小企業(yè)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度模板-閱讀頁(yè)
2024-08-22 11:33本頁(yè)面
【正文】 庫(kù)負(fù)責(zé)人根據(jù)批準(zhǔn)處理的盤點(diǎn)報(bào)表進(jìn)行調(diào)賬，以實(shí)現(xiàn)賬物一致。由于自然災(zāi)害造成的損失，作為營(yíng)業(yè)外支出處理。本辦法適用于公司本部及其公司所屬子公司參照本辦法結(jié)合各自公司實(shí)際情況制定成本核算與管理實(shí)施細(xì)則。 成本核算的對(duì)象及要求 成本核算對(duì)象一般應(yīng)在開(kāi)工之前確定，一經(jīng)確定就不得任意改變，更不能互相混淆、串戶。 各成本項(xiàng)目的預(yù)算成本和實(shí)際成本的核算范圍，計(jì)算口徑必須一致。 （二）對(duì)外投資支出。 （四）應(yīng)在應(yīng)付福利費(fèi)中列支的費(fèi)用。（六）國(guó)家法律、法規(guī)規(guī)定以外的各種支出，國(guó)家規(guī)定不得列入成本、費(fèi)用的其他支出。 成本的核算及會(huì)計(jì)科目的設(shè)置，參照《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》執(zhí)行。包括管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和營(yíng)業(yè)費(fèi)用（即銷售費(fèi)用）。2）相關(guān)費(fèi)用（計(jì)提、列支）的標(biāo)準(zhǔn)：（1）職工福利費(fèi)按工資總額的14%計(jì)提；工會(huì)經(jīng)費(fèi)按工資總額的2%計(jì)提；%計(jì)提。 （二）財(cái)務(wù)費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用是指公司為籌集經(jīng)營(yíng)性資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括公司經(jīng)營(yíng)期間發(fā)生的利息凈支出、匯兌凈損失、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)以及公司籌資中發(fā)生的其他財(cái)務(wù)費(fèi)用等。包括應(yīng)由公司負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、維修費(fèi)、展覽費(fèi)、差旅費(fèi)、廣告費(fèi)、代銷手續(xù)費(fèi)、銷售服務(wù)費(fèi)；開(kāi)發(fā)產(chǎn)品銷售前發(fā)生的改裝修復(fù)費(fèi)、產(chǎn)品看護(hù)費(fèi)、水電費(fèi)、采暖費(fèi)等；專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的人員工資、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、物料消耗費(fèi)和其他經(jīng)費(fèi)等。會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熱愛(ài)本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，使自己的知識(shí)和技能適應(yīng)所從事工作的要求。會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熟悉財(cái)經(jīng)法律，法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度。會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)法律，法規(guī),規(guī)章規(guī)定的程序和要求進(jìn)行會(huì)計(jì)工作，保證所提供的會(huì)計(jì)信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。會(huì)計(jì)人員辦理會(huì)計(jì)事務(wù)應(yīng)當(dāng)實(shí)事求是、客觀公正。會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熟悉本公司的業(yè)務(wù)管理情況，運(yùn)用掌握的會(huì)計(jì)信息和會(huì)計(jì)方法，為改善公司內(nèi)部管理，提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保守本公司的商業(yè)秘密，除法律規(guī)定和領(lǐng)導(dǎo)人同意外，不能私自向外界提供或者泄露公司的會(huì)計(jì)信息。為了便于會(huì)計(jì)人員分工協(xié)作完成會(huì)計(jì)工作的任務(wù)，要求處理任何一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都必須由二人或二人以上分工負(fù)責(zé)，并進(jìn)行必要的稽核、檢查，防止發(fā)生各種差錯(cuò)和舞弊，以起到相互制約的作用。分工明確，不相容崗位相對(duì)分離。不得超越職責(zé)權(quán)限兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)的登記工作。用后的存根交回注銷，統(tǒng)一歸檔保管。簽發(fā)支票后，經(jīng)負(fù)責(zé)印章專管人員審核蓋章。 主管會(huì)計(jì)或財(cái)務(wù)部經(jīng)理不定期核對(duì)抽查現(xiàn)金日記賬和庫(kù)存現(xiàn)金，每月核對(duì)銀行對(duì)賬單、銀行日記賬和銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并做出抽查、檢察記錄；定期審核會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表 第十章 會(huì)計(jì)檔案管理制度 總則為保證公司的會(huì)計(jì)檔案保存完整，依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》及財(cái)政部頒發(fā)的《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本辦法。會(huì)計(jì)檔案的范圍一般包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及其他會(huì)計(jì)核算資料等四個(gè)部分。 會(huì)計(jì)檔案的裝訂會(huì)計(jì)年度終了后，對(duì)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行整理立卷。（一）憑證包括：原始憑證、記賬憑證。（三）財(cái)務(wù)報(bào)告包括：月度、年度報(bào)表及報(bào)表說(shuō)明、分析；中介公司出具的審計(jì)報(bào)告、評(píng)估報(bào)告；向上級(jí)主管、工商、稅務(wù)、統(tǒng)計(jì)等部門報(bào)送的報(bào)表。會(huì)計(jì)憑證一般每月裝訂一次。（二）摘除憑證上的金屬物，將憑證及附件折疊成記賬憑證的大小。（四）裝訂憑證厚度在2厘米左右，裝訂規(guī)格一致，保證裝訂牢固、美觀。會(huì)計(jì)賬簿在會(huì)計(jì)年度結(jié)賬后進(jìn)行裝訂。（二）總分類賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款賬、明細(xì)賬分別裝訂成冊(cè)，總分類賬和明細(xì)賬按會(huì)計(jì)科目的編號(hào)順序排列。（四）固定資產(chǎn)按編號(hào)順序打印出清單，要求清單中列明固定資產(chǎn)名稱、使用部門、原值、累計(jì)折舊金額、凈值、剩余使用年限等信息，單獨(dú)裝訂成冊(cè)，封面注明年度。會(huì)計(jì)報(bào)表、公司內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)表分別裝訂。（二）公司內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)表裝訂順序?yàn)椋簣?bào)表封面、報(bào)表編制說(shuō)明（分析）、內(nèi)部報(bào)表，按1－12月排列裝訂。（四）中介公司出具的審計(jì)報(bào)告、評(píng)估報(bào)告按出具報(bào)告的時(shí)間先后順序編號(hào)歸檔。（六）其他會(huì)計(jì)資料按文書(shū)檔案的要求進(jìn)行歸檔、裝訂。出納員不得兼管會(huì)計(jì)檔案。公司的會(huì)計(jì)檔案向會(huì)計(jì)師事務(wù)所等有關(guān)機(jī)構(gòu)提供查閱、復(fù)制等情況時(shí)須經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)，并辦理登記手續(xù)。會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為永久性和定期性兩種?，F(xiàn)金日記賬和銀行存款帳保管25年；會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿及會(huì)計(jì)移交清冊(cè)保管15年；其他各種會(huì)計(jì)資料保管5年。 會(huì)計(jì)檔案的銷毀將保管期滿可以進(jìn)行銷毀的會(huì)計(jì)檔案編制銷毀清冊(cè)，清冊(cè)中列明會(huì)計(jì)檔案的名稱、所屬年度，冊(cè)數(shù)、應(yīng)保管年限、已保管年限、銷毀時(shí)間。銷毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)由行政人事部和財(cái)務(wù)部共同派員監(jiān)銷。保管期滿，但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)的會(huì)計(jì)資料（包括原始憑證、相關(guān)協(xié)議、合同等）不得銷毀，應(yīng)抽出單獨(dú)裝訂成冊(cè)，保管至未了事宜清結(jié)后為止。公司對(duì)采用電腦進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的磁性介質(zhì)，磁盤、光盤等必須妥善保管。由財(cái)務(wù)部妥善保管，不得外借使用。在終止和辦理注銷登記手續(xù)之前形成的會(huì)計(jì)檔案，由投資方代管，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的從其規(guī)定。是狼就要練好牙，是羊就要練好腿。不奮斗就是每天都很容易，可一年一年越來(lái)越難。拼一個(gè)春夏秋冬！贏一個(gè)無(wú)悔人生！早安！—————獻(xiàn)給所有努力的人.學(xué)習(xí)參考
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