【正文】 1. 是否運用：2. 是否執(zhí)行：3. 存在問題：目前沒有做到每個產(chǎn)品3個廠商執(zhí)行:五、采購產(chǎn)品的驗收：2008422制度執(zhí)行負責人:．質(zhì)保部負責外協(xié)產(chǎn)品質(zhì)量檢驗及反饋20084221. 是否運用：是2. 是否執(zhí)行：3. 存在問題：．其他部門有外協(xié)需要的按此規(guī)定執(zhí)行。 復核：《采購部的質(zhì)量目標及評價方法》20084221. 是否運用：是2. 是否執(zhí)行：3. 存在問題：審查采購部門和人員是否對供應(yīng)商進行調(diào)查，包括供貨方的生產(chǎn)狀況、質(zhì)量保證、供貨能力、公司經(jīng)營和財務(wù)狀況。若實際價格高于計劃價格，在沒有特殊漲價因素的情況下，將成為企業(yè)的虧損或損失；反之，則為贏利或收益。”采購的分工不明確，采購職權(quán)和采購范圍。《采購部的質(zhì)量目標及評價方法》生效于2008年4月22日，存在的問題：采購及時有效率僅僅是采購質(zhì)量的一個方面，其他的諸如“合同差錯率”以及“合同的保管完整率”等就沒有規(guī)定。（總規(guī)）對于上述物資的分類，有生產(chǎn)計劃部組織鑒別，做常規(guī)物料最低、最高庫存表、車間存物資表，以便于指導庫管員及車間采購物料。送貨單：遇到檢驗不合格的物料，直接在客戶送貨單上涂改退回，如2008年8月21日深圳市金緯士科技有限公司，送貨單NO 0800830環(huán)氧板（）已經(jīng)半個多月還沒有辦理退貨。七、采購與付款循環(huán)符合性測試所記錄的購貨都已收到物品或已接受勞務(wù)，并符合購貨方的最大利益從制度的審閱和調(diào)查可知在整個采購過程管理中都缺乏內(nèi)部監(jiān)督程序而失去了完整性，也許是公司的產(chǎn)品和服務(wù)的特性所決定，從而建立一個符合公司自身的管理、經(jīng)營、生產(chǎn)特點的，并反映公司文化背景的操作性的控制標準、控制程序和控制辦法勢在必行。 PCS在內(nèi)部實施檢驗抽查稱重，至今無部門執(zhí)行。公司為了更好地管控物料的采購，對各部門及車間的物料流程作如下要求1．常規(guī)物料：由生產(chǎn)計劃部按庫存和最低最高庫存要求提出采購申請，做物料庫存，填寫請購單經(jīng)主管審批后送采購部主管；目前只有部分物料運用了此規(guī)定。實際上真正的采購管理包括采購計劃、采購詢價、供應(yīng)商選擇、采購決策、采購招標、合同評審、訂單處理、驗收入庫、發(fā)料使用九個流程的管理。采購部資料的提供和編制、建立健全內(nèi)部控制制度、保護資產(chǎn)的安全完整是公司財務(wù)及生產(chǎn)管理部門的責任，我們的責任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上發(fā)表審計意見。如有與合同不符的情況，是否及時與供方協(xié)商處理，對不符合合同部分的貨款是否拒付。審計組長：根據(jù)質(zhì)保部對產(chǎn)品質(zhì)量的反饋，認為該產(chǎn)品質(zhì)量符合我方要求20084221. 是否運用：是2. 是否執(zhí)行：3. 存在問題：．外協(xié)單據(jù)是與供應(yīng)商結(jié)款的依據(jù)，應(yīng)妥善保管。．生產(chǎn)車間負責外協(xié)產(chǎn)品的數(shù)量確認及接受加工完成的外協(xié)產(chǎn)品及外協(xié)單據(jù)的保管；20084221. 是否運用：是2. 是否執(zhí)行：3. 存在問題：收集供應(yīng)商的資料：通過供應(yīng)商的有關(guān)樣本及文字資料了解對方的產(chǎn)品；通過媒體或其它途徑了解其信譽等事項。20084221. 是否運用：是2. 是否執(zhí)行：3. 存在問題：由采購部門做產(chǎn)品采購周期一覽表，以便車間、庫管員提前請購。 審計員：4．以上計劃要求每月30日前交于采購部主管；20084221. 是否運用：2. 是否執(zhí)行：否3. 存在問題，應(yīng)考慮暫停合作或取消其供貨資格。審計組長：xxxx，生產(chǎn)部門應(yīng)及時與采購人員溝通，采購人員與質(zhì)保部、總工辦、生產(chǎn)人員確認來料原因，進行以下的處理：20084221. 是否運用：是2. 是否執(zhí)行：3. 存在問題：20084221. 是否運用：是2. 是否執(zhí)行：3. 存在問題：20084221. 是否運用：是2. 是否執(zhí)行：3. 存在問題：20084221. 是否運用：是2. 是否執(zhí)行：3. 存在問題： 低價生產(chǎn)用品的采購見《低值生產(chǎn)用物資采購流程圖》20084221. 是否運用：是2. 是否執(zhí)行：3. 存在問題：時 打字：XXXX校版： 發(fā)核備注　審計部門： 購貨合同訂立情況的審計訂單處理流程緊急物料采購處理流程審閱XXXX1015 被審單位意見起草人：XXXX。 日審計組長（主審）：審計組長（主審）意見 2008年10月24日采購審計實物核查記錄被審計部門：采購部　抽查財務(wù)10202008年10月10日 日采購審計內(nèi)部控制制度核查記錄被審計部門：采購部 《采購訂單》或《采購合同》，經(jīng)采購負責人核準后執(zhí)行；進口原料采購由國際部根據(jù)生產(chǎn)情況提出計劃，總經(jīng)理批準執(zhí)行；進口開關(guān)柜采購由國際部根據(jù)生產(chǎn)訂單及市場情況執(zhí)行采購。，庫管員依送貨單或?qū)嵨矧炞C物料數(shù)量及包裝，合格后通知質(zhì)保部依據(jù)《來料檢驗標準》進行檢驗?！豆?yīng)商調(diào)查表》。：退貨。20084221. 是否運用：是2. 是否執(zhí)行：3. 存在問題：5．生產(chǎn)計劃部匯總分析各產(chǎn)品月使用計劃，做公司月采購計劃；20084221. 是否運用：有2. 是否執(zhí)行：3. 存在問題20084221. 是否運用：是2. 是否執(zhí)行：3. 存在問題：有做庫存，但不合理5．新設(shè)備的采購：對于常規(guī)的設(shè)備采購，采購部可按貨比三家的原則進行；對于專業(yè)性較強的設(shè)備，可由總工指定人員或直接進行供應(yīng)商的考查并可給采購提供選取建議；由采購最終確定單價及付款方式，簽定采購合同，相應(yīng)的采購資料交采購部指定人員保管；20084221. 是否運用：是2. 是否執(zhí)行：3. 存在問題：20084221. 是否運用：是2. 是否執(zhí)行：3. 存在問題： 復核：．物流部負責外協(xié)產(chǎn)品的單重的測量并上報采購，及外協(xié)單據(jù)的保管；20084221. 是否運用：2. 是否執(zhí)行：否3. 存在問題：執(zhí)行:因保管不當造成的損失由收貨人員承擔丟失單據(jù)的貨款金額的責任，并按規(guī)定交人力資源部處理。根據(jù)市場部對該產(chǎn)品的信息反饋，沒有因使用該產(chǎn)品而引起質(zhì)量事故投訴20084221. 是否運用：是2. 是否執(zhí)行：3. 存在問題：審查公司采購部門物料需求；物資采購計劃的編制依據(jù)是否科學；調(diào)查預(yù)測是否存在偏離實際的情況；計劃目標與實現(xiàn)目標是否一致；采購數(shù)量、采購目標、采購時間、運輸計劃、使用計劃、質(zhì)量計劃是否有保證措施。是否對有關(guān)合同執(zhí)行中的來往函電、文件都進行了妥善保存，以備查詢。對采用計劃價格核算和管理存貨的企業(yè)，首先要在制定科學合理的物資采購計劃價格的同時，考慮市場物資價格變化的因素。具體包括：審查采購計劃制定機構(gòu)的職責；審查采購部門與驗收部門的職責分離效果；監(jiān)控付款人與采購員的雙項任務(wù)履行情況；業(yè)務(wù)牽制效果等?！　∥覀儼凑铡秲?nèi)部審計準則》有關(guān)規(guī)定計劃和實施審計工作，通過審計目的在于掌握采購部的管理情況、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況，以便進行分析，從中評價出采購部的采購業(yè)務(wù)中存在的差距及揭示主要問題，針對重大缺陷提出審計意見。此制度明顯缺點是缺乏控制程序，首先就沒有崗位分工與授權(quán)批準控制，另外如采購作業(yè)方式，期限、詢價、定價、合同、供應(yīng)商管理、驗收及付款程序都不夠具體或沒有規(guī)定，作為一個控制制度，是如何保證采購質(zhì)量的？其控制程序又是什么？那些材料物資屬于合同采購、特約廠商采購和一般采購這些是制度需要詳細規(guī)定的內(nèi)容。2．特殊、臨時物料：由生產(chǎn)車間或產(chǎn)品設(shè)計人員臨時提出采購計劃，填寫請購單經(jīng)部門主管審核送生產(chǎn)計劃部，由生產(chǎn)計劃部統(tǒng)一匯總后，報常務(wù)副總經(jīng)理審批后，再交到采購部進行采購。得知當即轉(zhuǎn)告質(zhì)保部部長，建議質(zhì)保、采購、生產(chǎn)使用部門進行三方抽查。六、采購物資購入價格差異的審計 退回125PCS不良品……，由于沒有貼不合格標識而導致誤用，沒有退貨。核查：。4．工裝部全部為計劃生產(chǎn)，模具用材料及刀具，不需做庫存，又有專業(yè)要求，由車間根據(jù)生產(chǎn)要求提出請購申請，由部長審核，常務(wù)副總經(jīng)理批準后交采購部主管進行安排采購；目前由齊助理審批。《免檢產(chǎn)品及其供應(yīng)商評價方法》生效于2008年4月22日，存在的問題：免檢產(chǎn)品的定義和詳細說明或范圍沒有規(guī)定；免檢產(chǎn)品及供應(yīng)商評價的時效性沒有規(guī)定；其控制流程沒有詳細說明； 《外協(xié)加工管理》生效于2008年4月22日，存在的問題：外協(xié)加工物資沒有詳細說明那些材料物資是外協(xié)物資，只有簡單的工作流程規(guī)定，且流程也不具體。一、采購部管理制度審閱的基本情況如下：《物料采購程序》生效于2008年4月22日，存在的問題：“”沒有定義和詳細說明；“”沒有定義和詳細說明；“、輔料的采購；。，包括可以利用實質(zhì)性審計分析手段重新評估計劃，利用最優(yōu)訂貨模型進行檢測采購數(shù)量的合理性，對采購費用的發(fā)生進行同步實際測算，對材料途中的各種合理與不合理消耗進行比例分析，核實采購數(shù)量真?zhèn)?，對采購管理上的各個步驟進行追蹤評價；對采購合同和方式進行合法性、合規(guī)性檢查，對采購方式中的公開招標方式利用程度進行調(diào)查，對采購品種及商品質(zhì)量進行同業(yè)比較等，對采購批量進行的合理性問卷調(diào)查。企業(yè)采購物資的實際價格與其制定的計劃價格的差價反映企業(yè)在物資采購環(huán)節(jié)的盈虧情況。，審查是否對發(fā)現(xiàn)的不合格品及時記錄。要對采購經(jīng)辦部門是否履行職責進行審計。 免檢清單所列物資由質(zhì)保部負責人審核20084221. 是否運用：是2. 是否執(zhí)行：3. 存在問題：免檢產(chǎn)品驗證要求2008422．外協(xié)產(chǎn)品在生產(chǎn)過程中發(fā)現(xiàn)有質(zhì)量問題及時反饋給采購部（生產(chǎn)部門及質(zhì)保部均可提交質(zhì)量反饋單給采購）20084221. 是否運用：是2. 是否執(zhí)行：3. 存在問題：．技術(shù)部門負責提供外協(xié)產(chǎn)品的面積核算及外協(xié)產(chǎn)品的相關(guān)技術(shù)標準（如鍍層厚度、耐老化性能標準等）；20084221. 是否運用：2. 是否執(zhí)行：否3. 存在問題：供應(yīng)商所提供商品（樣品）的價格及品質(zhì)20084221. 是否運用：是2. 是否執(zhí)行：3. 存在問題：7．外發(fā)加工的產(chǎn)品：按《外協(xié)加工管理規(guī)定》執(zhí)行；20084221. 是否運用：是2. 是否執(zhí)行：3. 存在問題：20084221. 是否運用：是2. 是否執(zhí)行：3. 存在問題： xxxx采購審計內(nèi)部控制制度核查記錄被審計部門：采購部7．各部門每月15日休修正一次月使用計劃以使庫存更加合理；（如訂單發(fā)生更改需及時通知采購人員）20084221. 是否運用：2. 是否執(zhí)行：否3