【正文】 及取票人身份證復印件由財務部妥善保存。 （ 3）經(jīng)手人預先領用轉(zhuǎn)賬支票的，應按規(guī)定填寫請款單，詳細注明收款單位名稱、金額（或限額）、款項用途、協(xié)議號（已簽訂合同），經(jīng)部門負責人批準后在財務部辦理借支手續(xù)。如有工作或額度調(diào)整，應及時通知財務部。 （ 2）差旅費借支必須由部門經(jīng)理根據(jù)員工出差天數(shù)及每日費用標準核定；其他現(xiàn)金借支一次不得超過 2020 元。 3．公司總經(jīng)理審定各部門申報的資金需求計劃，并將總資金預算計劃分解到各需求部門?！?財務文書寫作與管理制度范本 298 授權(quán)書上必須詳細注明授權(quán)的范圍、期限、被授權(quán)人等主要內(nèi)容。 2．報賬審批流程。 （ 3）公司各種辦公、印刷用品、小車過橋及汽油費用、電話費（含個人手機話費）等所需資金的支出，由辦公室管理及審核，報財務經(jīng)理及總經(jīng)理審批。 6．各項費用開支，以現(xiàn)金方式支付的，必須填寫公司費用報銷單； 7．已取得結(jié)算憑據(jù)的報賬業(yè)務，必須填寫公司報銷單；未取得結(jié)算憑據(jù)的付款業(yè)務，應由經(jīng) 辦人填寫請款單，待貨到（或工程完工）后由經(jīng)辦人取得發(fā)票，辦理入庫驗收（或工程驗收）手續(xù)，填寫報銷單，辦理報賬手續(xù)。 （ 2）領用的轉(zhuǎn)賬支票，經(jīng)辦人員必須在 10 天內(nèi)到財務部門辦理報賬手續(xù)；直接由公司匯往各往來單位 的款項，記入經(jīng)辦人員往來賬，經(jīng)辦人員必須在付款后（或貨到，或工程完工后） 1 個月內(nèi)到財務部門辦理報賬手續(xù)（合同上有規(guī)定的除外）。 2．如果需報銷的原始單據(jù)遺失，除飛機票、火車票、船票、長途汽車票，在理由充分的情況下，按票價的 50%報銷外，其他票據(jù)遺失一律不予報銷；特殊情況，必須報請公司財務部負責人批準；已由銀行付款，需進行報賬核銷的原始單據(jù)遺失，須憑加蓋對方發(fā)票章（或財務 章）的原始單據(jù)復印件和經(jīng)部門負責人簽字的專題說明進行核銷，同時對經(jīng)辦人予以 100 元的處罰。 經(jīng)有關(guān)部門批準的經(jīng)濟業(yè)務，應當將批準的文件作為原始憑證附件。 凡填有大寫或小寫金額的原始憑證，大寫與小寫必須相符。 二 、一般規(guī)定 1． 所有人員必須根據(jù)合法、完整的原始憑證，按規(guī)定粘貼、填制報銷單據(jù)。 （ 1）原始憑證的基本要求 原始憑證內(nèi)容必須具備：憑證的名稱；填制憑證的日期；填制憑證單位名稱或者填制人的姓名；經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章；接受憑證單位的名稱；經(jīng)營業(yè)務的內(nèi)容、數(shù)量、單位和金額。購買實物的原始憑證 ，必須有入庫單或驗收證明；支付款項的原始憑證，必須有收款單位的收款證明。如果批準文件需要單獨歸檔的，應當在憑證上注明批準部門、日期、批準人及“原件存檔”字樣；如果批準文件涉及兩項報賬內(nèi)容，可將原件附其中一份報賬單據(jù)；另一份注明原件在“報賬中”字樣。 3．對不真實、不合規(guī)定的原始憑證不予報賬；對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按規(guī)定更正、補充；原始憑證有錯誤的，應要求出具單位或填報人重開或更正（金額只可改小，不可改大），更正處加蓋單位印章或簽章。 （ 3）凡未在規(guī)定期限內(nèi)到財務部門結(jié)清財務手續(xù)的，按起點 30 元，每超期 1天按 2 元的標準遞增予以罰款。 三、資金支付的審批規(guī)定及流程 1．報賬審批規(guī)定。 （ 4）公司日常經(jīng)營所需的水、電及零星工程設備維修費用，由工程部負責核實，報財務經(jīng)理及總經(jīng)理審批。 （ 1）員工因工發(fā)生的 日常費用必須按規(guī)定事先報請部門負責人批準（部門負責人發(fā)生的費用，應逐級上報上級領導批準）；部門負責人必須做到嚴格控制，杜絕先斬后奏的現(xiàn)象發(fā)生。授權(quán)書一式兩份，一份由本部門留存；另一份交財務部門存檔。 4．按照確定的分部門資金需求計劃，合理調(diào)度和安排資金的運用。 （ 3）因工作性質(zhì)特殊，需借支備用金的，由借支人填寫借支單，注明“備用金”字樣，經(jīng)部門經(jīng)理批準后在財務部辦理借支手續(xù)。 2．轉(zhuǎn)賬支票借支規(guī)定。 299 3．異地付款的請款規(guī)定。 （ 2）對依據(jù)合同或協(xié)議支付的款項，請款人必須嚴格依據(jù)合同或協(xié)議上填寫的收款單位名稱、賬號及開戶行填寫請款單；如果收款單位名稱、賬號或開戶行發(fā)生變動，請款人必須提供往來單位加蓋公章或財務印鑒章的變更證明原件。 （ 3）根據(jù)合同開支的各項費用，報賬時，應詳細注明合同號。 （ 1）固定資產(chǎn)（包括機器設備）購置報賬應附申購單（或批示報告）、購貨發(fā)票、入庫單或驗收報告等單據(jù)；特殊行業(yè)的資產(chǎn)（如電梯、鍋爐等），必須同時附專業(yè)檢測部門出具的檢驗合格報告。如：食品、酒水、 香煙、客房用品、美容美發(fā)用品、成批的低值易耗品及■ 財務文書寫作與管理制度范本 300 大額的固定資產(chǎn)等。供應商持供貨協(xié)議書到財務部繳納質(zhì)保金，成本會計查實該供應商協(xié)議確已錄入電腦并已繳納質(zhì)保金后，方可辦理開戶手續(xù)。在支付貨款時，由協(xié)議中的供應商持本人身份證領取現(xiàn)金或支票，出納員必須與電腦資料逐一核對無誤后，方可發(fā)放。 （ 3）所有以供應商名義辦理入庫和結(jié)算手續(xù)的貨款支付，原則上不得由公司采購員代為結(jié)算，如有此情況，出納員有權(quán) 拒絕付款。供應商將上月的貨物驗收單整理，開具正規(guī)有效的發(fā)票（不得使用復印件），在采購部粘貼填寫《報賬單》，注明單據(jù)張數(shù)、貨品名稱、金額和供應商單位或姓名，由經(jīng)辦采購員簽字后，到財務部往來賬會計處對賬。 每月的 23～ 28日為財務付款結(jié)算日。 七、現(xiàn)金的日常管理 1．現(xiàn)金管理制度 。備用金領取限額：出納員不超過 1 萬元、收銀主管 萬元、采購員 1 萬元、前臺收銀員 1 萬元、各營業(yè)點收銀員找零用備用金 500 元。 （ 3）公司與其他單位之間的經(jīng)濟往來，除允許現(xiàn)金 支付的款項外，其余必須通過銀行進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 （ 2）出納人員應熟練掌握并嚴格執(zhí)行有關(guān)現(xiàn)金管理制度。對于手續(xù)不完備、數(shù)字錯誤的憑證，要求經(jīng)辦人完善手續(xù)后方可報銷；對于不應開支的款項，應拒絕報銷；對涂改或冒領款的不法行為，應及時向財務部負責人匯報。 （ 5）出納人員工作調(diào)離，必須辦理嚴格的交接手續(xù)。 （ 2）不得涂 改和偽造結(jié)算憑證。 （ 1）現(xiàn)金支票由出納人員簽發(fā)和保管，簽發(fā)現(xiàn)金支票不得超越規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍和限額，使用黑色墨水填寫，字跡要清晰，數(shù)額要正確，大小寫金額必須一致，不得涂改。 （ 4）不準簽發(fā)空頭支票和遠期支票，嚴格執(zhí)行支票的有效期限。 九、員工薪金儲蓄卡管理辦法 1．公司規(guī)定，所有在職員工薪金統(tǒng)一通過銀行儲蓄卡（以下簡稱 工資卡）發(fā)放。 3．對因部門經(jīng)理保管不當造成工資卡遺失，從而造成經(jīng)濟損失的，由責任人全額承擔。 2．本制度自頒布之日起施行。 4．公司必須嚴格按照規(guī)定執(zhí)行，接受銀行的管理、監(jiān)督和稽核。 （ 4）各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。 （ 8）銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。 4．公司在購置國家規(guī)定的專項控制商品時，必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。 7．公司現(xiàn)金收支應當依照下列規(guī)定辦理： （ 1）公司現(xiàn)金收入應當由出納于當日送存開戶銀行。坐支單位應當定期向開戶銀行報送坐支金額和使用情況。賬目應當日清月結(jié)，賬款相符。為了規(guī)范資金結(jié)算行為 ,保障公司合法權(quán)益 ,加速公司資金運轉(zhuǎn)和商品流通 ,特制訂本辦法。 （ 1）現(xiàn)金支付范圍： 員工工資、津貼； 個人勞務報酬； 根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金； 各種社保、福利費用以及國家規(guī)定對個人的其他支出； 向個人收購農(nóng) 副產(chǎn)品和其他物資的價款； ■ 財務文書寫作與管理制度范本 306 出差人員必須隨身攜帶的差旅費； 結(jié)算起點在 1000 元以下的零星支出； 現(xiàn)金支付范圍以外的支付均以銀行存款方式結(jié)算。出票銀行為付款人。 （ 3）出票： 申請人使用銀行匯票 ,應向出票銀行填寫《銀行匯票申請書》，填明收款人名稱、匯票金額、申請人名稱、申請日期等事項并簽章（簽章為其預留銀行的簽章）。 銀行匯票的實際結(jié)算金額不得更改，更改實際結(jié)算金額的銀行匯票無效。 （ 7）公司向銀行提示付款： 同時提交銀行匯票和解訖通知 ,缺少任何一聯(lián) ,銀行不予受理。 3．商業(yè)匯票。 銀行承兌匯票由銀行承兌。 （ 3）承兌： 商業(yè)承兌匯票可以由付款人簽發(fā)并承兌，也可以由收款人簽發(fā)交由付款人承兌。見票后定期付款的匯票，持票人應當自出票日起 1 個月內(nèi)向付款人提示承兌。 （ 4）付款： 商業(yè)匯票的付款期限，最長不得超過 6 個月。超過提示付款期限的，持票人開戶銀行不予受理。 付款人提前收到由其承兌的商業(yè)匯票，應通知銀行于匯票到期日付款。 （ 5）貼現(xiàn)： 商業(yè)匯票的持票人向銀行辦理貼現(xiàn)必須具備下列條件 : A．是在銀行開立存款賬戶的企業(yè)法人及其他組織； B．與出票人或者直接前手之間具有真實的商品交易關(guān)系； C．提供與其直接前手之間的增值稅發(fā)票和商品發(fā)運單據(jù) 復印件。 單位和個人在同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付各種款項時，均可以使用銀行本票。 （ 2）定額銀行本票必須記載下列事項： 表明“銀行本票”的字樣； 無條件支付的承諾； 確定的金額； 收款人名稱； 出票日期； 出票人簽章。 （ 5）背書： 收款人可以將銀行本票背書轉(zhuǎn)讓給背書人。 （ 7）遺失： 銀行本票遺失 ,失票人可以憑人民法院出具的其享有票據(jù)權(quán)利的證明 ,向出票銀行請示付款或退款。 支票上印有“轉(zhuǎn)賬”字樣的為轉(zhuǎn)賬支票，轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬。 （ 3）基本規(guī)定： 支票的金額、收款人名稱可以由出票人授權(quán)補記。禁止簽發(fā)空頭支票。 持票人可以委托開戶銀行收款或直接向付款人提示付款。 （ 2）簽發(fā)匯兌憑證必須記載下列事項： 表明“信匯”或“電匯”的字樣； 無條件支付的委托； 確定的金額； 收、匯款人的名稱； 匯入地點、匯入行名稱； 匯出地點、匯出行名稱； 委托日期（匯款人的匯出銀行提交匯兌憑證的當日）； 匯款簽章。 7