【正文】 會(huì)計(jì)、保管及使用部門進(jìn)行現(xiàn)場估算盤點(diǎn)。 第六條 原材料管理規(guī)定： （一） 領(lǐng)用：各實(shí)體在領(lǐng)用原材料時(shí)，必須做到數(shù)量準(zhǔn)確，價(jià)格能隨貨同行，各實(shí)體原材料保管員、廚房人員驗(yàn)收時(shí)必須核對(duì)數(shù)量，對(duì)出現(xiàn)的誤差及時(shí)更正，并當(dāng)場簽字認(rèn)可，不準(zhǔn)代簽。 對(duì)冷庫內(nèi)原材料要清理到庫外進(jìn)行過稱。如出現(xiàn)積壓的原材料直接記入成本，而不再作為庫存。 確保盤點(diǎn)正確。 （五） 高檔原材料從總庫領(lǐng)用后要特殊管理，如干貨類要由保管人建立收發(fā)記錄，發(fā)出要經(jīng)過膳食經(jīng)理的審批，收發(fā)記錄要報(bào)實(shí)體財(cái)務(wù)存檔管理。 對(duì)出現(xiàn)的海鮮死亡及時(shí)冷藏或協(xié)調(diào)處理，每月資產(chǎn)會(huì)計(jì)要進(jìn)行盤點(diǎn)，核對(duì)盈虧，各店海鮮池每月允許有500元的合理損耗，超過合理損耗要追究責(zé)任。 （八） 各實(shí)體膳食經(jīng)理、廚師長、主配和保管人員要學(xué)習(xí)成本控制的相關(guān)知識(shí)，做好成本預(yù)算并認(rèn)真執(zhí)行以上規(guī)定，做好監(jiān)督控制。 同時(shí)對(duì)兩個(gè)月內(nèi)滯銷的商品，將不再銷售。 （二） 商品盤點(diǎn)：公司總庫由公司資產(chǎn)會(huì)計(jì)每月監(jiān)盤一次；各實(shí)體倉庫每月由實(shí)體資產(chǎn)會(huì)計(jì)監(jiān)盤，對(duì)庫房內(nèi)出現(xiàn)因商品過期而造成的損失，由該保管員負(fù)責(zé)賠償并做違紀(jì)處理；吧臺(tái)在售商品由財(cái)務(wù)稽核員不定期抽查，各商品員要對(duì)所保管商品的保質(zhì)期及時(shí)檢查，因個(gè)人原因而超過保質(zhì)期的商品，由該商品員負(fù)責(zé)賠償。 各實(shí)體吧臺(tái)商品員及服務(wù)人員不允許擅自為客戶推銷商品，更不允許接受客戶贈(zèng)送的禮品，如果發(fā)現(xiàn)上述事件，將對(duì)商品保管員、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及其他當(dāng)事人嚴(yán)肅處罰。 對(duì)于因外借商品而出現(xiàn)的后果，由商品保管員或收銀員全部負(fù)責(zé)。 附四： 應(yīng)收賬款管理辦法第一條 為進(jìn)一步規(guī)范我公司應(yīng)收帳款管理，保證資金周轉(zhuǎn)順暢，避免呆帳、死帳的出現(xiàn)，并結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本辦法：第二條 簽字掛賬規(guī)定。協(xié)議簽訂前，首先由各實(shí)體財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)調(diào)查單位資信情況。若私自掛帳造成的經(jīng)濟(jì)損失由該經(jīng)辦人全額賠償，同時(shí)給于違紀(jì)處理。 （三）小型企業(yè)、新辦企業(yè)原則上不允許簽字；如簽字除執(zhí)行第(一)條規(guī)定外；必須每月一結(jié)算，如果到期不結(jié)賬，即要停止簽字。經(jīng)審批后由公司財(cái)務(wù)部及時(shí)通知到各實(shí)體，各實(shí)體接到通知后以書面形式即時(shí)通知各消費(fèi)吧臺(tái)，對(duì)未按規(guī)定執(zhí)行造成經(jīng)濟(jì)損失由經(jīng)辦人全額賠償，同時(shí)按違紀(jì)處理。 （四）小型機(jī)關(guān)、行政、事業(yè)單位，資金不能保證的，原則上不允許簽字，確要簽字，實(shí)體要按以上程序上報(bào)審批后方可以簽字掛賬。 （五）個(gè)人一律不允許簽字掛賬。 第三條 應(yīng)收賬款的催收 （一） 應(yīng)收賬款由各實(shí)體負(fù)責(zé)催收，實(shí)體負(fù)責(zé)人本實(shí)體應(yīng)收賬款負(fù)總的責(zé)任，實(shí)體財(cái)務(wù)部安排催收人員。 （三） 催收時(shí)間遵循兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)為每兩個(gè)月催收一次，金額標(biāo)準(zhǔn)為每個(gè)單位掛賬超過5000元時(shí)，本次即要催收。 （五） 催收記錄應(yīng)妥善保存，作為評(píng)價(jià)顧客資信的重要依據(jù)之一。 第四條 應(yīng)收帳款賬單及傳遞的管理 （一）各吧臺(tái)核算員對(duì)簽字賬單的合規(guī)性負(fù)責(zé)，審核內(nèi)容包括：簽字單位是否與本公司協(xié)議掛賬，簽字人是否協(xié)議規(guī)定的人員，字跡是否屬實(shí)、清楚，金額是否正確。 （二）各實(shí)體往來帳款會(huì)計(jì)，應(yīng)對(duì)賬單的合規(guī)性、真實(shí)性負(fù)審核責(zé)任，若經(jīng)往來賬款會(huì)計(jì)審核過的賬單存在（一）中所述瑕疵且出呆賬、死賬的，該往來賬款會(huì)計(jì)負(fù)連帶責(zé)任，按過失處理。 （四）吧臺(tái)之間帳單傳遞：當(dāng)班收銀員必須做好帳單的傳遞工作，不得延誤。 （五）往來財(cái)款會(huì)計(jì)審核后退回吧臺(tái)的賬單，即因收銀員工作責(zé)任心不強(qiáng)造成的簽字不清、不實(shí)而形成的欠款，由該經(jīng)辦收銀員補(bǔ)辦手續(xù)，若出現(xiàn)呆賬、死賬，由該收銀員全部賠償。 附五： 應(yīng)付帳款控制管理辦法第一條 掛帳規(guī)定 （一）采購員根據(jù)所購物品(原材料、物料用品、庫存商品等)填寫購貨單，倉庫或廚房保管員（核算員）驗(yàn)收入庫后制出驗(yàn)收單，驗(yàn)收單一式四聯(lián)，一聯(lián)保管留存并據(jù)以登記保管賬，其余三聯(lián)交采購采購部門負(fù)責(zé)人審核、簽字，并經(jīng)財(cái)務(wù)部上報(bào)總經(jīng)理簽字后由主管會(huì)計(jì)傳采購部兩聯(lián)，一聯(lián)由采購部留存，另一聯(lián)由采購員交客戶，第四聯(lián)驗(yàn)收單交往來款會(huì)計(jì)處掛帳。（三）往來款會(huì)計(jì)監(jiān)督購貨單與驗(yàn)收單一致，對(duì)于未能及時(shí)結(jié)算的客戶，往來款會(huì)計(jì)應(yīng)在月末將有關(guān)單據(jù)暫估價(jià)入賬，待有關(guān)手續(xù)到位后再調(diào)整賬目。（二）每季必須與全部客戶對(duì)帳一次，對(duì)于進(jìn)貨次數(shù)較多的每月對(duì)賬一次，對(duì)不符者一定要查出原因進(jìn)行調(diào)整。第三條 結(jié)算規(guī)定（一）每周星期五對(duì)外結(jié)算付款，每周四上午10：00前制出客戶欠款金額一覽表，報(bào)總經(jīng)理批示。（三）付款完畢后制付款明細(xì)表，上報(bào)總經(jīng)理，并根據(jù)付款單做記賬憑證。 為加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的管理與控制，杜絕工作中的隨意性，特制定本辦法。 固定資產(chǎn)是指公司使用期限超過一年，單位價(jià)值超過1000元的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。第四條 固定資產(chǎn)的分類劃分標(biāo)準(zhǔn)及折舊年限：（一）房屋及建筑物分類房屋營業(yè)用房 非營業(yè)用房 5年注：非營業(yè)用房指不與營業(yè)用房連成一體的辦公室、職工宿舍、招待所、職工食堂、浴室、理發(fā)室、托兒所、幼兒園等。建筑物折舊年限統(tǒng)一規(guī)定為15年。 包括：變壓器、高低壓開關(guān)拒、發(fā)電機(jī)、充電機(jī)等。 包括：熱水鍋爐、熱氣鍋爐、烤爐、管道等。 5年 10年 通訊設(shè)備 5年 包括：洗衣機(jī)、干（濕）洗機(jī)、平燙機(jī)等。 廚房機(jī)具設(shè)備 包括：冰箱、冷柜、洗碗機(jī)、餃于機(jī)、和面機(jī)等。 6年 電梯 30萬公里中型客車（32座以下） 8年 5年 7年 12年 5年 包括：床、沙發(fā)、寫字臺(tái)、會(huì)議桌、餐桌、櫥柜、柜臺(tái)、貨架、美容設(shè)備、衛(wèi)生設(shè)備等。 10年（五）地毯分類純毛地毯 5年混織地毯 3年化纖地毯 3年 10年音響設(shè)備 5年電視機(jī) 5年空調(diào)器柜式 5年 10年照相機(jī) 10年 5年（七）文體誤樂設(shè)備分類 高級(jí)樂器 10年 包括：鋼琴、手風(fēng)琴、風(fēng)琴、電子琴、高級(jí)管弦樂器等。 5年 5年（八）其他設(shè)備分類 工藝擺設(shè) 10年 包括，高級(jí)屏風(fēng)、高級(jí)工藝品消防設(shè)備 6年第五條 固定資產(chǎn)的購置與驗(yàn)收（一） （二） （三） 驗(yàn)收單一式四聯(lián)，第一聯(lián)為存根聯(lián)，由使用部門留存，并據(jù)以填寫本部門的資產(chǎn)清單，第二聯(lián)為實(shí)體財(cái)務(wù)聯(lián)，第三聯(lián)為公司財(cái)務(wù)聯(lián)，第四聯(lián)為結(jié)算聯(lián)，由經(jīng)辦人據(jù)以辦理報(bào)銷手續(xù)。 使用部門驗(yàn)收固定資后，由財(cái)務(wù)部門與使用部門及時(shí)簽定財(cái)產(chǎn)管理責(zé)任書。臺(tái)賬應(yīng)詳細(xì)登記固定資產(chǎn)品名、原值、折舊年限、殘值、已提折舊等內(nèi)容。第七條 固定資產(chǎn)的內(nèi)部調(diào)撥公司內(nèi)部實(shí)體之間的固定資產(chǎn)相互調(diào)撥，必須經(jīng)過部門辦理如下調(diào)撥手續(xù)。（三）財(cái)務(wù)部有關(guān)人員在調(diào)撥單上簽章。（五）財(cái)務(wù)及調(diào)入、調(diào)出部門分別變更固定資產(chǎn)管理責(zé)任書。 （二）由工程部有關(guān)技術(shù)人員簽署意見。未經(jīng)上述程序，一律不得轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)。（二）工程部經(jīng)理或有關(guān)技術(shù)人員簽署意見。（四）經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)廢的固定資產(chǎn)，有殘余價(jià)值一律轉(zhuǎn)入廢料倉庫進(jìn)行實(shí)物管理。財(cái)務(wù)部門、使用部門的固定資產(chǎn)職能管理部門同時(shí)在有關(guān)帳表上減少固定資產(chǎn)數(shù)量。每季應(yīng)對(duì)帳目核對(duì)一次，每年年終決算前對(duì)所有的固定資產(chǎn)采用“實(shí)地盤點(diǎn)法”清查盤點(diǎn)一次。必須認(rèn)真查明原因，寫出處理意見；編制固定資產(chǎn)盤盈（虧）報(bào)告表，及時(shí)報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后才能處理。（四）季末盤點(diǎn)：每季末由實(shí)體財(cái)產(chǎn)會(huì)計(jì)和公司財(cái)產(chǎn)會(huì)計(jì)要親自到各部門進(jìn)行固定資產(chǎn)盤點(diǎn)并辦理財(cái)產(chǎn)管理責(zé)任書的簽字手續(xù)。 單位名稱： 部門： 資產(chǎn)類別 備注資產(chǎn)名稱 單價(jià) 金額 折舊年限　 　 　 　 　　 　 　 　 　 部門負(fù)責(zé)人： 　 　（反面） 盤點(diǎn)記錄 符號(hào) 一季度 　　 　 三季度 　　　?。?、按保養(yǎng)計(jì)劃進(jìn)行保養(yǎng)； 　　?。?、按時(shí)上交盤點(diǎn)表，并在工作變動(dòng)時(shí)辦理交接手續(xù)； 　　?。?、保證資產(chǎn)的安全、完整，在我所使用期間發(fā)生丟失 　 　 注：盤點(diǎn)相符打“√”，盤點(diǎn)不符打“ⅹ”。 為加強(qiáng)對(duì)低值易耗品的管理與控制，杜絕工作中的隨意性，特制定本辦法。 低值易耗品是指不作為固定資產(chǎn)核算的各種用具、家具，如工具、管理用具、玻璃器皿，以及在生產(chǎn)經(jīng)營過程中周轉(zhuǎn)使用的包裝物容器等。 本公司規(guī)定，單位價(jià)值在50元—1000元之間的、不能作為固定資產(chǎn)處理的用具物品列為低值易耗品。條四條 低值易耗品的核算辦法：（一）科目設(shè)置：公司設(shè)置“在庫低值易耗品”和“在用低值易耗品”，各實(shí)體資產(chǎn)會(huì)計(jì)設(shè)置“在用低值易耗品”一級(jí)科目和“低值易耗品二級(jí)明細(xì)科目”。（三）分期攤銷的低值易品，領(lǐng)用時(shí)，借記“待攤費(fèi)用”科目，貸記本科目。報(bào)廢時(shí)，將低值易耗品的殘料價(jià)值作為當(dāng)月低值易耗品攤銷額的減少，沖減有關(guān)成本費(fèi)用科目。 2年 1年 維修工具 口布、毛巾類 玻璃制品 1年低值易耗品的攤銷方法根據(jù)其使用期限的長短采用分期攤銷法。 低值易耗品的購置與入庫：（五） （六） （七） 驗(yàn)收單一式三聯(lián)，第一聯(lián)為存根聯(lián)，由保管員留存并據(jù)以登記臺(tái)賬，第二聯(lián)為財(cái)務(wù)聯(lián)，由保管員轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部資產(chǎn)會(huì)計(jì)記賬，第三聯(lián)為結(jié)算聯(lián)，由經(jīng)辦人據(jù)以報(bào)銷。 低值易耗品入庫后，保管員應(yīng)按類別、品種規(guī)格合理擺放，禁止亂堆亂放。（二）“低值易耗品領(lǐng)用憑單”一式四聯(lián)，采用一物一單制。 第二聯(lián)：實(shí)體財(cái)務(wù)記帳憑單第三聯(lián)：公司財(cái)務(wù)記帳憑單第四聯(lián)：使用部門（三）使用部門將“低值易耗品領(lǐng)用憑單”分類順序保管，以單代帳，作為進(jìn)行實(shí)物管理的依據(jù)，并據(jù)以登記本部門物品清單。（二）本使用部門低值易耗品的經(jīng)管人員變更，應(yīng)及時(shí)填寫“財(cái)產(chǎn)責(zé)任書”上的“經(jīng)管記錄”以分清責(zé)任，并由部門經(jīng)理簽字認(rèn)可。各實(shí)體負(fù)責(zé)人調(diào)動(dòng)工作或?qū)嵨镓?fù)責(zé)人調(diào)動(dòng)工作，必須報(bào)財(cái)務(wù)部辦理離任審計(jì)。（二）財(cái)務(wù)部對(duì)申請(qǐng)報(bào)廢的低值易耗品要查看實(shí)物，并會(huì)同工程部認(rèn)真核實(shí)，并填寫處理意見，經(jīng)總生理批準(zhǔn)后，予以報(bào)廢處理，對(duì)因主觀原因?qū)е碌椭狄缀钠诽崆皥?bào)廢的，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，對(duì)責(zé)任人處以罰款。（四）手續(xù)完備的“低值易耗品報(bào)廢憑單”由使用部門和公司財(cái)務(wù)部各存一份，作為帳務(wù)處理的依據(jù)，原“低值易耗品領(lǐng)用憑單”應(yīng)與“報(bào)廢憑單”附在一起，作為低值易耗品減少的依據(jù)。（二）各實(shí)體資產(chǎn)會(huì)計(jì)每周負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)本部門的陶瓷報(bào)損額，并對(duì)報(bào)廢的物品要填制報(bào)損附八：財(cái)產(chǎn)清查管理辦法第一條 財(cái)產(chǎn)清查的內(nèi)容財(cái)產(chǎn)清查是通過對(duì)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)和核對(duì)，確定各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資、貨幣資金和債權(quán)債務(wù)的實(shí)存數(shù)及對(duì)方單位數(shù)額，以查明賬賬、賬實(shí)是否相符。 全面清查。企業(yè)在下列情況下，必須進(jìn)行全面清查。（二）局部清查。（三）定期清查。一般在年度、季度或月度末結(jié)賬時(shí)進(jìn)行。就是事先并無規(guī)定清查時(shí)間，而根據(jù)實(shí)際需要所進(jìn)行的臨時(shí)性清查。更換財(cái)產(chǎn)、物資、和現(xiàn)金保管人員時(shí)進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，以分清經(jīng)濟(jì)責(zé)任。第三條 貨市資金的清查貨幣資金的清查包括庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券及銀行存款的清查。由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)，通過實(shí)地盤點(diǎn)的方法，確定庫存現(xiàn)金及有價(jià)證券的實(shí)存數(shù)，再與現(xiàn)金日記賬及有價(jià)證券賬的賬面余額進(jìn)行核對(duì)，以查明盈虧情況。盤點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)根據(jù)盤點(diǎn)的結(jié)果，填制“現(xiàn)金、有價(jià)證券盤點(diǎn)表”存檔。（二）銀行存款的清查由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)，采用與開戶銀行核對(duì)賬目的方法進(jìn)行。銀行存款的清查每月一次，必須于次月15日前核對(duì)完畢。若債權(quán)債務(wù)過多，或長期未能清查，應(yīng)成立清理債權(quán)債務(wù)專門班子進(jìn)行突擊清查，以防止呆賬、壞賬的發(fā)生。核對(duì)后的往來賬，應(yīng)填寫“往來賬項(xiàng)對(duì)賬單”存檔。第五條 財(cái)產(chǎn)物資的清查各種財(cái)產(chǎn)物資的清查，應(yīng)從數(shù)量和質(zhì)量兩個(gè)方面進(jìn)行，井根據(jù)各種財(cái)產(chǎn)物資的實(shí)物形態(tài)、體積重量、堆放方式不同，分別采用不同的清查方法。此種方法適用于煤炭、工業(yè)鹽等大量成堆，難以逐一清點(diǎn)或計(jì)量的物資。（一）固定資產(chǎn)的清查。固定資產(chǎn)的清查主要抓好兩方的工作：一是查物點(diǎn)數(shù)，核對(duì)賬目。發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧，要認(rèn)真記錄，查明原因，弄清責(zé)任，妥善處理。要弄清固定資產(chǎn)有無長期閑置、使用不當(dāng)?shù)那闆r：有無保管不妥、維護(hù)不夠精心的情況；管理制度有無不完善之處。由財(cái)務(wù)部門和采購部門共同負(fù)責(zé)，每年除必須在年終決算前，全面清查一次外，在年度期間，還應(yīng)區(qū)別不同情況，對(duì)原材料進(jìn)行輪流清點(diǎn)、重點(diǎn)抽查或定期清查。材料保管員每月至少核對(duì)賬物一次。二是在清查中要注意庫存材料的質(zhì)量，發(fā)現(xiàn)霉?fàn)€變質(zhì)和毀損的材料以及超儲(chǔ)積壓的材料，應(yīng)查明原因。（三）工程部倉庫的清查。（四）低值易耗品的清查。其中設(shè)備部門負(fù)責(zé)生產(chǎn)經(jīng)營用低值易耗品的清查，辦公室負(fù)責(zé)管理用低值易能品的清查。（五）在建工程的清查。除年終決算前清查一次外，項(xiàng)目決算進(jìn)工前，必須進(jìn)行清查盤點(diǎn)，將剩余的材料退回倉庫，減少工程成本，以準(zhǔn)確核算工程造價(jià)。（一）清查盤點(diǎn)截止期限各類財(cái)產(chǎn)一律以每年11月30日止的賬面數(shù)字與實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)為準(zhǔn)，凡提前或拖后截止盤點(diǎn)時(shí)點(diǎn)的數(shù)字，一律按11月30日的數(shù)字軋齊。財(cái)務(wù)部門為財(cái)產(chǎn)清查常設(shè)工作機(jī)構(gòu)，具體負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)公司的財(cái)產(chǎn)清查工作。流動(dòng)資產(chǎn)（1）公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)整個(gè)公司財(cái)產(chǎn)物資的綜合清查盤點(diǎn)工作，并負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)公司與各部門賬面的核對(duì)及債權(quán)債務(wù)、銀行存款、庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券的清查核對(duì)工作；（2）各實(shí)體財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)倉庫物資的清查盤點(diǎn)，包括商品、原材料、修理用備件、包裝物、燃料、工程物資、在庫低值易耗品等。（四）清查盤點(diǎn)的具體步驟和要求財(cái)務(wù)部門要在進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查之前，將有關(guān)賬目登記齊全，結(jié)出賬面余額，并抓緊與倉庫等部門核對(duì)賬面數(shù)字，并于12月10日前將11月30日止的數(shù)字全部核對(duì)完畢，做到賬簿記錄完整，計(jì)算正確，賬賬相符，賬證相符，為財(cái)產(chǎn)清查提供正確可靠的依據(jù)。對(duì)所保管的各種財(cái)產(chǎn)物資，應(yīng)整理、排列清楚，掛上標(biāo)簽，標(biāo)明品種、規(guī)格和結(jié)存數(shù)量，經(jīng)便盤點(diǎn)核對(duì)財(cái)務(wù)部門和采購部門要準(zhǔn)備好清查盤