【正文】 貨幣資金內(nèi)部控制制度第一章 總 則第一條：為加強(qiáng)對貨幣資金的內(nèi)部控制，保證資金的安全，提高資金的使用效益，特制定本制度。第二條：本制度所稱貨幣資金是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。貨幣資金業(yè)務(wù)主要包括：；；；；。第三條：本制度所要實(shí)現(xiàn)的控制目標(biāo)包括：。、完整。、計(jì)量和報(bào)告符合相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。、完整和準(zhǔn)確。，賬賬相符，賬實(shí)相符。第二章 崗位職責(zé)及授權(quán)批準(zhǔn)第四條：貨幣資金業(yè)務(wù)不相容崗位應(yīng)當(dāng)相互分離、制約和監(jiān)督，同一部門或個(gè)人不得辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。貨幣資金業(yè)務(wù)不相容的崗位包括1．貨幣資金支付的審批與執(zhí)行；2．貨幣資金的保管與盤點(diǎn)清查；；。、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。第五條：貨幣資金業(yè)務(wù)的相關(guān)崗位職責(zé)與授權(quán)審批部門或崗位職責(zé)與權(quán)限總裁（1）《資金支出計(jì)劃表》的審批；（2）對《資金支出計(jì)劃表》以外的支出申請進(jìn)行審批；（3）對用款金額在1萬元以下的（含1萬元）資金支付每月進(jìn)行復(fù)核；（4）用款金額在1萬元以上的資金支付審請的審批；（5）各公司銀行賬戶的開立的批準(zhǔn)；（6）銷戶申請的批準(zhǔn)?？偨?jīng)理（1）《資金支出計(jì)劃表》的審核；（2）用款金額在1萬元以下的（含1萬元）資金支付申請的審批；（3）用款金額在1萬元以上的資金支付審請的審核；（4）銷戶申請的審核；（5）長期未達(dá)賬項(xiàng)或不符事項(xiàng)的處理批示。財(cái)務(wù)經(jīng)理（1）檢查現(xiàn)金及支票按時(shí)交存銀行；（2）《資金支出計(jì)劃表》的編制；（3）資金支付申請的審核；（4）審核現(xiàn)金和銀行存款收付憑證，審核無誤簽字；（5）對《貨幣資金周報(bào)表》復(fù)核并簽字；（6）不定期的對庫存現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤；（7）銷戶申請的審核；（8）對《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》進(jìn)行復(fù)核并簽字；（9）長期未達(dá)賬項(xiàng)或不符事項(xiàng)的調(diào)查和報(bào)告，并根據(jù)總經(jīng)理的批示進(jìn)行處理；（10）審核對賬調(diào)整分錄及調(diào)賬；（11）對財(cái)務(wù)人員離崗交接的監(jiān)督；（12）預(yù)留銀行印鑒的個(gè)人印章的保管。會(huì)計(jì)（1）編制現(xiàn)金和銀行存款收付憑證；（2）憑證經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，點(diǎn)擊財(cái)務(wù)軟件“記賬”生成現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬；（3）保存《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》。出納（1）銷售定價(jià)的審查；（2）付款審批的復(fù)核；（3）現(xiàn)金、票據(jù)的保管；（4）按規(guī)定辦理款項(xiàng)、票據(jù)的審核收付及相關(guān)票據(jù)的開具；（5）與開戶行對賬并編制《貨幣資金周報(bào)表》；（6）檢查會(huì)計(jì)編制的貨幣資金收款憑證，核對無誤，點(diǎn)擊“出納簽字”；（7）《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》的編制；（8）編制對賬調(diào)整分錄；（9）空白票據(jù)及預(yù)留銀行印鑒的公司財(cái)務(wù)章的保管。第三章 貨幣資金的收支控制第六條：貨幣資金收支包括現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金的收支。嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的部門或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸資金。第七條：貨幣資金收款貨幣資金收款分為銷售資金收款和其他資金收款，分別按照以下規(guī)定和流程辦理：，銷售部開具《銷售出庫單》。 《銷售出庫單》一式三聯(lián)，銷售部留存根，客戶持“財(cái)務(wù)記賬聯(lián)”、“倉庫聯(lián)”前往財(cái)務(wù)部和倉庫辦理交款及提貨。銷售部開出《銷售出庫單》后應(yīng)立即通知出納向客戶收款?！朵N售出庫單》“財(cái)務(wù)記賬聯(lián)”、“倉庫聯(lián)”，檢查銷售是否符合公司的銷售及定價(jià)政策，各聯(lián)次內(nèi)容、數(shù)據(jù)是否一致，是否完整，檢查無誤后收取款項(xiàng)，并向客戶開具收款收據(jù)或銷售發(fā)票。收款收據(jù)應(yīng)載明客戶名稱、產(chǎn)品品名及規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額等，并加蓋“現(xiàn)金收訖”或“銀行收訖”印章及出納個(gè)人印章。收款收據(jù)連續(xù)編號(hào)，一式三聯(lián)，分別為存根聯(lián)，客戶聯(lián)和財(cái)務(wù)記賬聯(lián)?！翱蛻袈?lián)”或銷售發(fā)票的相應(yīng)聯(lián)次，以及《銷售出庫單》“財(cái)務(wù)記賬聯(lián)”、“倉庫聯(lián)”，前往倉庫辦理提貨手續(xù)。，銷售部應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部辦理收款。出納收取款項(xiàng)后，向客戶開具收款收據(jù)。（超出庫存現(xiàn)額的部分）和支票于當(dāng)日交存銀行，財(cái)務(wù)經(jīng)理每日下班前進(jìn)行檢查。其他資金收款是指銷售資金收款以外的各類款項(xiàng)的收取，如股東出資款、對外借款等。當(dāng)發(fā)生其它資金收款時(shí)，相關(guān)部門應(yīng)根據(jù)收款的業(yè)務(wù)性質(zhì)，按照相應(yīng)的內(nèi)部控制制度辦理相關(guān)審批手續(xù)，并向財(cái)務(wù)部說明相關(guān)情況。出納審核相關(guān)單據(jù)、憑證無誤后辦理收款，并向交款方開具收款收據(jù)。有收銀員崗位的企業(yè)，嚴(yán)禁坐支銷貨款。第八條:貨幣資金付款各公司每月按照批準(zhǔn)的月度《資金支出計(jì)劃表》辦理各項(xiàng)資金付款，發(fā)生《資金支出計(jì)劃表》以外的支付事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)采取一事一議的原則，由公司總裁審批。貨幣資金付款的申請、審批和支付應(yīng)按照以下程序進(jìn)行：1.《資金支出計(jì)劃表》的編制與審批（月末、季度末、年末）向財(cái)務(wù)部提報(bào)下期（下月、下季度、下年）資金支出計(jì)劃（包括支出事項(xiàng)、預(yù)計(jì)金額、預(yù)計(jì)用款時(shí)間等）。（月度、季度、年度）《資金支出計(jì)劃表》，報(bào)總經(jīng)理審核。（月度、季度、年度）《資金支出計(jì)劃表》，簽字后上報(bào)公司總裁審批。（月度、季度、年度）《資金支出計(jì)劃表》，同意后簽批（年度《資金支出計(jì)劃表》需經(jīng)董事會(huì)審議批準(zhǔn)）?！顿Y金支出計(jì)劃表》由財(cái)務(wù)部留存，財(cái)務(wù)部據(jù)此監(jiān)督本公司的資金支出情況?！顿Y金支出計(jì)劃表》用款時(shí)，由經(jīng)辦人提出資金支付申請，填制《費(fèi)用報(bào)銷單》或《用款通知單》，注明款項(xiàng)的用途、金額、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同協(xié)議、原始單據(jù)或其他相關(guān)支付證明等，用款部門負(fù)責(zé)人審核簽字后報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核。，用款金額在1萬元以下的（含1萬元），由總經(jīng)理簽批，總裁每月復(fù)核并簽字；用款金額在1萬元以上的，總經(jīng)理審核簽字后，報(bào)總裁簽批。子公司各部門提出的資金支付申請，由各子公司總經(jīng)理簽批，季度結(jié)束后由總裁指定人員對該季度所有單據(jù)進(jìn)行復(fù)核并簽字?！顿Y金支出計(jì)劃表》以外的支出申請時(shí)，無論金額大小，由公司總裁簽批。出納應(yīng)當(dāng)對批準(zhǔn)后的《費(fèi)用報(bào)銷單》或《用款通知單》進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核資金支付申請的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式、付款單位是否妥當(dāng)?shù)?。?fù)核無誤并簽字后，辦理款項(xiàng)支付，并加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”印章及出納個(gè)人印章。對不符合規(guī)定的現(xiàn)金付款，出納員應(yīng)拒絕辦理，并將相關(guān)單據(jù)憑證交有關(guān)人員重新辦理。對在現(xiàn)金結(jié)算中發(fā)現(xiàn)的重大問題，要及時(shí)向財(cái)務(wù)經(jīng)理匯報(bào)。第九條:登記現(xiàn)金或銀行存款日記賬出納應(yīng)根據(jù)當(dāng)天發(fā)生的現(xiàn)金和銀行存款收付業(yè)務(wù)，審核原始憑證并轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)，會(huì)計(jì)及時(shí)按出納提供的單據(jù)編制現(xiàn)金和銀行存款收付憑證，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核點(diǎn)擊財(cái)務(wù)軟件“審核”后，會(huì)計(jì)點(diǎn)擊財(cái)務(wù)軟件“記賬”生成現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。第十條:編制《貨幣資金周報(bào)表》出納應(yīng)根據(jù)每周資金的收支及結(jié)余情況，編制《貨幣資金周報(bào)表》，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核簽字后，報(bào)送總經(jīng)理?！敦泿刨Y金周報(bào)表》一式兩份，報(bào)總經(jīng)理一份，財(cái)務(wù)部留存一份。第四章 現(xiàn)金管理第十一條：現(xiàn)金開支范圍及開支限額，通常不超過1萬元。；。不屬于上述現(xiàn)金開支范圍或超過現(xiàn)金開支限額的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。第十二條：現(xiàn)金管理規(guī)定、現(xiàn)金收付相關(guān)原始憑證的審核以及現(xiàn)金保管工作，但不得兼管稽核工作。，及時(shí)審核財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)編制的貨幣資金收付款憑證，并點(diǎn)擊“出納簽字”，不得以白條抵頂現(xiàn)金庫存，不得跨月處理賬務(wù)。（超出庫存現(xiàn)額的部分）和支票及時(shí)存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。，必須履行相關(guān)程序，不得將簽發(fā)的現(xiàn)金支票轉(zhuǎn)交他人或異地保存。，防止收取假幣，對發(fā)現(xiàn)的假幣，應(yīng)予以沒收，上交銀行，并開具沒收證明。，嚴(yán)禁出納擅自挪用、借出現(xiàn)金。原則上，除必要的差旅費(fèi)和小額支出外，不允許向個(gè)人借出現(xiàn)金。，并與現(xiàn)金日記賬、總賬核對。對現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)的長款或短款，要認(rèn)真核實(shí)，查清原因，并及時(shí)向公司總經(jīng)理報(bào)告，必要時(shí)向公司董事會(huì)報(bào)告，經(jīng)批準(zhǔn)后處理，不得隱瞞不報(bào)或自行處理。，必須辦理交接手續(xù)。出納請假一天或一天以上的，憑現(xiàn)金日記賬清點(diǎn)庫存現(xiàn)金，交接雙方清點(diǎn)核對相符后，在清點(diǎn)核對表上簽字。出納員同時(shí)移交收、付訖圖章，接替人在工作時(shí)使用自己的名章。財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)安排交接人員，并監(jiān)督交接雙方的交接工作。第五章 銀行存款管理第十三條:銀行開戶及賬戶管理。，由公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。，不得出租、出借，不得用于個(gè)人結(jié)算。，由財(cái)務(wù)經(jīng)理和出納員共同完成操作程序，不得有一人完成網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)的全過程。，并審核業(yè)務(wù)信息，審核無誤后付款。、清理，非正常使用的賬戶要及時(shí)進(jìn)行清理銷戶。撤銷銀行賬戶時(shí)，首先由出納對該賬戶發(fā)生的所有賬務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行核對清查，提交書面銷戶申請并注明原由，依次經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可按銀行規(guī)定辦理銷戶手續(xù)。第十四條:銀行存款管理規(guī)定