集團公司預算管理辦法-wenkub
2023-04-28 03:27:29 本頁面
【正文】 團公司下達的預算指標，結合本單位實際情況逐級分解，并將預算分解情況及時上報集團公司預算管理辦公室。各預算單位根據(jù)集團公司的修改意見重新編制預算草案并及時上報本單位、部門，預算管理辦公室集中編制集團公司年度總預算草案，經(jīng)總經(jīng)理辦公會研究通過形成預算方案，提交董事會和股東會審批。子、分公司預算草案中年度工資總額基數(shù)和經(jīng)營者基薪等工資成本應有確定的預算指標并附詳細說明。集團公司董事會根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和預算期經(jīng)濟形勢的初步預測，在初步?jīng)Q策的基礎上，一般于每年10月份提出下一年度預算總體目標，包括銷售或營業(yè)目標、成本費用目標、利潤目標和現(xiàn)金流量目標，并確定預算編制政策。第十一條 年度預算一般采用固定預算的編制方法。對各控股子公司以實現(xiàn)利潤和凈資產(chǎn)收益率為重點；對分公司及其他附屬單位以實現(xiàn)利潤和成本費用控制為重點，對分公司中的營銷部門以實現(xiàn)銷售量、銷售收入和貨款回收為重點；對投資支出（各類專項資金、項目建設資金和企業(yè)對外投資等）以投資決策和資金控制為重點。資本預算要按照具體投資項目、投資規(guī)模、資金渠道、經(jīng)濟效益和工期安排等編制。 業(yè)務預算包括生產(chǎn)預算、采購預算、銷售預算、產(chǎn)銷存預算等。要根據(jù)本單位實際情況成立相應的預算管理機構，在集團公司預算管理辦公室的指導下，組織、管理本單位全面預算管理工作，并接受集團公司的監(jiān)督、檢查和考核。預算管理領導組主要職責：制定預算管理辦法和措施，審議、平衡年度預算方案及預算調(diào)整方案，協(xié)調(diào)解決預算編制和執(zhí)行過程中存在的問題，對預算管理進行監(jiān)督檢查，考核、評價預算執(zhí)行情況和結果。預算管理領導組對董事會負責，主要以預算會議的形式審議預算事項。集團公司和子、分公司為基本預算控制責任中心，所有發(fā)生經(jīng)濟活動的各公司、分廠、區(qū)隊（車間）、班組等均作為基層預算責任中心。第三條 集團公司全面預算管理按照內(nèi)部經(jīng)濟活動的責任權限進行，并遵循以下原則：⒈以集團公司發(fā)展戰(zhàn)略為導向，圍繞經(jīng)營目標實施； ⒉以財務控制為基本手段，力求積極穩(wěn)健，加強風險控制；⒊全面預算，全員參與，全方位實施，全過程控制； ⒋統(tǒng)籌安排，科學合理，效益優(yōu)先，綜合平衡；⒌量入為出，量力而行，精打細算，挖潛增效；⒍細化考核，有效監(jiān)督，權責對等，激勵約束并重。附錄A 某集團公司預算管理辦法第一章 總則第一條 為了有效控制集團公司生產(chǎn)經(jīng)營活動，優(yōu)化資源配置，提高企業(yè)資產(chǎn)運營效率及經(jīng)濟效益，根據(jù)財政部《企業(yè)國有資本與財務管理暫行辦法》和《關于企業(yè)實行預算管理的指導意見》有關規(guī)定，制定本辦法。第四條 集團公司實行“統(tǒng)一管理，分級負責”的預算控制體系。第二章 預算管理組織機構第五條 按集團公司章程規(guī)定，年度預算方案由董事會負責制訂，股東會審議批準。預算管理領導組組長由總經(jīng)理兼任，副組長由副總經(jīng)理、總工程師、副書記兼任，成員包括各相關職能部門負責人。 預算管理辦公室主要職責：在預算管理領導組的領導下，具體負責組織集團公司的預算編制、審查、匯總、上報、下達、報告及集團公司預算總目標的分解落實等工作，落實預算管理領導組的有關決定，跟蹤監(jiān)督預算執(zhí)行情況，組織召開預算分析會議，分析預算與實際執(zhí)行的差異及原因，提出改進管理的措施和建議，督促各單位完成預算指標。子、分公司負責人對本單位預算的日?？刂坪蛨?zhí)行結果承擔責任。業(yè)務預算主要依據(jù)預算年度市場情況、本單位產(chǎn)能、產(chǎn)品結構、目標利潤、消耗定額、期初、期末存貨以及生產(chǎn)經(jīng)營工作總體部署等情況進行編制。 財務預算以業(yè)務預算、資本預算以及有關財務會計制度為基本依據(jù)進行編制，主要以預計損益表、預計現(xiàn)金流量表、預計資產(chǎn)負債表、利潤分配預算、營業(yè)（銷售）成本預算、制造費用預算、期間費用預算以及其他業(yè)務和營業(yè)外支出預算等形式反映。第四章 預算的編制程序和方法第十條 集團公司預算編制按照“上下結合、分級編制、逐級匯總、綜合平衡”的程序進行，并按年度編制，季度、月度分解落實。固定預算編制的基本方法是首先將預算年度業(yè)務量、價格、定額等預算先導指標及相關政策性客觀性因素固定在經(jīng)過調(diào)研、決策后的預計水平上，然后以此為基礎來確定其他項目預計數(shù)的預算編制方法。預算管理領導組根據(jù)董事會的要求，綜合分析預算年度的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境，擬定年度預算編制手冊，下達各預算單位。 。 第十三條 在預算編制工作中，應當認真遵循會計完整性原則，以預算年度內(nèi)預計發(fā)生的全部業(yè)務為基礎，做到既統(tǒng)籌安排，全面完整，又不重不漏，決不允許留有秘密準備和不合理的預備費。各預算單位都必須以預算為導向，強化預算的剛性約束，抓好預算執(zhí)行過程控制,建立健全“誰控制，誰負責”的責任機制和相應的激勵約束機制，管好該花的錢，管住不該花的錢，杜絕浪費的錢，維護預算的嚴肅性，確保預算的執(zhí)行力和控制力。對于審批人超越授權范圍審批的預算事項，經(jīng)辦人有權拒絕執(zhí)行，并同時向本單位責任人及上級預算管理部門報告。對于收入類項目，要不斷鞏固和開拓市場，提高產(chǎn)品（或服務）質(zhì)量，擴大增收渠道，按照應收盡收的原則均衡地組織預算收入。 第十七條 各預算單位都必須強化現(xiàn)金流的預算控制，按時組織預算資金收入，嚴格控制預算資金支付。要加強計量、記錄、定額等基礎管理工作，完善各項規(guī)章制度，加強預算適時監(jiān)控，及時掌握預算執(zhí)行動態(tài)及結果。預算管理領導組應當責成有關預算單位剖析原因，采取必要的糾偏措施，確保預算目標的全面實現(xiàn)。屬于年度預算中按正常程序應做出安排的支出，不作為預算調(diào)整項目，不予追加預算指標。 第二十二條 各預算單位在預算執(zhí)行過程
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