【正文】 使用： 第一聯(lián)為存要聯(lián)。 不得開具偽造的專用發(fā)票。 票物相符，票面金額與實際收取的金額相符。在開具增值稅專用發(fā)票前必須首先該單位蓋有一般納稅人認定專章的稅務登記副本或復印件，否則不得為其開具專用發(fā)票。各分公司財務處理借記 “應收帳款 ”科目，貸記 “應付帳款 ”科目。購入時借記 “固定資產、原材料 ”等科目，貸記 “銀行存款 ”等科目，領用時，借記 “應付福利費 ”等科目。 第六章 增值稅會計處理方法 第十一條 進 項稅客的核算 購入原材料等貨物（或勞務）時，按照增值稅專用發(fā)票上注明的稅額，借記 “應交稅金 應交增值稅（進項稅額） ”科目，按發(fā)票上注明的價款，借記 “原材料 ”、 “生產費用 ”等科目，按應付或實際支會的金額，貸記 “銀行存款 ”、“其他應付款 ”等科目。 第四章 銷項稅額的計算 銷項稅額＝實際銷售客 17% 第五章 增值稅核算方式 第十條 為了正確核算增值稅和計交情況，應設置 “應交稅金 應交增值稅（進項稅額） ”“應交稅金 應交增值稅（進項稅額轉出） ”明細科目，設置應交增值稅明細帳。 — 2— 用于免稅項目的購進貨物或應稅勞務。應交納增值稅，計算公式為： 應交稅額＝含稅銷售收入 /增值稅率（ 17%） 第三章 進項稅額的計算范圍及統(tǒng)計 第六條 購進材料等應按從銷售方取得和增值專用發(fā)票上注明的增值稅額計算。 第二條 公司銷售材料或提供加工、修理修配勞務所取得的收入，應交納增值稅，適用稅率為 17%。 本管理制度匯編由某某供電分公司標準化領導小組提出并督促實施。 本管理制度匯編起草單位：實業(yè)公司辦公室、業(yè)擴工程、物資管理、后勤管理、交通運輸管理、財務部。 第三條 公司從事服務、運輸、建筑安裝、施工，轉讓無形資產或者銷售不動產等經營活動所收取的收入，應按規(guī)定交納營業(yè)稅。 第七條 下列項目的進項稅額不在計算范圍之內，不得低扣。 用于集體福利或者個人消費的購進貨物或應稅勞務。借方登記 “進項稅額 ”反映企業(yè)購進貨物而支付的增值稅額。 企業(yè)購入進口貨物或免稅農產品，應按海關完稅憑證注明的增值稅或規(guī)定的扣除率計算增值稅核算進項稅額。貸記 “原材料 ”等科目。 — 4— 某某電力實業(yè)公司 增值稅專用發(fā)票管理辦法 1994 年 5 月 14 日 某供電財字（ 1994）第 9 號 根據國務院批準發(fā)布的《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》，國家稅務總局印發(fā)的《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》（試行），國家稅務總局國稅明電（ 1994）035 號《國家稅務總局關于增值稅專用發(fā)票使用問題的通知》、華北電集財（ 1994） 26號《轉發(fā) 國家稅務總局關于增值稅專用發(fā)票使用問題的通知》等文件規(guī)定，結合我公司的具體情況，制定本辦法。 第三條 增值稅專用發(fā)票必須按下列要求開具： 字跡清楚 不得涂改 如填寫有誤，應另行開具專用發(fā)票，并在誤填的專用發(fā)票上 注明 “誤填作廢 ”四字，如專用發(fā)票開具后購貨方不索取而成為廢票的也應該填寫有誤辦理。 各項目內容正確無誤。 不得拆本使用專用發(fā)票。 第二聯(lián)為發(fā)票聯(lián)，購貨方作付款的記帳憑證。不得缺號、少聯(lián)。 第二條 本規(guī)定僅適用范圍是：某德供電公司直屬單位和所屬單位。 各單位其他人員本著有利于節(jié)約、有利于工作，也可以實行差旅費包干辦法。 第四條 工作人員出差（包括參 加會議）期間外埠市內交通費，每人每天補助 2 元，出差人員不再憑據報銷市內交通費。 第五條 出差人員伙食補助費標準 工作人員的出差伙食補助費，不分途中和住勤，每人每天補助標準為：一般地區(qū) 8 元；深圳、珠海、廈門、汕頭和海南省 14 元（按實際住宿天數計發(fā)伙食補助費，在途中時間按一般地區(qū)補助標準計發(fā)伙食補助。上述人員在原單位駐地工作的，不發(fā)給伙食補助費。 按國家規(guī)定領取各種野外津貼的人員，因公外出而不從事野外工作的，其出差期間停發(fā)野外津貼補助。 乘坐火車、輪船、飛機和住宿等級標準。 出差人員乘坐長途汽車或其他交通工具（不含市內任何交通工具）的，可憑單據按實報銷，不得乘坐小汽車。加收的空調費用不計入座位票價之內。如果繞道車、船費少于直線單程車、船費、應憑車、船票價按實支報，不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補助費、住宿費和市內交通費。 在各縣境內召開的會議，其伙食標準為每人每 天 20 元。參加華北電網系統(tǒng)外會議，主辦單位確實沒有開支伙食補助費的，可由會議主辦單位開具無補助證明，由參加會議人員回所在單位按出差伙食補助費標準報銷 。已滿十六周歲的子女隨同調動的各項費用，按一般工作人員的標 準報銷。個別推攜帶行李、家具等超過以上規(guī)定的須經調動單位領導批準，按批準數支報，但批準數不得超過規(guī)定數量的一倍。但是報銷的金額應以上述規(guī)定行李重量的運費為限，超過部分自理。 被調動工作人員的隨同居住家屬，應與工作人員同行，暫時不能同行，經調單位同意的，可暫留原地，以后遷移時的旅費，以及被調動人員的非同居住家屬，按照規(guī)定，經批準遷到調動工 作人員的工作單位所在地的旅費，均由調入單位發(fā)給。 參加本市各分公司內部舉辦的培訓班、學習班，可以在本單位或回家就餐的人員，不發(fā)給伙食補助費，其他人員的伙食補助費按當地規(guī)定的誤餐費標準執(zhí)行。 市內交通費按合理往返次數據實報銷，不發(fā)給每人每天 2 元的 定額補助，脫產參加取得學歷的學習只報銷寒、暑假期往返車船費和市內交通費。 第十九條 離休、退休、退職人員安置回原籍外地居住人的旅費，比照工作人員調動工作的有關旅費開支規(guī)定執(zhí)行。 第二十二條 工作人員在本市、縣內 (包括郊區(qū)、本縣境內）臨時外出工作，其市內交費、誤餐費和住宿費標準由各單位按照當地財政部門規(guī)定執(zhí)行。以前凡與本規(guī)定相抵觸者，均按本規(guī)定執(zhí)行。 四、職責劃分 財務是實業(yè)公司成本費用開支控制中心，主要負責： 匯同有關部門測算核定各項費用開支定額、指標及分解下達；監(jiān)督檢查各單位、班組費用定額和指標的執(zhí)行情況，監(jiān)督審核費用開支的合理合法性，認真執(zhí)行和遵守財經紀律及財務制度。在公司核定的修理費用包干限額內合理安排車輛修理，努力降低車輛修理費用，保證每臺機動車輛安全行駛。凡在某德市境內出差的在包干額度內由各單位和科室自主按差旅費開支標準掌握控制。 各單位、機關科室確因 工作需要購置公用工具書、專業(yè)技術書籍和刊物、錄像帶、錄音帶、彩色膠卷及擴印費、計算機專用品，事前填寫申請表報財務科逐級審批后方可購置或領用，不申請財務不予報銷。 公司所屬各單位、科室工作需要各種機動運輸車輛，一律到汽車隊調度安排，除大型運輸車輛外，禁止租用外部車輛。 基層生產單位購置保安工器具，年初根據需要書面報主業(yè)安全組，安全組集中并匯同物資組平衡后統(tǒng)一購置發(fā)放。在核定的指標之內，歸口由財務組按規(guī)定全額管理。 參加各類專業(yè)、文化崗位培訓班等短期培訓的培訓費。如遇特殊情況和公司下達的指標卻屬與實際需要不符，需要調整指標的單位提前書面詳細說明原因報至財務科，財務科匯同有關部門審定后報公司有關經理批準予以調增費用指標，未書面報告及批準各單位不得超計劃招標開支。 6 責任制考核 根據《某德供電公司經濟責任制辦法》規(guī)定，各單位、科室費用開支同獎金掛鉤，超定額指標按超支額度的 15%扣減當月獎金，節(jié)約開支按節(jié)約額度的 10%扣獎，獎金考核實行月度考核季 度累計兌現(xiàn)。 本細則適用于公司所屬 各單位、科室。 3 職責劃分 財務科 組織固定資產會計核算，添制固定資 產卡片，做到帳卡相符。 匯同有關部門涉外固定資產的產權界定報批。 組織生產用（在用的）固定資產的運行管理，保存管財務部門送交的生產用固定資產卡片，定期核對，保證卡物相符。 管理辦法 固定資產的購置 基建工程和改建擴建工程形成的固定資產，工程項目管理部門或單位要及時組織竣工決算，在工程竣工交付使用后一個月內完成竣工決算送交財務部門一份，財務部門按規(guī)定增加固定資產。 固定資產的盤虧、報廢 各部門或基層單位在使用和資產清查中發(fā)現(xiàn)的 虧固定資產，以及由于磨損陳舊和社會技術進步先進設備替換更換更新落后技術，原在用用的固定資 產需報廢，有關使用保管部門或單位填寫《固定資產盤虧報廢登記表》按下列規(guī)定辦理。 經批準的固定資產報廢后，變賣處理必須經公司領導批準，所變賣的款項一律上交公司財務部門，未經領導批準各單位、部門不得擅自處理。 按規(guī)定經批準的固定產有償轉讓、出售，其轉讓、出售前必須經當地會計師事務所評估，取得評估手續(xù)并嚴格按評估價值轉讓、出售，未經批準和進行正式評估，任何單位或個人不得擅自轉讓、出售固定資產。 — 20— 業(yè)擴隊目標考核管理辦法 一、安全生產 嚴格按照安全生產管理辦法組織施工，嚴防發(fā)生重大人策設備等級事故，按某德供電局經濟責任制有關規(guī)定處理。 二、工作任務 業(yè)擴工程任務，由實業(yè)總公司負責下達，在收取用戶預付款后，積極組織施工，所需設備材料全部從物資倉庫和電力商店提取，自己不得在外采購。 三、工資、資金發(fā)放 工資采取從月 上繳的工時費收入中開支，即：單獨考核，自負盈虧，412 月完成上交工時費用 30萬元發(fā)基本工資完不成任務，即按所差比例相應扣發(fā)工資。 — 21— 四、要求 嚴格遵守局及公司制定的各項規(guī)章制度。 備品備件、維修用料的儲備，由各所上報型號、數量，每季度調整一次，各供電所要及時建立備品備件帳目。 制定生產事故急需材料、設備備品備件定額，保證突發(fā)性事故搶修用料。 辦公會議由指定專人負責記錄，以便備查，對有關重要事宜，應撰寫成紀要或決議。 因事、因病請假需辦理手續(xù)，負責人請假一天由主管領導批準，一天以上由局領導批準，其他工作人員請假兩天以內由主任批準，超過兩天由分管領導批準，病假需醫(yī)院證明。 出勤考勤與工資獎金掛鉤，并列入經濟責任制年度考核內容。驗收時間依據情況，驗收的方法應根據到貨憑證采取檢尺、檢斤、