【正文】 第二章 崗位職責(zé)及授權(quán)批準(zhǔn)第四條：貨幣資金業(yè)務(wù)不相容崗位應(yīng)當(dāng)相互分離、制約和監(jiān)督，同一部門或個(gè)人不得辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。第二條：本制度所稱貨幣資金是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。貨幣資金業(yè)務(wù)主要包括：；；；；。、計(jì)量和報(bào)告符合相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。貨幣資金業(yè)務(wù)不相容的崗位包括1．貨幣資金支付的審批與執(zhí)行；2．貨幣資金的保管與盤點(diǎn)清查；；。財(cái)務(wù)經(jīng)理（1）檢查現(xiàn)金及支票按時(shí)交存銀行；（2）《資金支出計(jì)劃表》的編制；（3）資金支付申請(qǐng)的審核；（4）審核現(xiàn)金和銀行存款收付憑證，審核無誤簽字；（5）對(duì)《貨幣資金周報(bào)表》復(fù)核并簽字；（6）不定期的對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤；（7）銷戶申請(qǐng)的審核；（8）對(duì)《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》進(jìn)行復(fù)核并簽字；（9）長(zhǎng)期未達(dá)賬項(xiàng)或不符事項(xiàng)的調(diào)查和報(bào)告，并根據(jù)總經(jīng)理的批示進(jìn)行處理；（10）審核對(duì)賬調(diào)整分錄及調(diào)賬；（11）對(duì)財(cái)務(wù)人員離崗交接的監(jiān)督；（12）預(yù)留銀行印鑒的個(gè)人印章的保管。嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的部門或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸資金。《銷售出庫單》“財(cái)務(wù)記賬聯(lián)”、“倉庫聯(lián)”，檢查銷售是否符合公司的銷售及定價(jià)政策，各聯(lián)次內(nèi)容、數(shù)據(jù)是否一致，是否完整，檢查無誤后收取款項(xiàng)，并向客戶開具收款收據(jù)或銷售發(fā)票。，銷售部應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部辦理收款。當(dāng)發(fā)生其它資金收款時(shí)，相關(guān)部門應(yīng)根據(jù)收款的業(yè)務(wù)性質(zhì)，按照相應(yīng)的內(nèi)部控制制度辦理相關(guān)審批手續(xù)，并向財(cái)務(wù)部說明相關(guān)情況。貨幣資金付款的申請(qǐng)、審批和支付應(yīng)按照以下程序進(jìn)行：1.《資金支出計(jì)劃表》的編制與審批（月末、季度末、年末）向財(cái)務(wù)部提報(bào)下期（下月、下季度、下年）資金支出計(jì)劃（包括支出事項(xiàng)、預(yù)計(jì)金額、預(yù)計(jì)用款時(shí)間等）?！顿Y金支出計(jì)劃表》由財(cái)務(wù)部留存，財(cái)務(wù)部據(jù)此監(jiān)督本公司的資金支出情況?！顿Y金支出計(jì)劃表》以外的支出申請(qǐng)時(shí)，無論金額大小，由公司總裁簽批。對(duì)在現(xiàn)金結(jié)算中發(fā)現(xiàn)的重大問題，要及時(shí)向財(cái)務(wù)經(jīng)理匯報(bào)。第四章 現(xiàn)金管理第十一條：現(xiàn)金開支范圍及開支限額，通常不超過1萬元。，及時(shí)審核財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)編制的貨幣資金收付款憑證，并點(diǎn)擊“出納簽字”，不得以白條抵頂現(xiàn)金庫存，不得跨月處理賬務(wù)。，嚴(yán)禁出納擅自挪用、借出現(xiàn)金。，必須辦理交接手續(xù)。第五章 銀行存款管理第十三條:銀行開戶及賬戶管理。撤銷銀行賬戶時(shí)，首先由出納對(duì)該賬戶發(fā)生的所有賬務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行核對(duì)清查，提交書面銷戶申請(qǐng)并注明原由，依次經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可按銀行規(guī)定辦理銷戶手續(xù)。，取得銀行對(duì)賬單的相關(guān)資料，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》，并須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核簽字，簽字后的《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》由會(huì)計(jì)保存。出納請(qǐng)假一天或一天以上的，應(yīng)將銀行存款日記賬與銀行存款余額核對(duì)，交接雙方清點(diǎn)核對(duì)相符后，在清點(diǎn)核對(duì)表上簽字?，F(xiàn)金支票只可用于從銀行提取現(xiàn)金，轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不能提取現(xiàn)金?！吨鳖I(lǐng)用登記簿》，按支票編號(hào)順序簽發(fā)，并在登記簿上進(jìn)行登記。各公司對(duì)收到的匯款，要認(rèn)真查明款項(xiàng)來源和對(duì)應(yīng)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。，必須注意以下問題：，嚴(yán)禁簽發(fā)沒有真實(shí)交易的虛假商業(yè)匯票。，要在到期前核查其銀行賬戶存款情況，積極籌措資金，以便到期承兌。根據(jù)存放地點(diǎn)和用途不同分為外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證存款和保函押金。第十八條：貨幣資金結(jié)算票據(jù)和相關(guān)印鑒不能由一人兼管，應(yīng)分別兩人進(jìn)行管理。第二十條：財(cái)務(wù)經(jīng)理每月末盤點(diǎn)一次承兌匯票的庫存金額，查看支票、收據(jù)當(dāng)月已使用的截止編號(hào)及其他有關(guān)單證，檢查相關(guān)賬務(wù)處理是否及時(shí)、準(zhǔn)確和完整。，相關(guān)對(duì)賬、清查措施是否充分、及時(shí)。第二十五條：本制度自發(fā)布之日起實(shí)施。 第四條：公司對(duì)外銷售貨物按《銷售管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行，實(shí)現(xiàn)的銷售收入統(tǒng)一賬戶管理，發(fā)票的管理、檢查由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)實(shí)施。 第八條：公司對(duì)外銷售貨物不論金額大小必須在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入時(shí)填開發(fā)票，發(fā)票各聯(lián)次的經(jīng)辦人員必須在相應(yīng)聯(lián)次上簽字或蓋章。作廢的發(fā)票，應(yīng)整份保存并注明“作廢”字樣。第四章 紀(jì) 律 要 求 第十四條：各分公司有下列行為的應(yīng)追究發(fā)票管理員和有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，情節(jié)嚴(yán)重的，由公司給予紀(jì)律處分和一定的經(jīng)濟(jì)處罰。公司資產(chǎn)管理制度、流程、樣表第一章 總 則第一條：為了加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)和一般資產(chǎn)的管理，確保資產(chǎn)合理配置和管理安全,提高投資效益，結(jié)合公司的實(shí)際情況，特制定此辦法。具體如下：1．負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)管理制度和規(guī)定的起草及推動(dòng)、落實(shí)和監(jiān)督執(zhí)行。5．組織對(duì)公司報(bào)廢資產(chǎn)的鑒定，以及對(duì)大型設(shè)備損壞評(píng)估工作。2．主導(dǎo)本部門內(nèi)所有資產(chǎn)的申購(gòu)、領(lǐng)用、保管、閑置提報(bào)、轉(zhuǎn)移以及報(bào)廢等管理工作。第七條：其他相關(guān)部門的職責(zé)：1． 財(cái)務(wù)部職責(zé)：資產(chǎn)的核算單位為財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)資產(chǎn)價(jià)值核算、投資效益評(píng)估、折價(jià)評(píng)估、殘余價(jià)值回收和監(jiān)管。5．網(wǎng)管職責(zé)：負(fù)責(zé)資訊類資產(chǎn)（如電腦、軟件）的驗(yàn)收、維護(hù)、報(bào)廢鑒定等工作。2．需要增添設(shè)備時(shí)，由所需部門咨詢工程技術(shù)部確定所需設(shè)備的相關(guān)性能要求后填寫《設(shè)備申請(qǐng)報(bào)告》說明申請(qǐng)的目的及原因，報(bào)行政部資產(chǎn)管理員及總務(wù)審核；第九條：詢價(jià)和比價(jià)1．總務(wù)根據(jù)公司發(fā)展和實(shí)際需求進(jìn)行評(píng)估、審核后呈副總經(jīng)理或總經(jīng)理審批。2．設(shè)備安裝試機(jī)后1周之內(nèi)或約定時(shí)間內(nèi)由總務(wù)組織生產(chǎn)部、工程技術(shù)等有關(guān)部門驗(yàn)收。2．登記備案之資產(chǎn)由各部門資產(chǎn)協(xié)助員進(jìn)行編碼，使用部門確定保管人、填制《財(cái)產(chǎn)管理卡》便于管理、追溯；3．資產(chǎn)管理員依據(jù)資產(chǎn)不同的歸屬部門、不同類型建立《資產(chǎn)臺(tái)帳》存檔，以便于資產(chǎn)管理、盤點(diǎn)；各資產(chǎn)使用部門協(xié)助員同時(shí)建立本部門的《資產(chǎn)臺(tái)帳》。如發(fā)現(xiàn)短缺或者系人為損壞時(shí)應(yīng)該及時(shí)以書面形式知會(huì)資產(chǎn)管理員、相應(yīng)職能部門到現(xiàn)場(chǎng)查看、確認(rèn)并追究相關(guān)責(zé)任人；3．部門內(nèi)的資產(chǎn)管理應(yīng)該進(jìn)行登記，以便管理和離職交接，各部門可在內(nèi)部依生產(chǎn)實(shí)際情況按層次建立崗位責(zé)任制，實(shí)行責(zé)任到人，各責(zé)任人員需要對(duì)所分屬自己管理的資產(chǎn)負(fù)直接責(zé)任，部門主管負(fù)總責(zé)。主管級(jí)以上的必須報(bào)經(jīng)資產(chǎn)管理員簽字審核和監(jiān)督。以便合理再利用。6．資產(chǎn)管理員對(duì)于每次核對(duì)后的帳目的變動(dòng)情況完成資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)和總結(jié)匯報(bào)工作，如有盈虧應(yīng)該即時(shí)查明原因，并呈報(bào)相關(guān)部門處理。最終由副總經(jīng)理或總經(jīng)理核簽處理意見。資產(chǎn)模塊實(shí)施過程:，固定資產(chǎn)采購(gòu)、建造、結(jié)轉(zhuǎn)、存放、提取折舊等基本情況。、無形資產(chǎn)等明細(xì)科目設(shè)置、入帳、結(jié)轉(zhuǎn)、折舊或攤銷的準(zhǔn)確性和合理性，是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。、增值和合理使用，避免資產(chǎn)流失。 但不得計(jì)提秘密準(zhǔn)備。 第五條:計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備時(shí)，借記“投資收益—計(jì)提的短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備”科目，貸記“短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備” 科目；如已計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備的短期投資的市價(jià)以后又恢復(fù)的，在已計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備的范圍內(nèi)按原會(huì)計(jì)分錄轉(zhuǎn)回；如出售或收回短期投資，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)已計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備。已確實(shí)轉(zhuǎn)銷的壞賬，并不意味著放棄追索權(quán)，一旦重新收回，應(yīng)及時(shí)入賬。 第十一條：對(duì)于確實(shí)無法收回的應(yīng)收款項(xiàng)，經(jīng)批準(zhǔn)作為壞賬損失，沖銷提取的壞賬準(zhǔn)備，借記“壞賬準(zhǔn)備”科目，貸記“應(yīng)收賬款”等科目；已確實(shí)并轉(zhuǎn)銷的壞賬損失，如以后又收回，以實(shí)際收回的金額按原會(huì)計(jì)分錄轉(zhuǎn)回。當(dāng)存在以下一項(xiàng)或若干項(xiàng)情況時(shí)，應(yīng)當(dāng)將存貨賬面價(jià)值全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益，借記“管理費(fèi)用—計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”科目，貸記“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備” 科目： ； ； ，并且已無使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值的存貨； 。第十七條：對(duì)有市價(jià)的長(zhǎng)期投資根據(jù)下列跡象判斷可以計(jì)提減值準(zhǔn)備： ； ； ； ； 、清算或出現(xiàn)其他不能持續(xù)經(jīng)營(yíng)的跡象。第二十一條：對(duì)存在下列情況之一的固定資產(chǎn)，全額計(jì)提減值準(zhǔn)備。第七章 在建工程減值準(zhǔn)備第二十三條：各分、子公司在期末要對(duì)在建工程進(jìn)行全面檢查，如果有證據(jù)表明在建工程已發(fā)生減值時(shí)，按單項(xiàng)項(xiàng)目計(jì)提在建工程減值準(zhǔn)備。第八章 無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 第二十六條：各分、子公司在期末要全面檢查各項(xiàng)無形資產(chǎn)預(yù)計(jì)帶來未來經(jīng)濟(jì)利益的能力，對(duì)預(yù)計(jì)可收回金額低于其賬面價(jià)值的，按單項(xiàng)項(xiàng)目計(jì)提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。第九章 委托貸款減值準(zhǔn)備第三十條：各分、子公司在期末要對(duì)委托貸款本金進(jìn)行全面檢查，如果有跡象表明委托貸款本金高于可收回金額的，計(jì)提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。 第十章 附 則 第三十二條：本制度自公布之日起實(shí)施。 第二十八條：存在下列一項(xiàng)或若干項(xiàng)情況時(shí)，計(jì)提無形資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備： ，使其創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)利益的能力受到重大不利影響； ，在剩余攤銷年限內(nèi)預(yù)期不會(huì)恢復(fù)； ，但仍然具有部分使用價(jià)值； 。 ： ，還是在技術(shù)上已經(jīng)落后，并且給企業(yè)帶來的經(jīng)濟(jì)