集團公司預算管理辦法(已修改)
2025-04-25 03:27 本頁面
【正文】 附錄A 某集團公司預算管理辦法第一章 總則第一條 為了有效控制集團公司生產(chǎn)經(jīng)營活動，優(yōu)化資源配置，提高企業(yè)資產(chǎn)運營效率及經(jīng)濟效益，根據(jù)財政部《企業(yè)國有資本與財務(wù)管理暫行辦法》和《關(guān)于企業(yè)實行預算管理的指導意見》有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。第二條 本辦法所稱預算管理是指由業(yè)務(wù)預算、資本預算和財務(wù)預算構(gòu)成的預算管理體系，是集團公司發(fā)展戰(zhàn)略的保障和支持系統(tǒng)。通過推行全面預算管理在集團公司內(nèi)部建立以預算為導向的工作機制，既是優(yōu)化資源配置，確保資金有序、高效運轉(zhuǎn)，實現(xiàn)成本最低化和效益最大化，完成預算期內(nèi)既定目標的客觀需要，也是集團公司建立和完善現(xiàn)代企業(yè)制度、推動母子公司健康協(xié)調(diào)發(fā)展的必然要求。第三條 集團公司全面預算管理按照內(nèi)部經(jīng)濟活動的責任權(quán)限進行，并遵循以下原則：⒈以集團公司發(fā)展戰(zhàn)略為導向，圍繞經(jīng)營目標實施； ⒉以財務(wù)控制為基本手段，力求積極穩(wěn)健，加強風險控制；⒊全面預算，全員參與，全方位實施，全過程控制； ⒋統(tǒng)籌安排，科學合理，效益優(yōu)先，綜合平衡；⒌量入為出，量力而行，精打細算，挖潛增效；⒍細化考核，有效監(jiān)督，權(quán)責對等，激勵約束并重。第四條 集團公司實行“統(tǒng)一管理，分級負責”的預算控制體系。“統(tǒng)一管理”就是集團公司對股東會批準的預算方案負責，在全公司范圍內(nèi)統(tǒng)一預算政策，統(tǒng)籌核定、統(tǒng)一調(diào)整預算指標，統(tǒng)一管理分公司投資資金，統(tǒng)一進行預算考核。“分級負責”就是子、分公司（指所有各二級預算單位，包括集團公司控股子公司、分公司及其他各附屬單位，下同）按照集團公司的安排部署，負責本公司預算工作的組織，指標分解落實，執(zhí)行過程監(jiān)控以及執(zhí)行結(jié)果考評，子、分公司負責人對本單位預算指標完成和預算管理工作負責。集團公司和子、分公司為基本預算控制責任中心，所有發(fā)生經(jīng)濟活動的各公司、分廠、區(qū)隊（車間）、班組等均作為基層預算責任中心。第二章 預算管理組織機構(gòu)第五條 按集團公司章程規(guī)定，年度預算方案由董事會負責制訂，股東會審議批準。在具體工作中，董事會授權(quán)經(jīng)理層具體實施預算方案的編制，預算方案報董事會審議通過后由股東大會審議批準。第六條 集團公司成立預算管理領(lǐng)導組，統(tǒng)一組織、管理全公司的全面預算管理工作。預算管理領(lǐng)導組對董事會負責，主要以預算會議的形式審議預算事項。預算管理領(lǐng)導組組長由總經(jīng)理兼任，副組長由副總經(jīng)理、總工程師、副書記兼任，成員包括各相關(guān)職能部門負責人。領(lǐng)導組下設(shè)預算管理辦公室，由財務(wù)處長兼任辦公室主任。預算管理辦公室在預算管理領(lǐng)導組的領(lǐng)導下牽頭負責預算管理日常工作。預算管理領(lǐng)導組主要職責：制定預算管理辦法和措施，審議、平衡年度預算方案及預算調(diào)整方案，協(xié)調(diào)解決預算編制和執(zhí)行過程中存在的問題，對預算管理進行監(jiān)督檢查，考核、評價預算執(zhí)行情況和結(jié)果。 預算管理辦公室主要職責：在預算管理領(lǐng)導組的領(lǐng)導下，具體負責組織集團公司的預算編制、審查、匯總、上報、下達、報告及集團公司預算總目標的分解落實等工作，落實預算管理領(lǐng)導組的有關(guān)決定，跟蹤監(jiān)督預算執(zhí)行情況，組織召開預算分析會議，分析預算與實際執(zhí)行的差異及原因，提出改進管理的措施和建議，督促各單位完成預算指標。 各職能部門主要職責: 集團公司各職能部門作為集團公司子、分公司相關(guān)業(yè)務(wù)預算、資本預算、財務(wù)預算指標審核和過程監(jiān)控的實施主體，要積極配合預算管理辦公室做好集團公司總預算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、監(jiān)控等工作；職能部門負責人對本部門預算執(zhí)行結(jié)果及預算管理工作承擔相應(yīng)責任。第七條 子、分公司都必須充分重視預算管理工作，將預算作為制定工作目標、進行資源配置和落實內(nèi)部經(jīng)濟責任的主要依據(jù)。要根據(jù)本單位實際情況成立相應(yīng)的預算管理機構(gòu)，在集團公司預算管理辦公室的指導下，組織、管理本單位全面預算管理工作，并接受集團公司的監(jiān)督、檢查和考核。子、分公司負責人對本單位預算的日?？刂坪蛨?zhí)行結(jié)果承擔責任。 第三章 預算的形式及內(nèi)容第八條 全面預算由業(yè)務(wù)預算、資本預算和財務(wù)預算構(gòu)成，以現(xiàn)金流控制為核心，以實現(xiàn)目標利潤為重點，以業(yè)務(wù)預算、資本預算為基礎(chǔ)。全面預算以年度預算報告的形式反映，預算報告包括預算報表，預算編制說明書，指標測算基礎(chǔ)，指標分解落實情況，以及相應(yīng)的執(zhí)行控制措施等。 業(yè)務(wù)預算包括生產(chǎn)預算、采購預算、銷售預算、產(chǎn)銷存預算等。業(yè)務(wù)預算主要依據(jù)預算年度市場情況、本單位產(chǎn)能、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、目標利潤、消耗定額、期初、期末存貨以及生產(chǎn)經(jīng)營工作總體部署等情況進行編制。 資本預算包括固定資產(chǎn)投資預算、權(quán)益性資本投資預算和籌資預算等。資本預算主要依據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營、更新改造、項目建設(shè)、可行性研究、投資決策、現(xiàn)金流轉(zhuǎn)等有關(guān)資料編制。資本預算要按照具體投資項目、投資規(guī)模、資金渠道、經(jīng)濟效益和工期安排等編制。 財務(wù)預算以業(yè)務(wù)預算、資本預算以及有關(guān)財務(wù)會計制度為基本依據(jù)進行編制，主要以預計損益表、預計現(xiàn)金流量表、預計資產(chǎn)負債表、利潤分配預算、營業(yè)（銷售）成本預算、制造費用預算、期間費用預算以及其他業(yè)務(wù)和營業(yè)外支出預算等形式反映?！ ? 集團公司根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定、結(jié)合企業(yè)實際情況統(tǒng)一制定調(diào)整預算編制要求和預算基礎(chǔ)表格，統(tǒng)一預算指標計算口徑和方法。 第九條 集團公司根據(jù)母子公司管理體制，并針對不同類型的子、分公司，分別確定不同的預算管理目標。對各控股子公司以實現(xiàn)利潤和凈資產(chǎn)收益率為重點；對分公司及其他附屬單位以實現(xiàn)利潤和成本費用控制為重點，對分公司中的營銷部門以實現(xiàn)銷售量、銷售收入和貨款回收為重點；對投資支出（各類專項資金、項目建設(shè)資金和企業(yè)對外投資等
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