【正文】 位和科室的工作特點，實行定額包干管理。 三、費 用開支內(nèi)容 本辦法所規(guī)定的費用開支主要指基層單位和班組日常生產(chǎn)檢修、維護(hù)、經(jīng)營管理、辦公等發(fā)生正常的消耗性支出，具體項目如下： 材料費； 差旅費； 辦公費； 運輸費； 低值易耗品的購置； 會議費用； 業(yè)務(wù)招待費； 教育經(jīng)費。 第二十 一條 擬實行差旅費包干的單位，應(yīng)制定包干辦法，公司所屬各單位報公司核批。職工自行參加上類型的學(xué)習(xí)班，其費用自理，單位不予報銷。作為增加和減少調(diào)入單位的差旅費處理。 工作人員調(diào)動工作的行李、家具等托運費不分工作人員和家屬，每人在不超過 500 公斤的范圍內(nèi)按實支報（其中：生活上急需的物品，每人可在50 公斤的范圍內(nèi)托運快件）。但對到外地參加訂貨、物資分配、產(chǎn)品驗收、鑒定、評比和小型調(diào)查研究會的，如主持會議單位不負(fù)擔(dān)伙食補助費，參加會議人員回所在單位則可按出差伙食補助費標(biāo)準(zhǔn)報銷。 第十條 工作人員趁出差或調(diào)動工作之便，事先經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)近省親辦事的，其繞道的車、船費，應(yīng)按直線單程車、船費，火車按快車（包括特快）票價計算：符合乘坐硬席臥鋪條件的，包括硬席臥鋪票價；符合乘 坐火車軟席臥鋪條件的，包括軟席臥鋪票價；輪船按應(yīng)享受艙位等級票價計算報銷 ,多開支的部分由本人自理。 對出差人員乘坐飛機(jī)者，其乘坐往返機(jī)場的專線客車費用，可憑據(jù)報銷。凡從外地借調(diào)人員，每人每天補助4 元；凡在本地借調(diào)人員，不發(fā)給伙食補助費。 工作人員到外埠出差，當(dāng)日返回或占用節(jié)假日的（本市所轄區(qū)域除外）可增發(fā)一天交通補助費和伙食補助費。 各單位的長期駐外采購、催貨人員均可實行差旅費包干辦法。 各單位在領(lǐng)取增值稅專用發(fā)票時，一律把帶有存根聯(lián)、記帳聯(lián)的專用發(fā)票交回。 不得開具偽造的專用發(fā)票。在開具增值稅專用發(fā)票前必須首先該單位蓋有一般納稅人認(rèn)定專章的稅務(wù)登記副本或復(fù)印件，否則不得為其開具專用發(fā)票。購入時借記 “固定資產(chǎn)、原材料 ”等科目，貸記 “銀行存款 ”等科目，領(lǐng)用時，借記 “應(yīng)付福利費 ”等科目。 第四章 銷項稅額的計算 銷項稅額＝實際銷售客 17% 第五章 增值稅核算方式 第十條 為了正確核算增值稅和計交情況，應(yīng)設(shè)置 “應(yīng)交稅金 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） ”“應(yīng)交稅金 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出） ”明細(xì)科目，設(shè)置應(yīng)交增值稅明細(xì)帳。應(yīng)交納增值稅，計算公式為： 應(yīng)交稅額＝含稅銷售收入 /增值稅率（ 17%） 第三章 進(jìn)項稅額的計算范圍及統(tǒng)計 第六條 購進(jìn)材料等應(yīng)按從銷售方取得和增值專用發(fā)票上注明的增值稅額計算。 本管理制度匯編由某某供電分公司標(biāo)準(zhǔn)化領(lǐng)導(dǎo)小組提出并督促實施。 第三條 公司從事服務(wù)、運輸、建筑安裝、施工，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)等經(jīng)營活動所收取的收入，應(yīng)按規(guī)定交納營業(yè)稅。 用于集體福利或者個人消費的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)。 企業(yè)購入進(jìn)口貨物或免稅農(nóng)產(chǎn)品，應(yīng)按海關(guān)完稅憑證注明的增值稅或規(guī)定的扣除率計算增值稅核算進(jìn)項稅額。 — 4— 某某電力實業(yè)公司 增值稅專用發(fā)票管理辦法 1994 年 5 月 14 日 某供電財字（ 1994）第 9 號 根據(jù)國務(wù)院批準(zhǔn)發(fā)布的《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》，國家稅務(wù)總局印發(fā)的《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》（試行），國家稅務(wù)總局國稅明電（ 1994）035 號《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅專用發(fā)票使用問題的通知》、華北電集財（ 1994） 26號《轉(zhuǎn)發(fā) 國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅專用發(fā)票使用問題的通知》等文件規(guī)定，結(jié)合我公司的具體情況，制定本辦法。 各項目內(nèi)容正確無誤。 第二聯(lián)為發(fā)票聯(lián)，購貨方作付款的記帳憑證。 第二條 本規(guī)定僅適用范圍是：某德供電公司直屬單位和所屬單位。 第四條 工作人員出差（包括參 加會議）期間外埠市內(nèi)交通費，每人每天補助 2 元，出差人員不再憑據(jù)報銷市內(nèi)交通費。上述人員在原單位駐地工作的，不發(fā)給伙食補助費。 乘坐火車、輪船、飛機(jī)和住宿等級標(biāo)準(zhǔn)。加收的空調(diào)費用不計入座位票價之內(nèi)。 在各縣境內(nèi)召開的會議，其伙食標(biāo)準(zhǔn)為每人每 天 20 元。已滿十六周歲的子女隨同調(diào)動的各項費用，按一般工作人員的標(biāo) 準(zhǔn)報銷。但是報銷的金額應(yīng)以上述規(guī)定行李重量的運費為限，超過部分自理。 參加本市各分公司內(nèi)部舉辦的培訓(xùn)班、學(xué)習(xí)班，可以在本單位或回家就餐的人員，不發(fā)給伙食補助費，其他人員的伙食補助費按當(dāng)?shù)匾?guī)定的誤餐費標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。 第十九條 離休、退休、退職人員安置回原籍外地居住人的旅費，比照工作人員調(diào)動工作的有關(guān)旅費開支規(guī)定執(zhí)行。以前凡與本規(guī)定相抵觸者，均按本規(guī)定執(zhí)行。在公司核定的修理費用包干限額內(nèi)合理安排車輛修理，努力降低車輛修理費用，保證每臺機(jī)動車輛安全行駛。 各單位、機(jī)關(guān)科室確因 工作需要購置公用工具書、專業(yè)技術(shù)書籍和刊物、錄像帶、錄音帶、彩色膠卷及擴(kuò)印費、計算機(jī)專用品，事前填寫申請表報財務(wù)科逐級審批后方可購置或領(lǐng)用，不申請財務(wù)不予報銷。 基層生產(chǎn)單位購置保安工器具，年初根據(jù)需要書面報主業(yè)安全組，安全組集中并匯同物資組平衡后統(tǒng)一購置發(fā)放。 參加各類專業(yè)、文化崗位培訓(xùn)班等短期培訓(xùn)的培訓(xùn)費。 6 責(zé)任制考核 根據(jù)《某德供電公司經(jīng)濟(jì)責(zé)任制辦法》規(guī)定，各單位、科室費用開支同獎金掛鉤，超定額指標(biāo)按超支額度的 15%扣減當(dāng)月獎金，節(jié)約開支按節(jié)約額度的 10%扣獎，獎金考核實行月度考核季 度累計兌現(xiàn)。 3 職責(zé)劃分 財務(wù)科 組織固定資產(chǎn)會計核算，添制固定資 產(chǎn)卡片，做到帳卡相符。 組織生產(chǎn)用（在用的）固定資產(chǎn)的運行管理，保存管財務(wù)部門送交的生產(chǎn)用固定資產(chǎn)卡片，定期核對，保證卡物相符。 固定資產(chǎn)的盤虧、報廢 各部門或基層單位在使用和資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的 虧固定資產(chǎn)，以及由于磨損陳舊和社會技術(shù)進(jìn)步先進(jìn)設(shè)備替換更換更新落后技術(shù)，原在用用的固定資 產(chǎn)需報廢，有關(guān)使用保管部門或單位填寫《固定資產(chǎn)盤虧報廢登記表》按下列規(guī)定辦理。 按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)的固定產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓、出售，其轉(zhuǎn)讓、出售前必須經(jīng)當(dāng)?shù)貢嫀熓聞?wù)所評估，取得評估手續(xù)并嚴(yán)格按評估價值轉(zhuǎn)讓、出售，未經(jīng)批準(zhǔn)和進(jìn)行正式評估，任何單位或個人不得擅自轉(zhuǎn)讓、出售固定資產(chǎn)。 二、工作任務(wù) 業(yè)擴(kuò)工程任務(wù)，由實業(yè)總公司負(fù)責(zé)下達(dá)，在收取用戶預(yù)付款后，積極組織施工，所需設(shè)備材料全部從物資倉庫和電力商店提取，自己不得在外采購。 — 21— 四、要求 嚴(yán)格遵守局及公司制定的各項規(guī)章制度。 制定生產(chǎn)事故急需材料、設(shè)備備品備件定額，保證突發(fā)性事故搶修用料。 因事、因病請假需辦理手續(xù)，負(fù)責(zé)人請假一天由主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，一天以上由局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，其他工作人員請假兩天以內(nèi)由主任批準(zhǔn)，超過兩天由分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，病假需醫(yī)院證明。驗收時間依據(jù)情況，驗收的方法應(yīng)根據(jù)到貨憑證采取檢尺、檢斤、過磅和相應(yīng)的技術(shù)手段進(jìn)行檢測，并認(rèn)真做好 驗收記錄。特殊情況可加大比例或全部檢驗。廢舊物資應(yīng)分類合理存放，入庫與處理必須建帳管理。職責(zé)明確、崗位分明、嚴(yán)格考核。并進(jìn)行考核，獎勵先進(jìn)，推動后進(jìn)。 三、搶修和特殊用料，經(jīng)有關(guān)部門批示后可先行發(fā)料，事后及時補辦正式手續(xù)。 五、到貨有關(guān)單據(jù)隨帳本一起分年保管，未經(jīng)批準(zhǔn)不許隨意銷毀。 三、庫區(qū)料場道路平整通暢，無雜草。 二、財產(chǎn)物資管理建立部門崗位負(fù)責(zé)制，實行 “統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級負(fù)責(zé)、歸口管 理 ”。各科室除需要對財產(chǎn)物資進(jìn)行不定期的清點外，每年至少進(jìn)行一次全面的清理盤點，做到帳帳相符、帳卡相符、帳表相符、帳物相符。 七、日常的辦公用品，實行辦公室統(tǒng)一采購制度，各科室實行登記領(lǐng)用制度，同時分科室建立臺帳，以備審核檢查。 庫存物資應(yīng)做到標(biāo)記鮮明，名稱、材質(zhì)、規(guī)格型號不串不錯，數(shù)量準(zhǔn)確，達(dá)到無差錯、無損壞、無霉?fàn)€變質(zhì)、帳、卡、物、資金四相符。 倉庫照明的安裝線路，一定要安全合理，符合要求和規(guī)范，否則不得安裝。 凡進(jìn)庫的車輛，進(jìn)庫攜帶的物品應(yīng)與門衛(wèi)聲明，否則按無證出庫給予扣留。收發(fā)貨物后要及時清理。使用公廁必須及時沖洗，公共部位不亂丟、亂放雜物，共用物品使用后應(yīng)物歸原處。 下班前必須相互督促關(guān)閉門窗，切斷電源，杜絕隱患發(fā)生，如因失職造成公共財產(chǎn)損失，要追究責(zé)任人的相關(guān)責(zé)任。 每月組織一次衛(wèi)生檢查， 衛(wèi)生責(zé)任包干區(qū)的達(dá)標(biāo)考核，與經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核、先 進(jìn)評比和年終目標(biāo)責(zé)任掛鉤。 門衛(wèi)、辦公室要做到窗明幾凈，辦公用具及臺帳要碼放整齊，無與辦公用品無關(guān)的物品。 門衛(wèi)人員有權(quán)禁止外來人員在庫內(nèi)吸煙，不聽預(yù)告予以批評或罰款。 庫房與庫區(qū)物資的擺放要有消防通道，重點防火部位要標(biāo)記符號，要有倉庫消防平面定置圖。 露天存放的物資，根據(jù)存放的性質(zhì)采取防潮、防熱、防風(fēng)、防振動、防沖擊，上蓋下墊，延長保質(zhì)期，不因保管不當(dāng)出現(xiàn)霉?fàn)€，變更而報損。 凡管理人員不準(zhǔn)無故遲到、早退、按時到崗，下崗前將自己所管的庫房檢查一遍，門窗 是否關(guān)好、鎖好，庫房鑰匙隨身攜帶好，不準(zhǔn)轉(zhuǎn)交他人。凡發(fā)現(xiàn)管理不善、使用不當(dāng)造成損壞和流失的要追究有關(guān)人員的責(zé)任。 三、財產(chǎn)物資應(yīng)做到合理配置。 四、保管員值班前后要對庫內(nèi)外認(rèn)真負(fù)責(zé)檢查，平時堅持巡回查 庫，下班要關(guān)門窗，切斷電源，鎖好庫門。 二、工程剩余物資準(zhǔn)備移作其它工程使用時，要辦理假退假領(lǐng)手續(xù)。 五、發(fā)放易爆、毒品及其它危險物資應(yīng)有安全防護(hù)措施，要嚴(yán)格審批手續(xù)，安全保衛(wèi)部門批準(zhǔn)，開據(jù)證明信方可發(fā)放。有動態(tài)的隨時盤點，無動態(tài)的每季抽點 2530%，年末要全面盤點，每次盤點都應(yīng)該認(rèn)真做好盤點記錄，并按規(guī)定做出盈虧的明細(xì)表。每季組織抽查不少于 20 筆，相符率要達(dá)到 98%。 五、對本企業(yè)無利用價值的廢舊物資，物資辦上報批復(fù)后負(fù)責(zé)對外處理，對外處理廢舊物資，由物資辦主任負(fù)責(zé)審批，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定并參照市場價格進(jìn)行，對報廢固定資產(chǎn)及大批量廢舊物資采取招標(biāo)方式進(jìn)行處理。發(fā)料時要附帶技術(shù)資料或抄件。無異常時方可驗收。 因公外出一天者，需報部門負(fù)責(zé)人；因公外出超過一天者，需經(jīng)分公司領(lǐng)導(dǎo)同意。 分公司辦公會議一般每周召開一次，由經(jīng)理主持 。 — 22— 供電所物資