【正文】 第二十一條 收銀員崗位職責(zé) 負(fù)責(zé)本崗位商品領(lǐng)用、盤點(diǎn)、擺放、檢查工作。 及時清理各明細(xì)科目，如有異常及時上報。 對在盤點(diǎn)過程中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損、報廢等情況，及時上報并按要求處理。 （二）實(shí)體往來款會計崗位職責(zé) 及時登記往來款項(xiàng)明細(xì)賬，并保證在次月15日前與總賬核對無誤。 負(fù)責(zé)公司總部及各實(shí)體應(yīng)收款項(xiàng)催收工作的考核總結(jié)，上報財務(wù)經(jīng)理。 及時與保管員、核算員、廚師長、膳食部經(jīng)理溝通，以便能更好的查找原因、控制成本。 負(fù)責(zé)妥善保管現(xiàn)金、有價證券、有關(guān)印章、空白支票和收據(jù)，做好有關(guān)單據(jù)、帳冊、報表等會計資料的整理、歸檔工作。 登記現(xiàn)金和銀行日記帳，做到日清月結(jié)，保證帳證相符、帳款相符、帳帳相符，發(fā)現(xiàn)差錯及時查清更正。 督促本單位各會計完成本職工作。 負(fù)責(zé)公司簽訂合同的保管工作。 第十四條 主管會計崗位職責(zé) （一） 第十條 財務(wù)總監(jiān)協(xié)助總經(jīng)理管理好整個系統(tǒng)的財務(wù)會計工作，對全系統(tǒng)的財務(wù)會計工作負(fù)責(zé)。 （四）根據(jù)制定批準(zhǔn)的財務(wù)開支計劃和規(guī)定的開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)，認(rèn)真審核各項(xiàng)原材料設(shè)備采購計劃，準(zhǔn)確、及時地做好成本核算的審查、控制、結(jié)算，努力降低成本。 第三節(jié) 會計人員崗位職責(zé)第八條 會計工作崗位的設(shè)置 根據(jù)公司的實(shí)際情況，設(shè)置如下會計崗位：財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、副經(jīng)理、主管會計、成本會計、往來款會計、資產(chǎn)會計、出納員、稽核主管、稽核員、收銀員、保管員、檔案管理員等。 收入、費(fèi)用的核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。 公司財務(wù)部對所有實(shí)體的財務(wù)機(jī)構(gòu)實(shí)行隸屬關(guān)系的集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，實(shí)體財務(wù)人員業(yè)務(wù)上受公司財務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)，行政上受各實(shí)體領(lǐng)導(dǎo)。 第四條 公司及全資下屬公司、分店（含51%股權(quán)的全資、內(nèi)聯(lián)企業(yè)）的財務(wù)工作，都必須執(zhí)行本制度。 第二節(jié) 內(nèi)部會計管理體系第五條 單位負(fù)責(zé)人對會計工作的職責(zé) （一）對本單位的會計工作和會計資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。按照業(yè)務(wù)工作量、經(jīng)營規(guī)模等對大的實(shí)體可稱“財務(wù)部”設(shè)財務(wù)部經(jīng)理崗位，小的實(shí)體可稱“財務(wù)室”，設(shè)會計主管崗位。 周報及月報要求：周報統(tǒng)計時間范圍為上周日至本周六；月報核算時間為上月26日至本月25日。 （五） 第九條 財務(wù)部的職責(zé)。 （八）負(fù)責(zé)公司的資金籌集、融通、使用、管理，統(tǒng)籌公司對外長期投資，負(fù)責(zé)項(xiàng)目投資的財務(wù)評估，審核和費(fèi)用控制。 （十二）妥善保管會計檔案資料，對各種會計帳冊、憑證和報表進(jìn)行歸檔、立卷、調(diào)閱、銷毀等作業(yè)管理。 財務(wù)總監(jiān)主要職責(zé)如下： 、董事會的決議，主持編制并簽署公司的財務(wù)計劃、信貸計劃和會計報表等，落實(shí)完成計劃的措施，對執(zhí)行中存在的問題提出改進(jìn)措施，指導(dǎo)各項(xiàng)財務(wù)活動，考核生產(chǎn)經(jīng)營成果，對總經(jīng)理負(fù)責(zé)并報告工作； 、投資等發(fā)展項(xiàng)目及重要經(jīng)濟(jì)合同，對可行性報告提出評估意見； ，經(jīng)總經(jīng)理或董事會簽署后執(zhí)行。 督促各公司會計完成本職工作。 負(fù)責(zé)對其他會計人員所做記賬憑證及所附原始憑證進(jìn)行稽核，保證原始憑證真實(shí)、合法、完整，會計科目使用正確無誤。 認(rèn)真審查臨時借支的用途、金融和批準(zhǔn)手續(xù)，嚴(yán)格執(zhí)行市內(nèi)采購領(lǐng)用支票的手續(xù)，控制使用限額和報銷期限。 1負(fù)責(zé)掌管公司財務(wù)保險柜。 第十七條 往來款會計崗位職責(zé) （一）公司總部往來款會計崗位職責(zé) 負(fù)責(zé)公司消費(fèi)關(guān)系單位的檔案管理工作，并根據(jù)營銷部有關(guān)簽字消費(fèi)協(xié)議，及時做好登記工作。 負(fù)責(zé)登記“撥付所屬資金”明細(xì)賬，并與各實(shí)體財務(wù)部門協(xié)商對賬時間。 每月與客戶對賬一次，以免遺留問題。 對所管轄區(qū)的閑置財產(chǎn)負(fù)責(zé)保管好，并建立閑置資產(chǎn)備查賬，每月末上報閑置資產(chǎn)庫存統(tǒng)計表，協(xié)助主管上級做好閑置資產(chǎn)的調(diào)配工作。 及時完成上級交辦的其他工作。 負(fù)責(zé)備用金的清點(diǎn)領(lǐng)用工作。 負(fù)責(zé)商品庫的日清月結(jié)和各實(shí)體商品與物料的月底對賬工作，準(zhǔn)確及時完成商品調(diào)撥。 第二十五條 財會人員在辦理會計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。 移交交接必須監(jiān)交。人民幣同其他貨幣折算，按業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)日的匯率折算。具體如下： ，應(yīng)以收到或存入開戶銀行的日期和金額作為記帳依據(jù)； 、設(shè)備、原材料等實(shí)物投資的，應(yīng)按合同規(guī)定并經(jīng)檢驗(yàn)核實(shí)的實(shí)物清單、金額、收到實(shí)物的日期作為記帳依據(jù)； 、專利權(quán)等無形資產(chǎn)作投資的，應(yīng)以合同規(guī)定的金額和日期為記帳依據(jù)； ，應(yīng)由政府批準(zhǔn)的注冊會計師事務(wù)所驗(yàn)證，出具驗(yàn)資報告后，據(jù)以發(fā)給出資證明。作為投資的固定資產(chǎn)，應(yīng)以投資協(xié)議約定的價格為原價。 第四十三條 報表編制的時間要求：各實(shí)體報表于每月29日下午前報公司財務(wù)，公司匯總報表于每月1日前編制完成。 （三）制定的內(nèi)部牽制制度應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和本公司實(shí)際情況。 （二）嚴(yán)格按規(guī)定程序辦理支付業(yè)務(wù)，除現(xiàn)金管理辦法規(guī)定的現(xiàn)金開支范圍外，1000元以上的款項(xiàng)支付，通過銀行轉(zhuǎn)賬，不得支付現(xiàn)金。 （九）各吧臺及財務(wù)人員使用發(fā)票必須辦理有關(guān)手續(xù)。其中保管員根據(jù)驗(yàn)收單、領(lǐng)料單收貨發(fā)貨，登記保管賬，成本會計或記賬會計根據(jù)驗(yàn)收單、領(lǐng)料單登記賬本，兩者定期核對。采購部每季度一次反饋廢品市場價格，以便隨時調(diào)整收購價。點(diǎn)菜員對賬單上菜品、商品劃改進(jìn)行監(jiān)督，出現(xiàn)變動時簽字證明。 從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)取得原開出單位蓋有公章的證明，有經(jīng)辦單位會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證。相對科目之余額是否相符，有無漏轉(zhuǎn)現(xiàn)象。（十）成本、費(fèi)用、收入累計數(shù)與會計報表數(shù)是否相符。（二）各種報表內(nèi)容是否與賬簿上的記載相符。 第七十三條 采用電子計算機(jī)記帳的，機(jī)器儲存和輸出的會計記錄視同會計帳簿，應(yīng)專人負(fù)責(zé)妥善保管，至少15年。 商品物資材料管理辦法 四、 低值易耗品管理辦法 八、 第三條 憑證一般采用記帳憑證或收、付、轉(zhuǎn)憑證。(二)登記帳簿時用鋼筆寫(除了復(fù)寫的以外，不得使用鉛筆和圓珠筆)。(八)記帳發(fā)生錯誤，用以下方法更正：，應(yīng)先更正或重制記帳憑證。如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。不準(zhǔn)先出報表，后補(bǔ)記帳簿。，應(yīng)結(jié)算所有的帳簿，具體方法參見記帳規(guī)則的第11點(diǎn)。附二： 貨幣資金管理規(guī)定第一條 為加強(qiáng)公司貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，保證貨幣資金的安全，實(shí)現(xiàn)貨幣資金的統(tǒng)一管理，特制定本制度。 公司貨幣資金支出必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，否則一律不允許支付。 復(fù)核：由公司財務(wù)經(jīng)理復(fù)核。 出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)； 采購部除以上現(xiàn)金采購?fù)猓渌锲凡少徑杩钜宦刹坏贸^1000元。 （二）對于1000元以上的支付業(yè)務(wù)應(yīng)使用支票。 第二條 （三） 各實(shí)體財務(wù)在核算周、月飲食成本率時必須根據(jù)真實(shí)的原材料盤點(diǎn)表，不能隨意變更、弄虛作假，對違反規(guī)定嚴(yán)肅處理。 公司商品實(shí)行協(xié)議采購制度，對沒有采購協(xié)議的商品各實(shí)體一律不準(zhǔn)銷售。 商品促銷：各實(shí)體按公司統(tǒng)一規(guī)定的商品銷售政策推銷。 〔一）各單位若簽字掛賬，必須有簽字協(xié)議。若屬信息傳達(dá)不到位造成的經(jīng)濟(jì)損失由各實(shí)體財務(wù)負(fù)責(zé)人全額賠償，并做違紀(jì)處理。 （二） 催收人員應(yīng)做好詳細(xì)的催收情況記錄，收回的款項(xiàng)做好標(biāo)記，并在回單位后與出納員辦好款項(xiàng)交接手續(xù)，未能收回的款項(xiàng)要詳細(xì)注明原因，經(jīng)三次催收未能收回并預(yù)計今后無法收回的款項(xiàng)，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后，及時做出相應(yīng)的賬務(wù)處理。若簽字賬單存在上述問題，款項(xiàng)由該核算員負(fù)責(zé)收回，無法收回的，負(fù)賠償責(zé)任。（二）往來帳款會計將交來的原材料、物料和商品驗(yàn)收單，及時作憑證掛帳。附六：固定資產(chǎn)管理辦法第一條 35年 15年 10年 包括：計算機(jī)、終端收款機(jī)（帶電腦）等。 8年1復(fù)印、打字設(shè)備 50萬公里摩托車 5—10年 5年 3年電影放影機(jī) 其他電器設(shè)備 游樂場設(shè)備 低值易耗品購入后，統(tǒng)一由使用部門負(fù)責(zé)驗(yàn)收，驗(yàn)收人員應(yīng)認(rèn)真核對固定資產(chǎn)的類別、數(shù)量、規(guī)格、型號等，看是否與購置申請單一致。（二）使用部門建立部門資產(chǎn)清單，并按使用管理人建立固定資產(chǎn)卡片，管理責(zé)任明確到人。 （三）總經(jīng)理簽署審批意見。（三）盤盈的固定資產(chǎn)按照重置完全價值減去估計折舊后的差額計入營業(yè)外收入，盤虧及毀損的固定資產(chǎn)，按照原價和除累計折舊，變價收人過失人及保險公司賠損后的差額計入營業(yè)外支出。 數(shù)量 　 　 責(zé)任人： 　 四季度 附七：低值易耗品管理辦法第一條 （二）賬簿設(shè)置：公司財務(wù)和各實(shí)體財務(wù)主管會計分別設(shè)置一級明細(xì)賬，各實(shí)體財產(chǎn)會計設(shè)置二級明細(xì)賬和臺賬，對低值易耗品按類別、品種規(guī)格進(jìn)行數(shù)量和金額的明細(xì)核算。 鐵制、鋁制品 2年 第五條 （八） （三）批準(zhǔn)報廢的低值易耗品，財務(wù)部及工程部技術(shù)人員對其實(shí)物進(jìn)行估價，有殘余價值的由使用部門填制入庫單到倉庫辦理廢料入庫手續(xù)。年終決算之前，進(jìn)行全面清查，以保證財務(wù)成果的完整、準(zhǔn)確；單位撤銷、合并或改變隸屬關(guān)系時，進(jìn)行全面清查，經(jīng)明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任；開展清產(chǎn)核資，進(jìn)行全面清查，經(jīng)摸清家底，準(zhǔn)確核定資金。在下列情況下，必須進(jìn)行不定期清查。現(xiàn)金清查的時間：一是出納員負(fù)責(zé)清點(diǎn)，二是財務(wù)部門采取不定期清查，一般每月進(jìn)行一次。（附表格）（二）采購部門的采購人員，須建立“物資購入、貨款支付及結(jié)存”臺賬，逐筆登記物資購入、貨款支付情況，并按月與本公司財務(wù)部門、倉庫部門及對方財務(wù)核對賬目。財務(wù)人員要深入現(xiàn)場逐項(xiàng)清查固定資產(chǎn)，核對每臺設(shè)備的主機(jī)、附機(jī)的實(shí)存數(shù)與賬面數(shù)是否一致，核對設(shè)備存放地點(diǎn)與賬面記錄是否相符。材料的清查主要抓好以下兩方面的工作；一通過點(diǎn)數(shù)、過磅或測量等盤點(diǎn)方法，準(zhǔn)確確定材料的實(shí)存數(shù)量，以其同賬面結(jié)存數(shù)量相核對，井查明賬實(shí)不符的原因。清查結(jié)束后應(yīng)編制“在用低值易品盤點(diǎn)表”。（三）清查盤點(diǎn)的范圍及分工固定資產(chǎn)（1）工程部負(fù)責(zé)全公司經(jīng)營用、非經(jīng)營用機(jī)器設(shè)備的清查盤點(diǎn)；（2）總辦負(fù)責(zé)全公司車輛的清查盤點(diǎn)；（3）財務(wù)部負(fù)責(zé)全公司房屋、建筑物的清查盤點(diǎn)：（4）各職能處室及固定資產(chǎn)管理使用部門要密切配合。在建工程工程部負(fù)責(zé)各自所管轄的在建工程的清查盤點(diǎn)，已完工項(xiàng)目要造冊登記，做出竣工決算，報財務(wù)公司作增資處理。由財務(wù)部門、項(xiàng)目管理部門共同負(fù)責(zé)。清查盤點(diǎn)結(jié)果，要編制“材料盤點(diǎn)報告表”，反映各種材料的財存和實(shí)存數(shù)量、盤盈、盤虧、報廢數(shù)量和金額，以及盤盈、盤虧、報廢的原因等情況。二是檢查固定資產(chǎn)的保管、使用及維護(hù)情況。實(shí)物數(shù)量的清查一般有兩種方法：實(shí)地盤點(diǎn)法，即通過逐一清點(diǎn)或用計量器來確定財產(chǎn)的實(shí)存數(shù)量；是技術(shù)推算盤點(diǎn)，即通過量方、計尺等方法來確定財產(chǎn)的實(shí)數(shù)量。在同銀行核對賬目之前，應(yīng)先詳細(xì)檢查本單位銀行存款日記賬的正確性和完整性，然后根據(jù)銀行對賬單逐筆核對，核對完畢后編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。發(fā)生非常災(zāi)害和意外損失時，進(jìn)行財產(chǎn)清查，以查明損失情況；上級財政等主管部門對企業(yè)進(jìn)行財務(wù)檢查時，進(jìn)行財產(chǎn)清查，以驗(yàn)證會計資料的準(zhǔn)確性。就是根據(jù)需要對一部分財產(chǎn)所進(jìn)行的清查。第八條 低值易耗品的盤點(diǎn)制度（一）各實(shí)體資產(chǎn)會計每月必須對低值易耗品盤點(diǎn)一次，并每月完善“財產(chǎn)管理責(zé)任書”的簽字手續(xù)，并將盤點(diǎn)表上交財務(wù)存檔。第七條 低值易耗品的轉(zhuǎn)移，退庫和經(jīng)管人變更（一）各班組、部門間的低值易耗品轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)入和退庫應(yīng)辦理以下手續(xù)：填制“資產(chǎn)調(diào)撥單”一式三聯(lián)，轉(zhuǎn)出部門、轉(zhuǎn)入部門、財務(wù)各一聯(lián)，實(shí)體之間調(diào)撥填制四聯(lián)，必須經(jīng)過各實(shí)體主管會計，分清臨時借用和長期使用，以便作帳。 第六條 低值易耗品的領(lǐng)用：（一）各部門需用低值易耗品時，應(yīng)填制“低值易耗品領(lǐng)用憑單”，經(jīng)使用部門負(fù)責(zé)人審核、簽字后，到倉庫領(lǐng)取，保管員要對“值易耗品領(lǐng)用憑單”認(rèn)真審查，內(nèi)容不完整，手續(xù)不全備的應(yīng)拒絕發(fā)貨。 低值易耗品由公司采購部負(fù)責(zé)統(tǒng)一購置，購置前須填寫“低值易耗品購置申請單”，經(jīng)總經(jīng)理審批后，方可辦理。 其他均為 毛毯 陶瓷類 分期攤?cè)胗嘘P(guān)成本費(fèi)用科目時，借記“營業(yè)費(fèi)用”“管理費(fèi)用”等科目，貸記“待攤費(fèi)用”。第二條 　　　　　　或因人為原因造成資產(chǎn)受損，由本人全部賠償。 二季度 其他內(nèi)容 　資產(chǎn)會計： 　 始用日期 附：財產(chǎn)管理責(zé)任書財產(chǎn)管理責(zé)任書年　　　月　　　日（五）同時財務(wù)部門將批準(zhǔn)報廢的固定資產(chǎn)凈值轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)清理”科目核算。 公司出售固定資產(chǎn)，必須辦理如下手續(xù)：（一）公司財務(wù)與使用部門共同填寫“固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓銷售審批單”說明轉(zhuǎn)讓的原因，建議價格及固定資產(chǎn)的原值、凈值、已使用年限等項(xiàng)內(nèi)容。 （一）由使用部門一式四份填制‘固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單”，由公司財務(wù)、實(shí)體財務(wù)、調(diào)出、調(diào)入部門各一份?（二）固定資產(chǎn)調(diào)出、調(diào)入部門負(fù)責(zé)人，核算員在調(diào)撥單上簽字。 固定資產(chǎn)經(jīng)驗(yàn)收核對無誤后，驗(yàn)收人員在驗(yàn)收單上簽字，并交使用部門負(fù)責(zé)人簽字。 健身房設(shè)備 辦公用設(shè)備 30萬公里貨車 3年1其他機(jī)器設(shè)備 5年 供熱系統(tǒng)設(shè)備 簡易房 第二條 第二條 對帳規(guī)定（一）往來帳款會計應(yīng)熟悉客戶，隨時掌握客戶余額。 （三）各實(shí)體往來帳款會計于每月29日上午10點(diǎn)前把當(dāng)月的應(yīng)收帳款明細(xì)表（與當(dāng)月資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)收帳款余額核對無誤后，以表格形式打印一式兩份）報公司往來帳款會計處；待匯總后上報總經(jīng)理。 一個單位同時在幾個實(shí)體掛賬的，由掛賬金額大的實(shí)體催收。若違反規(guī)定處罰措施同第（一）條。若可行經(jīng)實(shí)體負(fù)責(zé)同人簽字并上報公司總經(jīng)理審批后；方可簽訂消費(fèi)掛賬協(xié)議。 （四） 由采購部每月負(fù)責(zé)統(tǒng)計各實(shí)體滯銷商品的種類、數(shù)量、金額及供應(yīng)商，并通過財務(wù)部上報公司總經(jīng)理，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)退貨后，由采購部商品保管員負(fù)責(zé)在10日內(nèi)聯(lián)系客戶給予全部清退。 （六） 廚房各班組廚師長每周六晚和每月