【正文】 糾偏措施； （ 8）協(xié)助工程技術(shù)人員 對施工方案進行費用分析，負責(zé)編制《降造措施表》（附件 12）； （ 9）協(xié)助材料人員進行材料定額量分析，根據(jù)材料員的材料收發(fā)存報表編制《項目物資消耗匯總分析表》（附件 15）； （ 10）提供項目成本有關(guān)資料，編制《項目工程成本月（季）分析表》（附件 32）、《項目經(jīng)濟活動分析表》（附件 35），負責(zé)編制 11 施工項目成本分析報告； （ 11）協(xié)助項目經(jīng)理對業(yè)主進行索賠，協(xié)助編制《合同變更及索賠臺賬》（附件 10）、《合同變更收入分析臺賬》（附件 11）； （ 12）負責(zé)編制項目竣工結(jié)算。 2．項目成本費用劃分及構(gòu)成 12 項目成本費用劃分： （不含稅）組成詳見下圖： 成本費用組成 直接工程費 措施費 規(guī)費 企業(yè)管理費 管理人員工資 辦公費 差旅交通費 固定資產(chǎn)使用費 工具用具使用費 勞動保險和職工福利費 勞動保護費 檢驗試驗費 工會經(jīng)費 職工教育經(jīng)費 1財產(chǎn)保險費 1財務(wù)費 1稅金 1其他 人工費 材料費 施工機具使用費 大型機械設(shè)備進出場及安拆費 施工排水、降水費 地上、地下設(shè)施、建筑物的臨時 保護設(shè)施費 專業(yè)工程施工技術(shù)措施費 其他施工技術(shù)措施費 直 接費 工程排污費 社會保險費 （ 1）養(yǎng)老保險費 （ 2）失業(yè)保險費 （ 3）醫(yī)療保險費 （ 4）生育保險費 （ 5）民工工傷保險 住房公積金 施工技術(shù)措施費 施工組織措施費 安全文明施工費 夜間施工增加費 二次搬運費 冬雨季施工增加費 已完工程及設(shè)備保護費 工程定位復(fù)測費 其他施工組織措施費 間接費 13 直接成本的構(gòu)成： （ 1）人工費：指按工資總額構(gòu)成規(guī)定，支付給從事建筑安裝工程施工的生產(chǎn)工人和附屬生產(chǎn)單位工人的各項費用。 （ 3）施工機具使用費：指施工 作業(yè)所發(fā)生的施工機械、儀器儀表使用費或其租賃費。施工 組織措施費內(nèi)容包括：安全文明施工費（環(huán)境保護費、文明施工費、臨時設(shè)施費）、冬雨季施工增加費、夜間施工增加費、已完工程及設(shè)備保護費、二次搬運費、行車、行人干擾增加費、提前竣工增加費、優(yōu)質(zhì)工程增加費、其他施工組織措施費。內(nèi)容 包括：管理人員工資、辦公費、差旅交通費、固定資產(chǎn)使用費、工具用具使用費、勞動保險和職工福利費、勞動保護費、檢驗試驗費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、財產(chǎn)保險費、財務(wù)費、房產(chǎn)稅、土地使用稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、技術(shù)開發(fā)費、業(yè)務(wù)招待費、訴訟費、招投標費等。 各分（子）公司負責(zé)初次引進的內(nèi)部承包人的準入資格初審及申報， 集團 市場經(jīng)營部負責(zé)準入審批；集團成立信用等級評價小組，負責(zé)對內(nèi)部承包人的信用評價和管理。 評審?fù)ㄟ^后，進行落實編制投標文件、定標及封標工作。 工程總結(jié)及交底 工程投標完成后，各分（子）公司經(jīng)營部門需在信息化系統(tǒng)上完成“投標工程總結(jié)表審批”、“投標保證金退款審批”流程。 中標后項目成本控制管理 項目中標后，集團（分子公司）市場經(jīng)營部進行項目成本測算，確定成本核算對象，并擬定責(zé)任成本，經(jīng)集團（分子公司）領(lǐng)導(dǎo)班子討論決定后下達項目部，項目部 根據(jù)集團（分子公司）下達的責(zé)任成本，結(jié)合項目施工方案、進度計劃、財務(wù)計劃、材料供應(yīng)及消耗計劃，由項目部制定項目目標成本，并制定成本計劃、措施，分解、深化成本控制指標?！俄椖抗芾砟繕素?zé)任書》中應(yīng)明確項目目標成本，風(fēng)險抵押金及項目考核指標及對應(yīng)獎罰標準。 （一） 人工費控制： （ 1）按照“量價分離”的原則，分別進行控制。勞務(wù)隊伍招標可采用議標、邀請招標、公開招標的方式進行。評標應(yīng)堅持公平、公正、科學(xué)合理的原則，優(yōu)先選用質(zhì)量好、信譽高、價格合理、工期適當(dāng)?shù)年犖椤? （ 4）通過 提高機械化施工水平、優(yōu)化勞務(wù)分包、實行專業(yè)化作業(yè)、精 簡項目人員、壓縮非生產(chǎn)用工等措施來提高勞動生產(chǎn)效率。 （ 7）人工費付款 ：項目部按勞務(wù)分包合同支付條款申請人工費支付，填寫支付計劃表并附項目人工結(jié)算單，完成信息化資金支付流程審批。項目部在編制目標成本過程中應(yīng)對清單工程量復(fù)核，并在《主要材料預(yù)算與目標成本分析表》中對材料目標成本數(shù)量予以確認，此數(shù)量將作為材料采購合同簽訂、材料 費結(jié)算的依據(jù)。招標采購可采用公開招標、邀請招標、議標，無論采用何種形式，投標單位必須大于或等于 3家，且必須是集團合格供應(yīng)商名錄內(nèi)企業(yè)。 （ 4）確定中標單位后，與中標單位簽訂材料（設(shè)備）采購合同。對于有消耗定額的材料，以消耗定額為依據(jù)，實行限額領(lǐng)料制度。 （ 6）項目部材料員按月 將材料數(shù)據(jù)輸入集團信息化系統(tǒng)。 （ 9）材料費付款：項目部按供貨合同約定的支付條款申請材料費支付，填寫支付計劃表并附材料結(jié) 算單。 （三） 機械費控制： （ 1）機械設(shè)備租賃單位的比選包括性能、價格和服務(wù)等方面的比較。 （ 3）堅持定 人、定機、定崗位，提高施工機械“三率”（完好率、利用率、作業(yè)效率），合理縮短工期。 （四）專業(yè)分包成本控制： （ 1）集團對專業(yè)分包商的準入、選用、過程管理及考核評價進行管理。項目部應(yīng)根據(jù)工程總承包合同并結(jié)合實際情況，編排專業(yè)分包工程招標計劃，詳細編制各專業(yè)分包工程的招標方案及招標文件，并將專業(yè)分包工程招標計劃、招標方案、招標文件上傳集團信息化 系統(tǒng)上。招標文件中應(yīng)對招標范圍、承包形式、評標辦法等作出規(guī)定。合同價款應(yīng)嚴格按照工程預(yù)算成本和項目目標成本控制，并約定分包人的納稅種類。 （五） 企業(yè)管理費： （ 1）項目部根據(jù)項目實際情況， 結(jié)合《項目管理人員工資分配指導(dǎo)意見》及業(yè)務(wù)費開支標準等 制定項目總管理費開支計劃，作為總控制目標，報集團（分子公司）審批備案。招待費使用原則：一是工作需要，二是從簡節(jié)約，三是執(zhí)行 23 標準。如有特殊原因發(fā)生超支，應(yīng)向集團（分子公司）書面說明情況，并提出解決辦法，經(jīng)集團（分子公司）批準后，給予處理 。一般性的技術(shù)簽證：由項目部自行辦理；涉及結(jié)構(gòu)、節(jié)能變更及“危險性較大的分部分項工程”的技術(shù)簽證，由項目部提交工程簽證申請，經(jīng)分公司技術(shù)質(zhì)量科（或工程科）審核、審批；“超過一定規(guī)模的危險性較大分部分項工程”的技術(shù)簽證，由項目部提交工程簽證申請，經(jīng)分公司技術(shù)質(zhì)量科（或工程科）審核 24 后，報集團技術(shù)質(zhì)量部審批，由技術(shù)質(zhì)量部上報集團總經(jīng)濟師。工程簽證經(jīng)辦人員需及時催促并跟蹤建設(shè)單位、監(jiān)理單位、設(shè)計單位的確認情況，并做好《合同變更及索賠臺賬》（附件 10）和《合同變更收入分析臺賬》（附件 11），對于建設(shè)單位、監(jiān)理單位、設(shè)計單位對工 程簽證存在疑問或是在規(guī)定的期限內(nèi)沒有進行確認的，應(yīng)迅速向項目經(jīng)理進行匯報，項目經(jīng)理應(yīng)該根據(jù)實際情況自行處理或是向分公司相關(guān)部門進行匯報。合約核算部組織相關(guān)部門按季及三節(jié)點時段對工程簽證情況進行監(jiān)督、檢查。 （八）項目竣工結(jié)算管理： （ 1） 工程竣工后，項目部、分子公司應(yīng) 組織專業(yè)人員 盡快 編制完整的結(jié)算 ，并收集、完善工程竣工結(jié)算資料，包括：① 施工 總承包合同 及 補充協(xié)議 ；② 開 工 竣工報告書 ；③全部 竣工圖 ；④施工聯(lián)系單及 簽證 單；⑤ 現(xiàn)場簽證記錄 ；⑥ 甲、乙方供料手續(xù) ；⑦有關(guān)的工程定額 ；⑧ 與工期相應(yīng)的市場材料價格以及有關(guān)預(yù)結(jié)算文件等 。 （ 3）集團對擬送審的結(jié)算實行備案制度。工程結(jié)算核對完成后，由建設(shè)單位（或建設(shè)單位指定的審計單位）出具的核定單需要集團蓋章時，項目部、分（子）公司應(yīng)填寫好《 工程結(jié)算定案審批表》《 竣工項目工程成本報表》及《債務(wù)情況統(tǒng)計表》，并將已審定結(jié)算書的軟件版（或電子版）一并報送一份至集團合約核算部。 項目部施工項目成本控制程序框圖： 27 投標前決策 成本預(yù)測分析，確定投標方案、投標報價 中標后集團（分子公司）下達責(zé)任成本指標 項目部制定目標成本指標 目標成本降底率（額）≥集團（分子公司）下達的責(zé)任成本指標 反復(fù)測算 修訂平衡 反饋 整改 竣工工程成本考核、總結(jié) 為以后的同類施工項目提供預(yù)測資料 4．項目效益分配模式 項目成本管理方圓圖 : 目標成本分解 橫向分解到各部門、崗位，縱向分解到分部分項工程，落實到作業(yè)隊 編制施工預(yù)算、確定降低成本技術(shù)組織措施、修訂費用標準 編制項目總成本計劃、各級各部門成本計劃 工程施工（工程項目的進度、質(zhì)量、安全、成本控制） 建立成本責(zé)任制度、成本控制信息系統(tǒng)、落實成本控制措施、監(jiān)督費用支出 檢查成本計劃完成情況，監(jiān)測成本費用變化 核算已完工施工成本，發(fā)現(xiàn)超支，分析原因，采取措施，糾正不利偏差 中間考核 按月（季 、年）度考核、分施工階段考核、評價、獎罰，及時信息反饋 28 項目效益分配采用 “項目成本管理方圓圖”模式 。由合同確定，用實線表示。 c、面向集團（分公司）內(nèi)部的方： 29 實線外方：工程項目責(zé)任成本。工程開始前，由項目部確定的目標成本控制最大數(shù)額。由人工費、材料費、機械費、周轉(zhuǎn)材 料費和現(xiàn)場經(jīng)費五部分組成。 d、“三個效益”的概念： “經(jīng)營效益”：是合同造價和責(zé)任成本之間的區(qū)域。 “管理效益”：是責(zé)任成本和實際成本之間的區(qū) 域。 “結(jié)算效益”：是項目合同總價和項目結(jié)算總價之間的區(qū)域。 名稱 計算方法 計算步驟 歸屬 責(zé)任部門 經(jīng)營 效益 是指合同造價與責(zé)任成本的差額。 根據(jù)目標責(zé)任書簽訂形式確定。 對外簽訂施工承包合同的工程項目不在同一施工工地，其施工內(nèi)容全部由一個項目部完成的，應(yīng)分別按各自的工程名稱確定成本核算對象。 項目 成本核算周期 每月在 15 日前集團（分子公司） 相關(guān)部門對信息化系統(tǒng)中的成本錄入情況進行檢查。 階段性節(jié)點完成后 10天內(nèi)項目部向集團（分子公司）相關(guān)部門提交《項目工程成本月（季）分析表》（附件 32），《項目管理費月（季）分析表》（附件33），《外欠款明細表》（附件 34），《項目經(jīng)濟活動分析表》（附件35）。 項目部每次的成本核算，由項目核算員牽頭，組織材料、財務(wù)、工程等人員參與，分析成本控制情況，填寫《項目工程成本月（季）分析表》（附件 32），編制項目成本分析報告，召開項目部經(jīng)濟活動分析會。實際成本中耗用的材料，必須以計算期內(nèi)實際耗用量為準，不得以領(lǐng)代耗，以購代耗。 在項目施工過程中， 集團（分子公司）應(yīng) 實時掌握 項目部實施工程管理過程中的成本控制風(fēng)險， 對項目部成本控制情況定期（關(guān)健節(jié)點部位）進行檢查，檢查項目部現(xiàn)金流測算及控制情況、盈虧測算及控制情況，對 階段性虧損 的項目部發(fā)出預(yù)警通知。 項目成本核算方法 項目成本核算包括預(yù)算成本及目標成本、實際成本核算，三項成本的計算口徑應(yīng)保持一致，通過核算， 及時反映一定時期的經(jīng)營成果， 尋找 工程項目經(jīng)濟管理盈虧的平衡點。 （ 3）納入總包范圍的各分包工程，根據(jù)業(yè)主方審定的已完工作量分別確定預(yù)算成本和目標成本。以利于保證當(dāng)期 發(fā)生的成本與當(dāng)期實現(xiàn)的收入相配比，準確分析項目盈虧情況。對成本異常情況進行專項分析，包括：工期成本分析、質(zhì)量成本分析、資金成本分析、間接費用明細分析、市場不利因素分析、管理失誤原因分析等。項目核算員應(yīng)按核算周期將成本分析的結(jié)果形成文件 ,為成本偏差的糾正與預(yù)防、成本控制方法的 35 改進、制定降低成本措施、改進成本控制體系等提供依據(jù)。 7. 項目成本考核 成本費用考核目的：成本費用考核是為了確保實 現(xiàn)責(zé)任成本，獲取更多收益，通過考核兌現(xiàn)項目獎罰。 本手冊中未提及的各項費用及報表由項目部及集團（分公司）職能部門按實際發(fā)生情況相應(yīng)增補。 （填寫接收新員工名錄） 工資發(fā)放 30 無拖欠工資現(xiàn)象及工資糾紛事件的發(fā)生得滿分； 發(fā)生工資惡意拖欠的該項不得分；每發(fā)生一起工資糾紛事件，扣 15 分，以此類推至 0 分。 （闡述實際情況） 市場經(jīng)營 工作經(jīng)歷 20 從事本行業(yè)承包工程 5 年以上的得 10 分， 10年以上得 20 分。 億元以下不得分。 （填寫新簽合同名稱及規(guī)模） 考核期內(nèi)市場行為檢查 20 積極主動配合市場行為檢查的，且無通報批評。 億元以下不得分。 1 億元以下不得分。 （闡述實際占比比率） 項目稅金 交納情況 33 每月交納： 33 分；每延期一個月扣 10 分，以此類推至 0 分。 4