【正文】 規(guī)定第一條 為適應(yīng)公司規(guī)模化方向的發(fā)展，充分體現(xiàn)會計信息的可檢驗性，特制定本規(guī)定。除按照會計核算要求進行轉(zhuǎn)帳時，用記帳員寫的轉(zhuǎn)帳說明作記帳依據(jù)外，其它記帳憑證都必須以合法的原始憑證為依據(jù)。(七)記帳的文字和數(shù)字應(yīng)端正、清楚、嚴禁刮擦、挖補或涂改，不得跳行隔頁。不需要加計發(fā)生額的帳戶，應(yīng)隨時結(jié)出余額，并在月份、季度余額下端劃單紅線，在年度余額下端劃雙紅線。，應(yīng)編成記帳憑證記入有關(guān)帳簿，以調(diào)整帳簿記錄。 各實體負責(zé)人對本實體貨幣資金的安全負責(zé)。 審批：由公司總經(jīng)理或其授權(quán)人審批。 各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出； 根據(jù)公司的具體情況各店核定的庫存現(xiàn)金最高限額如下： 公司：15000元 1公司：5000元 2公司：3000元 各店財務(wù)應(yīng)嚴格執(zhí)行此規(guī)定，公司財務(wù)部將不定期進行抽查，如發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為分別對店總、駐店財務(wù)負責(zé)人、出納員處以200元、100元、200元的罰款。 （四）現(xiàn)金管理的其他規(guī)定 現(xiàn)金要做到日清月結(jié)，每日結(jié)出各帳戶的余額，駐店財務(wù)負責(zé)人每月至少抽盤現(xiàn)金2—3次，發(fā)現(xiàn)問題及時處理，并做出盤點報告于次月的2號之前上報公司財務(wù)負責(zé)人及各店總，違者將對其罰款50—100元。 物料及庫存商品的盤點：月末（25日）結(jié)賬前，由各倉庫保管員、廚房核算員對庫存進行盤點，并寫出盤點報告，資產(chǎn)會計負責(zé)監(jiān)盤，對出現(xiàn)的賬實不一致現(xiàn)象，要查找原因，當(dāng)月處理完畢。 公司采購部倉庫盤點時，由資產(chǎn)會計監(jiān)督，保證盤點表的真實正確，并與財務(wù)賬面核對。 廚房經(jīng)理和廚師長要做好原材料的日常監(jiān)督，對冷庫、廚房內(nèi)部倉庫的鑰匙要明確責(zé)任人，對出現(xiàn)的損失、變質(zhì)由責(zé)任人賠償，分管管理人員負連帶責(zé)任。 （七） 商品管理規(guī)定： （一） （三） 吧臺之間因貨源不足需借用商品，須有收銀員的親自簽名，由商品保管員辦理調(diào)撥手續(xù)。實體財務(wù)要以書面的形式將擬停止掛帳的單位當(dāng)天內(nèi)上報公司財務(wù)部。 （四） 如果結(jié)算方式使用的是支票，發(fā)現(xiàn)空頭后，將退回原經(jīng)辦人員自行催要，時間定為10天，10天后重新轉(zhuǎn)作外欠帳管理。 （六）公司財務(wù)部要每兩個月對各實體簽字掛賬的單位消費、結(jié)算進行一次評估，并將評估情況匯總到每月的經(jīng)營分析報告中，作為經(jīng)營分析會的一個重要問題進行集體討論，從而決定是否允許以后繼續(xù)簽字掛賬消費。（二）根據(jù)總經(jīng)理批示，制出允付賬款一覽表，由財務(wù)經(jīng)理復(fù)核后，轉(zhuǎn)出納處據(jù)以付款。 30年 （二）機器設(shè)備分類l、供電系統(tǒng)設(shè)備 小鍋爐 包括：制冷機（組）、冷卻塔等。 洗滌設(shè)備 電子計算機系統(tǒng)設(shè)備 10年1相片沖印設(shè)備 30萬公里小轎車 5萬公里（四）家具設(shè)備分類營業(yè)用家具 （六）電器及影視設(shè)備分類閉路電視播放設(shè)備 電冰箱 固定資產(chǎn)由公司工程部負責(zé)統(tǒng)一購置，購置前須填寫“固定資產(chǎn)購置申請單”，經(jīng)總經(jīng)理審批后，方可辦理。第六條 固定資產(chǎn)的賬簿設(shè)置（一）公司和實體主管會計設(shè)置固定資產(chǎn)總賬；資產(chǎn)會計按類別設(shè)置明細賬，按類別、品名、購入時間設(shè)置臺賬。第八條 固定資產(chǎn)出售 第九條 固定資產(chǎn)的報廢（一）固定資產(chǎn)報廢首先由使用部門或保管部門填寫“固定資產(chǎn)報廢審批單”，列明固定資產(chǎn)的報廢原因及固定資產(chǎn)的原值、凈值等基本情況。（二）固定資產(chǎn)清查中，發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的固定資產(chǎn)，各部門無權(quán)自行處理。 設(shè)備編號　 　 　 　 簽字　 　 一次性使用的餐巾紙、香皂等在物料用品科目核算，不作為低值易耗品。 保管員核對無誤后，填寫驗收單并簽字。 第七條 低值易耗品的報廢低值易耗品提前或超期報廢，都應(yīng)及時辦理如下手續(xù)：（一）使用部門填制“低值易耗品報廢憑單”，寫明報廢理由，一式三聯(lián)送交財務(wù)部辦理報廢事宜。就是對企業(yè)所有的財產(chǎn)清查全面盤點和核對。（四）不定期清查?，F(xiàn)金及有價證券的清查，一般由財務(wù)部經(jīng)理或主管會計主持，出納人員必須在場。（一）財務(wù)部門必須設(shè)置清理債權(quán)債務(wù)崗位，專司債權(quán)債務(wù)清查之職。由財務(wù)部門和固定資產(chǎn)歸口管理部門、使用部門共同負責(zé)，每年至少在年終決算前進行一次。對貴重干貨類材料每月至少清查一次。由財務(wù)部門、歸口管理部門、使用部門共同負責(zé)，年終決算前必須進行一次清查。（二）組織領(lǐng)導(dǎo)為保證年終財產(chǎn)清查工作的順利進利，公司設(shè)立財產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組，組長由總經(jīng)理擔(dān)任，副組長由財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)部經(jīng)理擔(dān)任，成員由財務(wù)、工程、總辦等職能部門的負責(zé)人及抽調(diào)的其他人員組成。采購部門和保管人員，應(yīng)將截止清查日止所有經(jīng)濟業(yè)務(wù)，辦好入庫手續(xù)，全部登記入賬，并結(jié)出余額。第六條 年終財產(chǎn)的清查為全面反映企業(yè)一年來的財務(wù)收支、財務(wù)成本及財務(wù)成果，保證會計報表的數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確，編制年度會計報表之前，公司財務(wù)必須進行全面財產(chǎn)清查。由財務(wù)部門、歸口管理部門、使用部門共同負責(zé)，年終決算前必須進行盤點，查明庫存物資的期末數(shù)量，以準(zhǔn)確核算工程物品庫存情況。發(fā)現(xiàn)不需要的設(shè)備，應(yīng)建議轉(zhuǎn)讓，盤活資產(chǎn)；發(fā)生毀損的設(shè)備，要建議及時修復(fù)，保證設(shè)備完好；發(fā)現(xiàn)報廢的設(shè)備，應(yīng)立即辦理報廢手續(xù)．（二〕原材料的清查。各種財產(chǎn)物資清查有以下具體方法和要求。第四條 債權(quán)債務(wù)的清查債權(quán)債務(wù)的清查由財務(wù)部門和業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門共同負責(zé)，一般一年應(yīng)全部核對一至二次。（一）現(xiàn)金及有價證券的清查。就是按預(yù)先計劃安排的時間對財產(chǎn)所進行的清查。第二條 財產(chǎn)清查的種類有以下四種（一） （三）職工調(diào)離公司，必須將自己經(jīng)管的低值易耗品移交各歸口管理部門，由部門經(jīng)理簽署后，方可調(diào)出。 第一聯(lián)：存根 低值易耗品購入后，統(tǒng)一由公司倉庫負責(zé)驗收入庫，保管員應(yīng)認真核對低低值易耗品的類別、數(shù)量，看是否與購置申請單一致。 （四）低值易耗品攤銷期限：不銹鋼類 第三條 　內(nèi)容：在我保管使用期間保證做到： 季度 　 　 　 　 第十條 固定資產(chǎn)的盤點（一）固定資產(chǎn)清查的組織和方法：應(yīng)由財務(wù)部門會同使用部門、工程部一塊進行。（三）總經(jīng)理簽署審批意見。 （四）固定資產(chǎn)調(diào)出、調(diào)入部門辦理固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移。（四） 窗式 20萬公里行李車 10年（三）交通運輸工具分類大型客車（33座以上） 8年 5年 維修設(shè)備 其中內(nèi)部呼叫器、手機 3年 中央空調(diào)系統(tǒng)設(shè)備 11年 建筑物包括；水塔、蓄水池、水井、油罐、停車場、園林設(shè)施、圍墻、室外游泳池、網(wǎng)球場、高爾夫球場等。第三條 固定資產(chǎn)按直線法每月計提折舊，計提折舊時預(yù)留5%的殘值。（三）往來賬歡會計在每月 日前記賬完畢，15日前與總賬會計核對，月末余額一致。若出現(xiàn)因傳遞不及時造成漏結(jié)賬現(xiàn)象，由該收銀員全部賠償并作違紀處理。 （六） 原則上不允許擔(dān)保簽字，有特殊情況，關(guān)系單位或關(guān)系人需臨時掛帳（無掛帳合同）的；遇有這種情況，必須由餐廳經(jīng)理（營銷經(jīng)理）以上管理人員同意并簽字擔(dān)保才能掛帳，掛帳總額不得超過5000元，并由擔(dān)保人負責(zé)回收，其他人無權(quán)擔(dān)保掛帳。 （二）簽字掛賬協(xié)議必須明確簽字人員，并預(yù)留簽字人的簽字字樣，雙方單位蓋章，法定代表人簽字，明確各自權(quán)利義務(wù)。 商品外借：各實體庫房、吧臺一律不準(zhǔn)對內(nèi)部員工外借商品，購買可以，但必須以現(xiàn)金結(jié)算，不準(zhǔn)還商品。 第七條 海鮮池養(yǎng)殖員對貴重海鮮要建賬管理，及時登記收發(fā)記錄，收貨時要有廚房經(jīng)理或廚師長簽字，發(fā)出數(shù)量及時辦理簽字手續(xù)，做到日清月結(jié)。 （四） 庫存：公司采購部倉庫和各實體的原材料，每月末結(jié)賬前必須進行一次清庫盤點，所有原材料都要過稱計量。 水電表計量：月末（25日）結(jié)賬前，由工程部負責(zé)抄各水電表數(shù)，并將結(jié)果報財務(wù)部門。 第三條 （六）月末各主管會計應(yīng)編制出銀行余額調(diào)節(jié)表，對于未達帳項，要落實其真實性，對于調(diào)節(jié)不符款項應(yīng)及時查找原因，并于次月的6日前將銀行余額調(diào)節(jié)表上報財務(wù)負責(zé)人，每拖延一天罰款50元。 任何人借款必須填制公司統(tǒng)一印制的“借款單”，由部門經(jīng)理簽批，同時簽批人為擔(dān)保人，有協(xié)助財務(wù)部執(zhí)行規(guī)定的義務(wù)，如經(jīng)辦人在規(guī)定時間內(nèi)未完成報銷手續(xù)，部門經(jīng)理負連帶責(zé)任，每次罰款20元。 前次借款無故未報銷者，不得再次借款。 工資、津貼； （一）申請：公司部門或個人用款時，應(yīng)提前填寫借款單，注明借款事由、金額等內(nèi)容，并附相關(guān)證明。 本規(guī)定適用于公司及所屬各實體、部門。結(jié)轉(zhuǎn)以后的空白行格包括不結(jié)轉(zhuǎn)余額的帳戶，劃一條余線注銷或蓋戳注銷?？偨Y(jié)的數(shù)字本身均不得用紅字書寫。如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。(六)每一筆帳須記明日期、憑證號碼和摘要，經(jīng)濟事項的摘要不能過分簡略，以保證第三者能看清楚。記帳憑證匯總表的編制方法是：根據(jù)一定時期的全部記帳憑證，按照相同科目歸類，定期(5天或10天)匯總每一會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額，填寫在記帳憑證匯總表的相關(guān)欄內(nèi)，以反映全部會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。 公司內(nèi)部招待及打折、退菜的管理辦法 十、 應(yīng)付賬款管理辦法 六、 會計核算基礎(chǔ)工作規(guī)定 二、 第七節(jié) 會計憑證和檔案保管第七十條 各下屬公司、企業(yè)必須加強對發(fā)票的管理，安排專人負責(zé)發(fā)票的登記、領(lǐng)用、清理、核對工作。（三）吧臺備用金的使用情況。 （六）活頁賬頁的編號及保管，是否依照規(guī)定手續(xù)辦理，訂本式賬簿有無缺號。（四）應(yīng)加蓋的戳記編號等手續(xù)是否完備，有關(guān)人員的簽章是否齊全。 第六十四條 原始憑證的稽核，應(yīng)注意以下事項：（一） 財務(wù)核算員負責(zé)每天對吧臺收入進行復(fù)核。 第五十五條 固定資產(chǎn)購置，由需用部門填寫固定資產(chǎn)購置請求單，經(jīng)部門負責(zé)人、總經(jīng)理簽字后，交工程部辦理。復(fù)核監(jiān)督員負責(zé)檢驗材料質(zhì)量，觀察付款員付款金額是否正確。且各類付款憑證上必須加蓋付訖章、稽核員章、出納員章。 財務(wù)總監(jiān)由董事會任命，對公司財務(wù)行使監(jiān)督權(quán)。會計報表上須加蓋單位財務(wù)章、法人章、財務(wù)負責(zé)人章、制表人章。 （減除清理費用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入，其損失作營業(yè)外支出處理。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計提折；提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。 第三十三條 公司財務(wù)核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。 第二十九條 公司根據(jù)實際需要，增設(shè)“1212 物料用品”、“1213 燃料”、“1135 撥付所屬資金”、“2323 上級撥入資金”等會計科目，并統(tǒng)一編號。公司對敢于堅持原則的財會人員予以表揚或獎勵。 出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。 負責(zé)本崗位的衛(wèi)生清理工作。 對各吧臺商品進行不定期盤點，每月不少于四次，盤盈商品充公，盤虧商品由吧臺人員賠償。 及時完成上級交辦的其他工作。 及時完成上級領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。 1 每月與客戶對賬一次，以免遺留問題。 及時核算每周、每月的原材料成本率，如發(fā)現(xiàn)指標(biāo)波動幅度較大，上報財務(wù)負責(zé)人。不開遠期支票和空頭支票。 認真完成上級交辦的其他工作。 督促各實體與公司往來賬會計對賬。 第十二條 財務(wù)部副經(jīng)理協(xié)助經(jīng)理工作，負責(zé)公司的財務(wù)管理工作。 （十四）負責(zé)領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部下設(shè)的預(yù)決算部門、財務(wù)結(jié)算中心、內(nèi)部銀行機構(gòu)。 （十）主持或參與下屬企業(yè)經(jīng)營（承包）方案的談判、簽約工作，以及各部門目標(biāo)計劃責(zé)任制財務(wù)指標(biāo)的確立、考核，并實施過程監(jiān)督、評價和向公司領(lǐng)導(dǎo)及時反饋。 （六）按時完成會計財務(wù)工作，及時編制各種會計報表，按規(guī)定完成稅金的申報、測算、繳納、減免工作，負責(zé)社會集團購買力下的控購商品的采購審查、報批、登記工作。 （六） 存貨盤點采用永續(xù)盤存制。 （五）在財務(wù)報告上簽名并蓋章，并對此承擔(dān)責(zé)任。31 / 32餐飲有限公司財務(wù)會計制度第一節(jié) 總則第一條 為加強財務(wù)管理，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及財務(wù)制度，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。 （四）保證會計機構(gòu)、會計人員依法履行職責(zé)。 內(nèi)部會計核算形式 公司實行“統(tǒng)一管理、分散核算”的結(jié)賬體制，具體核算形式如下： （一） 存貨購進采用實際成本法，從倉庫領(lǐng)用商品采用先進先出法，吧臺領(lǐng)用商品的核算采用零售價法。政府職能部門到各實體收費，實體只有接待權(quán)，無決策支付權(quán)，并應(yīng)及時向公司各職能部門匯報。 （二）依據(jù)公司年度經(jīng)營計劃中有關(guān)投資計劃和項目進度安排計劃，負責(zé)擬訂相應(yīng)的資金需求量預(yù)測計劃和各種財務(wù)預(yù)算計劃，為滿足公司運營資金和投資建設(shè)的需要，最合理地分配調(diào)度資金、積極籌措資金。 財務(wù)部經(jīng)理的主要職責(zé)是： ，領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)人員實行崗位責(zé)任制，切實地完成各項會計業(yè)務(wù)工作； ，控制和降低公司的經(jīng)營成本及各項費用，審核監(jiān)督資金的運用及經(jīng)營效益，按月、季、年度向財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理、董事會提交財務(wù)分析報告； ，負責(zé)公司資金使用計劃的審批、報批和銀行借、還款工作； 、企業(yè)進行財務(wù)檢查，監(jiān)督下屬公司、分店執(zhí)行財經(jīng)紀律和規(guī)章制度情況； ，主持公司的財產(chǎn)清查工作； 、重大投資、重要經(jīng)濟合同的可行性研究。 考核各實體日常上報公司財務(wù)的各項工作的完成時間及效果。 （二） 在財務(wù)經(jīng)理安排下辦好外部協(xié)調(diào)工作。 嚴格審核報銷單據(jù)、發(fā)票等原始憑證，按照費用報銷的有關(guān)規(guī)定，辦理現(xiàn)金收支付業(yè)務(wù)，做到合法準(zhǔn)確、手續(xù)完備、單證齊全。 月底將各部門領(lǐng)用的原材料、庫存商品與市場購買單、各倉庫發(fā)料單相核對，確保成本核算的真實性。 每月核對一次各實體往來款余額，并保證于次月20日前核對完畢。 隨時協(xié)助公司總部出納到各實體收款，并于每周五經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后協(xié)助總公司出納對外付款。 負責(zé)登記“上級撥入資金”明細賬，并定期與公司總部財務(wù)部門對賬。 公司總部資產(chǎn)會計負責(zé)公