【正文】 — 1— 某某電力 實業(yè)公 司 管理制度匯 編 某某電力實業(yè)公司辦公室 編 二 OO 四年二月一日 — 2— 前 言 本管理制度匯編參照《某某供電分公司崗位標(biāo)準(zhǔn)化》根據(jù)實業(yè)公司工作需要編制。 本管理制度匯編由某某供電分公司標(biāo)準(zhǔn)化領(lǐng)導(dǎo)小組提出并督促實施。 本管理制度匯編起草單位：實業(yè)公司辦公室、業(yè)擴(kuò)工程、物資管理、后勤管理、交通運輸管理、財務(wù)部。 本管理制度匯編主要起草人： 本管理制度匯編主要審定人員： 本管理制度匯編批準(zhǔn)人： — 3— 目 錄 某某電力實業(yè)公司增值稅核算管理辦法 ………………………………（ 1） 某某電力實業(yè)公司增值稅專用發(fā)票管理辦法…………………………（ 4） 某某電力實業(yè)公司工作人員差旅費開支的規(guī)定………………………（ 6） 某某電力實業(yè)公司費用開支管理辦法…………………………………（ 12） 某某電力實業(yè)公司固定資產(chǎn)管理實施細(xì)則……………………………（ 16） 業(yè)擴(kuò)隊目標(biāo)考核管理辦法………………………………………………（ 20） 供電所物資管理規(guī)定……………………………………………………（ 22） 儲備定額管理辦法………………………………………………………（ 23） 會議制度 …………………………………………………………………（ 24） 考勤制度…………………………………………………………………（ 25） 設(shè)備監(jiān)造管理制度………………………………………………………（ 26） 物資驗收制度……………………………………………………………（ 27） 廢舊物資管理制度………………………………………………………（ 28） 檢查制度…………………………………………………………………（ 29） 物資定期盤點制度………………………………………………………（ 30） 物資發(fā)放制度………………………………………… …………………（ 31） 帳目單據(jù)管理制度………………………………………………………（ 32） 退科管理制度……………………………………………………………（ 33） 安全防衛(wèi)制度……………………………………………………………（ 34） — 4— 倉庫財產(chǎn)物資管理制度…………………………………………………（ 35） 倉庫工作交接制度………………………………………………………（ 37） 倉庫保管保養(yǎng)制度………………………………………………………（ 38） 倉庫安全防火制度………………………………………………………（ 39） 倉庫門衛(wèi)制度 ……………………………………………………………（ 40） 倉庫衛(wèi)生管理制度………………………………………………………（ 41） 衛(wèi)生管理制度……………………………………………………………（ 42） 安全保衛(wèi)制度……………………………………………………………（ 43） — 1— 某某電力實業(yè)公司增值稅核算管理辦法 1994 年 5 月 14 日 某供電財字（ 1994）第 9 號 根據(jù)國務(wù)院頒布的《中華人民共和國增值稅暫行條例》、國家稅務(wù)總局印發(fā)的《電力產(chǎn)品征收增值稅的具體規(guī)定》、工業(yè)部制定的《關(guān)于電力工業(yè)企業(yè)實行增值稅的實施意見》和 《關(guān)于電力工業(yè)企業(yè)增值稅會計核算的補(bǔ)充規(guī)定》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我分公司的具體情況，制定本辦法。 第一章 納稅范圍及適用稅率 第一條 實業(yè)公司銷售所有電力物資、工器具等，應(yīng)交納增值稅，適用稅率為 17%。 第二條 公司銷售材料或提供加工、修理修配勞務(wù)所取得的收入，應(yīng)交納增值稅，適用稅率為 17%。 第三條 公司從事服務(wù)、運輸、建筑安裝、施工，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)等經(jīng)營活動所收取的收入，應(yīng)按規(guī)定交納營業(yè)稅。 第二章 納稅方式及納稅方法 第四條 公司應(yīng)按國家稅務(wù)總局印發(fā)的《增值稅一般納稅人申請認(rèn)定辦法》等規(guī)定進(jìn) 行增值稅納稅單位的認(rèn)定和登記，并按規(guī)定日期申報納稅。增值稅就按銷售額計稅，月末按實收銷售額申報交納。應(yīng)交納增值稅，計算公式為： 應(yīng)交稅額＝含稅銷售收入 /增值稅率（ 17%） 第三章 進(jìn)項稅額的計算范圍及統(tǒng)計 第六條 購進(jìn)材料等應(yīng)按從銷售方取得和增值專用發(fā)票上注明的增值稅額計算。 第七條 下列項目的進(jìn)項稅額不在計算范圍之內(nèi)，不得低扣。 購入固定資產(chǎn)。 用于非應(yīng)稅項目的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)。 — 2— 用于免稅項目的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)。 用于集體福利或者個人消費的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)。 非正常損 壞的購進(jìn)貨物。 第八條 進(jìn)項稅額的統(tǒng)計應(yīng)與有關(guān)憑證、帳目核對相符，按月結(jié)轉(zhuǎn)匯總申報。 第四章 銷項稅額的計算 銷項稅額＝實際銷售客 17% 第五章 增值稅核算方式 第十條 為了正確核算增值稅和計交情況，應(yīng)設(shè)置 “應(yīng)交稅金 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） ”“應(yīng)交稅金 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出） ”明細(xì)科目，設(shè)置應(yīng)交增值稅明細(xì)帳。借方登記 “進(jìn)項稅額 ”反映企業(yè)購進(jìn)貨物而支付的增值稅額。退回貨物應(yīng)沖銷的進(jìn)項稅額，用紅字登記。貨方登記轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額反映基層單位向公司結(jié)轉(zhuǎn)的進(jìn)項稅額。 第六章 增值稅會計處理方法 第十一條 進(jìn) 項稅客的核算 購入原材料等貨物（或勞務(wù)）時，按照增值稅專用發(fā)票上注明的稅額，借記 “應(yīng)交稅金 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） ”科目，按發(fā)票上注明的價款，借記 “原材料 ”、 “生產(chǎn)費用 ”等科目，按應(yīng)付或?qū)嶋H支會的金額，貸記 “銀行存款 ”、“其他應(yīng)付款 ”等科目。 企業(yè)購入進(jìn)口貨物或免稅農(nóng)產(chǎn)品，應(yīng)按海關(guān)完稅憑證注明的增值稅或規(guī)定的扣除率計算增值稅核算進(jìn)項稅額。借記 “銀行存款 ”等科目。 購入固定資產(chǎn)或購入貨物（勞務(wù)）直接用于非應(yīng)稅項目或免稅項目（如集體福利）時，按發(fā)票上注明稅額直接計入固定資產(chǎn)價值或貨物（勞務(wù)）成本， 一列入 “應(yīng)交稅金 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） ”科目核算。購入時借記 “固定資產(chǎn)、原材料 ”等科目，貸記 “銀行存款 ”等科目，領(lǐng)用時，借記 “應(yīng)付福利費 ”等科目。貸記 “原材料 ”等科目。 企業(yè)將購進(jìn)貨物（勞務(wù)）改變用途，用于非應(yīng)稅項目或免稅項目，以及發(fā)生非正常損失時，應(yīng)按比例分配進(jìn)項稅額，借記 “在建工程 ”， “應(yīng)付福利 — 3— 費 ”、 “待處理財務(wù)損益 ”等科目，貸記 “應(yīng)交稅金 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出） ”科目。 第十二條 銷項稅額的核算 銷售貨物應(yīng)按規(guī)定將貨款分解為銷售收入、增值稅額，按實際收取或應(yīng)取得和全部貸款，借記 “應(yīng)收帳款 ”科目，按照規(guī)定稅率收入取得的增值稅，貸記 “應(yīng)交稅金 應(yīng)交增值稅（銷項稅額） ”，按銷售收入貸記 “產(chǎn)品銷售收入 ”科目。各分公司財務(wù)處理借記 “應(yīng)收帳款 ”科目，貸記 “應(yīng)付帳款 ”科目。 — 4— 某某電力實業(yè)公司 增值稅專用發(fā)票管理辦法 1994 年 5 月 14 日 某供電財字（ 1994）第 9 號 根據(jù)國務(wù)院批準(zhǔn)發(fā)布的《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》，國家稅務(wù)總局印發(fā)的《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》（試行），國家稅務(wù)總局國稅明電（ 1994）035 號《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅專用發(fā)票使用問題的通知》、華北電集財（ 1994） 26號《轉(zhuǎn)發(fā) 國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅專用發(fā)票使用問題的通知》等文件規(guī)定，結(jié)合我公司的具體情況，制定本辦法。 第一條 根據(jù)增值稅專用發(fā)票管理的有關(guān)規(guī)定，實業(yè)公司財務(wù)由專人對增值票進(jìn)行領(lǐng)取、開具、保管，對領(lǐng)回的增值稅專用發(fā)票要由專人負(fù)責(zé)管理。 第二條 公司領(lǐng)取的增值稅專用發(fā)票只限于電力物資銷售。在開具增值稅專用發(fā)票前必須首先該單位蓋有一般納稅人認(rèn)定專章的稅務(wù)登記副本或復(fù)印件，否則不得為其開具專用發(fā)票。 第三條 增值稅專用發(fā)票必須按下列要求開具： 字跡清楚 不得涂改 如填寫有誤，應(yīng)另行開具專用發(fā)票，并在誤填的專用發(fā)票上 注明 “誤填作廢 ”四字，如專用發(fā)票開具后購貨方不索取而成為廢票的也應(yīng)該填寫有誤辦理。 項目填寫齊全 根據(jù)實際情況，專用發(fā)票的 “開戶銀行及帳號 ”欄和購銷雙方的電話號碼可以不填寫， “商品或勞務(wù)名稱 ”、 “計量單位 ”、 “數(shù)量 ”和 “單價 ”欄。與專用發(fā)票的 “金額 ”欄的數(shù)字一致。 票物相符，票面金額與實際收取的金額相符。 各項目內(nèi)容正確無誤。 全部聯(lián)次一次填開，上、下聯(lián)的內(nèi)容和金額一致。 — 5— 發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財務(wù)專用章或收費專用章。 不得開具偽造的專用發(fā)票。 不得拆本使用專用發(fā)票。 不得開具 票樣與國家稅務(wù)總局統(tǒng)一制定的票樣不相符合的專用發(fā)票。 開具的專用發(fā)票有不符合上列要求者，不得作為扣稅憑證，對方有權(quán)拒收。 第五條 專用發(fā)票的基本聯(lián)次統(tǒng)一規(guī)定為四聯(lián)，各聯(lián)次必須按以下規(guī)定用途使用： 第一聯(lián)為存要聯(lián)。 第二聯(lián)為發(fā)票聯(lián)，購貨方作付款的記帳憑證。 第三聯(lián)為稅款抵扣聯(lián)，購貨方用扣稅憑證。 第四聯(lián)為記帳聯(lián)為記帳聯(lián)。 各單位在領(lǐng)取增值稅專用發(fā)票時，一律把帶有存根聯(lián)、記帳聯(lián)的專用發(fā)票交回。不得缺號、少聯(lián)。交回后由公司財務(wù)科統(tǒng)一保管。 第六條 根據(jù)國稅明電（ 1994） 035 號《國家稅務(wù)局關(guān)于增 值稅專用發(fā)票使用問題的通知》文件精神，今年四月一日以后，凡開具專用發(fā)票均須在 “銷貨單位 ”和 “購貨單位 ”的 “納稅人登記號 ”欄填寫新的納稅人登記號，否則，該項專用發(fā)票不得作為扣稅憑證本辦法自一九九四年一月一日起執(zhí)行。 — 6— 某某電力實業(yè)公司 工作人員差旅費開支的規(guī)定 一、總則 第一條 根據(jù)華北電力集團(tuán) “工作人員差旅費開支規(guī)定 ”結(jié)合我公司具體情況，制定本規(guī)定。 第二條 本規(guī)定僅適用范圍是：某德供電公司直屬單位和所屬單位。 二、差旅費 第三第 工作人員