【正文】 第二章 崗位職責及授權批準第四條：貨幣資金業(yè)務不相容崗位應當相互分離、制約和監(jiān)督，同一部門或個人不得辦理貨幣資金業(yè)務的全過程。第二條：本制度所稱貨幣資金是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。貨幣資金業(yè)務主要包括：；；；；。、計量和報告符合相關會計準則的規(guī)定。貨幣資金業(yè)務不相容的崗位包括1．貨幣資金支付的審批與執(zhí)行；2．貨幣資金的保管與盤點清查；；。財務經理（1）檢查現(xiàn)金及支票按時交存銀行；（2）《資金支出計劃表》的編制；（3）資金支付申請的審核；（4）審核現(xiàn)金和銀行存款收付憑證，審核無誤簽字；（5）對《貨幣資金周報表》復核并簽字；（6）不定期的對庫存現(xiàn)金進行監(jiān)盤；（7）銷戶申請的審核；（8）對《銀行存款余額調節(jié)表》進行復核并簽字；（9）長期未達賬項或不符事項的調查和報告，并根據總經理的批示進行處理；（10）審核對賬調整分錄及調賬；（11）對財務人員離崗交接的監(jiān)督；（12）預留銀行印鑒的個人印章的保管。嚴禁未經授權的部門或人員辦理貨幣資金業(yè)務或直接接觸資金?！朵N售出庫單》“財務記賬聯(lián)”、“倉庫聯(lián)”，檢查銷售是否符合公司的銷售及定價政策，各聯(lián)次內容、數(shù)據是否一致，是否完整，檢查無誤后收取款項，并向客戶開具收款收據或銷售發(fā)票。，銷售部應及時通知財務部辦理收款。當發(fā)生其它資金收款時，相關部門應根據收款的業(yè)務性質，按照相應的內部控制制度辦理相關審批手續(xù)，并向財務部說明相關情況。貨幣資金付款的申請、審批和支付應按照以下程序進行：1.《資金支出計劃表》的編制與審批（月末、季度末、年末）向財務部提報下期（下月、下季度、下年）資金支出計劃（包括支出事項、預計金額、預計用款時間等）。《資金支出計劃表》由財務部留存，財務部據此監(jiān)督本公司的資金支出情況?！顿Y金支出計劃表》以外的支出申請時，無論金額大小，由公司總裁簽批。對在現(xiàn)金結算中發(fā)現(xiàn)的重大問題，要及時向財務經理匯報。第四章 現(xiàn)金管理第十一條：現(xiàn)金開支范圍及開支限額，通常不超過1萬元。，及時審核財務會計編制的貨幣資金收付款憑證，并點擊“出納簽字”，不得以白條抵頂現(xiàn)金庫存，不得跨月處理賬務。，嚴禁出納擅自挪用、借出現(xiàn)金。，必須辦理交接手續(xù)。第五章 銀行存款管理第十三條:銀行開戶及賬戶管理。撤銷銀行賬戶時，首先由出納對該賬戶發(fā)生的所有賬務事項進行核對清查，提交書面銷戶申請并注明原由，依次經財務經理、總經理批準后，方可按銀行規(guī)定辦理銷戶手續(xù)。，取得銀行對賬單的相關資料，編制《銀行存款余額調節(jié)表》，并須經財務經理復核簽字，簽字后的《銀行存款余額調節(jié)表》由會計保存。出納請假一天或一天以上的，應將銀行存款日記賬與銀行存款余額核對，交接雙方清點核對相符后，在清點核對表上簽字?，F(xiàn)金支票只可用于從銀行提取現(xiàn)金，轉賬支票只能用于轉賬，不能提取現(xiàn)金?！吨鳖I用登記簿》，按支票編號順序簽發(fā)，并在登記簿上進行登記。各公司對收到的匯款，要認真查明款項來源和對應的業(yè)務活動。，必須注意以下問題：，嚴禁簽發(fā)沒有真實交易的虛假商業(yè)匯票。，要在到期前核查其銀行賬戶存款情況，積極籌措資金，以便到期承兌。根據存放地點和用途不同分為外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證存款和保函押金。第十八條：貨幣資金結算票據和相關印鑒不能由一人兼管，應分別兩人進行管理。第二十條：財務經理每月末盤點一次承兌匯票的庫存金額，查看支票、收據當月已使用的截止編號及其他有關單證，檢查相關賬務處理是否及時、準確和完整。，相關對賬、清查措施是否充分、及時。第二十五條：本制度自發(fā)布之日起實施。 第四條：公司對外銷售貨物按《銷售管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行，實現(xiàn)的銷售收入統(tǒng)一賬戶管理，發(fā)票的管理、檢查由財務部負責實施。 第八條：公司對外銷售貨物不論金額大小必須在發(fā)生經營業(yè)務確認營業(yè)收入時填開發(fā)票，發(fā)票各聯(lián)次的經辦人員必須在相應聯(lián)次上簽字或蓋章。作廢的發(fā)票，應整份保存并注明“作廢”字樣。第四章 紀 律 要 求 第十四條：各分公司有下列行為的應追究發(fā)票管理員和有關責任人的責任，情節(jié)嚴重的，由公司給予紀律處分和一定的經濟處罰。公司資產管理制度、流程、樣表第一章 總 則第一條：為了加強對固定資產和一般資產的管理，確保資產合理配置和管理安全,提高投資效益，結合公司的實際情況，特制定此辦法。具體如下：1．負責公司資產管理制度和規(guī)定的起草及推動、落實和監(jiān)督執(zhí)行。5．組織對公司報廢資產的鑒定，以及對大型設備損壞評估工作。2．主導本部門內所有資產的申購、領用、保管、閑置提報、轉移以及報廢等管理工作。第七條：其他相關部門的職責：1． 財務部職責：資產的核算單位為財務部，財務部負責資產價值核算、投資效益評估、折價評估、殘余價值回收和監(jiān)管。5．網管職責：負責資訊類資產（如電腦、軟件）的驗收、維護、報廢鑒定等工作。2．需要增添設備時，由所需部門咨詢工程技術部確定所需設備的相關性能要求后填寫《設備申請報告》說明申請的目的及原因，報行政部資產管理員及總務審核；第九條：詢價和比價1．總務根據公司發(fā)展和實際需求進行評估、審核后呈副總經理或總經理審批。2．設備安裝試機后1周之內或約定時間內由總務組織生產部、工程技術等有關部門驗收。2．登記備案之資產由各部門資產協(xié)助員進行編碼，使用部門確定保管人、填制《財產管理卡》便于管理、追溯；3．資產管理員依據資產不同的歸屬部門、不同類型建立《資產臺帳》存檔，以便于資產管理、盤點；各資產使用部門協(xié)助員同時建立本部門的《資產臺帳》。如發(fā)現(xiàn)短缺或者系人為損壞時應該及時以書面形式知會資產管理員、相應職能部門到現(xiàn)場查看、確認并追究相關責任人；3．部門內的資產管理應該進行登記，以便管理和離職交接，各部門可在內部依生產實際情況按層次建立崗位責任制，實行責任到人，各責任人員需要對所分屬自己管理的資產負直接責任，部門主管負總責。主管級以上的必須報經資產管理員簽字審核和監(jiān)督。以便合理再利用。6．資產管理員對于每次核對后的帳目的變動情況完成資產統(tǒng)計和總結匯報工作，如有盈虧應該即時查明原因，并呈報相關部門處理。最終由副總經理或總經理核簽處理意見。資產模塊實施過程:，固定資產采購、建造、結轉、存放、提取折舊等基本情況。、無形資產等明細科目設置、入帳、結轉、折舊或攤銷的準確性和合理性，是否符合會計準則。、增值和合理使用，避免資產流失。 但不得計提秘密準備。 第五條:計提的跌價準備時，借記“投資收益—計提的短期投資跌價準備”科目，貸記“短期投資跌價準備” 科目；如已計提跌價準備的短期投資的市價以后又恢復的，在已計提的跌價準備的范圍內按原會計分錄轉回；如出售或收回短期投資，同時結轉已計提的跌價準備。已確實轉銷的壞賬，并不意味著放棄追索權，一旦重新收回，應及時入賬。 第十一條：對于確實無法收回的應收款項，經批準作為壞賬損失，沖銷提取的壞賬準備，借記“壞賬準備”科目，貸記“應收賬款”等科目；已確實并轉銷的壞賬損失，如以后又收回，以實際收回的金額按原會計分錄轉回。當存在以下一項或若干項情況時，應當將存貨賬面價值全部轉入當期損益，借記“管理費用—計提的存貨跌價準備”科目，貸記“存貨跌價準備” 科目： ； ； ，并且已無使用價值和轉讓價值的存貨； 。第十七條：對有市價的長期投資根據下列跡象判斷可以計提減值準備： ； ； ； ； 、清算或出現(xiàn)其他不能持續(xù)經營的跡象。第二十一條：對存在下列情況之一的固定資產，全額計提減值準備。第七章 在建工程減值準備第二十三條：各分、子公司在期末要對在建工程進行全面檢查，如果有證據表明在建工程已發(fā)生減值時，按單項項目計提在建工程減值準備。第八章 無形資產減值準備 第二十六條：各分、子公司在期末要全面檢查各項無形資產預計帶來未來經濟利益的能力，對預計可收回金額低于其賬面價值的，按單項項目計提無形資產減值準備。第九章 委托貸款減值準備第三十條：各分、子公司在期末要對委托貸款本金進行全面檢查，如果有跡象表明委托貸款本金高于可收回金額的，計提相應的減值準備。 第十章 附 則 第三十二條：本制度自公布之日起實施。 第二十八條：存在下列一項或若干項情況時，計提無形資產的減值準備： ，使其創(chuàng)造經濟利益的能力受到重大不利影響； ，在剩余攤銷年限內預期不會恢復； ，但仍然具有部分使用價值； 。 ： ，還是在技術上已經落后，并且給企業(yè)帶來的經濟