【正文】 存在問(wèn)題：；20084221. 是否運(yùn)用：是2. 是否執(zhí)行：3. 存在問(wèn)題：附被審單位意見(jiàn)時(shí) 收件時(shí)間： 2008年 印 4份 深XXXX審 打字：XXXX校版：機(jī)密等級(jí)：因此公司審計(jì)室于2008年10月10日至10月25日對(duì)采購(gòu)部的內(nèi)部管理制度進(jìn)行審計(jì)，通過(guò)了解采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)情況，并對(duì)采購(gòu)與付款的相應(yīng)會(huì)計(jì)憑證、原始憑證等記錄進(jìn)行抽樣測(cè)試，只在測(cè)試采購(gòu)管理中的內(nèi)部控制規(guī)范：崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)、請(qǐng)購(gòu)與審批控制、采購(gòu)與驗(yàn)收控制、付款控制和監(jiān)督檢查的符合性、完整性、規(guī)范性、有效性。 發(fā)核審計(jì)組長(zhǎng)（主審）： 備注　審計(jì)部門： 采購(gòu)物資購(gòu)入價(jià)格差異的審計(jì)抽查財(cái)務(wù)1022對(duì)合同臺(tái)賬及信息反饋進(jìn)行審計(jì)抽查財(cái)務(wù)1021　抽查財(cái)務(wù)1021購(gòu)貨合同訂立情況的審計(jì)對(duì)采購(gòu)計(jì)劃進(jìn)行審計(jì)抽查財(cái)務(wù)1020《外協(xié)加工管理規(guī)定》審閱XXXX1017供應(yīng)商考核表審閱XXXX1016訂單處理流程緊急物料采購(gòu)處理流程審閱XXXX1015《采購(gòu)部質(zhì)量目標(biāo)及評(píng)價(jià)方法》審閱XXXX1014《采購(gòu)管理制度》審閱XXXX1013 （備注：倉(cāng)庫(kù)賬面數(shù)據(jù)截止于2008年10月23日星期四 9：00）采購(gòu)審計(jì)實(shí)施計(jì)劃被審計(jì)部門：采購(gòu)部具體審計(jì)項(xiàng)目審計(jì)方法審計(jì)人員起止日期審計(jì)的具體內(nèi)容重點(diǎn)問(wèn)題《物料采購(gòu)程序》審閱XXXX1010 核對(duì)： 名規(guī) 被審單位意見(jiàn)起草人：XXXX 年2008年 10月 10日直接副總經(jīng)理意見(jiàn)。采購(gòu)部?jī)?nèi)部管理控制制度審計(jì)報(bào)告采購(gòu)審計(jì)工作方案被審計(jì)部門名稱:采購(gòu)部審計(jì)方式：審閱、全方位審計(jì)、抽查編制依據(jù)：財(cái)政部?jī)?nèi)部控制基本規(guī)范單位采購(gòu)與付款控制規(guī)范計(jì)劃工作時(shí)間：審計(jì)主要內(nèi)容和范圍1.《物料采購(gòu)程序》2.《供應(yīng)商評(píng)價(jià)程序》3.《采購(gòu)管理制度》采購(gòu)管理過(guò)程包括采購(gòu)計(jì)劃、采購(gòu)詢價(jià)、供應(yīng)商選擇、采購(gòu)決策、采購(gòu)招標(biāo)、合同評(píng)審、訂單處理、驗(yàn)收入庫(kù)、發(fā)料使用九個(gè)流程：。 月 日審計(jì)組長(zhǎng)（主審）：2008年10月 10日采購(gòu)審計(jì)工作底稿審計(jì)單位：公司審計(jì)室深XXXX審計(jì)通字（2008）第011號(hào)被審單位：采購(gòu)部審計(jì)項(xiàng)目：采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制內(nèi)容摘要審計(jì)組長(zhǎng)（主審）意見(jiàn) 2008年10月24日采購(gòu)審計(jì)實(shí)物核查記錄被審計(jì)部門：采購(gòu)部合同負(fù)責(zé)人：　抽查財(cái)務(wù)1020編制人： 采購(gòu)審計(jì)業(yè)務(wù)專用發(fā)文稿紙簽報(bào)：XXXX副總經(jīng)理字2008第 011號(hào)2008年10月10日 采購(gòu)審計(jì)審議報(bào)告征求意見(jiàn)書對(duì)你部門的 內(nèi)部控制制度 審計(jì)已基本結(jié)束，現(xiàn)將審計(jì)報(bào)告初稿送閱，在收到審計(jì)報(bào)告之日起 日 被審單位（蓋章） 月 日采購(gòu)審計(jì)內(nèi)部控制制度核查記錄被審計(jì)部門：采購(gòu)部 2008年10月10日制度摘要起效時(shí)間目前現(xiàn)狀審計(jì)結(jié)論，填寫申購(gòu)單。；20084221. 是否運(yùn)用：是2. 是否執(zhí)行：3. 存在問(wèn)題：，但相應(yīng)的采購(gòu)文件（采購(gòu)合同、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、檢驗(yàn)報(bào)告、廠家資質(zhì)文件等）歸口采購(gòu)部統(tǒng)一管理；20084221. 是否運(yùn)用：是2. 是否執(zhí)行：3. 存在問(wèn)題：《采購(gòu)訂單》或《采購(gòu)合同》，經(jīng)采購(gòu)負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)后執(zhí)行；進(jìn)口原料采購(gòu)由國(guó)際部根據(jù)生產(chǎn)情況提出計(jì)劃，總經(jīng)理批準(zhǔn)執(zhí)行；進(jìn)口開(kāi)關(guān)柜采購(gòu)由國(guó)際部根據(jù)生產(chǎn)訂單及市場(chǎng)情況執(zhí)行采購(gòu)。 依據(jù)生產(chǎn)訂單、庫(kù)存情況、請(qǐng)購(gòu)單、《合格供應(yīng)商清單》、各種采購(gòu)物料對(duì)應(yīng)的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、資料和檢驗(yàn)文件?！墩?qǐng)購(gòu)單》，經(jīng)部門主管審核后交采購(gòu)。、新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)用的原料、輔助用品、配件，需由開(kāi)發(fā)人員明確特殊要求（質(zhì)量要求、技術(shù)要求、圖紙資料等）或提出初步方案后交采購(gòu)，由采購(gòu)人員確定定價(jià)、付款方式及運(yùn)費(fèi)、發(fā)票情況，作采購(gòu)合同。特殊物資（如設(shè)備）由總經(jīng)理授權(quán)人執(zhí)行采購(gòu)。，必須有電話通知或書面文件通知，采購(gòu)人員應(yīng)及時(shí)與質(zhì)保部、總工辦、生產(chǎn)車間協(xié)調(diào)，同時(shí)將相關(guān)更改事項(xiàng)記錄在原采購(gòu)訂單上。，庫(kù)管員依送貨單或?qū)嵨矧?yàn)證物料數(shù)量及包裝，合格后通知質(zhì)保部依據(jù)《來(lái)料檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)》進(jìn)行檢驗(yàn)。20084221. 是否運(yùn)用：是2. 是否執(zhí)行：3. 存在問(wèn)題： 采購(gòu)產(chǎn)品在生產(chǎn)過(guò)程中出現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題，應(yīng)由生產(chǎn)及使用部門及時(shí)通知質(zhì)保部及采購(gòu)部（產(chǎn)品質(zhì)量反饋單），并執(zhí)行《不合格控制程序》。 執(zhí)行: 復(fù)核《供應(yīng)商調(diào)查表》。20084221. 是否運(yùn)用：是2. 是否執(zhí)行：3. 存在問(wèn)題：20084221. 是否運(yùn)用：是2. 是否執(zhí)行：3. 存在問(wèn)題20084221. 是否運(yùn)用：是2. 是否執(zhí)行：3. 存在問(wèn)題：退貨?！豆?yīng)商質(zhì)量記錄》上。，由采購(gòu)人員給予書面通知，并做出限期改正的要求；20084221. 是否運(yùn)用：是2. 是否執(zhí)行：3. 存在問(wèn)題執(zhí)行: 采購(gòu)審計(jì)內(nèi)部控制制度核查記錄被審計(jì)部門：采購(gòu)部20084221. 是否運(yùn)用：是2. 是否執(zhí)行：3. 存在問(wèn)題：20084221. 是否運(yùn)用：是2. 是否執(zhí)行：3. 存在問(wèn)題1．生產(chǎn)計(jì)劃部物料控制人員根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃、未完成生產(chǎn)訂單、每月發(fā)貨量、目前庫(kù)存量及采購(gòu)周期制定常規(guī)庫(kù)存產(chǎn)品月使用計(jì)劃，由部門主管審核后交采購(gòu)主管；20084221. 是否運(yùn)用：2. 是否執(zhí)行：否3. 存在問(wèn)題5．生產(chǎn)計(jì)劃部匯總分析各產(chǎn)品月使用計(jì)劃，做公司月采購(gòu)計(jì)劃；20084221. 是否運(yùn)用：有2. 是否執(zhí)行：3. 存在問(wèn)題為了節(jié)省資金和配合公司產(chǎn)品訂單要求，對(duì)于緊急訂單的物料采購(gòu)，采購(gòu)部則按訂單要求進(jìn)行，盡可能滿足市場(chǎng)的需求。 復(fù)核：xxxx 2008年10月10日制度摘要起效時(shí)間目前現(xiàn)狀審計(jì)結(jié)論2．特殊、臨時(shí)物料：由生產(chǎn)車間或產(chǎn)品設(shè)計(jì)人員臨時(shí)提出采購(gòu)計(jì)劃，填寫請(qǐng)購(gòu)單經(jīng)部門主管審核送生產(chǎn)計(jì)劃部，由生產(chǎn)計(jì)劃部統(tǒng)一匯總后，報(bào)常務(wù)副總經(jīng)理審批后，再交到采購(gòu)部進(jìn)行采購(gòu)。新產(chǎn)品的請(qǐng)購(gòu)可由設(shè)計(jì)人員明確特殊要求提出采購(gòu)方案，經(jīng)相關(guān)副總經(jīng)理或總工程師批準(zhǔn)后，自行采購(gòu)所需的試樣物料；20084221. 是否運(yùn)用：是2. 是否執(zhí)行：3. 存在問(wèn)題：20084221. 是否運(yùn)用：是2. 是否執(zhí)行：3. 存在問(wèn)題：有做庫(kù)存，但不合理2．特殊物料，由技術(shù)人員或生產(chǎn)車間提供調(diào)查資料，由采購(gòu)部參與到價(jià)格及交貨談判中，經(jīng)常需要采購(gòu)的，可轉(zhuǎn)為常規(guī)產(chǎn)品，由采購(gòu)部控制；20084221. 是否運(yùn)用：是2. 是否執(zhí)行：3. 存在問(wèn)題：制度執(zhí)行負(fù)責(zé)人: 審計(jì)員：5．新設(shè)備的采購(gòu)：對(duì)于常規(guī)的設(shè)備采購(gòu)，采購(gòu)部可按貨比三家的原則進(jìn)行；對(duì)于專業(yè)性較強(qiáng)的設(shè)備，可由總工指定人員或直接進(jìn)行供應(yīng)商的考查并可給采購(gòu)提供選取建議；由采購(gòu)最終確定單價(jià)及付款方式，簽定采購(gòu)合同，相應(yīng)的采購(gòu)資料交采購(gòu)部指定人員保管；20084221. 是否運(yùn)用：是2. 是否執(zhí)行：3. 存在問(wèn)題：20084221. 是否運(yùn)用：是2. 是否執(zhí)行：3. 存在問(wèn)題：物料驗(yàn)收完成后由倉(cāng)庫(kù)負(fù)責(zé)按《倉(cāng)庫(kù)出、入庫(kù)制度》組織入庫(kù)，按要求擺放，有產(chǎn)品不良及時(shí)通知采購(gòu)人員。20084221. 是否運(yùn)用：是2. 是否執(zhí)行：3. 存在問(wèn)題： 復(fù)核： 制度摘要起效時(shí)間目前現(xiàn)狀審計(jì)結(jié)論根據(jù)生產(chǎn)部門、質(zhì)保部對(duì)該供應(yīng)商提供商品試用12個(gè)月的實(shí)際使用效果20084221. 是否運(yùn)用：是2. 是否執(zhí)行：3. 存在問(wèn)題：供應(yīng)商經(jīng)試用二個(gè)月后開(kāi)始評(píng)價(jià)20084221. 是否運(yùn)用：是2. 是否執(zhí)行：3. 存在問(wèn)題：根據(jù)上述幾項(xiàng)的綜合評(píng)價(jià)，確定合格供應(yīng)商，經(jīng)評(píng)價(jià)合格的供應(yīng)商由管理者代表批準(zhǔn)，將上述評(píng)價(jià)結(jié)果記錄在《供應(yīng)商評(píng)估表》上，將合格供應(yīng)商名稱記錄在《合格供應(yīng)商清單》上20084221. 是否運(yùn)用：是2. 是否執(zhí)行：3. 存在問(wèn)題：．物流部負(fù)責(zé)外協(xié)產(chǎn)品的單重的測(cè)量并上報(bào)采購(gòu)，及外協(xié)單據(jù)的保管；20084221. 是否運(yùn)用：2. 是否執(zhí)行：否3. 存在問(wèn)題：外協(xié)加工管理規(guī)定4. 工作內(nèi)容：200842220084221. 是否運(yùn)用：是2. 是否執(zhí)行：3. 存在問(wèn)題：執(zhí)行: 采購(gòu)審計(jì)內(nèi)部控制制度核查記錄被審計(jì)部門：采購(gòu)部．外發(fā)零件應(yīng)由車間或倉(cāng)庫(kù)指定人員管理。因保管不當(dāng)造成的損失由收貨人員承擔(dān)丟失單據(jù)的貨款金額的責(zé)任，并按規(guī)定交人力資源部處理。20084221. 是否運(yùn)用：是2. 是否執(zhí)行：3. 存在問(wèn)題：生產(chǎn)部門對(duì)該產(chǎn)品13個(gè)月的實(shí)際使用效果表示滿意20084221. 是否運(yùn)用：是2. 是否執(zhí)行：3. 存在問(wèn)題：根據(jù)市場(chǎng)部對(duì)該產(chǎn)品的信息反饋，沒(méi)有因使用該產(chǎn)品而引起質(zhì)量事故投訴20084221. 是否運(yùn)用：是2. 是否執(zhí)行：3. 存在問(wèn)題：列為免檢的產(chǎn)品只做外觀上的對(duì)比驗(yàn)證20084221. 是否運(yùn)用：是2. 是否執(zhí)行：3. 存在問(wèn)題： 審計(jì)組長(zhǎng)：質(zhì)量目標(biāo)：采購(gòu)及時(shí)率（不延誤生產(chǎn)、不不良品質(zhì)反饋）99%20084221. 是否運(yùn)用：2. 是否執(zhí)行：3. 存在問(wèn)題：目前尚未達(dá)標(biāo)《供應(yīng)商考核表》——供應(yīng)商月度綜合評(píng)估表20084221. 是否運(yùn)用：是2. 是否執(zhí)行：3. 存在問(wèn)題：《緊急訂單處理流程圖》20084221. 是否運(yùn)用：是2. 是否執(zhí)行：3. 存在問(wèn)題：執(zhí)行: 采購(gòu)審計(jì)計(jì)劃書審計(jì)重點(diǎn)是對(duì)計(jì)劃制定、簽訂合同，質(zhì)量驗(yàn)收和結(jié)賬付款四個(gè)關(guān)鍵控制點(diǎn)的審計(jì)監(jiān)督，以防止舞弊行為。審查公司采購(gòu)部門物料需求；物資采購(gòu)計(jì)劃的編制依據(jù)是否科學(xué)；調(diào)查預(yù)測(cè)是否存在偏離實(shí)際的情況；計(jì)劃目標(biāo)與實(shí)現(xiàn)目標(biāo)是否一致；采購(gòu)數(shù)量、采購(gòu)目標(biāo)、采購(gòu)時(shí)間、運(yùn)輸計(jì)劃、使用計(jì)劃、質(zhì)量計(jì)劃是否有保證措施。每年是否對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行一次復(fù)審評(píng)定，所有供應(yīng)商都必須滿足ISO9000標(biāo)準(zhǔn)要求，考評(píng)主要指標(biāo)是對(duì)每年所執(zhí)行的合同情況，如供貨質(zhì)量、履行合同次數(shù)、準(zhǔn)時(shí)交貨率、價(jià)格水平、合作態(tài)度、售后