集團公司預算管理辦法-文庫吧資料
2025-04-19 03:27本頁面
【正文】 章確認后單獨上報集團公司預算管理辦公室。各預算單位都應當建立月度預算執(zhí)行分析制度。各預算單位要充分利用有關政策、法規(guī)、市場、財務、業(yè)務、技術等方面的資料和預算執(zhí)行過程中的動態(tài)信息，采用科學的分析方法，從定量與定性兩個方面全面反映預算執(zhí)行的現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢及其存在的潛力等。第七章 預算的分析第二十五條 建立預算執(zhí)行情況分析制度。第二十四條 各預算單位調整預算申請的上報時間為每年七月十日前，集團公司調整預算批復一般于九月底之前結束。首先，由各預算單位按照“預算調整（追加、變更）審批單”（附后）所列程序向集團公司預算管理領導組提出書面報告，闡述預算執(zhí)行實際狀況、客觀因素變化情況及其對預算執(zhí)行造成的影響程度等，提出預算的調整范圍和幅度。 第二十二條 各預算單位在預算執(zhí)行過程中由于政策法規(guī)、市場環(huán)境、生產經營條件等發(fā)生重大不可抗拒的條件變化，致使預算編制基礎不成立，或者將導致預算執(zhí)行結果與目標產生15%以上偏差的，由集團公司預算領導組審批后可以調整預算。各單位的預算內部調整應及時報集團公司預算管理辦公室備案。屬于年度預算中按正常程序應做出安排的支出，不作為預算調整項目，不予追加預算指標。部門預算指標及預算管理情況作為集團公司對各處室部門績效考核的一項主要內容。預算管理領導組應當責成有關預算單位剖析原因，采取必要的糾偏措施，確保預算目標的全面實現(xiàn)。建立預算執(zhí)行情況的預警機制。要加強計量、記錄、定額等基礎管理工作，完善各項規(guī)章制度，加強預算適時監(jiān)控，及時掌握預算執(zhí)行動態(tài)及結果。嚴禁將預算資金用于預算之外的其他任何用途，以保持集團公司資金收付基本平衡，控制財務風險。 第十七條 各預算單位都必須強化現(xiàn)金流的預算控制，按時組織預算資金收入，嚴格控制預算資金支付。沒有預算，任何部門和人員都不能隨意動用支出，禁止任何形式的先斬后奏項目。對于收入類項目，要不斷鞏固和開拓市場，提高產品（或服務）質量，擴大增收渠道，按照應收盡收的原則均衡地組織預算收入。預算指標要層層分解落實，橫向到邊，縱向到底，做到人人頭上有指標，個個肩上有任務，每一個層面、每一個環(huán)節(jié)的經濟活動都要以預算為執(zhí)行標準，將預算指標與責任中心、責任人完全落實到位，形成全方位預算執(zhí)行責任網絡體系。對于審批人超越授權范圍審批的預算事項，經辦人有權拒絕執(zhí)行，并同時向本單位責任人及上級預算管理部門報告。未經授權，任何部門、單位、任何人都不能隨意對預算進行審批、修改和調整等。各預算單位都必須以預算為導向，強化預算的剛性約束，抓好預算執(zhí)行過程控制,建立健全“誰控制，誰負責”的責任機制和相應的激勵約束機制，管好該花的錢，管住不該花的錢，杜絕浪費的錢，維護預算的嚴肅性，確保預算的執(zhí)行力和控制力。第五章 預算的執(zhí)行與控制第十四條 集團公司預算管理以年度預算目標為基本標準，以規(guī)范化的預算管理制度為執(zhí)行控制程序，嚴格按照預算安排開展各項生產經營活動、組織日常財務收支。 第十三條 在預算編制工作中，應當認真遵循會計完整性原則，以預算年度內預計發(fā)生的全部業(yè)務為基礎，做到既統(tǒng)籌安排，全面完整，又不重不漏，決不允許留有秘密準備和不合理的預備費。集團公司以簽訂經營業(yè)績責任書的形式與子、分公司明確預算目標權責關系。 。 。各預算單位按照預算管理領導組下達的預算目標和政策，結合自身特點以及預測到的執(zhí)行條件，提出本單位詳細的預算草案，經本單位經營決策層審議，并由負責人簽字后于11月30日前上報預算管理領導組。預算管理領導組根據董事會的要求，綜合分析預算年度的生產經營環(huán)境，擬定年度預算編制手冊，下達各預算單位。第十二條 預算編制的基本程序。固定預算編制的基本方法是首先將預算年度業(yè)務量、價格、定額等預算先導指標及相關政策性客觀性因素固定在經過調研、決策后的預計水平上，然后以此為基礎來確定其他項目預計數的預算編制方法。各子、分公司根據集團公司的總體要求分別匯總（或合并）編制本單位的年度預算方案，集團公司專業(yè)技術分管領導及專業(yè)技術部門根據公司統(tǒng)一安排對本系統(tǒng)業(yè)務范圍內的各子、分公司預算事項進行審查、并提出核定意見。第四章 預算的編制程序和方法第十條 集團公司預算編制按照“上下結合、分級編制、逐級匯總、綜合平衡”的程序進行，并按年度編制，季度、月度分解落實。 第九條 集團公司根據母子公司管理體制，并針對不同類型的子、分公司，分別確定不同的預算管理目標。 財務預算以業(yè)務預算、資本預算以及有關財務會計制度為基本依據進行編制，主要以預計損益表、預計現(xiàn)金流量表、預計資產負債表、利潤分配預算、營業(yè)（銷售）成本預算、制造費用預算、期間費用預算以及其他業(yè)務和營業(yè)外支出預算等形式反映。資本預算主要依據生產經營、更新改造、項目建設、可行性研究、投資決策、現(xiàn)金流轉等有關資料編制。業(yè)務預算主要依據預算年度市場情況、本單位產能、產品結構、目標利潤、消耗定額、期初、期末存貨以及生產經營工作總體部署等情況進行編制。全面預算以年度預算報告的形式反映，預算報告包括預算報表，預算編制說明書，指標測算基礎，指標分解落實情況，以及相應的執(zhí)行控制措施等。子、分公司負責人對本單位預算的日?？刂坪蛨?zhí)行結果承擔責任。第七條 子、分公司都必須充分重視預算管理工作，將預算作為制定工作目標、進行資源配置和落實內部經濟責任的主要依據。 預算管理辦公室主要職責：在預算管理領導組的領導下，具體負責組織集團公司的預算編制、審查、匯總、上報、下達、報告及集團公司預算總目標的
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