金融資產(chǎn)管理培訓(xùn)資料1-wenkub
2023-04-28 03:08:45 本頁(yè)面
【正文】 款。（ ），如分期付息到期還本的長(zhǎng)期借款、企業(yè)債券等應(yīng)支付的利息，應(yīng)當(dāng)記入到“應(yīng)付利息”科目。（ ）、分期付息的債券，企業(yè)按照票面利率計(jì)算確定的利息，均應(yīng)該貸記應(yīng)付利息科目。A．本期交納本期的增值稅應(yīng)通過(guò)應(yīng)交增值稅的“已交稅金”專欄核算B．對(duì)于直接減免的營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅，不進(jìn)行賬務(wù)處理C．企業(yè)實(shí)際收到稅務(wù)部門(mén)即征即退、先征后退、先征稅后返還的增值稅，借記“銀行存款”科目，貸記“補(bǔ)貼收入”科目D．對(duì)于返還的教育費(fèi)附加，應(yīng)當(dāng)作為“營(yíng)業(yè)外收入”處理，應(yīng)按國(guó)家規(guī)定的計(jì)提基礎(chǔ)和計(jì)提比例，確認(rèn)為應(yīng)付職工薪酬的有（ ?。．耕地占用稅B．營(yíng)業(yè)稅C．印花稅D．契稅，說(shuō)法不正確的有（ ?。?507 360 492 640 492 646 926 440，不應(yīng)計(jì)入存貨成本的是（ ?。. 14C. 6 000 000元，債券利率（年利率）6％，期限為3年，每年年末支付利息，結(jié)算方式是持有方可以選擇付現(xiàn)或轉(zhuǎn)換成發(fā)行方的股份。B. 2320C. ，不應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的是（ ）A．房產(chǎn)稅B．車(chē)船使用稅C．車(chē)輛購(gòu)置稅D．印花稅、每年1月1日付息、到期一次還本的公司債券，債券面值為200萬(wàn)元，票面年利率為5％，實(shí)際利率為6％。 B在建工程領(lǐng)用一批自產(chǎn)的產(chǎn)成品、面值總額為2 000萬(wàn)元的公司債券，債券票面年利率為3%，到期一次還本付息，實(shí)際收到發(fā)行價(jià)款2 200萬(wàn)元。該公司采用實(shí)際利率法攤銷(xiāo)利息費(fèi)用，不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。按實(shí)際利率法確認(rèn)利息費(fèi)用。另不附選擇權(quán)的類似債券的資本市場(chǎng)利率為9％。，營(yíng)業(yè)稅稅率3％，同期對(duì)外出售一項(xiàng)賬面價(jià)值為120萬(wàn)元的無(wú)形資產(chǎn)，取得收入150萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅稅率5％，上述營(yíng)業(yè)稅影響損益的情況是（ ）。 A．難以認(rèn)定受益對(duì)象的非貨幣性福利，直接計(jì)入當(dāng)期損益和應(yīng)付職工薪酬B．企業(yè)將擁有的房屋等資產(chǎn)無(wú)償提供給職工使用的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)受益對(duì)象，按照該住房的公允價(jià)值計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益，同時(shí)確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬C．企業(yè)租賃住房等資產(chǎn)供職工無(wú)償使用的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)受益對(duì)象，將每期應(yīng)付的租金計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益，并確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬 D．企業(yè)以其自產(chǎn)產(chǎn)品作為非貨幣性福利發(fā)放給職工的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)受益對(duì)象，按照產(chǎn)品的賬面價(jià)值，計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益，同時(shí)確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬，不應(yīng)記入“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目的有（ ）。A．養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)B．醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)C．住房公積金D．職工教育經(jīng)費(fèi)，應(yīng)記入“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目的有（ ）。（ ?。瑢?shí)質(zhì)性辭退工作在一年內(nèi)完成、但付款時(shí)間超過(guò)一年的辭退福利，企業(yè)應(yīng)當(dāng)選擇適當(dāng)?shù)恼郜F(xiàn)率，以折現(xiàn)后的金額計(jì)量應(yīng)付職工薪酬。（ ?。?，可不設(shè)置“預(yù)收賬款”賬戶，將預(yù)收的貨款直接記入“應(yīng)付賬款”科目的貸方。（ ）四、計(jì)算題，甲上市公司委托證券公司以7 755萬(wàn)元的價(jià)格發(fā)行3年期分期付息公司債券，該債券面值為8 000萬(wàn)元，％，％，每年付息一次，到期后按面值償還，支付的發(fā)行費(fèi)用與發(fā)行期間凍結(jié)資金產(chǎn)生的利息收入相等。所有款項(xiàng)均以銀行存款收付。要求：編制甲公司的相關(guān)賬務(wù)處理。該產(chǎn)品的消費(fèi)稅稅率為10％（具有商業(yè)實(shí)質(zhì)）。（4）轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)，收入25萬(wàn)元，無(wú)形資產(chǎn)的原值為30萬(wàn)元，已攤銷(xiāo)的無(wú)形資產(chǎn)金額是6萬(wàn)元，沒(méi)有計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。要求：編制上述業(yè)務(wù)的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。故D選項(xiàng)符合題意。進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，就意味著已經(jīng)記入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目的，需要進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，即要記入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目。 方法二：由于債券采用一次還本付息方式發(fā)行，每期的應(yīng)計(jì)利息要計(jì)入攤余成本，所以2009年12月31日應(yīng)付債券的攤余成本（即賬面余額）＝2 200（1＋2％）2＝2 （萬(wàn)元） C選項(xiàng)符合題意。車(chē)輛購(gòu)置稅于發(fā)生時(shí)計(jì)入資產(chǎn)成本。2008年應(yīng)該確認(rèn)的利息費(fèi)用＝6％＝（萬(wàn)元），2009年年初應(yīng)付債券的賬面余額＝＋（－2005％）＝（萬(wàn)元），2009年應(yīng)確認(rèn)的利息費(fèi)用＝6％＝（萬(wàn)元）。本期影響應(yīng)交稅費(fèi)的金額是2＋3＋1＝6（萬(wàn)元）。該債券負(fù)債成份的初始入賬價(jià)值為18 507 360元（20 000 000＋20 000 0006％），所以權(quán)益成份的入賬價(jià)值是：20 000 000－18 507 360＝1 492 640（元）。只有C選項(xiàng)符合題意。選項(xiàng)D符合題意。【答疑編號(hào)22397】【該題針對(duì)
公司管理相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1