【文章內容簡介】 第六十八條 采購部報銷時，先經稽核員核查市場購買單或驗收單財務聯(lián)與結算聯(lián)，核對一致并簽章后，出納方可付款。第六十九條 報表檢查，應注意下列事項：（一）各種報表是否按規(guī)定期限及份數編送，有無缺漏。（二）各種報表內容是否與賬簿上的記載相符。（三）數字計算是否正確，簽章是否齊全。（四）報表編號、裝訂是否完整及符合規(guī)定。（五）報表保存方法及放置地點是否妥善。第七節(jié) 會計憑證和檔案保管第七十條 各下屬公司、企業(yè)必須加強對發(fā)票的管理，安排專人負責發(fā)票的登記、領用、清理、核對工作。嚴禁為外單位或個人代開發(fā)票，違者處發(fā)票額15%以上的罰款和扣發(fā)12個月的獎金，情節(jié)嚴重的追究法律責任。 第七十一條 會計憑證必須內容真實、手續(xù)完備、數字準確、不得涂改、挖補，如事后發(fā)現(xiàn)差錯，也必須由經辦人負責劃雙紅線并蓋章進行更正。 第七十二條 會計檔案必須按月裝訂成冊，妥善保管，不得丟失，至少保存15年。 第七十三條 采用電子計算機記帳的，機器儲存和輸出的會計記錄視同會計帳簿，應專人負責妥善保管，至少15年。 第七十四條 會計檔案保存期滿需銷毀時，應抄具清單，報總經理、董事會稅務機關同意后，才能銷毀。 附件： 一、 會計核算基礎工作規(guī)定 二、 貨幣資金管理辦法 三、 商品物資材料管理辦法 四、 應收賬款管理辦法 五、 應付賬款管理辦法 六、 固定資產管理辦法 七、 低值易耗品管理辦法 八、 財產清查管理辦法 九、 公司內部招待及打折、退菜的管理辦法 十、 吧臺管理辦法 十一、會計人員交接辦法 十二、會計檔案管理辦法 附一： 會計核算基礎工作規(guī)定第一條 為適應公司規(guī)?；较虻陌l(fā)展，充分體現(xiàn)會計信息的可檢驗性，特制定本規(guī)定。第二條 會計科目的運用及帳戶的設置、按本公司《財務會計管理制度》執(zhí)行，不得任意更改或自行設置，下屬實體因業(yè)務需要新增科目時，須報總公司財務部批準。第三條 憑證一般采用記帳憑證或收、付、轉憑證。第四條 會計核算組織程序：采用記帳憑證匯總表核算程序，記帳憑證匯總表核算組織程序圖式。(一)根據審核后的原始憑證填制記帳憑證；(二)根據記帳憑證編制記帳憑證匯總表；(三)根據記帳憑證匯總登記總分類帳；(四)根據原始收、付款憑證登記現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳；(五)根據記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細分類帳；(六)月終，根據總分類帳和各明細分類帳編制會計報表。記帳憑證匯總表核算組織程序的特點是：先定期(5天或10天)將所有記帳憑證匯總編制成匯總表，然后再根據記帳憑證匯總表登記總分類帳。記帳憑證匯總表的編制方法是：根據一定時期的全部記帳憑證，按照相同科目歸類，定期(5天或10天)匯總每一會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額，填寫在記帳憑證匯總表的相關欄內，以反映全部會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。第五條 記帳規(guī)劃：(一)記帳須根據審核過的會計憑證。除按照會計核算要求進行轉帳時，用記帳員寫的轉帳說明作記帳依據外，其它記帳憑證都必須以合法的原始憑證為依據。沒有合法的憑證，不能登記帳簿，且每張記帳憑證必須由制單、復核、記帳，會計主管分別簽名，不得省略。(二)登記帳簿時用鋼筆寫(除了復寫的以外，不得使用鉛筆和圓珠筆)。(三)記帳憑證和帳簿上的會計科目以及子、細目用全稱，不得隨意簡化或使用代號。(四)會計分錄的科目對應關系，原則上一種經濟事項分別或匯總編一套分錄，不得將不同內容的多種經濟事項合并編制一套分錄。(五)明細帳應隨時登記，總帳定期登記，一般不超過10天。(六)每一筆帳須記明日期、憑證號碼和摘要，經濟事項的摘要不能過分簡略，以保證第三者能看清楚。每筆帳記完后，在記帳憑證上劃√號。(七)記帳的文字和數字應端正、清楚、嚴禁刮擦、挖補或涂改，不得跳行隔頁。應將空行或空頁劃斜紅線注銷。(八)記帳發(fā)生錯誤，用以下方法更正：，應先更正或重制記帳憑證。記帳憑證或帳簿上的數字差錯，應在錯誤的全部數字正中劃紅線，表示注銷，并由經辦人員加蓋小圖章后，將正確的數字寫在應記的欄或行內。 、借貸方式或金額錯誤時，先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記帳憑證，以沖銷原來的記錄，然后重新填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據。 ，如不需要變更原來報表的，可以填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據。(九)紅字沖帳除了用于更正的錯誤外，還可以用于下列事項：，發(fā)生退回或退出；；；。(十)各帳戶在一張帳頁記滿后接記次頁時，需要加計發(fā)生額的帳戶，應將加計的借貸發(fā)生總額和結出的余額記在次頁的第一行內，并在摘要欄承前頁(十一)月、季、年度末，記完帳后應辦理結帳，為了便于結轉成本和編制會計報表，需要發(fā)生額的帳戶，應分別結出月份季度和年度發(fā)生額，在摘要欄注明本月合計、本季合計和本年合計的字樣，在月結、季結數字上端和下端均劃單紅線，在年結數字下端劃雙紅線?？偨Y的數字本身均不得用紅字書寫。發(fā)生筆數不多的帳戶，也可不結轉。不需要加計發(fā)生額的帳戶，應隨時結出余額，并在月份、季度余額下端劃單紅線，在年度余額下端劃雙紅線。(十二)編制會計報表前，必須把總帳和明細帳記載齊全，試算平衡，每個科目的明細帳各帳戶的數額相加總和同該科目的總帳數額核對相符。不準先出報表，后補記帳簿。 (十三)年度更換新帳時，需要結轉新年度的余額，可直接過到新帳各該帳戶的第一行，并在摘要欄內注明上年結轉字樣。必要時，詳細注明余額組成內容，在舊帳的最后一行數字下面注明結轉下年字樣。結轉以后的空白行格包括不結轉余額的帳戶，劃一條余線注銷或蓋戳注銷。第六條 結帳、對帳：(一)結帳是結算各種帳簿記錄，它是在一定時期內所發(fā)生的經濟業(yè)務全部登記入帳的基礎上進行的，具體內容如下：，首先應將本期內所發(fā)生的經濟業(yè)務記入有關帳簿。，應編成記帳憑證記入有關帳簿，以調整帳簿記錄。如待攤、預提費用應按規(guī)定標準予以攤銷提取。，應結算所有的帳簿，具體方法參見記帳規(guī)則的第11點。(二)對帳是為了保證帳證相符，帳帳相符，帳實相符。具體內容如下： ：是指各種帳簿(總帳、明細分類帳以及現(xiàn)金和銀行存款日記帳等)的記錄與會計憑證(記帳憑證及其所附的原始憑證)的核對，這種核對主要是在日常編制憑證和記帳過程中進行。月終如果發(fā)現(xiàn)帳帳不符，就應回過頭來對帳簿記錄與會計憑證進行核對，以保證帳證相符。 ，主要是總分類帳各帳戶期末余額與各明細分類帳帳面余額相核對，現(xiàn)金、銀行存款二級帳與出納的現(xiàn)金，銀行存款日記帳相核對，會計部門各種財產物資明細類帳期末余額與財產物資管理部門和使用部門的保管帳相核對等。 ：第一類現(xiàn)金日記帳帳面余額與現(xiàn)金實際庫存數額相核對，銀行存款日記帳帳面余額與開戶銀行對帳單相核對，要求每月核對一次；第二類各種財產物資明細分類帳帳面余額與財產物資實有數額相核對，各種往來帳款明細帳帳面余額與有關債權債務單位的帳目核對等，要求每季核對一次。附二： 貨幣資金管理規(guī)定第一條 為加強公司貨幣資金的內部控制和管理，保證貨幣資金的安全，實現(xiàn)貨幣資金的統(tǒng)一管理，特制定本制度。 第二條 本規(guī)定所指貨幣資金指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。 第三條 本規(guī)定適用于公司及所屬各實體、部門。 第四條 各實體負責人對本實體貨幣資金的安全負責。 第五條 公司貨幣資金支出必須經總經理批準，否則一律不允許支付。實體貨幣資金經公司總經理授權實體總經理，經實體總經理批準，在授權范圍內可支付。 第六條 公司按以下程序辦理貨幣資金支付業(yè)務。 （一）申請：公司部門或個人用款時，應提前填寫借款單，注明借款事由、金額等內容，并附相關證明。 （二） 審批：由公司總經理或其授權人審批。 （三） 復核：由公司財務經理復核。 （四） 辦理支付：出納員根據審核無誤的借款單辦理支付，并及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。 第七條 現(xiàn)金管理規(guī)定（一）、現(xiàn)金的使用范圍： 工資、津貼； 個人勞務報酬； 各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出； 向個人收購農副產品及其他物資的價款； 出差人員必須隨身攜帶的差旅費； 1000元以下的零星支出； 中國人民銀行同意的其他必要的現(xiàn)金支出。 （二） 核定庫存現(xiàn)金 庫存現(xiàn)金是為保證各店日常零星支出，按規(guī)定允許各店留存的現(xiàn)金的最高數額。根據公司的具體情況各店核定的庫存現(xiàn)金最高限額如下： 公司：15000元 1公司：5000元 2公司：3000元 各店財務應嚴格執(zhí)行此規(guī)定，公司財務部將不定期進行抽查，如發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為分別對店總、駐店財務負責人、出納員處以200元、100元、200元的罰款。 （三）現(xiàn)金支出的規(guī)定 公司采購部正常的市內原材料采購，借支現(xiàn)金在20000元以下的，部門經理簽字后，報請總經理和財務經理簽字辦理；市外原材料采購30000元以內簽批手續(xù)相同，超此標準，需報請董事長簽批。 采購部除以上現(xiàn)金采購外，其他物品采購借款一律不得超過1000元。 其他部門及各店的零星開支需預支現(xiàn)金，500元以內的由部門負責人或店總批準后，由財務部經理簽字辦理；500—2000元增加公司總經理的簽批；超2000元需報請董事長批準。經辦人五天內必須憑發(fā)票辦理必要的沖銷入帳手續(xù)，五天內不報銷者，每推遲一天罰款50元。 借款出差的人員回公司后，五天內（以返城車票時間為準）應及時到財務部報帳，每推遲一天罰款50元，經辦人若有欠款，財務部有權在當月的工資中扣回。 前次借款無故未報銷者，不得再次借款。 本公司職工非經董事長批準一律不準從財務上借款，否則給予店總、出納和駐店會計主管各100元的罰款。 （四）現(xiàn)金管理的其他規(guī)定 各店營業(yè)收入應當日送存開戶銀行，需向公司報帳的單位，于每周二、周五向公司報帳一次,每拖延一天，分別對店總及駐店負責人罰款50元。 各出納不得以白條抵庫，不得私借公款，違者每次對其罰款100元。對各種臨時性借款應在規(guī)定時間內及時清理，對超過6天（含6天）的臨時借款每項每天罰款20元。 任何人借款必須填制公司統(tǒng)一印制的“借款單”，由部門經理簽批，同時簽批人為擔保人，有協(xié)助財務部執(zhí)行規(guī)定的義務，如經辦人在規(guī)定時間內未完成報銷手續(xù)，部門經理負連帶責任，每次罰款20元。 現(xiàn)金要做到日清月結，每日結出各帳戶的余額，駐店財務負責人每月至少抽盤現(xiàn)金2—3次，發(fā)現(xiàn)問題及時處理，并做出盤點報告于次月的2號之前上報公司財務負責人及各店總，違者將對其罰款50—100元。 第八條 銀行存款管理規(guī)定 （一）按照《銀行帳戶管理辦法》的規(guī)定開立銀行帳戶。 （二）對于1000元以上的支付業(yè)務應使用支票。 （三）為確保銀行存款的安全，支票和印鑒應分別保管，出納人員保管支票和財務專用章，主管會計保管私人印鑒。 （四）銀行存款要做到日清月結，每日結出各帳戶的余額，不準開空頭支票，每開出一次空頭支票，將對出納人員罰款50元。 （五）為準確掌握銀行存款的實際余額，出納人員應及時地進行帳證、帳帳及帳單的核對。 （六）月末各主管會計應編制出銀行余額調節(jié)表，對于未達帳項，要落實其真實性，對于調節(jié)不符款項應及時查找原因，并于次月的6日前將銀行余額調節(jié)表上報財務負責人，每拖延一天罰款50元。 附三： 商品物資材料管理辦法第一條 為加強對商品物資材料的管理，做到賬實相符，保證會計核算質量，加強成本控制，特制定本辦法。 第二條 公司對所有經營的存貨一律實行統(tǒng)一采購，統(tǒng)一配送，統(tǒng)一核算，由實體統(tǒng)一到公司總庫領用的制度，價格核算上實行隨行就市。原則上長途采購的原材料采購成本由公司采購部制單員重新核定后撥入實體，商品價格原則上由公司采購部在原采購成本的基礎上加價5%后撥入各實體。 第三條 物料及庫存商品的盤點：月末（25日）結賬前，由各倉庫保管員、廚房核算員對庫存進行盤點，并寫出盤點報告，資產會計負責監(jiān)盤，對出現(xiàn)的賬實不一致現(xiàn)象，要查找原因，當月處理完畢。 第四條 燃料盤點：月末（25日）結賬前，由各實體資產會計、保管及使用部門進行現(xiàn)場估算盤點。 第五條 水電表計量：月末（25日）結賬前，由工程部負責抄各水電表數，并將結果報財務部門。 第六條 原材料管理規(guī)定： （一） 領用：各實體在領用原材料時，必須做到數量準確，價格能隨貨同行，各實體原材料保管員、廚房人員驗收時必須核對數量，對出現(xiàn)的誤差及時更正，并當場簽字認可，不準代簽。 （二） 庫存：公司采購部倉庫和各實體的原材料，每月末結賬前必須進行一次清庫盤點，所有原材料都要過稱計量。對冷庫內原材料要清理到庫外進行過稱。公司采購部倉庫盤點時，由資產會計監(jiān)督，保證盤點表的真實正確，并與財務賬面核對。如出現(xiàn)積壓的原材料直接記入成本，而不再作為庫存。 （三） 廚房各班組廚師長每周六晚和每月25日晚營業(yè)結束后要安排人對本班組現(xiàn)存原材料進行盤點，對所有原材料都要過稱計量，盤點時由資產會計監(jiān)盤。確保盤點正確。 （四） 廚房經理和廚師長要做好原材料的日常監(jiān)督，對冷庫、廚房內部倉庫的鑰匙要明確責任人，對出現(xiàn)的損失、變質由責任人賠償，分管管理人員負連帶責任。 （五） 高檔原材料從總庫領用后要特殊管理，如干貨類要由保管人建立收發(fā)記錄，發(fā)出要經過膳食經理的審批，收發(fā)記錄要報實體財務存檔管理。 （六） 海鮮池養(yǎng)殖員對貴重海鮮要建賬管理，及時登記收發(fā)記錄，收貨時要有廚房經理或廚師長簽字，發(fā)出數量及時辦理簽字手續(xù)，做到日清月結。對出現(xiàn)的海鮮死亡及時冷藏或協(xié)調處理