【正文】 糾偏措施； （ 8）協(xié)助工程技術(shù)人員 對施工方案進(jìn)行費(fèi)用分析，負(fù)責(zé)編制《降造措施表》（附件 12）； （ 9）協(xié)助材料人員進(jìn)行材料定額量分析，根據(jù)材料員的材料收發(fā)存報表編制《項目物資消耗匯總分析表》（附件 15）； （ 10）提供項目成本有關(guān)資料，編制《項目工程成本月（季）分析表》（附件 32）、《項目經(jīng)濟(jì)活動分析表》（附件 35），負(fù)責(zé)編制 11 施工項目成本分析報告； （ 11）協(xié)助項目經(jīng)理對業(yè)主進(jìn)行索賠，協(xié)助編制《合同變更及索賠臺賬》（附件 10）、《合同變更收入分析臺賬》（附件 11）； （ 12）負(fù)責(zé)編制項目竣工結(jié)算。 2．項目成本費(fèi)用劃分及構(gòu)成 12 項目成本費(fèi)用劃分： （不含稅）組成詳見下圖： 成本費(fèi)用組成 直接工程費(fèi) 措施費(fèi) 規(guī)費(fèi) 企業(yè)管理費(fèi) 管理人員工資 辦公費(fèi) 差旅交通費(fèi) 固定資產(chǎn)使用費(fèi) 工具用具使用費(fèi) 勞動保險和職工福利費(fèi) 勞動保護(hù)費(fèi) 檢驗試驗費(fèi) 工會經(jīng)費(fèi) 職工教育經(jīng)費(fèi) 1財產(chǎn)保險費(fèi) 1財務(wù)費(fèi) 1稅金 1其他 人工費(fèi) 材料費(fèi) 施工機(jī)具使用費(fèi) 大型機(jī)械設(shè)備進(jìn)出場及安拆費(fèi) 施工排水、降水費(fèi) 地上、地下設(shè)施、建筑物的臨時 保護(hù)設(shè)施費(fèi) 專業(yè)工程施工技術(shù)措施費(fèi) 其他施工技術(shù)措施費(fèi) 直 接費(fèi) 工程排污費(fèi) 社會保險費(fèi) （ 1）養(yǎng)老保險費(fèi) （ 2）失業(yè)保險費(fèi) （ 3）醫(yī)療保險費(fèi) （ 4）生育保險費(fèi) （ 5）民工工傷保險 住房公積金 施工技術(shù)措施費(fèi) 施工組織措施費(fèi) 安全文明施工費(fèi) 夜間施工增加費(fèi) 二次搬運(yùn)費(fèi) 冬雨季施工增加費(fèi) 已完工程及設(shè)備保護(hù)費(fèi) 工程定位復(fù)測費(fèi) 其他施工組織措施費(fèi) 間接費(fèi) 13 直接成本的構(gòu)成： （ 1）人工費(fèi)：指按工資總額構(gòu)成規(guī)定，支付給從事建筑安裝工程施工的生產(chǎn)工人和附屬生產(chǎn)單位工人的各項費(fèi)用。 （ 3）施工機(jī)具使用費(fèi)：指施工 作業(yè)所發(fā)生的施工機(jī)械、儀器儀表使用費(fèi)或其租賃費(fèi)。施工 組織措施費(fèi)內(nèi)容包括：安全文明施工費(fèi)（環(huán)境保護(hù)費(fèi)、文明施工費(fèi)、臨時設(shè)施費(fèi)）、冬雨季施工增加費(fèi)、夜間施工增加費(fèi)、已完工程及設(shè)備保護(hù)費(fèi)、二次搬運(yùn)費(fèi)、行車、行人干擾增加費(fèi)、提前竣工增加費(fèi)、優(yōu)質(zhì)工程增加費(fèi)、其他施工組織措施費(fèi)。內(nèi)容 包括：管理人員工資、辦公費(fèi)、差旅交通費(fèi)、固定資產(chǎn)使用費(fèi)、工具用具使用費(fèi)、勞動保險和職工福利費(fèi)、勞動保護(hù)費(fèi)、檢驗試驗費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、財產(chǎn)保險費(fèi)、財務(wù)費(fèi)、房產(chǎn)稅、土地使用稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、技術(shù)開發(fā)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、訴訟費(fèi)、招投標(biāo)費(fèi)等。 各分（子）公司負(fù)責(zé)初次引進(jìn)的內(nèi)部承包人的準(zhǔn)入資格初審及申報， 集團(tuán) 市場經(jīng)營部負(fù)責(zé)準(zhǔn)入審批；集團(tuán)成立信用等級評價小組，負(fù)責(zé)對內(nèi)部承包人的信用評價和管理。 評審?fù)ㄟ^后，進(jìn)行落實編制投標(biāo)文件、定標(biāo)及封標(biāo)工作。 工程總結(jié)及交底 工程投標(biāo)完成后，各分（子）公司經(jīng)營部門需在信息化系統(tǒng)上完成“投標(biāo)工程總結(jié)表審批”、“投標(biāo)保證金退款審批”流程。 中標(biāo)后項目成本控制管理 項目中標(biāo)后，集團(tuán)（分子公司）市場經(jīng)營部進(jìn)行項目成本測算，確定成本核算對象，并擬定責(zé)任成本，經(jīng)集團(tuán)（分子公司）領(lǐng)導(dǎo)班子討論決定后下達(dá)項目部，項目部 根據(jù)集團(tuán)（分子公司）下達(dá)的責(zé)任成本，結(jié)合項目施工方案、進(jìn)度計劃、財務(wù)計劃、材料供應(yīng)及消耗計劃，由項目部制定項目目標(biāo)成本，并制定成本計劃、措施，分解、深化成本控制指標(biāo)?！俄椖抗芾砟繕?biāo)責(zé)任書》中應(yīng)明確項目目標(biāo)成本，風(fēng)險抵押金及項目考核指標(biāo)及對應(yīng)獎罰標(biāo)準(zhǔn)。 （一） 人工費(fèi)控制： （ 1）按照“量價分離”的原則，分別進(jìn)行控制。勞務(wù)隊伍招標(biāo)可采用議標(biāo)、邀請招標(biāo)、公開招標(biāo)的方式進(jìn)行。評標(biāo)應(yīng)堅持公平、公正、科學(xué)合理的原則，優(yōu)先選用質(zhì)量好、信譽(yù)高、價格合理、工期適當(dāng)?shù)年犖椤? （ 4）通過 提高機(jī)械化施工水平、優(yōu)化勞務(wù)分包、實行專業(yè)化作業(yè)、精 簡項目人員、壓縮非生產(chǎn)用工等措施來提高勞動生產(chǎn)效率。 （ 7）人工費(fèi)付款 ：項目部按勞務(wù)分包合同支付條款申請人工費(fèi)支付，填寫支付計劃表并附項目人工結(jié)算單，完成信息化資金支付流程審批。項目部在編制目標(biāo)成本過程中應(yīng)對清單工程量復(fù)核，并在《主要材料預(yù)算與目標(biāo)成本分析表》中對材料目標(biāo)成本數(shù)量予以確認(rèn)，此數(shù)量將作為材料采購合同簽訂、材料 費(fèi)結(jié)算的依據(jù)。招標(biāo)采購可采用公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、議標(biāo)，無論采用何種形式，投標(biāo)單位必須大于或等于 3家，且必須是集團(tuán)合格供應(yīng)商名錄內(nèi)企業(yè)。 （ 4）確定中標(biāo)單位后，與中標(biāo)單位簽訂材料（設(shè)備）采購合同。對于有消耗定額的材料，以消耗定額為依據(jù)，實行限額領(lǐng)料制度。 （ 6）項目部材料員按月 將材料數(shù)據(jù)輸入集團(tuán)信息化系統(tǒng)。 （ 9）材料費(fèi)付款：項目部按供貨合同約定的支付條款申請材料費(fèi)支付，填寫支付計劃表并附材料結(jié) 算單。 （三） 機(jī)械費(fèi)控制： （ 1）機(jī)械設(shè)備租賃單位的比選包括性能、價格和服務(wù)等方面的比較。 （ 3）堅持定 人、定機(jī)、定崗位，提高施工機(jī)械“三率”（完好率、利用率、作業(yè)效率），合理縮短工期。 （四）專業(yè)分包成本控制： （ 1）集團(tuán)對專業(yè)分包商的準(zhǔn)入、選用、過程管理及考核評價進(jìn)行管理。項目部應(yīng)根據(jù)工程總承包合同并結(jié)合實際情況，編排專業(yè)分包工程招標(biāo)計劃，詳細(xì)編制各專業(yè)分包工程的招標(biāo)方案及招標(biāo)文件，并將專業(yè)分包工程招標(biāo)計劃、招標(biāo)方案、招標(biāo)文件上傳集團(tuán)信息化 系統(tǒng)上。招標(biāo)文件中應(yīng)對招標(biāo)范圍、承包形式、評標(biāo)辦法等作出規(guī)定。合同價款應(yīng)嚴(yán)格按照工程預(yù)算成本和項目目標(biāo)成本控制，并約定分包人的納稅種類。 （五） 企業(yè)管理費(fèi)： （ 1）項目部根據(jù)項目實際情況， 結(jié)合《項目管理人員工資分配指導(dǎo)意見》及業(yè)務(wù)費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)等 制定項目總管理費(fèi)開支計劃，作為總控制目標(biāo)，報集團(tuán)（分子公司）審批備案。招待費(fèi)使用原則：一是工作需要，二是從簡節(jié)約，三是執(zhí)行 23 標(biāo)準(zhǔn)。如有特殊原因發(fā)生超支，應(yīng)向集團(tuán)（分子公司）書面說明情況，并提出解決辦法，經(jīng)集團(tuán)（分子公司）批準(zhǔn)后，給予處理 。一般性的技術(shù)簽證：由項目部自行辦理；涉及結(jié)構(gòu)、節(jié)能變更及“危險性較大的分部分項工程”的技術(shù)簽證，由項目部提交工程簽證申請，經(jīng)分公司技術(shù)質(zhì)量科（或工程科）審核、審批；“超過一定規(guī)模的危險性較大分部分項工程”的技術(shù)簽證，由項目部提交工程簽證申請，經(jīng)分公司技術(shù)質(zhì)量科（或工程科）審核 24 后，報集團(tuán)技術(shù)質(zhì)量部審批，由技術(shù)質(zhì)量部上報集團(tuán)總經(jīng)濟(jì)師。工程簽證經(jīng)辦人員需及時催促并跟蹤建設(shè)單位、監(jiān)理單位、設(shè)計單位的確認(rèn)情況，并做好《合同變更及索賠臺賬》（附件 10）和《合同變更收入分析臺賬》（附件 11），對于建設(shè)單位、監(jiān)理單位、設(shè)計單位對工 程簽證存在疑問或是在規(guī)定的期限內(nèi)沒有進(jìn)行確認(rèn)的，應(yīng)迅速向項目經(jīng)理進(jìn)行匯報，項目經(jīng)理應(yīng)該根據(jù)實際情況自行處理或是向分公司相關(guān)部門進(jìn)行匯報。合約核算部組織相關(guān)部門按季及三節(jié)點時段對工程簽證情況進(jìn)行監(jiān)督、檢查。 （八）項目竣工結(jié)算管理： （ 1） 工程竣工后，項目部、分子公司應(yīng) 組織專業(yè)人員 盡快 編制完整的結(jié)算 ，并收集、完善工程竣工結(jié)算資料，包括：① 施工 總承包合同 及 補(bǔ)充協(xié)議 ；② 開 工 竣工報告書 ；③全部 竣工圖 ；④施工聯(lián)系單及 簽證 單；⑤ 現(xiàn)場簽證記錄 ；⑥ 甲、乙方供料手續(xù) ；⑦有關(guān)的工程定額 ；⑧ 與工期相應(yīng)的市場材料價格以及有關(guān)預(yù)結(jié)算文件等 。 （ 3）集團(tuán)對擬送審的結(jié)算實行備案制度。工程結(jié)算核對完成后，由建設(shè)單位（或建設(shè)單位指定的審計單位）出具的核定單需要集團(tuán)蓋章時，項目部、分（子）公司應(yīng)填寫好《 工程結(jié)算定案審批表》《 竣工項目工程成本報表》及《債務(wù)情況統(tǒng)計表》，并將已審定結(jié)算書的軟件版（或電子版）一并報送一份至集團(tuán)合約核算部。 項目部施工項目成本控制程序框圖： 27 投標(biāo)前決策 成本預(yù)測分析，確定投標(biāo)方案、投標(biāo)報價 中標(biāo)后集團(tuán)（分子公司）下達(dá)責(zé)任成本指標(biāo) 項目部制定目標(biāo)成本指標(biāo) 目標(biāo)成本降底率（額）≥集團(tuán)（分子公司）下達(dá)的責(zé)任成本指標(biāo) 反復(fù)測算 修訂平衡 反饋 整改 竣工工程成本考核、總結(jié) 為以后的同類施工項目提供預(yù)測資料 4．項目效益分配模式 項目成本管理方圓圖 : 目標(biāo)成本分解 橫向分解到各部門、崗位，縱向分解到分部分項工程，落實到作業(yè)隊 編制施工預(yù)算、確定降低成本技術(shù)組織措施、修訂費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn) 編制項目總成本計劃、各級各部門成本計劃 工程施工（工程項目的進(jìn)度、質(zhì)量、安全、成本控制） 建立成本責(zé)任制度、成本控制信息系統(tǒng)、落實成本控制措施、監(jiān)督費(fèi)用支出 檢查成本計劃完成情況，監(jiān)測成本費(fèi)用變化 核算已完工施工成本，發(fā)現(xiàn)超支，分析原因，采取措施，糾正不利偏差 中間考核 按月（季 、年）度考核、分施工階段考核、評價、獎罰，及時信息反饋 28 項目效益分配采用 “項目成本管理方圓圖”模式 。由合同確定，用實線表示。 c、面向集團(tuán)（分公司）內(nèi)部的方： 29 實線外方：工程項目責(zé)任成本。工程開始前，由項目部確定的目標(biāo)成本控制最大數(shù)額。由人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械費(fèi)、周轉(zhuǎn)材 料費(fèi)和現(xiàn)場經(jīng)費(fèi)五部分組成。 d、“三個效益”的概念： “經(jīng)營效益”：是合同造價和責(zé)任成本之間的區(qū)域。 “管理效益”：是責(zé)任成本和實際成本之間的區(qū) 域。 “結(jié)算效益”：是項目合同總價和項目結(jié)算總價之間的區(qū)域。 名稱 計算方法 計算步驟 歸屬 責(zé)任部門 經(jīng)營 效益 是指合同造價與責(zé)任成本的差額。 根據(jù)目標(biāo)責(zé)任書簽訂形式確定。 對外簽訂施工承包合同的工程項目不在同一施工工地，其施工內(nèi)容全部由一個項目部完成的，應(yīng)分別按各自的工程名稱確定成本核算對象。 項目 成本核算周期 每月在 15 日前集團(tuán)（分子公司） 相關(guān)部門對信息化系統(tǒng)中的成本錄入情況進(jìn)行檢查。 階段性節(jié)點完成后 10天內(nèi)項目部向集團(tuán)（分子公司）相關(guān)部門提交《項目工程成本月（季）分析表》（附件 32），《項目管理費(fèi)月（季）分析表》（附件33），《外欠款明細(xì)表》（附件 34），《項目經(jīng)濟(jì)活動分析表》（附件35）。 項目部每次的成本核算，由項目核算員牽頭，組織材料、財務(wù)、工程等人員參與，分析成本控制情況，填寫《項目工程成本月（季）分析表》（附件 32），編制項目成本分析報告，召開項目部經(jīng)濟(jì)活動分析會。實際成本中耗用的材料，必須以計算期內(nèi)實際耗用量為準(zhǔn)，不得以領(lǐng)代耗，以購代耗。 在項目施工過程中， 集團(tuán)（分子公司）應(yīng) 實時掌握 項目部實施工程管理過程中的成本控制風(fēng)險， 對項目部成本控制情況定期（關(guān)健節(jié)點部位）進(jìn)行檢查，檢查項目部現(xiàn)金流測算及控制情況、盈虧測算及控制情況，對 階段性虧損 的項目部發(fā)出預(yù)警通知。 項目成本核算方法 項目成本核算包括預(yù)算成本及目標(biāo)成本、實際成本核算，三項成本的計算口徑應(yīng)保持一致，通過核算， 及時反映一定時期的經(jīng)營成果， 尋找 工程項目經(jīng)濟(jì)管理盈虧的平衡點。 （ 3）納入總包范圍的各分包工程，根據(jù)業(yè)主方審定的已完工作量分別確定預(yù)算成本和目標(biāo)成本。以利于保證當(dāng)期 發(fā)生的成本與當(dāng)期實現(xiàn)的收入相配比，準(zhǔn)確分析項目盈虧情況。對成本異常情況進(jìn)行專項分析，包括：工期成本分析、質(zhì)量成本分析、資金成本分析、間接費(fèi)用明細(xì)分析、市場不利因素分析、管理失誤原因分析等。項目核算員應(yīng)按核算周期將成本分析的結(jié)果形成文件 ,為成本偏差的糾正與預(yù)防、成本控制方法的 35 改進(jìn)、制定降低成本措施、改進(jìn)成本控制體系等提供依據(jù)。 7. 項目成本考核 成本費(fèi)用考核目的：成本費(fèi)用考核是為了確保實 現(xiàn)責(zé)任成本，獲取更多收益，通過考核兌現(xiàn)項目獎罰。 本手冊中未提及的各項費(fèi)用及報表由項目部及集團(tuán)（分公司）職能部門按實際發(fā)生情況相應(yīng)增補(bǔ)。 （填寫接收新員工名錄） 工資發(fā)放 30 無拖欠工資現(xiàn)象及工資糾紛事件的發(fā)生得滿分； 發(fā)生工資惡意拖欠的該項不得分；每發(fā)生一起工資糾紛事件，扣 15 分，以此類推至 0 分。 （闡述實際情況） 市場經(jīng)營 工作經(jīng)歷 20 從事本行業(yè)承包工程 5 年以上的得 10 分， 10年以上得 20 分。 億元以下不得分。 （填寫新簽合同名稱及規(guī)模） 考核期內(nèi)市場行為檢查 20 積極主動配合市場行為檢查的，且無通報批評。 億元以下不得分。 1 億元以下不得分。 （闡述實際占比比率） 項目稅金 交納情況 33 每月交納： 33 分；每延期一個月扣 10 分，以此類推至 0 分。 4