證的稽核，應注意以下事項：（一） 財務核算員負責每天對吧臺收入進行復核。 第五十五條 固定資產(chǎn)購置，由需用部門填寫固定資產(chǎn)購置請求單，經(jīng)部門負責人、總經(jīng)理簽字后，交工程部辦理。復核監(jiān)督員負責檢驗材料質(zhì)量，觀察付款員付款金額是否正確。且各類付款憑證上必須加蓋付訖章、稽核員章、出納員章。 財務總監(jiān)由董事會任命，對公司財務行使監(jiān)督權。會計報表上須加蓋單位財務章、法人章、財務負責人章、制表人章。 （減除清理費用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉入營業(yè)外收入，其損失作營業(yè)外支出處理。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計提折；提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。 第三十三條 公司財務核算采用權責發(fā)生制原則。 第二十九條 公司根據(jù)實際需要，增設“1212 物料用品”、“1213 燃料”、“1135 撥付所屬資金”、“2323 上級撥入資金”等會計科目，并統(tǒng)一編號。公司對敢于堅持原則的財會人員予以表揚或獎勵。 出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳目的登記工作。 負責本崗位的衛(wèi)生清理工作。 對各吧臺商品進行不定期盤點，每月不少于四次，盤盈商品充公，盤虧商品由吧臺人員賠償。 及時完成上級交辦的其他工作。 及時完成上級領導交辦的其他工作。 1 每月與客戶對賬一次，以免遺留問題。 及時核算每周、每月的原材料成本率，如發(fā)現(xiàn)指標波動幅度較大，上報財務負責人。不開遠期支票和空頭支票。 認真完成上級交辦的其他工作。 督促各實體與公司往來賬會計對賬。 第十二條 財務部副經(jīng)理協(xié)助經(jīng)理工作，負責公司的財務管理工作。 （十四）負責領導財務部下設的預決算部門、財務結算中心、內(nèi)部銀行機構。 （十）主持或參與下屬企業(yè)經(jīng)營（承包）方案的談判、簽約工作，以及各部門目標計劃責任制財務指標的確立、考核，并實施過程監(jiān)督、評價和向公司領導及時反饋。 （六）按時完成會計財務工作，及時編制各種會計報表，按規(guī)定完成稅金的申報、測算、繳納、減免工作，負責社會集團購買力下的控購商品的采購審查、報批、登記工作。 （六） 存貨盤點采用永續(xù)盤存制。 （五）在財務報告上簽名并蓋章，并對此承擔責任。31 / 32餐飲有限公司財務會計制度第一節(jié) 總則第一條 為加強財務管理，根據(jù)國家有關法律、法規(guī)及財務制度，結合公司具體情況，制定本制度。 （四）保證會計機構、會計人員依法履行職責。 內(nèi)部會計核算形式 公司實行“統(tǒng)一管理、分散核算”的結賬體制，具體核算形式如下： （一） 存貨購進采用實際成本法，從倉庫領用商品采用先進先出法，吧臺領用商品的核算采用零售價法。政府職能部門到各實體收費，實體只有接待權，無決策支付權，并應及時向公司各職能部門匯報。 （二）依據(jù)公司年度經(jīng)營計劃中有關投資計劃和項目進度安排計劃，負責擬訂相應的資金需求量預測計劃和各種財務預算計劃，為滿足公司運營資金和投資建設的需要，最合理地分配調(diào)度資金、積極籌措資金。 財務部經(jīng)理的主要職責是： ，領導財務人員實行崗位責任制，切實地完成各項會計業(yè)務工作； ，控制和降低公司的經(jīng)營成本及各項費用，審核監(jiān)督資金的運用及經(jīng)營效益，按月、季、年度向財務總監(jiān)、總經(jīng)理、董事會提交財務分析報告； ，負責公司資金使用計劃的審批、報批和銀行借、還款工作； 、企業(yè)進行財務檢查，監(jiān)督下屬公司、分店執(zhí)行財經(jīng)紀律和規(guī)章制度情況； ，主持公司的財產(chǎn)清查工作； 、重大投資、重要經(jīng)濟合同的可行性研究。 考核各實體日常上報公司財務的各項工作的完成時間及效果。 （二） 在財務經(jīng)理安排下辦好外部協(xié)調(diào)工作。 嚴格審核報銷單據(jù)、發(fā)票等原始憑證，按照費用報銷的有關規(guī)定，辦理現(xiàn)金收支付業(yè)務，做到合法準確、手續(xù)完備、單證齊全。 月底將各部門領用的原材料、庫存商品與市場購買單、各倉庫發(fā)料單相核對，確保成本核算的真實性。 每月核對一次各實體往來款余額，并保證于次月20日前核對完畢。 隨時協(xié)助公司總部出納到各實體收款，并于每周五經(jīng)總經(jīng)理批準后協(xié)助總公司出納對外付款。 負責登記“上級撥入資金”明細賬，并定期與公司總部財務部門對賬。 公司總部資產(chǎn)會計負責公