【正文】 許擔(dān)保簽字，有特殊情況，關(guān)系單位或關(guān)系人需臨時掛帳（無掛帳合同）的；遇有這種情況，必須由餐廳經(jīng)理（營銷經(jīng)理）以上管理人員同意并簽字擔(dān)保才能掛帳，掛帳總額不得超過5000元，并由擔(dān)保人負責(zé)回收，其他人無權(quán)擔(dān)保掛帳。 （二） 催收人員應(yīng)做好詳細的催收情況記錄，收回的款項做好標(biāo)記，并在回單位后與出納員辦好款項交接手續(xù)，未能收回的款項要詳細注明原因，經(jīng)三次催收未能收回并預(yù)計今后無法收回的款項，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后，及時做出相應(yīng)的賬務(wù)處理。 （六） 若簽字賬單存在上述問題，款項由該核算員負責(zé)收回，無法收回的，負賠償責(zé)任。若出現(xiàn)因傳遞不及時造成漏結(jié)賬現(xiàn)象，由該收銀員全部賠償并作違紀(jì)處理。（二）往來帳款會計將交來的原材料、物料和商品驗收單，及時作憑證掛帳。（三）往來賬歡會計在每月 日前記賬完畢，15日前與總賬會計核對，月末余額一致。附六：固定資產(chǎn)管理辦法第一條 第三條 固定資產(chǎn)按直線法每月計提折舊，計提折舊時預(yù)留5%的殘值。 35年 建筑物包括；水塔、蓄水池、水井、油罐、停車場、園林設(shè)施、圍墻、室外游泳池、網(wǎng)球場、高爾夫球場等。 15年 11年 中央空調(diào)系統(tǒng)設(shè)備 其中內(nèi)部呼叫器、手機 3年 維修設(shè)備 10年 5年 包括：計算機、終端收款機（帶電腦）等。 8年1復(fù)印、打字設(shè)備 10年（三）交通運輸工具分類大型客車（33座以上） 8年 20萬公里行李車 50萬公里摩托車 5—10年 5年 窗式 3年電影放影機 其他電器設(shè)備 游樂場設(shè)備 低值易耗品購入后，統(tǒng)一由使用部門負責(zé)驗收，驗收人員應(yīng)認真核對固定資產(chǎn)的類別、數(shù)量、規(guī)格、型號等，看是否與購置申請單一致。（四） （二）使用部門建立部門資產(chǎn)清單，并按使用管理人建立固定資產(chǎn)卡片，管理責(zé)任明確到人。（四）固定資產(chǎn)調(diào)出、調(diào)入部門辦理固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移。 （三）總經(jīng)理簽署審批意見。（三）總經(jīng)理簽署審批意見。第十條 固定資產(chǎn)的盤點（一）固定資產(chǎn)清查的組織和方法：應(yīng)由財務(wù)部門會同使用部門、工程部一塊進行。（三）盤盈的固定資產(chǎn)按照重置完全價值減去估計折舊后的差額計入營業(yè)外收入，盤虧及毀損的固定資產(chǎn)，按照原價和除累計折舊，變價收人過失人及保險公司賠損后的差額計入營業(yè)外支出。 　 數(shù)量 　 　 　 　 　 責(zé)任人： 季度 　 　內(nèi)容：在我保管使用期間保證做到： 四季度 附七：低值易耗品管理辦法第一條 第三條 （二）賬簿設(shè)置：公司財務(wù)和各實體財務(wù)主管會計分別設(shè)置一級明細賬，各實體財產(chǎn)會計設(shè)置二級明細賬和臺賬，對低值易耗品按類別、品種規(guī)格進行數(shù)量和金額的明細核算。（四）低值易耗品攤銷期限：不銹鋼類 鐵制、鋁制品 2年 第五條 低值易耗品購入后，統(tǒng)一由公司倉庫負責(zé)驗收入庫，保管員應(yīng)認真核對低低值易耗品的類別、數(shù)量，看是否與購置申請單一致。（八） 第一聯(lián)：存根 （三）職工調(diào)離公司，必須將自己經(jīng)管的低值易耗品移交各歸口管理部門，由部門經(jīng)理簽署后，方可調(diào)出。（三）批準(zhǔn)報廢的低值易耗品，財務(wù)部及工程部技術(shù)人員對其實物進行估價，有殘余價值的由使用部門填制入庫單到倉庫辦理廢料入庫手續(xù)。第二條 財產(chǎn)清查的種類有以下四種（一） 年終決算之前，進行全面清查，以保證財務(wù)成果的完整、準(zhǔn)確；單位撤銷、合并或改變隸屬關(guān)系時，進行全面清查，經(jīng)明確經(jīng)濟責(zé)任；開展清產(chǎn)核資，進行全面清查，經(jīng)摸清家底，準(zhǔn)確核定資金。就是按預(yù)先計劃安排的時間對財產(chǎn)所進行的清查。在下列情況下，必須進行不定期清查。（一）現(xiàn)金及有價證券的清查?，F(xiàn)金清查的時間：一是出納員負責(zé)清點，二是財務(wù)部門采取不定期清查，一般每月進行一次。第四條 債權(quán)債務(wù)的清查債權(quán)債務(wù)的清查由財務(wù)部門和業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門共同負責(zé)，一般一年應(yīng)全部核對一至二次。（附表格）（二）采購部門的采購人員，須建立“物資購入、貨款支付及結(jié)存”臺賬，逐筆登記物資購入、貨款支付情況，并按月與本公司財務(wù)部門、倉庫部門及對方財務(wù)核對賬目。各種財產(chǎn)物資清查有以下具體方法和要求。財務(wù)人員要深入現(xiàn)場逐項清查固定資產(chǎn)，核對每臺設(shè)備的主機、附機的實存數(shù)與賬面數(shù)是否一致，核對設(shè)備存放地點與賬面記錄是否相符。發(fā)現(xiàn)不需要的設(shè)備，應(yīng)建議轉(zhuǎn)讓，盤活資產(chǎn)；發(fā)生毀損的設(shè)備，要建議及時修復(fù)，保證設(shè)備完好；發(fā)現(xiàn)報廢的設(shè)備，應(yīng)立即辦理報廢手續(xù)．（二〕原材料的清查。材料的清查主要抓好以下兩方面的工作；一通過點數(shù)、過磅或測量等盤點方法，準(zhǔn)確確定材料的實存數(shù)量，以其同賬面結(jié)存數(shù)量相核對，井查明賬實不符的原因。由財務(wù)部門、歸口管理部門、使用部門共同負責(zé)，年終決算前必須進行盤點，查明庫存物資的期末數(shù)量，以準(zhǔn)確核算工程物品庫存情況。清查結(jié)束后應(yīng)編制“在用低值易品盤點表”。第六條 年終財產(chǎn)的清查為全面反映企業(yè)一年來的財務(wù)收支、財務(wù)成本及財務(wù)成果，保證會計報表的數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確，編制年度會計報表之前，公司財務(wù)必須進行全面財產(chǎn)清查。（三）清查盤點的范圍及分工固定資產(chǎn)（1）工程部負責(zé)全公司經(jīng)營用、非經(jīng)營用機器設(shè)備的清查盤點；（2）總辦負責(zé)全公司車輛的清查盤點；（3）財務(wù)部負責(zé)全公司房屋、建筑物的清查盤點：（4）各職能處室及固定資產(chǎn)管理使用部門要密切配合。采購部門和保管人員，應(yīng)將截止清查日止所有經(jīng)濟業(yè)務(wù)，辦好入庫手續(xù)，全部登記入賬，并結(jié)出余額。在建工程工程部負責(zé)各自所管轄的在建工程的清查盤點，已完工項目要造冊登記，做出竣工決算，報財務(wù)公司作增資處理。（二）組織領(lǐng)導(dǎo)為保證年終財產(chǎn)清查工作的順利進利，公司設(shè)立財產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組，組長由總經(jīng)理擔(dān)任，副組長由財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)部經(jīng)理擔(dān)任，成員由財務(wù)、工程、總辦等職能部門的負責(zé)人及抽調(diào)的其他人員組成。由財務(wù)部門、項目管理部門共同負責(zé)。由財務(wù)部門、歸口管理部門、使用部門共同負責(zé)，年終決算前必須進行一次清查。清查盤點結(jié)果，要編制“材料盤點報告表”，反映各種材料的財存和實存數(shù)量、盤盈、盤虧、報廢數(shù)量和金額，以及盤盈、盤虧、報廢的原因等情況。對貴重干貨類材料每月至少清查一次。二是檢查固定資產(chǎn)的保管、使用及維護情況。由財務(wù)部門和固定資產(chǎn)歸口管理部門、使用部門共同負責(zé)，每年至少在年終決算前進行一次。實物數(shù)量的清查一般有兩種方法：實地盤點法，即通過逐一清點或用計量器來確定財產(chǎn)的實存數(shù)量；是技術(shù)推算盤點，即通過量方、計尺等方法來確定財產(chǎn)的實數(shù)量。（一）財務(wù)部門必須設(shè)置清理債權(quán)債務(wù)崗位，專司債權(quán)債務(wù)清查之職。在同銀行核對賬目之前，應(yīng)先詳細檢查本單位銀行存款日記賬的正確性和完整性，然后根據(jù)銀行對賬單逐筆核對，核對完畢后編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表?，F(xiàn)金及有價證券的清查，一般由財務(wù)部經(jīng)理或主管會計主持，出納人員必須在場。發(fā)生非常災(zāi)害和意外損失時，進行財產(chǎn)清查，以查明損失情況；上級財政等主管部門對企業(yè)進行財務(wù)檢查時，進行財產(chǎn)清查，以驗證會計資料的準(zhǔn)確性。（四）不定期清查。就是根據(jù)需要對一部分財產(chǎn)所進行的清查。就是對企業(yè)所有的財產(chǎn)清查全面盤點和核對。第八條 低值易耗品的盤點制度（一）各實體資產(chǎn)會計每月必須對低值易耗品盤點一次，并每月完善“財產(chǎn)管理責(zé)任書”的簽字手續(xù)，并將盤點表上交財務(wù)存檔。第七條 低值易耗品的報廢低值易耗品提前或超期報廢，都應(yīng)及時辦理如下手續(xù)：（一）使用部門填制“低值易耗品報廢憑單”，寫明報廢理由，一式三聯(lián)送交財務(wù)部辦理報廢事宜。第七條 低值易耗品的轉(zhuǎn)移，退庫和經(jīng)管人變更（一）各班組、部門間的低值易耗品轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)入和退庫應(yīng)辦理以下手續(xù)：填制“資產(chǎn)調(diào)撥單”一式三聯(lián)，轉(zhuǎn)出部門、轉(zhuǎn)入部門、財務(wù)各一聯(lián)，實體之間調(diào)撥填制四聯(lián)，必須經(jīng)過各實體主管會計，分清臨時借用和長期使用，以便作帳。 第六條 低值易耗品的領(lǐng)用：（一）各部門需用低值易耗品時，應(yīng)填制“低值易耗品領(lǐng)用憑單”，經(jīng)使用部門負責(zé)人審核、簽字后，到倉庫領(lǐng)取，保管員要對“值易耗品領(lǐng)用憑單”認真審查，內(nèi)容不完整，手續(xù)不全備的應(yīng)拒絕發(fā)貨。 保管員核對無誤后，填寫驗收單并簽字。 低值易耗品由公司采購部負責(zé)統(tǒng)一購置，購置前須填寫“低值易耗品購置申請單”，經(jīng)總經(jīng)理審批后，方可辦理。 其他均為 毛毯 陶瓷類 分期攤?cè)胗嘘P(guān)成本費用科目時，借記“營業(yè)費用”“管理費用”等科目，貸記“待攤費用”。一次性使用的餐巾紙、香皂等在物料用品科目核算，不作為低值易耗品。第二條 　　　　　　或因人為原因造成資產(chǎn)受損，由本人全部賠償。 　 二季度 簽字　 其他內(nèi)容 　 　資產(chǎn)會計： 　 　 　 始用日期 設(shè)備編號　 附：財產(chǎn)管理責(zé)任書財產(chǎn)管理責(zé)任書年　　　月　　　日（二）固定資產(chǎn)清查中，發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的固定資產(chǎn)，各部門無權(quán)自行處理。（五）同時財務(wù)部門將批準(zhǔn)報廢的固定資產(chǎn)凈值轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)清理”科目核算。第九條 固定資產(chǎn)的報廢（一）固定資產(chǎn)報廢首先由使用部門或保管部門填寫“固定資產(chǎn)報廢審批單”，列明固定資產(chǎn)的報廢原因及固定資產(chǎn)的原值、凈值等基本情況。 公司出售固定資產(chǎn)，必須辦理如下手續(xù)：（一）公司財務(wù)與使用部門共同填寫“固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓銷售審批單”說明轉(zhuǎn)讓的原因，建議價格及固定資產(chǎn)的原值、凈值、已使用年限等項內(nèi)容。 第八條 固定資產(chǎn)出售 （一）由使用部門一式四份填制‘固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單”，由公司財務(wù)、實體財務(wù)、調(diào)出、調(diào)入部門各一份?（二）固定資產(chǎn)調(diào)出、調(diào)入部門負責(zé)人，核算員在調(diào)撥單上簽字。第六條 固定資產(chǎn)的賬簿設(shè)置（一）公司和實體主管會計設(shè)置固定資產(chǎn)總賬；資產(chǎn)會計按類別設(shè)置明細賬，按類別、品名、購入時間設(shè)置臺賬。 固定資產(chǎn)經(jīng)驗收核對無誤后，驗收人員在驗收單上簽字，并交使用部門負責(zé)人簽字。 固定資產(chǎn)由公司工程部負責(zé)統(tǒng)一購置，購置前須填寫“固定資產(chǎn)購置申請單”，經(jīng)總經(jīng)理審批后，方可辦理。 健身房設(shè)備 電冰箱 （六）電器及影視設(shè)備分類閉路電視播放設(shè)備 辦公用設(shè)備 5萬公里（四）家具設(shè)備分類營業(yè)用家具 30萬公里貨車 30萬公里小轎車 3年1其他機器設(shè)備 10年1相片沖印設(shè)備 電子計算機系統(tǒng)設(shè)備 5年 洗滌設(shè)備 包括：制冷機（組）、冷卻塔等。 小鍋爐 供熱系統(tǒng)設(shè)備 （二）機器設(shè)備分類l、供電系統(tǒng)設(shè)備 簡易房 30年 第二條 （二）根據(jù)總經(jīng)理批示，制出允付賬款一覽表，由財務(wù)經(jīng)理復(fù)核后，轉(zhuǎn)出納處據(jù)以付款。第二條 對帳規(guī)定（一）往來帳款會計應(yīng)熟悉客戶，隨時掌握客戶余額。 （六）公司財務(wù)部要每兩個月對各實體簽字掛賬的單位消費、結(jié)算進行一次評估，并將評估情況匯總到每月的經(jīng)營分析報告中，作為經(jīng)營分析會的一個重要問題進行集體討論，從而決定是否允許以后繼續(xù)簽字掛賬消費。 （三）各實體往來帳款會計于每月29日上午10點前把當(dāng)月的應(yīng)收帳款明細表（與當(dāng)月資產(chǎn)負債表應(yīng)收帳款余額核對無誤后，以表格形式打印一式兩份）報公司往來帳款會計處；待匯總后上報總經(jīng)理。 如果結(jié)算方式使用的是支票，發(fā)現(xiàn)空頭后，將退回原經(jīng)辦人員自行催要，時間定為10天，10天后重新轉(zhuǎn)作外欠帳管理。 （四） 一個單位同時在幾個實體掛賬的，由掛賬金額大的實體催收。 若違反規(guī)定處罰措施同第（一）條。實體財務(wù)要以書面的形式將擬停止掛帳的單位當(dāng)天內(nèi)上報公司財務(wù)部。若可行經(jīng)實體負責(zé)同人簽字并上報公司總經(jīng)理審批后；方可簽訂消費掛賬協(xié)議。吧臺之間因貨源不足需借用商品，須有收銀員的親自簽名，由商品保管員辦理調(diào)撥手續(xù)。 （四） （三） 由采購部每月負責(zé)統(tǒng)計各實體滯銷商品的種類、數(shù)量、金額及供應(yīng)商，并通過財務(wù)部上報公司總經(jīng)理，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)退貨后，由采購部商品保管員負責(zé)在10日內(nèi)聯(lián)系客戶給予全部清退。 商品管理規(guī)定： （一） （七） （六） 廚房經(jīng)理和廚師長要做好原材料的日常監(jiān)督，對冷庫、廚房內(nèi)部倉庫的鑰匙要明確責(zé)任人，對出現(xiàn)的損失、變質(zhì)由責(zé)任人賠償，分管管理人員負連帶責(zé)任。 廚房各班組廚師長每周六晚和每月25日晚營業(yè)結(jié)束后要安排人對本班組現(xiàn)存原材料進行盤點，對所有原材料都要過稱計量，盤點時由資產(chǎn)會計監(jiān)盤。公司采購部倉庫盤點時，由資產(chǎn)會計監(jiān)督，保證盤點表的真實正確，并與財務(wù)賬面核對。 （二） 第五條 物料及庫存商品的盤點：月末（25日）結(jié)賬前，由各倉庫保管員、廚房核算員對庫存進行盤點，并寫出盤點報告，資產(chǎn)會計負責(zé)監(jiān)盤，對出現(xiàn)的賬實不一致現(xiàn)象，要查找原因，當(dāng)月處理完畢。 公司對所有經(jīng)營的存貨一律實行統(tǒng)一采購，統(tǒng)一配送，統(tǒng)一核算，由實體統(tǒng)一到公司總庫領(lǐng)用的制度，價格核算上實行隨行就市。 （四）銀行存款要做到日清月結(jié)，每日結(jié)出各帳戶的余額，不準(zhǔn)開空頭支票，每開出一次空頭支票，將對出納人員罰款50元。 現(xiàn)金要做到日清月結(jié)，每日結(jié)出各帳戶的余額，駐店財務(wù)負責(zé)人每月至少抽盤現(xiàn)金2—3次，發(fā)現(xiàn)問題及時處理，并做出盤點報告于次月的2號之前上報公司財務(wù)負責(zé)人及各店總，違者將對其罰款50—100元。對各種臨時性借款應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)及時清理，對超過6天（含6天）的臨時借款每項每天罰款20元。 （四）現(xiàn)金管理的其他規(guī)定 經(jīng)辦人五天內(nèi)必須憑發(fā)票辦理必要的沖銷入帳手續(xù)，五天內(nèi)不報銷者，每推遲一天罰款50元。根據(jù)公司的具體情況各店核定的庫存現(xiàn)金最高限額如下： 公司：15000元 1公司：5000元 2公司：3000元 各店財務(wù)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行此規(guī)定，公司財務(wù)部將不定期進行抽查，如發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為分別對店總、駐店財務(wù)負責(zé)人、出納員處以200元、100元、200元的罰款。 中國人民銀行同意的其他必要的