【正文】 實完成計劃的措施，對執(zhí)行中存在的問題提出改進措施，指導各項財務活動，考核生產經營成果，對總經理負責并報告工作； 、投資等發(fā)展項目及重要經濟合同，對可行性報告提出評估意見； ，經總經理或董事會簽署后執(zhí)行。 （八）負責公司的資金籌集、融通、使用、管理，統(tǒng)籌公司對外長期投資，負責項目投資的財務評估，審核和費用控制。 第九條 財務部的職責。 周報及月報要求：周報統(tǒng)計時間范圍為上周日至本周六；月報核算時間為上月26日至本月25日。 第二節(jié) 內部會計管理體系第五條 單位負責人對會計工作的職責 （一）對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。公司財務部對所有實體的財務機構實行隸屬關系的集中統(tǒng)一領導，實體財務人員業(yè)務上受公司財務部領導，行政上受各實體領導。 收入、費用的核算采用權責發(fā)生制。 （四）根據(jù)制定批準的財務開支計劃和規(guī)定的開支范圍、標準，認真審核各項原材料設備采購計劃，準確、及時地做好成本核算的審查、控制、結算，努力降低成本。 第十四條 主管會計崗位職責 （一） 督促本單位各會計完成本職工作。 負責妥善保管現(xiàn)金、有價證券、有關印章、空白支票和收據(jù)，做好有關單據(jù)、帳冊、報表等會計資料的整理、歸檔工作。 負責公司總部及各實體應收款項催收工作的考核總結，上報財務經理。 對在盤點過程中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損、報廢等情況，及時上報并按要求處理。 第二十一條 收銀員崗位職責 負責本崗位商品領用、盤點、擺放、檢查工作。 第二十四條 各級領導必須切實保障財會人員依法行使職權和履行職責。以人民幣為記帳位幣。進口設備還應包括關稅等。 （二）對公司內部機構、崗位及其職責和權限進行合理設置和分工，堅持不相容職務相互分離的原則，確保不同部門和崗位之間權責分明，相互制約監(jiān)督。 （八）出納員不兼管稽核、會計檔案保管、收入、費用、債權、債務賬目的登記工作。 第五十六條 廢品處置時，由保管填寫廢品交款單一式三聯(lián)，各酒店質檢員負責監(jiān)稱，驗明品種數(shù)量后，雙方簽字，收購方持財務聯(lián)及出門證到財務交款，出納收款后加蓋“現(xiàn)金收訖”章，返還出門證一聯(lián)，保安見章后，方可放行。（二） （九）明細賬與總賬是否相符，資產類、負債類核對金額。 第七十二條 會計檔案必須按月裝訂成冊，妥善保管，不得丟失，至少保存15年。 沒有合法的憑證，不能登記帳簿，且每張記帳憑證必須由制單、復核、記帳，會計主管分別簽名，不得省略。 ，如不需要變更原來報表的，可以填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如待攤、預提費用應按規(guī)定標準予以攤銷提取。 第五條 向個人收購農副產品及其他物資的價款； 各店營業(yè)收入應當日送存開戶銀行，需向公司報帳的單位，于每周二、周五向公司報帳一次,每拖延一天，分別對店總及駐店負責人罰款50元。 為加強對商品物資材料的管理，做到賬實相符，保證會計核算質量，加強成本控制，特制定本辦法。 原材料管理規(guī)定： （一） （五） 附四： 應收賬款管理辦法第一條 為進一步規(guī)范我公司應收帳款管理，保證資金周轉順暢，避免呆帳、死帳的出現(xiàn)，并結合公司實際情況，特制定本辦法：第二條 簽字掛賬規(guī)定。 應收賬款由各實體負責催收，實體負責人本實體應收賬款負總的責任，實體財務部安排催收人員。 第四條 應收帳款賬單及傳遞的管理 （一）各吧臺核算員對簽字賬單的合規(guī)性負責，審核內容包括：簽字單位是否與本公司協(xié)議掛賬，簽字人是否協(xié)議規(guī)定的人員，字跡是否屬實、清楚，金額是否正確。（三）付款完畢后制付款明細表，上報總經理，并根據(jù)付款單做記賬憑證。 通訊設備 5年 10年 臺賬應詳細登記固定資產品名、原值、折舊年限、殘值、已提折舊等內容。 必須認真查明原因，寫出處理意見；編制固定資產盤盈（虧）報告表，及時報總經理批準后才能處理。 　 　 一季度 　　?。场⒈ＷC資產的安全、完整，在我所使用期間發(fā)生丟失 驗收單一式三聯(lián)，第一聯(lián)為存根聯(lián)，由保管員留存并據(jù)以登記臺賬，第二聯(lián)為財務聯(lián)，由保管員轉財務部資產會計記賬，第三聯(lián)為結算聯(lián)，由經辦人據(jù)以報銷。 企業(yè)在下列情況下，必須進行全面清查。盤點結束后，應根據(jù)盤點的結果，填制“現(xiàn)金、有價證券盤點表”存檔。固定資產的清查主要抓好兩方的工作：一是查物點數(shù)，核對賬目。其中設備部門負責生產經營用低值易耗品的清查，辦公室負責管理用低值易能品的清查。（四）清查盤點的具體步驟和要求財務部門要在進行財產清查之前，將有關賬目登記齊全，結出賬面余額，并抓緊與倉庫等部門核對賬面數(shù)字，并于12月10日前將11月30日止的數(shù)字全部核對完畢，做到賬簿記錄完整，計算正確，賬賬相符，賬證相符，為財產清查提供正確可靠的依據(jù)。（三）工程部倉庫的清查。此種方法適用于煤炭、工業(yè)鹽等大量成堆，難以逐一清點或計量的物資。第三條 貨市資金的清查貨幣資金的清查包括庫存現(xiàn)金、有價證券及銀行存款的清查。（二）各實體資產會計每周負責統(tǒng)計本部門的陶瓷報損額，并對報廢的物品要填制報損附八：財產清查管理辦法第一條 財產清查的內容財產清查是通過對各項財產進行盤點和核對，確定各項財產物資、貨幣資金和債權債務的實存數(shù)及對方單位數(shù)額，以查明賬賬、賬實是否相符。 （六） 1年 報廢時，將低值易耗品的殘料價值作為當月低值易耗品攤銷額的減少，沖減有關成本費用科目。 注：盤點相符打“√”，盤點不符打“ⅹ”。 　　?。?、按時上交盤點表，并在工作變動時辦理交接手續(xù)； 盤點記錄 　 折舊年限　 單位名稱： 財務部門、使用部門的固定資產職能管理部門同時在有關帳表上減少固定資產數(shù)量。 驗收單一式四聯(lián)，第一聯(lián)為存根聯(lián)，由使用部門留存，并據(jù)以填寫本部門的資產清單，第二聯(lián)為實體財務聯(lián)，第三聯(lián)為公司財務聯(lián)，第四聯(lián)為結算聯(lián)，由經辦人據(jù)以辦理報銷手續(xù)。 5年 5年（七）文體誤樂設備分類 10年照相機 5年空調器柜式 5年電視機 5年 包括：洗衣機、干（濕）洗機、平燙機等。 5年 5年注：非營業(yè)用房指不與營業(yè)用房連成一體的辦公室、職工宿舍、招待所、職工食堂、浴室、理發(fā)室、托兒所、幼兒園等。（二）每季必須與全部客戶對帳一次，對于進貨次數(shù)較多的每月對賬一次，對不符者一定要查出原因進行調整。 催收記錄應妥善保存，作為評價顧客資信的重要依據(jù)之一。 （五）個人一律不允許簽字掛賬。 各實體膳食經理、廚師長、主配和保管人員要學習成本控制的相關知識，做好成本預算并認真執(zhí)行以上規(guī)定，做好監(jiān)督控制。確保盤點正確。 （五）為準確掌握銀行存款的實際余額，出納人員應及時地進行帳證、帳帳及帳單的核對。 借款出差的人員回公司后，五天內（以返城車票時間為準）應及時到財務部報帳，每推遲一天罰款50元，經辦人若有欠款，財務部有權在當月的工資中扣回。 第七條 現(xiàn)金管理規(guī)定（一）、現(xiàn)金的使用范圍： 第三條 必要時，詳細注明余額組成內容，在舊帳的最后一行數(shù)字下面注明結轉下年字樣。 、借貸方式或金額錯誤時，先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記帳憑證，以沖銷原來的記錄，然后重新填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。記帳憑證匯總表核算組織程序的特點是：先定期(5天或10天)將所有記帳憑證匯總編制成匯總表，然后再根據(jù)記帳憑證匯總表登記總分類帳。 （五）報表保存方法及放置地點是否妥善。（五） 稽核主管對稽核員的業(yè)務進行指導。 第五十四條 實體之間物品調撥，由需方填寫調撥單，負責人、領料人、發(fā)料人簽字必須俱全，第一聯(lián)為領料方保管記賬聯(lián)，第二聯(lián)為領料方財務記賬聯(lián)，第三聯(lián)為發(fā)料方財務記賬聯(lián)，第四聯(lián)為發(fā)料方保管記賬聯(lián)。 （五）當天的收支業(yè)務，必須當天做完記賬憑證并登記入賬，做到日清。 第四十五條 公司及各實體報表須加封面，封面上加蓋單位財務章、法人章、財務負責人章、制表人章并注明日期。 第三十八條 公司以單價1000元以上、使用年限1年以上的資產為固定資產，固定資產分類及折舊年限詳見《固定資產管理辦法》 固定資產以預留5%的殘值后提取折舊。 第二十八條 公司采用國家規(guī)定的會計制度的會計科目和會計報表，并按有關的規(guī)定辦理會計事務。 第二十三條 各級財務部門都必須建立稽查制度。 核對賬單的優(yōu)惠及打折權限，是否按公司規(guī)定執(zhí)行。 負責登記“上級撥入資金”明細賬，并定期與公司總部財務部門對賬。 每月核對一次各實體往來款余額，并保證于次月20日前核對完畢。 嚴格審核報銷單據(jù)、發(fā)票等原始憑證，按照費用報銷的有關規(guī)定，辦理現(xiàn)金收支付業(yè)務，做到合法準確、手續(xù)完備、單證齊全。 （二） 財務部經理的主要職責是： ，領導財務人員實行崗位責任制，切實地完成各項會計業(yè)務工作； ，控制和降低公司的經營成本及各項費用，審核監(jiān)督資金的運用及經營效益，按月、季、年度向財務總監(jiān)、總經理、董事會提交財務分析報告； ，負責公司資金使用計劃的審批、報批和銀行借、還款工作； 、企業(yè)進行財務檢查，監(jiān)督下屬公司、分店執(zhí)行財經紀律和規(guī)章制度情況； ，主持公司的財產清查工作； 、重大投資、重要經濟合同的可行性研究。 （二）依據(jù)公司年度經營計劃中有關投資計劃和項目進度安排計劃，負責擬訂相應的資金需求量預測計劃和各種財務預算計劃，為滿足公司運營資金和投資建設的需要，最合理地分配調度資金、積極籌措資金。 存貨購進采用實際成本法，從倉庫領用商品采用先進先出法，吧臺領用商品的核算采用零售價法。 （四）保證會計機構、會計人員依法履行職責。 （五）在財務報告上簽名并蓋章，并對此承擔責任。存貨盤點采用永續(xù)盤存制。 （十）主持或參與下屬企業(yè)經營（承包）方案的談判、簽約工作，以及各部門目標計劃責任制財務指標的確立、考核，并實施過程監(jiān)督、評價和向公司領導及時反饋。 第十二條 財務部副經理協(xié)助經理工作，負責公司的財務管理工作。 不開遠期支票和空頭支票。 每月與客戶對賬一次，以免遺留問題。 及時完成上級領導交辦的其他工作。 對各吧臺商品進行不定期盤點，每月不少于四次，盤盈商品充公，盤虧商品由吧臺人員賠償。 出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳目的登記工作。 第二十九條 公司根據(jù)實際需要，增設“1212 物料用品”、“1213 燃料”、“1135 撥付所屬資金”、“2323 上級撥入資金”等會計科目，并統(tǒng)一編號。固定資產提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計提折；提前報廢的固定資產要補提足折舊。會計報表上須加蓋單位財務章、法人章、財務負責人章、制表人章。 且各類付款憑證上必須加蓋付訖章、稽核員章、出納員章。 第五十五條 固定資產購置，由需用部門填寫固定資產購置請求單，經部門負責人、總經理簽字后，交工程部辦理。第六十四條 原始憑證的稽核，應注意以下事項：（一） （六）活頁賬頁的編號及保管，是否依照規(guī)定手續(xù)辦理，訂本式賬簿有無缺號。第七節(jié) 會計憑證和檔案保管第七十條 各下屬公司、企業(yè)必須加強對發(fā)票的管理，安排專人負責發(fā)票的登記、領用、清理、核對工作。 應付賬款管理辦法 六、 記帳憑證匯總表的編制方法是：根據(jù)一定時期的全部記帳憑證，按照相同科目歸類，定期(5天或10天)匯總每一會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額，填寫在記帳憑證匯總表的相關欄內，以反映全部會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。結轉以后的空白行格包括不結轉余額的帳戶，劃一條余線注銷或蓋戳注銷。 本規(guī)定適用于公司及所屬各實體、部門。 工資、津貼； 前次借款無故未報銷者，不得再次借款。 （六）月末各主管會計應編制出銀行余額調節(jié)表，對于未達帳項，要落實其真實性，對于調節(jié)不符款項應及時查找原因，并于次月的6日前將銀行余額調節(jié)表上報財務負責人，每拖延一天罰款50元。 水電表計量：月末（25日）結賬前，由工程部負責抄各水電表數(shù)，并將結果報財務部門。 （四） 第七條 商品外借：各實體庫房、吧臺一律不準對內部員工外借商品，購買可以，但必須以現(xiàn)金結算，不準還商品。原則上不允許擔保簽字，有特殊情況，關系單位或關系人需臨時掛帳（無掛帳合同）的；遇有這種情況，必須由餐廳經理（營銷經理）以上管理人員同意并簽字擔保才能掛帳，掛帳總額不得超過5000元，并由擔保人負責回收，其他人無權擔保掛帳。 （六） （三）往來賬歡會計在每月 日前記賬完畢，15日前與總賬會計核對，月末余額一致。建筑物包括；水塔、蓄水池、水井、油罐、停車場、園林設施、圍墻、室外游泳池、網(wǎng)球場、高爾夫球場等。 中央空調系統(tǒng)設備 維修設備 20萬公里行李車 （四） 第十條 固定資產的盤點（一）固定資產清查的組織和方法：應由財務部門會同使用部門、工程部一塊進行。 　 　 季度 （四）低值易耗品攤銷期限：不銹鋼類 低值易耗品購入后，統(tǒng)一由公司倉庫負責驗收入庫，保管員應認真核對低低值易耗品的類別、數(shù)量，看是否與購置申請單一致。 第二條 財產清查的種類有以下四種（一） （一）現(xiàn)金及有價證券的清查。各種財產物資清查有以下具體方法和要求。由財務部門、歸口管理部門、使用部門共同負責，年終決算前必須進行盤點，查明庫存物資的期末數(shù)量，以準確核算工程物品庫存情況。采購部門和保管人員，應將截止清查日止所有經濟業(yè)務，辦好入庫手續(xù)，全部登記入賬，并結出余額。由財務部門、歸口管理部門、使用部門共同負責，年終決算前必須進行一次清查。由財務部門和固定資產歸口管理部門、使用部門共同負責，每年至少在年終決算前進行一次。現(xiàn)金及有價證券的清查，一般由財務