【正文】 流動資產（1）公司財務負責整個公司財產物資的綜合清查盤點工作，并負責財務公司與各部門賬面的核對及債權債務、銀行存款、庫存現金、有價證券的清查核對工作；（2）各實體財務負責倉庫物資的清查盤點，包括商品、原材料、修理用備件、包裝物、燃料、工程物資、在庫低值易耗品等。（五）在建工程的清查。二是在清查中要注意庫存材料的質量，發(fā)現霉爛變質和毀損的材料以及超儲積壓的材料，應查明原因。發(fā)現固定資產盤盈、盤虧，要認真記錄，查明原因，弄清責任，妥善處理。第五條 財產物資的清查各種財產物資的清查，應從數量和質量兩個方面進行，井根據各種財產物資的實物形態(tài)、體積重量、堆放方式不同，分別采用不同的清查方法。（二）銀行存款的清查由財務部門負責，采用與開戶銀行核對賬目的方法進行。更換財產、物資、和現金保管人員時進行財產清查，以分清經濟責任。（二）局部清查。（四）手續(xù)完備的“低值易耗品報廢憑單”由使用部門和公司財務部各存一份，作為帳務處理的依據，原“低值易耗品領用憑單”應與“報廢憑單”附在一起，作為低值易耗品減少的依據。 第二聯：實體財務記帳憑單第三聯：公司財務記帳憑單第四聯：使用部門（三）使用部門將“低值易耗品領用憑單”分類順序保管，以單代帳，作為進行實物管理的依據，并據以登記本部門物品清單。 低值易耗品入庫后，保管員應按類別、品種規(guī)格合理擺放，禁止亂堆亂放。 低值易耗品的購置與入庫：（五） 口布、毛巾類 2年 （三）分期攤銷的低值易品，領用時，借記“待攤費用”科目，貸記本科目。 為加強對低值易耗品的管理與控制，杜絕工作中的隨意性，特制定本辦法。 　 　　 　（反面） 　 　 金額 部門： （四）季末盤點：每季末由實體財產會計和公司財產會計要親自到各部門進行固定資產盤點并辦理財產管理責任書的簽字手續(xù)。（四）經批準報廢的固定資產，有殘余價值一律轉入廢料倉庫進行實物管理。 第七條 固定資產的內部調撥公司內部實體之間的固定資產相互調撥，必須經過部門辦理如下調撥手續(xù)。（三） 10年 包括，高級屏風、高級工藝品消防設備 3年 5年混織地毯 包括：床、沙發(fā)、寫字臺、會議桌、餐桌、櫥柜、柜臺、貨架、美容設備、衛(wèi)生設備等。 7年 電梯 廚房機具設備 包括：變壓器、高低壓開關拒、發(fā)電機、充電機等。 為加強對固定資產的管理與控制，杜絕工作中的隨意性，特制定本辦法。（三）往來款會計監(jiān)督購貨單與驗收單一致，對于未能及時結算的客戶，往來款會計應在月末將有關單據暫估價入賬，待有關手續(xù)到位后再調整賬目。 （二）各實體往來帳款會計，應對賬單的合規(guī)性、真實性負審核責任，若經往來賬款會計審核過的賬單存在（一）中所述瑕疵且出呆賬、死賬的，該往來賬款會計負連帶責任，按過失處理。 （五） （四）小型機關、行政、事業(yè)單位，資金不能保證的，原則上不允許簽字，確要簽字，實體要按以上程序上報審批后方可以簽字掛賬。協議簽訂前，首先由各實體財務部負責調查單位資信情況。各實體吧臺商品員及服務人員不允許擅自為客戶推銷商品，更不允許接受客戶贈送的禮品，如果發(fā)現上述事件，將對商品保管員、財務負責人及其他當事人嚴肅處罰。同時對兩個月內滯銷的商品，將不再銷售。 （八） 高檔原材料從總庫領用后要特殊管理，如干貨類要由保管人建立收發(fā)記錄，發(fā)出要經過膳食經理的審批，收發(fā)記錄要報實體財務存檔管理。 領用：各實體在領用原材料時，必須做到數量準確，價格能隨貨同行，各實體原材料保管員、廚房人員驗收時必須核對數量，對出現的誤差及時更正，并當場簽字認可，不準代簽。 燃料盤點：月末（25日）結賬前，由各實體資產會計、保管及使用部門進行現場估算盤點。 （三）為確保銀行存款的安全，支票和印鑒應分別保管，出納人員保管支票和財務專用章，主管會計保管私人印鑒。 各出納不得以白條抵庫，不得私借公款，違者每次對其罰款100元。 其他部門及各店的零星開支需預支現金，500元以內的由部門負責人或店總批準后，由財務部經理簽字辦理；500—2000元增加公司總經理的簽批；超2000元需報請董事長批準。 1000元以下的零星支出； （四） 實體貨幣資金經公司總經理授權實體總經理，經實體總經理批準，在授權范圍內可支付。 第二條 (二)對帳是為了保證帳證相符，帳帳相符，帳實相符。更正后應在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據。記帳憑證或帳簿上的數字差錯，應在錯誤的全部數字正中劃紅線，表示注銷，并由經辦人員加蓋小圖章后，將正確的數字寫在應記的欄或行內。(三)記帳憑證和帳簿上的會計科目以及子、細目用全稱，不得隨意簡化或使用代號。第四條 會計核算組織程序：采用記帳憑證匯總表核算程序，記帳憑證匯總表核算組織程序圖式。 第七十四條 會計檔案保存期滿需銷毀時，應抄具清單，報總經理、董事會稅務機關同意后，才能銷毀。（三）數字計算是否正確，簽章是否齊全。（十一）應付工資、預提費用、待攤費用等科目的真實性。（四）各種賬簿記載錯誤的糾正劃線、結轉、地頁等手續(xù)，是否依照規(guī)定辦理，誤露的空白賬頁，有否劃“”形紅線注銷，并由記賬員及主辦會計人員在“”處蓋章證明。第六十五條 記賬憑證的審核或檢查時，應注意下列事項：（一）每一交易行為發(fā)生，是否按規(guī)定填制傳票，記賬憑證內容是否與后附原始憑證相符。 原始憑證不得涂改、挖補。 從外單位取得的原始憑證，必須加蓋填制單位的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或蓋章；自制的原始憑證必須有公司指定人員簽名或蓋章。 第六節(jié) 內部財務稽核制度第六十二條 為加強會計核算與監(jiān)督，提高會計核算質量，保證會計信息資料的真實性、準確性、完整性和合法性，本公司實行內部財務稽核制度。 第五十七條 主管會計負責登記總賬，往來會計、財務會計、成本會計等登記明細賬，出納登記現金、銀行存款日記賬，月末由主管會計負責核對總賬與明細賬，并由主管會計監(jiān)督出納盤點現金。 第五十三條 使用人領用物品填寫領料單，交部門負責人簽字，保管員審核后，根據領料單發(fā)放物品，并當即填寫單價、金額及合計金額大小寫，并在保管處簽字，領料人核實品種、數量后，在領料人處簽字。 （十）工資表、獎金表須經實體財務填制并上報公司人事部審核無誤簽章，由總經理簽批后，方可發(fā)放。 （三）除財務部門外，其他任何部門無貨幣資金收付職權。 （四）能夠明確各項經濟業(yè)務的牽制手續(xù)和牽制責任人，并能提高工作效率。 第四十四條 報表編制程序和質量要求：由各實體財務先編制，報公司財務匯總。 第四十條 固定資產必須每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產的計價，必須嚴格審查，按規(guī)定經批準后，于年度決算時處理完畢。 第三十六條 公司向其他單位投出的資金，應按投出時交付的金額記帳，所發(fā)生的收益和損失，應在投資損益科目中入帳，在利潤表中單獨反映。 第三十一條 一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載，必要時可用外國文字旁述；數目字用阿拉伯數字記載。下屬公司、分店一般財會人員的交接，由本單位負責人會同財務部經理進行監(jiān)交；財務部經理的交接，由總公司財務部經理會同本單位負責人進行監(jiān)交；總公司財務部經理的交接，由總經理會同財務總監(jiān)進行監(jiān)交。對于違反財經紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向上級財務部門報告。 負責本崗位的衛(wèi)生清掃工作，負責倉庫區(qū)域的安全工作。 負責結賬收款與營業(yè)日報表的填寫并上報工作。 第二十條 稽核崗位職責 認真審核吧臺及廚房的賬單，仔細核對吧臺收入是否與賬單相符。 協助公司有關部門及時處理無利用價值的閑置資產及廢舊物資。 對公司出現的壞賬、呆賬及時查明原因，上報財務經理，待總經理作出處理決定后，及時進行賬務處理。 負責鑒定各實體轉交的簽字消費賬單的真實性，并負責及時催收結算由公司管理的關系單位的消費賬目。 1完成財務經理臨時交辦的其他工作第十六條 成本會計崗位職責 負責抽查廚房原材料、倉庫材料和吧臺商品的盤點情況。 正確編制現金、銀行的記帳憑證，及時傳遞給會計登帳。 負責會計檔案的保管工作。 在財務經理安排下辦好外部協調工作。 公司總部主管會計職責 負責編制公司匯總報表及財務分析工作。 、企業(yè)投資和效益的計算方案； 、獎金、福利方案和股東分紅派息方案； ； 、法令、制度和遵守財經紀律，制止不符合財經法令、不講經濟效益、不執(zhí)行計劃和違反財經紀律的事項； 、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定，總經理批準后執(zhí)行； ，不斷提高財會人員的素質和業(yè)務水平； 、稅務、工商等各部門的財務報告及其他財務資料。 （五）嚴格按國家規(guī)定的現金使用范圍支付現金，控制庫存現金額。 （一）按照國家財務、稅務相關法律、法規(guī)要求，給合本公司行業(yè)特征，科學合理地組織財務活動，制定統(tǒng)一、健全的財務規(guī)章體系。 （三） （二）會計工作組織機構 會計工作組織機構設置如下： 總經理公司財務總監(jiān)實體財務經理主管會計出納員成本會計往來款會計資產會計稽核收銀員保管員公司財務經理主管會計出納員往來會計資產會計記賬員第七條 （二）督促內部會計管理制度的貫徹實施。 第三條 財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約，精打細算，在企業(yè)經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。 第六條 財務部機構設置 （一）財務部設置原則 公司按照“三統(tǒng)一分”的原則來設置，即“人員統(tǒng)一、機構統(tǒng)一、核算分離”。 （二） 其他涉及不到的，全面執(zhí)行新頒布的《企業(yè)會計制度》。 （七）審核計算和發(fā)放公司人員的工資、獎金和福利及保險管理，負責固定資產的添置、調撥、清產核資、報損、折舊管理。 （十一）負責公司的內部審計、稽核工作。 （十五）完成總經理交辦的其他任務公司財務部除做好公司總部的財務核算工作外，負責對下屬實體的財務工作進行檢查、監(jiān)督、指導、規(guī)范，對整個公司的財務人員進行培訓。財務部經理的主要職責是： ，領導財會人員完成各項會計業(yè)務的工作； ，搞好會計核算，及時、準確、完整地核算生產經營成果，考核計劃執(zhí)行情況，定期提供數據、資料和財務分析報告； 、重大經濟合同的可行性研究； ，主持清查財產； 、制度、決定，堅持原則，增收節(jié)支，提高經濟效益； 、檢查資金使用、費用開支及財產管理，嚴格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支。 負責對其他會計人員所做記賬憑證及所附原始憑證進行稽核，保證原始憑證真實、合法、完整，會計科目使用正確無誤。 負責公司總賬的登記工作，并保證在次月15日前核對無誤。 根據審核無誤的手續(xù)，辦理銀行存款、取款和轉帳結算業(yè)務；登記銀行存款日記帳；及時根據銀行存款對賬單，在月末作出相應調整，做到與銀行對帳單相符。 負責及時、準確解繳各種社會統(tǒng)籌保險、公積金等基金的工作。 負責對廚房核算員、倉庫保管員進行業(yè)務指導。 對公司出現的壞賬、呆賬及時查明原因，上報財務經理，待總經理作出處理決定后，及時進行賬務處理。 及時完成上級領導交辦的其他工作。 每月到各部門對實物進行盤點一次，保證固定資產賬與低值易耗品賬與實物相符。 負責檔案管理工作，保證檔案資料及時分類歸檔、保存完整。 及時完成上級交辦的其他工作。 第二十二條 保管員崗位職責 負責商品和物資驗收、貯存和發(fā)放工作。 記帳、算帳、報帳必須做到手續(xù)完備，內容真實，數字準確，帳目清楚，日清月結，按期報帳。 被撤銷、合并單位的財會人員，必須會同有關人員編制財產、資金、債權債務移交清冊，辦理交接手續(xù)。記帳原則采用權責發(fā)生制。 第三十四條 公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致，非經總經理辦公會同意，任何人不得隨意改變。需安裝的固定資產，應加上安裝調試費。 第四十一條 公司每年按年末應收賬款余額10%的比例提取壞帳準備金。凡是涉及款項、財物的收付、保管、結算、登記工作的各崗位，必須由兩人或兩人以上辦理。 第四十九條 資金管理的內部牽制規(guī)定： （一）貨幣資金的支出必須由公司總經理審批、部門負責人、財務經理、經辦人簽章后方能辦理。 （七）10000元以上的付款必須先做憑證，經審核員審核后方能付款。 第五十一條 采購員采購的物品，交保管員驗收，根據物品驗證標準，對數量、質量、價格逐一核對，在驗收單上簽名。使用部門負責對固定資產進行驗收，并辦理驗收手續(xù)，明確各自責任。 第六十一條 吧臺保存餐飲賬單的收款聯，作為計算當天收入的依據，并與廚房聯核對，防下出現無賬單出菜現象。 原始憑證的內容是否真實、完整，計算是否正確，手續(xù)是否齊全，是否符合法律、法規(guī)、規(guī)章制度的規(guī)定。支付款項的原始憑證，必須加本單位公章。（六） （二）各種賬簿的記載，是否與記賬憑證相符，應復核者是否已復核，每日應記的賬，是否當日記載完畢。（八）各種賬簿的保存方法及放置地點，是否妥善，已否登記備忘簿，賬簿的毀銷，是否依照規(guī)定期限及手續(xù)辦理。第六十八條 采購部報銷時，先經稽核員核查市場購買單或驗收單財務聯與結算聯，核對一致并簽章后，出納方可付款。 第七十一條 會計憑證必須內容真實、手續(xù)完備、數字準確、不得涂改、挖補，如事后發(fā)現差錯，也必須由經辦人負責劃雙紅線并蓋章進行更正。 貨幣資金管理辦法 三、 固定資產管理辦法 七、 吧臺管理辦法 十一、會計人員交接辦法 十二、會計檔案管理辦法 附一： 會計核算基礎工作